至于現金流量表的分類，各國的要求基本相同，區別在于編制方法。

美國編制現金流量表有兩種方法；直接法和間接法。在實際應用中，間接法更為流行。直接法雖然合理，但需要改變企業報告的形式，披露實際現金流量的敏感信息。

如果現金流種類繁多，收支渠道復雜，直接法將非常困難。英國同美國，鼓勵企業同時采用直接法和間接法。法國多采用間接法。

在中國，要求企業采用直接法，但附錄中要求采用間接法。

二、財務報表格式差異的比較

1.資產負債表:

盡管各國都要求編制，但格式有很大的不同。美國和日本規定賬戶式和報告式兩種，英國規定賬戶式和財務狀況式兩種。法國和我國采用賬戶式。

從資產負債表的格式來看，賬戶式應用更為廣泛。體現了西方企業會計中的“主體權益理論”，即企業作為經濟主體，以全部的資產為全體債權人和業主的權益提供保障。

資產負債表項目額排列順序上，主要有流動列前法和固定列前法兩種。美國的資產負債表主要關注短期償債能力，因此資產負債表中的資產按流動性強度上下列示，負債按償還期上下列示。英國更注重長期財務實力，所以表中項目的排列方式與美式報表相反，采用固定前欄法。

法國和英國相同。日本和我國同美國，采用流動列前法。

2.損益表

損益表的格式可以分為多步和單步，也可以分為報表和會計。損益表有兩種形式：美國和英國的多級表和單步表。法國和日本分為會計表和報告表，而中國則是多步驟的。

中美兩國都將利潤表項目分為營業利潤和非營業利潤，但它們的含義不同。我國的營業利潤的范圍要比美國的小。例如，投資收益在美國屬于營業利潤，在中國屬于非營業利潤。

我國的損益表項目規范化程度較美國高。美國只對大類損益表項目進行規范。在填寫收入時，可以將銷售收入和其他收入合并為一項，也可以分別列出利息收入、租金收入和投資收入。在費用方面，我們不想把我國嚴格劃分為管理費用、銷售費用和財務費用，而是把銷售費用和一般管理費用結合起來，把折舊費用和利息費用分開，把一些利息凈收入分開。

3.現金流量表

至于現金流量表的分類，各國的要求基本相同，區別在于編制方法。

美國編制現金流量表有兩種方法；直接法和間接法。在實際應用中，間接法更為流行。直接法雖然合理，但需要改變企業報告的形式，披露實際現金流量的敏感信息。

如果現金流種類繁多，收支渠道復雜，直接法將非常困難。英國同美國，鼓勵企業同時采用直接法和間接法。法國多采用間接法。

在中國，要求企業采用直接法，但附錄中要求采用間接法。

三、財務報表目標的差異

財務報告目標是會計的最終結果，其目的直接反映了會計的目標。

1.美國財務會計準則規定：

財務報告應向當前和潛在的投資者、貸款人和其他用戶提供有用的信息。以便做出和理的投資信貸決策。財務報告提供的信息有助于實現下列預期現金收入**、預計金額、時間和或有事項、股利或利息、證券銷售或出售收益、到期證券的結算。

此外，財務報告還應提供下列信息：企業的經濟資產、這些資產的權利以及引起資產權利變動的各種交易、事項和情況的影響。

2.中國的財務會計準則規定：

我國會計準則沒有明確提出會計目標，而是以相關原則為會計目標，即會計信息應當符合國家宏觀經濟管理的要求，滿足各方了解企業經營成果和財務狀況的要求，使企業能夠更好地加強內部管理。

四、我的建議

為了適應更高的要求，適當增加一些新的財務報表：

1.**財務報告：

一些大公司，特別是上市公司，應根據自身情況編制**財務報表，并將**財務報表納入企業正式的會計報表體系，充分反映企業**信息。**財務報表也成為企業內部管理的一種需要。財務**提供的信息于歷史財務報表明顯不同。**財務報表可以提供上市公司未來財務狀況和經營成果的信息，以便做出更好的投資決策。

只要財務**的信息是可靠的，它就比財務報表中提供的信息更加有效和實用。隨著我國資本市場的發展和完善，在投資者和潛在投資者對企業業務發展趨勢的迫切需求下，將**財務報表納入財務報告是必然趨勢。

**財務報表可以采用報表敘述式或**資產負債表式、**損益表式或**現金流量表式，文本與數據相結合。

2.股東權益變動表：

隨著我國股份制改革的發展和完善，股份制企業和上市公司的數量不斷增加，企業的投資者和債權人越來越關注收益分配和股東權益變動。股東權益變動表也將于近期納入財務報表體系。

3.全面收益表：

綜合收益表是指報告期內，企業與所有者之間發生的交易或事項以外的凈資產變動情況。綜合收益包括已確認和已實現的凈損益和已確認但未實現的其他損益兩部分。在我國，全面披露企業的綜合收益，能夠全面反應企業的收益狀況，有助于為投資者和信貸人員提供有效的決策依據，能夠有效遏制企業操縱利潤和經營業績的行為，具有重要的現實意義，是會計信息更加真實可靠。

綜合收益表的編制可以借鑒國外的經驗，如擴大收益表、單獨編制綜合收益表、合并權益變動表等

4.增值表：

增值報表可以全面衡量企業創造價值、為全社會做出貢獻的報表。利潤表只能反應投資者的凈利潤，不能反應企業的經營成果。相比較，增值表能比較全面的反應企業的經營成果，協調勞資雙方，資本供應者以及企業和社會，國家**的關系，化解利益分配中的矛盾，有利于國家了解企業對社會所作的貢獻和創造的價值，也有利于制定科學的國家宏觀調控政策，促進經濟發展。

利潤表有助于企業加強微觀管理。增值稅報表是聯接微觀會計和宏觀會計的紐帶，是協調企業經濟社會目標的重要手段。二者互補并存，以加強國民經濟的宏觀控制。我國具有運用增值表的理論和實踐條件，應積極推動增值表的建立。

增值表的編制可以分為上下兩部分。上半部分是增值額的計算和列報，下半部分是增值額在收入者之間的分配。

5.擴大報表注釋的信息容量：

我國現行會計主要以貨幣計量，從而所能揭示的信息也就是能貨幣量化的信息。對于非貨幣信息均被排除在財務報告之外。在發達國家，會計報表附注的長度幾乎是報表本身的五倍，從中可以看出附注的地位。

但是，我國目前的財務報表仍處于以報表為主要內容的階段。因此，要提高對表外信息重要性的認識，適當增加表內附注，增加表外信息披露的形式，擴大表內附注的披露能力，做好非財務信息披露。

我國在編制報表注釋時至少應該披露以下信息：會計政策方針的變更說明，非常項目的說明，報表中重要項目的說明，關聯企業及其交易的說明，不確定項目的披露，合并事項的說明，法定義務贊助的說明，重大后期事項的說明，其他重大事項的說明。另外，隨著金融工具的出現和創新，以及各種軟資產的出現，現行的財務會計和財務會計報告也應隨之調整，現行財務報告應相應增加附表或者在財務報表附注中體現這些信息。

6.社會責任報告：

為反映企業在職業培訓，社區公益，平等就業，能源綜合利用和環境保護等方面的社會責任履行等情況，企業有必要編制和對外提供社會責任報告，以規范企業承擔社會責任的情況。

社會責任報告可以以敘述或資產負債表和社會損益表的形式編制

? 財務報表工作計劃

公司財務報表分析報告5篇

在人們越來越注重自身素養的今天，我們都不可避免地要接觸到報告，報告具有成文事后性的特點。以下是小編整理的公司財務報表分析報告，對于各位來說大有好處，一起看看吧。

公司財務報表分析報告1

一、積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因時，往往需要分析不同項目、不同產品、不同責任人實現的收入與費用的關系，但有些數據不能從報表和賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就做大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在撰寫財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件分類歸檔。

3、關注經營運行情況。財務人員應盡可能的爭取，各級領導也應該多給財務人員深入施工生產一線的機會，多讓他們參加相關會議，使財務人員能了解施工生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。深入一線和參加各種會議，了解各種情況，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，還應要求公司各相關部門(包括施工生產、物資供應、招投標、勞動工資、設備動力等部門)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思考、多研究的習慣。

二、確定報告分析的內容和范圍

報告分析的內容和范圍要根據報告閱讀者對象來確定。我們公司的財務分析報告的閱讀者是企業領導和上級財務部門。報送給經營領導的報告也要因人而異，對于有豐富財務會計專業知識的經營領導，提供的報告可以使用專業術語，敘述可以簡練一點;而對財務專業知識比較陌生的經營領導，提供的分析報告盡量簡述的詳細一點，易懂一些。報送給上級財務部門的分析報告，可以專業化一些。對于提供給不同層次閱讀對象的分析報告，分析人員在寫作時，要準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再則，報告分析的若是公司的二級單位或項目部，分析的內容稍細一點，事項具體一些;若分析的對象是公司一級的，則分析力求精練，不能對所有的問題都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4羅列一大串，應該集中地抓住幾個重點問題進行分析，使讀者感到新穎、簡練、有力度。

三、確定財務報告分析的重點

確定財務報告分析的重點要依據讀者(或領導)對信息的需求來確定。記得有一年的財務分析報告讓領導看后，他說：“你們的財務分析報告寫的不錯，很全面，應該說是花費了不少心思的。但太長了，而我想真正需要的信息卻不多”。我們辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業管理者服務的，可事實上，我們都是按照上級規定的格式通報一下各項指標的完成情況，而對于領導想要知道的重點指標后面的各種變動因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就沒有進行重點的分析其內在的變動因素。我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲管理者和使用者真正要了解的信息。

四、財務分析報告寫作的內容

財務分析報告主要包括以下五個部分的內容：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司各項財務指標完成情況的說明(也是對運營及財務現狀的介紹)。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如工業企業正進行的新產品的投產、市場開發，施工企業重點項目的攻關階段則需要對其的成本、貨款回收、利潤等主要指標進行重點分析說明。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。

財務分析的主要內容有：

①企業償債能力的分析：企業償債能力的分析是企業財務分析的重要內容，它在一定程度上反映了企業的財務狀況。對企業償債能力進行分析，對企業投資者、經營者和債權人等都十分重要。償債能力分析主要有短期償債能力分析和長期償債能力分析。對于短期償債能力的分析主要側重于研究企業流動資產、資產變現能力與流動負債的關系;對于長期償債能力的分析則涉及企業的長期財務狀況、資本結構、獲利能力和變現能力等。

公司財務報表分析報告2

一、思想認識上，我廉潔自律

作為一名企業財務，我知道我面對的整個企業的資金和整個企業的信任，企業領導正是信任我，才會讓我坐在這個企業財務的位置上工作，我在思想認識上，已經擺正了對待整個企業的巨額財產的心態，這一點上我廉潔自律，從沒有打過公司錢財的歪腦筋。

二、行為操作上，我廉潔自愛

不僅沒有打過公司財產的歪腦筋，面對偷稅漏稅這樣的行為更是報以謹慎的態度。今年年初曾有已經離職的員工讓我跟他一起合伙挪用公款做生意，被我義正言辭的拒絕了，正是我的拒絕給了我在這里繼續工作的機會，不然我也會跟那位員工一樣在企業的壓力下選擇離職。

三、工作能力上，我踏實奮進

我們企業是一個集團企業，在財務工作上是非常重視的，畢竟大量的資金進出都是經由我這邊進進出出，這就鍛煉了我在財務工作上的能力，我在這樣的強度下踏實奮進，由過去一個財務小職員，走到了現在財務總監的位置上，都可以說明我在財務上的工作能力是優秀突出的。

四、學習態度上，我謙虛認真

雖然我已經坐在了財務總監的位置，但我從來沒有想過就此放棄學習?，F在這個社會變化是如此之大，我知道我只有在不斷的謙虛學習中我才能夠繼續成長，不報以認真的態度，做好財務總監的工作是非常難的，我有這份自覺和自知。

五、問題瑕疵上，我謹慎小心

以上我都講了四個我的優點，不能不講講我這一年工作的瑕疵了，這不是為了表現我的謙虛，而是我真的認識到了我在此方便的問題和瑕疵，雖然不影響我大方向的工作，但是畢竟是我不能得以完美無缺。又一年財務工作下來，我越發發現我自己在財務工作的謹慎和廉潔深入到了我的工作生活當中，讓我在跟公司同事的聚會中也過于在意錢財，生怕多花了同事錢，使得同事們都反應我太客氣了，這一點雖然不是具體工作上的問題，但是這個缺點影響我和同事的關系，別看同事關系好像跟工作沒關，其實關系大著，在工作中如果同事關系和諧，那么大家的工作效率也會提高很多，我希望我能夠在未來的一年克服這個毛病，與同事達成和諧的關系，給大家帶來“財神爺”般的笑容和喜慶。這樣對于企業的發展，一定是利大于弊的!

公司財務報表分析報告3

回顧過去一年：公司經營走過了艱難的歷程，作為財務部主要負責人，沒將財務工作進行到位，沒有充分有效地去進行財務部管理及協調財務部整體工作，沒有充分發揮財務部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領導給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，當好家、理好財，更好地服務企業是財務部門應盡的職責，在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面負有很大的義務與責任。

過去的一年中，財務部認真的完成了總經辦交辦的各項事宜，比如融資手續的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業務資料等及臨時交辦的各項事宜，但由于事務煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進行管理，雖然事務能完成，但總體上未能及時給總經辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經辦的抉擇總是遲后于發生的現實問題。

在上年的稅務工作中財務部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財政、稅務等各大部門舉辦的納稅、會計教育培訓以及查閱稅務資料，探索稅收稽核的重點等，順利通過了增值稅繳納工作。通過學習培訓，提高了每月納稅申報工作的質量，并且熟練掌握了統計局、財政局、稅務局、商務局、經貿局、外管局等各項報表的填制工作。

分公司財務工作：分公司日常經營活動通過分公司上傳的日報表進行分析控制，日常費用開支趨于正常，各項費用開支均能先核批后支付。分公司財務活動在大的方向有序地進行，分公司財務人員也能積極配合財務工作，但在分公司的控制上沒有實地進行過內審，下一步的工作中將安排定期到分公司進行全面賬務審查。

在實際工作過程中，我們部門時時與銷售部進行溝通，銷售部門都完全配合做好當中存在的問題，財務也完全配合了銷售部做好了財務部門應做和不應做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現了好幾次嚴重錯誤，將銷售價款少寫，后來查賬時財務部出納已將全款收回，未給企業帶來損失。裝飾部財務核算及財務管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業務，成本費用均能準確核算，但在今后的實際工作中還有待加強財務部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

思路決定出路，行動決定結果。今后財務部開展工作的思路是：以發展的理念進行工作，根據公司的具體情況及公司領導將公司在整個市場中的定位變化，不斷學習、不斷更新思路、不斷創新思維來適應工作需要及開展財務部工作。

公司財務報表分析報告4

我們對小額貸款業務開展了前期調研，就國內小額貸款公司的政策環境、發展態勢、運作模式和風險控制等方面進行了調研，提出了設立小額貸款公司的意義以及運作模式、產品設計和風險控制框架。

一、設立小額貸款公司的背景意義

(一)小額貸款公司的定義

小額信貸(microcredits)是國際上新興的信貸概念。有別于傳統的貸款業務，小額信貸是以低端客戶為服務對象，向其提供額度小到可以控制風險的無抵押信用貸款。小額貸款是目前國內使用的概念，按照央行試點方案的定義，單筆貸款額在貸款機構注冊資金5%以下的為小額貸款。國內現行政策對小額貸款公司的定義是“由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司”(《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發〔20_〕23號)。

(二)小額貸款公司的政策背景

近年來，央行和銀監會這兩大金融監管機構分別發布了小額貸款公司管理的一些試行性質的規定，其中央行發布《關于村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、小額貸款公司有關政策的通知》(銀發〔20_〕137號)，銀監會先后發布了《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》、《貸款公司管理暫行規定》(銀監發〔20_〕6號)。20_年，央行和銀監會聯合發布《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發〔20_〕23號)。在此類中央級別的規定之外，一些地方政府也相繼發布了小額貸款公司試行規范，如重慶市人民政府發布《關于印發重慶市推進小額貸款公司試點指導意見的通知》(渝府發〔20_〕76號)。這些中央和地方規定在小額貸款公司試運行方面做了大量嘗試，為小額貸款公司業務的正規化、合法化作了鋪墊。

銀監會和人民銀行在各自試點的基礎上，逐步取得一些共識。根據銀監會、人行20_年發布的《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發〔20_〕23號)，小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。我國把小額貸款公司定義為“只貸不存”

的半金融機構，這是與其他國家的一個重要區別。銀監會和人民銀行本次共同發布的小額貸款公司試點指導意見，是國內在開放民間融資的政策方面走出的重要一步。

近期，為貫徹落實黨的_屆_全會精神，四川省委_屆六次全會作出了《關于統籌城鄉發展開創農村改革發展新局面的決定》，其中提出“創新金融服務農村制度。健全適應“三農”特點的農村金融體系，推進農村金融產品和服務方式創新”。作為具體措施之一，提出“大力發展小額信貸，鼓勵發展適合農村特點和需要的各種微型金融服務”，可見小額貸款公司在省內的政策土壤基本成熟。

(三)國內小額貸款公司的發展態勢

20_年、20_年兩個中央一號文件都提出要探索建立更加貼近農民和農村需要、由自然人或企業發起的小額信貸組織，增加農村金融供給，解決微小企業和農民貸款難等問題。根據這一要求，20_年10月，開始在山西、四川、貴州、內蒙古、陜西五省(區)各選擇一個縣進行小額貸款公司試點，由人民銀行進行業務指導。其中，四川省在廣元市開展了小額貸款公司的試點工作，先后有兩家小額貸款公司在廣元成立。

在前期試點的基礎上，人民銀行和銀監會今年相繼出臺了關于小額貸款公司的政策規定，各地關于小額貸款公司的政策也紛紛出臺，開辟了一條以民間資本“輸血”中小企業的合法渠道，小額貸款公司被廣泛看好。如在浙江，民間金融發達，率先開展小額貸款公司試點，小額貸款公司政策出臺后，大量民間金融轉為小額貸款公司，一是取得合法地位，二是期望政策進一步明朗后向村鎮銀行轉型。如在重慶，隨著小額貸款公司的試點推廣，申請成立小額貸款公司者眾多，重慶市金融辦已計劃在今年10月再審批10家小額貸款公司，把年中的計劃指標擴充一倍，即年內將發展到20家。在成都，淡馬錫富登公司已設立了一家小額貸款公司，注冊資本達4500萬美元，準備在成都鋪開小額貸款業務，并設立分支機構，發展成類似社區銀行的模式。

(四)設立小額貸款公司的意義

一是帶動和規范行業發展，目前小額貸款公司的試點大多以民間資本為主力，國有資本的介入，不但是國有資本在這方面的有益嘗試，還可以起到規范行業發展的作用;二是國有資本對_屆_全會發展“三農”精神的具體執行;三是對傳統金融的有益補充，對于活躍地方“三農”、微型經濟起到促進作用;四是在經濟效益方面具有良好的潛力，根據前期的研究和試點的實踐來看，“三農”和微型經濟對小額貸款的需求很大，經濟效益可期。

二、小額貸款公司的運作模式及特點

(一)小額貸款公司的性質

《關于小額貸款公司試點的指導意見》(銀監發〔20_〕23號，以下簡稱“23號文”)，小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。

(二)小額貸款公司的設立

23號文規定，小額貸款公司的組織形式為有限責任公司或股份有限公司，其中有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業法人、其他社會組織及其關聯方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。集團如設立小額貸款公司，建議首期注冊資本1-2億元，并引入商業銀行作為股東。

(三)小額貸款公司的資金來源

23號文規定，小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。

(四)小額貸款公司的資金運用

23號文規定，小額貸款公司發放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍。

(五)小額貸款公司監督管理

23號文規定，凡是省級政府能明確一個主管部門(金融辦或相關機構)負責對小額貸款公司的監督管理，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的，方可在本省(區、市)的縣域范圍內開展組建小額貸款公司試點。申請設立小額貸款公司，經省級主管部門批準后，到當地工商部門申請辦理注冊手續，并向當地公安機關、銀監部門、人民銀行報送相關材料，接受監督。

(六)小額貸款公司的運作特點

小額貸款的服務對象為低端客戶，包括農戶(農場主)、城市個體戶和微型企業。小額貸款公司有以下一些運作特點：

1、由于服務對象的特殊性，所以一般要求提供無須抵押的信用貸款。

2、由于是信用貸款，所以額度一定要小到可以控制風險的程度，并適當采用個人擔保的方式。

3、貸款周期靈活，一般較短，常見的貸款周期有3個月-2年。

4、國際上對小額信貸的額度一般用當地人均GDP的倍數來衡量，其經驗是，在農村一般不高于5000元，在城市一般不高于2萬元。在實際操作中，鑒于國內城市和城市近郊農村的經濟發展水平，可適當提高小額貸款額度。

5、針對小額度的信用貸款，需要有一套不同于普通銀行機構的貸款管理模式，手續相對簡化以降低操作成本，縮短審批周期。

6、小額信用貸款的操作成本和風險較高，需要收取可以彌補成本和風險的較高的貸款利息，國內試點年利率一般在16-18%左右。

7、還款方式一般采取“整貸零還”，還款周期比較短，一般以月為還款周期，以降低風險。

8、由于小額貸款公司的特殊性，需要在金融監管方面采取相對靈活的政策和做法。

三、小額貸款公司產品設計框架

1、目標客戶

小額貸款公司的定位主要是為統籌城鄉服務，服務于“三農”。但在現階段，由于農村土地流轉等一系列具體政策、制度尚未出臺，而且與農信社、村鎮銀行存在一定的市場重合，所以目前小額貸款公司的目標客戶群定位于中心城市的零售商、批發商和小型制造企業，以及中心城市近郊的農戶、農場主和農村企業。

2、客戶限制(黑名單)

小額貸款公司根據控制風險和成本的需要，設立行業限制，避免與高風險行業的業務往來，如：出租車、旅行社、房地產中介、娛樂業、美容業等。

小額貸款公司通過信用調查、征信查訪等方式取得相應信息后，可以對部分客戶作出信用限制，必要時予以排除。

公司財務報表分析報告5

20_年我在公司總部財務部領導、分公司領導及各位同事的關心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了20_年各項工作指標任務，并取得了一定的成績。

一、愛崗敬業，堅持原則，樹立良好的職業道德

在工作過程中，我們嚴格執行了公司的各項規章制度，秉公辦事，顧全大局，以新<會計法>為依據。遵紀守法，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強學習努力提高自身素質

我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習物業業務知識，盡快熟悉公司制定的各項規章制度和相關的業務知識和各項業務技能。結合實際進行學習和實踐，積極參加各項培訓和學習。

三、加強收入管理

定期提醒各部門把應收費用回收，每月協助分公司負責人向房產局提交各種報表，及時向政府收回1-3季度補貼費用42萬元。日常工作中，注意與房產局辦事員搞好關系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、積極與房產局辦事員溝通，把費用列入應收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。

四、加強會計核算管理

認真做好會計基礎工作，對各部門同事所需報銷的單據進行認真審核，對不合理的票據一律退回更正，完善必須手續。發現問題及時向領導匯報，認真審核原始憑證，會計憑證手續齊全，裝訂整潔符合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達的各項工作任務，帳務核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數字準確、報送及時。

五、服從公司安排

接受公司的工作安排，毫無怨言，領導交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了____地產的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產的會計工作任務，贏得了雙方領導的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協助客服領班順利完成了出納休產假期間的工作任務。

總之在20_年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業為基礎，以經濟為導向，以穩定為前提，以學習為補充，以發展為動力。為公司的發展貢獻自己的力量。

? 財務報表工作計劃

財務報表是企業財務狀況的重要體現，它記錄了企業在一定時期內的經營業績和財務狀況。財務報表的分析可以幫助我們深入了解企業的經濟狀況，評估其財務健康水平，并為企業未來的決策提供有效的參考。本文將詳細介紹《財務報表分析課件》的編寫內容，以及如何編寫具體、生動的課件。

一、編寫內容

1.財務報表分析的基本概念

開篇部分應該介紹財務報表分析的基本概念和重要性。解釋什么是財務報表，列舉財務報表的種類和相關術語，說明財務分析的目的和意義。同時，可以舉例說明財務報表分析對企業決策的重要影響，并提出學習財務報表分析的必要性。

2.財務報表分析的方法和指標

在接下來的部分，應該詳細介紹財務報表分析的方法和常用的指標。方法包括比率分析、趨勢分析、共同尺度分析等。同時，應該列舉常用的財務指標，如資產負債率、償債能力比率、盈利能力指標等，并解釋每個指標的計算方法和意義。在講解的過程中，可以通過案例分析，使學員更好地理解指標的應用。

3.財務報表分析的實際應用

在課件的后半部分，應該詳細介紹財務報表分析的實際應用。例如，如何通過利潤表和資產負債表分析企業的盈利能力、償債能力等。同時，可以結合實際案例，講解如何通過財務報表分析判斷企業的經營風險和經濟增長潛力。在講解的過程中，應該注重實際操作和解析，以便學員能夠更好地理解和應用財務報表分析。

二、編寫具體生動的課件

為了編寫具體生動的課件，可以參考以下建議：

1.圖表和案例分析

在課件中，可使用圖表展示財務報表數據和分析結果，以便學員更加直觀地理解和觀察。同時，應該穿插一些實際案例，通過實際數據和企業的案例來說明財務報表分析的過程和結果。這樣可以幫助學員更好地理解財務報表分析的實際應用。

2.活動和互動

課件中可以設置一些活動和互動環節，以提高學員的參與度和學習興趣。例如，可以設置小組討論環節，讓學員一起分析財務報表并討論結果。或者設計一些練習題，讓學員進行實踐操作，鞏固所學知識。通過這些活動和互動，可以使學員更深入地理解和掌握財務報表分析的方法和應用。

3.輔助材料和實例講解

課件中可以加入一些輔助材料和實例講解，如附錄、表格或者補充閱讀材料。這些材料可以幫助學員加深對財務報表分析的理解，并為學員提供更多的練習和參考。同時，可以舉一些實際企業的案例，講解企業在財務報表分析中的問題和應對方法，這樣可以使學員更加貼近實際，更好地理解財務報表分析的實際應用。

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通過編寫具體、生動的《財務報表分析課件》，可以幫助學員更好地理解和應用財務報表分析的方法和技巧。同時，通過圖表和案例分析、活動和互動、輔助材料和實例講解等手段，可以提高學員的參與度和學習興趣。希望本文的建議能為編寫《財務報表分析課件》提供一些幫助，使課件內容更具體、生動，能夠更好地滿足學員的學習需求。

? 財務報表工作計劃

公司財務報表總結4篇

決算工作是財務一項比較繁重的工作任務，在決算前要做很多的基礎工作。財務總結能夠給你帶來積極的影響，不妨來學習它的寫法。你是否在找正準備撰寫“公司財務報表總結”，下面小編收集了相關的素材，供大家寫文參考！

公司財務報表總結篇1

回首展望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。一下是我對三個月來的工作總結：

工作期的工作能夠分以下三個方面：

一、費用成本、客戶往來方面的管理

1.規范了低值易耗品的核算管理，全面建立低值易耗品臺帳，從易耗品的購買、領用全面跟蹤，方便企業更全面的了解這些價值較低物資的分布情景，加強管理。

2.在集團財務制度的基礎上規范了華品成本費用的管理，明確了成本費用的分類，重新整理了科目，為加強了項目管理，分門別類的計算實際消耗的費用項目，真實反映當期的成本。

為績效管理供給參考依據。

3.規范商業公司財務帳套布局設置，根據商業公司特點，設置相應帳套，經過輔助帳中客戶、倉庫模塊的核算使博科軟件充分發揮出作用，能夠及時有效的反映財務數據，滿足未來經營管理的需要。

二、會計基礎工作

(1)認真執行《會計法》，進一步加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。

(2)根據集團的指示，對華品公司會計電算化情景進行了備案，使財務工作貼合財政部的需要，更加規范化，為不斷提高財務工作質量而努力。

(3)按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。

三、財務核算與管理工作

(1)按公司要求對商業公司包租的商業地產進行登記、分析，對各項收入監督、審核，制定相應的財務制度。統一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、集團財務管理部建立了良好的合作關系。

(2)正確計算各項稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，進取配合稅務部門新的稅收申報要求，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，堅持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。

(3)在緊張的工作之余，加強財務部團隊建設，打造一個業務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個基層財務工作管理者，注意充分發揮財無部其他員工的主觀能動性及工作進取性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。

(4)作為基層管理者，我充分認識到自我既是一個管理者，更是一個執行者，是集團財務管理部對外的一個窗口。要想做好財務工作，除了熟悉業務外，還需要負責具體的工作及業務，首先要以身作則，這樣才能保證在目前的情景下，大家都能夠主動承擔工作。

新的工作崗位意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，本人決心再接再厲，更上一層樓。在今后的日子里我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。

要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，經過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。

公司財務報表總結篇2

這一段時間過的比較匆忙，一不小心就走到了現在?？粗^去走過的痕跡，突然有了一些感慨，工作會給我們帶來充實，也會給予我們一定的物質回報，但是如果自己的內心沒有一個確定的目標的話，這份工作我們也沒有辦法去做好，更是沒有辦法讓其他人滿意，無法給公司這個平臺一個很好的交代。所以我在這里想對過去的工作進行一個總結，希望能通過此次總結，給自己帶來一些啟發和思考，讓我今后的工作便利、順利一些。

我在工作方面是一個比較嚴格的人，我相信財務部的同事都清楚我是一個怎樣的人。當然，除了嚴格之外，我在管理上也顯得有一點過分壓迫了，這是同事們對我提出的意見，我自己也想了很久，最后也想明白了確實自己這段時間管的比較嚴，給大家分配的任務也比較重，所以許多同事都會有一點抱怨聲，這確實是我做不好的一個地方，今后我也會多加注意這些方面，盡快把這些問題就糾正過來。想出一個更好的管理方法，讓我們財務部的工作氛圍更輕快、合適一些。

我來到財務部也有了五六年了，在財務經理的這個職位上一干就是這么些年，隨著自己對公司的深入，我也更加的清醒了，這份工作可以鍛煉我的地方特別的多。不管什么時候，我都可以學習到很多的知識，也可以從中有很多的成長，這是我需要珍惜的一個地方，也是我更該努力的一個階段。公司給了我這么大的信任，我也應該抓緊它，不要錯過，努力奔跑，我相信終將也能抵達一個更好的未來。

除了對管理方面的嚴格，我也為整個部門做了一系列的發展計劃，做計劃一向是我最喜歡做的事情，因為這樣會給我多一些安全感，也讓自己有目標可以看到，從而有更大的力量去發展自己，發展我們財務部，推動我們公司的發展。讓我們每個人的力量都可以實現價值，不僅是對個人，還是對我們整個集體，都實現一些各自的價值和力量。在這份工作上也收獲到各自的春天。

未來還有一段很長很遠的路要走，我在此之前已做好準備，我會隨時出發，不管遇到怎樣的難關或者是磨難，都堅定自己的內心和初衷，勇敢的堅持下去，走下去。

公司財務報表總結篇3

各部門同事的大力支持配合下，財務部以強烈的責任心和敬業精神，出色完成了財務部各項日常工作，較好地配合了各分公司及合作方的業務工作，及時準確地為公司領導、有關政府部門提供財務數據。當然，在完成工作的同時也還存在一些不足。

下面向公司領導匯報一下財務部20__年度的工作：

公司本部的財務管理和財務核算工作

作為職能工作部門，合理控制成本費用，以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效地發揮企業內部監督管理職能是我們工作的重中之重。20__年財務部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業務的不斷拓展，新增項目前期投入較大，成本費用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設備是一筆不小的開支，財務部積極主動配合公司行政部門，在采購工作中嚴格把關，成本控制方面取得了一定成效。

20__年度，財務部的日常會計核算工作具體如下：

在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。

每月核算100多人的工資是財務部最為繁重的工作，除了計算發放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構成及公司相關規定，這就要求財務人員必須耐心細致，盡量做到少出差錯或不出差錯。經過努力，公司每月基本上能準時發放工資。

按時完成公司的納稅申報、發票購買和管理、臺帳登記工作。

完成各政府相關部門下達的工作：公司的.工商年檢、會計師事務所的財務審計、對統計局的季度申報等。

催收款項是財務部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業務的不斷擴大，20__年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。

分公司及合作方的財務核算工作

跟進收取各分公司的款項，在經營部的幫助下，基本上能夠按照協議準時收取各分公司的款項。

本年度，由于A分部的業務量增大，B分公司、C分公司和D分公司等的部分業務轉到總公司開具發票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，A分部的年產值比20__年增長了50%;對B、C和D三個分公司20__年的開具發票、合作款的收取跟進、核算退回、投標保證金的支付收取等工作，財務部做了全力配合。

今年合作方的業務量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發票、工程款的收取跟進、核算退回，投標保證金的支付收取等工作，財務部也全力予以配合完成，工作態度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

公司財務報表總結篇4

我們財務科在____的正確領導下，在各兄弟科室和同志們的大力支持和積極配合下，狠抓各項工作落實，認真組織會計核算，規范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在費用支出方面本著厲行節約、勤儉辦事的原則，取得了良好的成效，上半年公司實現銷售收入 ___萬元，上繳稅金____元。__經費上半年支出____元，相比全年預算____元略有結余。

一、上半年主要工作

1、為貫徹實施省局“_業主導，多元經營”的發展戰略，達到鍛煉隊伍、積累經驗、提高營銷能力的目的，本單位開展了以___、___以及各__的經營業務，這給我們原本簡單的_業財務工作帶來了很多新問題、新挑戰，__產品名稱多、規格雜、分類細使財務核算工作量成倍增長，但每一位財務人員都能本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風, 在財務核算工作中盡職盡責，認真處理每一筆業務;各項資金收付安全、準確、及時，沒有出現過任何差錯。為公司節省各項開支費用盡自己最大的努力。企業的各項經濟活動最終都將以財務數據的方式展現出來，及時準確地出具各類會計報表。

2、隨著__產品經營的展開，原來的營業執照經營范圍已經不符合需求，_類產品屬于許可經營項目，辦理前置許可需要標準倉庫、標準陳列室、平面圖等等手續繁瑣，在相關部門同志的合作下，順利地完成了營業執照變更。

3、根據縣__要求，今年我__經費統一納入縣_____集中支付，這對于幾十年傳承下來的_業財務支付習慣又是一個新的挑戰，我科室同志不厭其煩，手把手教下屬單位報賬員整理原始憑證、填制各類相關表格，嚴格要求下屬各單位按照規定報銷各類費用，對于不符合要求的，堅決予以拒絕。

4、 近年來，隨著企業精細化管理水平的不斷強化，對財務管理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了公司財務組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、車輛管理制度、預算管理制度等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。在下屬單位費用控制方面，一是采取預算包干的方式，將下屬單位經費等進行預算控制，節約歸已、超支自負，培養了職工的節約意識。二是采取預算審批的方式，對超預算的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付。在職工借款還款方面，規定了借款必須于發生當月還款，起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生的積極作用。通過預算管理這一有效的手段，全局從上至下的規范意識進一步增強。經過半年的運作,大部分單位經費都能很好地按計劃合理使用。

5、按上級關于做好小金庫專項治理的通知的要求，在___領導的指導下我部展開了自查自糾工作，通過認真自查自糾以及回顧，公司無明顯小金庫以及類似行為存在，并出具了自查自糾報告以及自查自糾承諾書，通過此次自查自糾，我們深刻的認識到，“小金庫”的預防和治理是一項長期的工作任務，需要長抓不懈，已經有類似行為的單位或個人應該防微杜漸，沒有的也不可掉以輕心，而要剖析自身實際，通過提高政治覺悟，加強思想認識、完善制度機制、縮小收入差距等各種途徑防患于未然。

二、下步工作思路

財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業”是我們財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。下面談談我們下步主要工作思路：

1、_____改制進入關鍵時刻，改制經費涉及面廣資金量大，專項資金?？顚Ｓ茫诸惥唧w，____往來賬務涉及年份久遠，歷年____欠款清理工作量大。____改制的賬務處理是當前工作的重中之重，下步我們財務工作重心將向這方面傾斜，按時保質完成此項任務。

2、加強專業知識學習，提高業務水平，進一步做好__經營項目的財務管理和財務核算工作。加快___公司的注冊及前期準備工作。

3、 進一步按時高質完成財務預算、會計決算、經濟分析和其他日常管理工作，為公司的經營管理提供基礎數據和參考意見。加強日常管理，降低財務費用。通過細化管理，理順流程，實現資金平衡，減少資金沉淀，為公司的成本控制、增收節支而努力。

? 財務報表工作計劃

摘要：本文以中國某（集團）股份有限公司20xx-2013年財務報表為依據，運用比率分析法對公司的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力進行綜合評價，并提出相應的建議。

關鍵詞：中國某（集團）股份有限公司；財務報表

一、背景介紹

中國某（集團）股份有限公司，簡稱A公司，創建于1864年，20xx年在深交所掛牌上市，現公司資產達14.6億元。集團成立以來，確走規?；?、現代化、和連鎖化經營的發展戰略，現已基本形成以直營企業為核心，以連鎖企業占市場，以食品生產基地作依托，以物流配送為保障的產業結構框架，實現了前方品牌企業連鎖化，后方品牌產品產業化的雙輪驅動產業鏈布局?，F已發展成為擁有100余家成員企業，年銷售烤鴨600余萬只，品牌價值118.72億元的餐飲集團。

20xx年由于全年受市場環境影響，A公司高端接待業務有所減少，同時，H7N9的影響以及公司20xx年末對新疆公司天山大飯店進行資產重組支出1，070萬，使得A公司整體業務水平出現急劇下滑；20xx年，公司實現營業收入190，236.26萬元，同比下降2.13%，其中餐飲企業收入同比下降5.64%，食品工業收入同比增長9.57%；實現利潤總額15，560.86萬元，同比下降28.08%。

二、財務分析

（一）償債能力分析

1、短期償債能力分析

根據表1可知，20xx年―20xx年流動比率、速動比率及現金比率的整體變化都不是很大。與20xx年相比，流動比率與速動比率的差額，從0.25下降到20xx年的0.21，表明企業存貨占用量減少，存貨周轉率上升；同時，A公司現金比率三年都大于70%，現金持有量多，表明企業短期償債能力強，但盈利能力差。

2、長期償債能力分析

根據表2可知，從長期償債能力來看，20xx―20xx年A公司資產負債率、產權比率基本保持平穩，且資產負債率三年均小于30%，利息保障倍數逐年上升，表明企業長期償債能力有所增強，獲利能力對償還到期債務的保證程度很高，財務狀況穩定，持續發展能力較大。

（二）盈利能力分析

根據圖3可知，20xx年總資產凈利率大幅下降到8.68%，表明公司當年的業績下降，也即公司資產利用效率下降，主要原因是全年受市場環境以及公司20xx年末對新疆公司天山大飯店進行資產重組的影響。

20xx年銷售凈利率從8.52%下降到6.41%，說明銷售獲利水平降低。根據分析，隨著銷售收入的增加，成本、費用也隨之增加，但是成本、費用的增長幅度大于收入增加幅度。說明A公司雖然通過創新菜譜、開發大眾菜取得了一定的收入，實現了一定程度上的“開源”；但在“節流”上卻沒有下功夫，或者下的功夫不夠。因此，A公司應采取更為嚴格的成本控制措施，節約成本費用開支。

企業基本每股收益由1.07下降到0.39，這一方面是由于歸屬于上市公司股東凈利潤下降，另一方面是由于公司在以資本公積金向全體股東每10股轉增10股，轉增后總股本成倍增加，從而攤薄了每股凈收益。

（三）營運能力分析

根據圖4可知，A公司近三年存貨、總資產周轉率變化不大，只有應收賬款周轉率跟存貨周轉率略有小幅變化。20xx年應收賬款周轉率相對于20xx年下降了20.48%，表明企業資金周轉率降低，貨款回收速度有所下降。究其原因，20xx年受餐飲行業大環境影響，A公司全年銷售收入同比下降2.13%，同時子公司仿膳食品公司大筆貨款有待回收，導致應收賬款大幅增加。

（四）發展能力分析

根據圖5可知，A公司20xx―20xx年主營業務收入增長率都是高于總資產增長率，但在20xx年，主營業務收入增長率低于總資產增長率，表明A公司當年在隨著規模擴大的同時，效率并沒有得到提高。主營業務收入增長率與主營利潤增長率不斷下滑，表明企業的銷售萎縮，市場份額削減，發展能力減弱。

三、結論

通過上述對A公司20xx年的經營成果進行的總體分析，我們得出如下結論及建議：

1、A公司現金持有多，負債率不高，財務風險小，融資能力強。但這也表明A公司急需尋求好的投資項目，將貨幣資金用于其上，以為股東帶來更豐厚的回報。

2、20xx年A公司的盈利能力雖有所下降，但仍高于內地同行業的平均水平。盡管如此，縱觀A公司20xx、20xx和20xx年三年的盈利能力指標，我們發現，各項指標在20xx年略有上升的情況下，20xx年卻出現了較大幅度的下滑，國家政策對A公司的影響可見一斑?；诖?，A公司今后應結合自身的優勢和特點，大力開發受國家政策影響小的項目，尋找新的利潤增長點。

3、在營運能力上，與歷史同期和同行業其他兩個企業相比，A公司的應收賬款周轉率都有大幅提高的空間。因此，在接下來的財政年度，A公司應加強應收賬款管理，考慮在經濟疲軟的大環境下，出臺更為恰當的信用政策，保持收入適度增長的同時減少壞賬率，并對已有的應收賬款及時予以追討和清理。

4、A公司的各項發展能力指標大幅下降，表明其發展后勁不足。在當前政策下，如果不尋找新的利潤點，A公司的后續發展堪憂。

針對A公司財務分析的上述結果，企業未來可以考慮建立一個新的投資項目，注重對成本、費用方面的控制，積極回收資金，加快資金良好運營，以便于調整企業的發展戰略，增強公司的經營業績，以期幫助A公司走出“寒流”，為其近期發展創造穩定的利潤增長點，并為其遠期發展奠定堅實而良好的基礎。

? 財務報表工作計劃

摘要：伴隨著我國社會經濟的不斷發展與進步，財務管理成為了企業可持續發展的重要保障。近幾年，財務制度在不斷完善與改革中將財務報表分析的重要性不斷體現，并逐漸成為優化各項財務信息的重要載體。本文主要分析在企業財務管理中財務報表分析的內容、方法以及意義，并針對如何加強財務報表分析展開討論，旨在實現我國企業財務管理工作的有序發展。

關鍵詞：財務報表分析；企業；財務管理；應用

當前我國社會經濟快速發展，各企業之間競爭加劇，如何在激烈的社會競爭中立足成為企業所關注的內容。其中在企業的發展中財務管理占據了重要地位，是關系到企業管理好與壞的重要指標，在新形勢下企業需要積極提高財務管理的科學性與合理性，保證企業財務管理能夠得到創新發展。

一、財務報表分析的基本概述

（一）財務報表分析的主要內容

所謂財務報表主要用來分析企業發展過程中的財務狀況、盈利能力以及償債能力，為實現企業財務管理起到十分重要的作用。財務報表主要通過分析企業資產負債表、利潤表、現金流量表獲得企業過去、現在以及未來的基本信息。因財務報表分析的目的不同，其內容需要從四個方面分析：第一是企業財務狀況分析，是由企業資產、權益、現金流量所構成；第二是企業的償債能力，從根本上反映企業財務狀況。第三是企業資產運營能力分析，主要包括總資產周轉能力、流動資產周轉能力的分析。第四是企業盈利能力的分析。

（二）財務報表分析的主要方法

企業財務報表分析中常用的方法主要包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法、結構分析法、因素分析法、圖表分析法與項目分析法。通常的情況下，根據不同分析的目的和決策要求，財務分析要將這些分析方法綜合運用在一起。

（三）財務報表分析的主要目的與作用

財務報表分析主要是為信息的使用人提供準確的財務信息，財務報表分析的目的因使用報表的人的不同而有著明顯的區別，主要表現在四點：第一是投資人可以對企業的資產現狀以及盈利能力加以分析，從而決定是否需要投資；第二是債權人需要對貸款風險、報酬等方面分析，確定是否需要向企業實施貸款；第三是經營者為了改善財務決策與經營狀況，需要對企業財務加以分析；第四是企業主管部門要清楚了解企業的納稅情況、職工的基本收入等。

財務報表分析中資產負債表涉及到了企業的資產、負債情況，對企業融資、投資起到十分重要的作用；利潤表能夠將企業的經營現狀進行展現，能夠依據企業實際發展情況調整發展目標，對利潤點多的地方進行擴張；現金流量表表明了企業資金周轉能力，是企業財務管理的重要內容，假如企業在做出一項決策的時候需要現金的支撐，否則項目無法得到有效開展，而現金流量表則為企業財務管理提供決策支持。

二、企業財務管理中財務報表分析的應用

（一）制定完善的財務報表分析方法與體系

為進一步提高財務報表數據的可信度，首先需要由注冊會計師對財務報表進行審計，保證分析結果的可靠性。其次，在對財務報表進行分析的時候，如果單純的依靠財務報表的數據并無法保證分析結果的準確性，還需要結合報表之外的數據與信息，比如像企業所發的工資、在編人員的配比、企業的發展動態等。最后，在使用財務報表分析方法的時候并非將上文所所提出的七項內容進行使用，主要使用的方法包括五種，分別是比率分析法、趨勢分析法、因素分析法、比較分析法、項目分析法。

（二）實現財務分析過程的科學性與全面性

首先需要選擇一套切實有效的財務分析軟件，保證與財務制度的要求相同，并且還要保證財務軟件操作起來比較簡單，只有如此，才能保證數據錄入的準確性，更能防止他人肆意修改。其次需要積極做好財務分析初始化工作。眾所周知，只有真正做好財務分析初始化工作才能真正提高會計電算化工作的質量，在選擇方法與規劃的時候需要以數據處理結果準確性與高效性為前提。最后，需要積極做好編碼工作。

（三）加強對財務人員基本素質的培養

財務工作者需要對會計報表進行分析與了解，將財務報表之間的關系進行掌握。另外在對部分非貨幣因素加以分析的時候，財務工作人員需要結合內部報表與外部報表，將企業財務管理中所存在的問題加以分析與探究，并提出解決的方法。因此，要加強對財務人員基本素質的培養，提高財務人員對財務分析工作的熟練程度，增強財務人員對財務狀況的判斷力，這樣才能為報表使用者提供合適的財務分析報告。

三、企業財務管理中財務報表分析需注意的內容

（一）避免對財務報表分析的數據弄虛作假

從當前社會發展現狀分析，會計報假賬的現象層出不窮，這不僅不符合會計從業者的相關規定，并且也會給企業的發展造成影響。財務報表分析的數據是對企業財務管理實施決策的依據，假如財務報表分析的數據是虛假的，那么則會導致企業決策出現失誤，會給企業帶來難以估量的損失，因此企業財務報表分析的數據需要保證真實與可靠。

（二）積極構建綜合性的報表分析方法

現如今財務報表分析方法眾多，每一項財務報表分析方法都有自己的優點與缺點，不僅需要財務人員積極掌握各項分析方法，還要加以歸納與整理，制定更加系統的報表數據，從而建立綜合的報表分析方法。

（三）加強對財務報表各個信息的分析

財務報表內容所包含的范圍比較廣，如果僅僅依靠單一的報表是無法將企業實際發展情況進行全面反映，需要對多個報表一起進行分析，這樣才能保證所得出數據的真實性。所以每一位財務工作人員需要對財務報表的各項信息加以了解，對企業信息與財務狀況、企業經營之間的關系進行了解，將各個報表的重點進行掌握，為企業發展做出正確的決策。

四、結語

綜上所述，企業財務管理工作決定了企業的發展與進步，財務報表分析則關系到了企業財務管理工作的好與壞，所以說在企業的可持續發展中離不開財務報表分析。從整體角度分析，企業財務報表分析是企業發展的重要數據，也是為決策者實施各項方案的重要依據，無論是采取哪一種方法，都可以得到準確的數據，能夠對企業過去、現在、未來的發展情況進行了解。在激烈的社會競爭中財務報表已經成為了企業生產經營中必不或缺的組成元素，現代企業在發展中則要求投資者、經營者、債權人對經營主體的情況有所了解，需要對財務報表的作用與意義有所認知，筆者相信，在我國社會主義市場經濟的不斷發展下，財務報表分析在企業財務管理中的作用將會更加明顯。

參考文獻：

[1]孫中權。 財務報表分析在企業財務管理中的應用[J]. 中小企業管理與科技（上旬刊），20xx,04:84-85.

? 財務報表工作計劃

財務分析主要是指通過對企業財務報表及其他資料的分析，總結企業發展過程中存在的優勢和劣勢，有效預測企業未來的發展趨勢，更好的為企業財務管理工作的改進以及經濟決策的優化提供科學依據。財務報表全面的記錄了企業中的各項經濟活動，是企業分析財務情況、制定決策的一項重要依據，然而近年來隨著企業財務活動越來越頻繁，財務報表分析的局限性逐漸體現出來，要想獲取真實、全面的財務信息可謂困難重重。因此，本文以財務報表分析的局限性為切入點，并針對其改進措施展開了一系列分析。

? 財務報表工作計劃

【教學內容】

1、財務分析概述

2、財務分析方法

3、償債能力的分析

4、企業資金周轉狀況的分析

5、企業獲利能力的分析

【教學要求】

1．了理解財務分析的目的與方法

獲利能力等財務指標的計算與分析

3.掌握企業財務狀況的趨勢和綜合分析

【教學重點和難點】

長期、短期償債能力的計算與分析，流動資產周轉情況的計算與分析，獲利能力的計算與分析，企業財務狀況的綜合分析

【教學方法與手段】

教師結合案例講授；多媒體。

【教學時數】

課堂教學時數：6課時

【課后練習】

本章有關練習題，要求全做。

第一節財務分析的概述

一、財務分析的意義

（一）財務分析的概念

財務分析是根據企業財務報表和其他相關資料，運用一定的定性分析和定量分析方法，對企業過去的財務狀況、經營成果及未來發展前景進行剖析和評價，以期揭示企業經營活動的未來發展趨勢，從而為企業提高管理水平、優化決策和實現增值提供財務信息。

（二）財務分析的意義

1、財務分析是評價財務狀況和衡量經營業績的重要依據

實現理財目標的重要手段

3、財務分析是利益相關者進行相關決策的重要依據

二、財務分析的方法

（一）趨勢分析法

趨勢分析法是通過連續若干期財務報告中相同指標的對比，來揭示各期之間的增減變化，據以預測企業財務狀況或經營成果變動趨勢的一種分析方法。

趨勢分析法具體運用主要有以下三種方式：

根據不同的比較基礎具體又分為：

（1）定基動態比率。其公式為：定基動態比率=分析期數額÷固定基期數額

（2）環比動態比率。其公式為：環比動態比率=分析期數額÷前期數額

該方法是將會計報表中的某個總體指標作為100%，再計算出各組成項目占該總體指標的百分比，以此來判斷有關財務活動的變化趨勢。通常用作100%表示的項目，在利潤表中為銷售收入，在資產負債表中為資產總額和負債及所有者權益總額。

趨勢分析法的不足：只是就同項目的金額在不同時期進行比較，卻忽略了某些相互關聯的財務關系，而那些被忽略的財務關系有時卻是極為關鍵的。

（二）比率分析法（關聯項目對比）

1、構成比率

又稱結構比率，它是通過計算某項指標的各個組成部分占總體的比重，即部分與全部的比率，可以了解總體中某個部分的形成和安排是否合理。

2、相關比率

它是計算兩個性質不同而又相關的指標的比率來進行數量分析的方法，如流動比率。

3、效率比率

效率比率是某項經濟活動中所費與所得之間的比例，反映了投入與產出關系。

采用比率分析法應注意以下幾點：

（1）對比口徑的一致性。

（2）衡量標準的科學性。

（三）因素分析法

1、連環替代法

（1）概念連環替代法是從數量上來確定一個綜合經濟指標所包含的各項因素的變動對該指標影響程度的一種分析方法。

（2）出發點

當有若干因素對綜合指標發生影響作用時，假定其他各個因素都無變化，順序確定每一個因素單獨變化所產生的影響。

（3）計算程序

①確定某項經濟指標是由哪幾個因素組成。

②確定各個因素與某項指標的關系，如加減關系，乘除關系等。

③按照經濟指標的因素，以一定的順序將各個因素加以替代，來具體測算各個因素對指標變動的影響方向和程度。

例：假定科華公司生產的A產品有關材料消耗的計劃和實際資料如下表：材料消耗計劃和實際資料材表

項目單位計劃實際產品產量件10001100單位產品材料消耗量公斤20xx材料單價元45材料費用總額元8000099000

根據上表資料可知材料費用總額實際值比計劃值增加，這是分析對象。

以下分析各因素變動對材料費用總額的影響程度：計劃指標：

①第一次替代：

②第二次替代：

③第三次替代：

④產量增加對材料費用的影響：②-①=材料消耗節約對材料費用的影響：③-②=單價提高對材料費用的影響：④-③=全部因素的影響程度：

從上例可知，連環替代法可全面分析各因素對某一經濟指標的綜合影響，又可以單獨分析某個因素對某一經濟指標的影響，這是其他分析方法所不具備的。

（4）在應用這一方法時，應明確以下問題：

①替代因素時，必須按照各因素的排列順序依次替代，不可隨意加以顛倒，否則就會得出不同的計算結果。

②確定各因素排列順序的一般原則是：如果既有數量因素又有質量因素，先計算數量因素變動的影響，后計算質量因素變動的影響；如果既有實物數量因素又有價值數量因素，先計算實物數量因素變動的影響，后計算價值數量因素變動的影響；如果同時有幾個數量和質量因素，還應區分主要和次要因素變動的影響。

2、差額計算法

差額計算法是連環替代法的一種簡化形式，是根據各項因素的實際數與基數的差額來計算各項因素的影響程度的方法。

仍以上表所列數據為例，采用差額計算法確定各因素變動對材料消耗的影響。

解：

（×

（×

（=

第二節企業償債能力分析

一、短期償債能力分析

短期償債能力是指企業償付流動負債的能力，是衡量企業當前財務能力，特別是流動資產變現能力的重要標志。其衡量指標主要有流動比率和速動比率。

（一）流動比率

1、概念：流動比率是企業流動資產與流動負債的比率。

2、公式：流動比率=流動資產/流動負債

3、意義：表明每一元流動負債有多少流動資產來保證償還。

4、評價：該比率越高，說明企業償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大，企業財務風險越??；反之則反之。

5、標準：經驗表明，流動比率在2:1左右比較合適，過高的流動比率可能是企業滯留在流動資產上的資金過多，未能有效加以利用，可能會影響企業的獲利能力；而過低的流動比率可能會影響企業的償債能力。

（二）速動比率

1、概念：速動比率是企業速動資產與流動負債的比率。

2、公式：速動比率=速動資產/速動負債其中：速動資產=流動資產－存貨

3、意義：表明每一元流動負債有多少速動資產來保證償還。

4、評價：該比率越高，說明企業償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大，企業財務風險越??；反之則反之。

5、標準：通常認為正常的速動比率為1。過高或過低的速動比率都不好，原因同流動比率。

6、特殊：采用大量現金銷售的行業，幾乎沒有應收賬款，大大低于1的速動比率則是很正常的；而一些應收賬款較多的企業，速動比率可能要大于1。

二、長期償債能力分析

（一）資產負債率

1、概念：資產負債率是企業負債總額與資產總額的比率。

負債總額

2、公式：資產負債率=資產總額

3、意義：表明資產總額中，債權人提供資金所占的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。

4、評價：該比率越小，資產中來自于負債的比重越小，長期償債能力越強，財務風險越小，同時說明管理當局比較保守，對前途信心不足；反之則反之。

（二）股東權益比率

1、概念：股東權益比率是企業股東與資產總額的比率。

股東權益

2、公式：股東權益比率=資產總額

3、意義：反映企業資產中有多少來自于股東投入，可以反映企業的長期償債能力。

4、評價：該比率越小，資產中來自于權益的比重越小，來自于負債的比重越大，長期償債能力越差，財務風險越大；反之則反之。

5、關系式：股東權益比率=1－資產負債率

（三）權益乘數

1、概念：權益乘數是股東權益比率的倒數，反映企業資產相當于股東權益的倍數。資產總額1資產總額

2、公式：權益乘數=股東權益總額=股東權益總額=股東權益總額

3、評價：該比率越大，股東權益比率越小，資產中來權益資金的比重越小，來自于負債的比重越大，長期償債能力越差，財務風險越大。

（四）產權比率

1、概念：產權比率又稱負債與股東權益比率或資本負債率，是指負債總額與所有者權益的比率。

負債總額

2、公式：產權比率=股東權益

3、意義：該指標反映企業在償還債務時股東權益對債權人權益的保障程度，是企業財務結構穩健與否的重要標志。

低收益的財務結構；反之則反之。

5、投資者觀點：如果企業經營狀況良好，過低的產權比率會影響其每股利潤的擴增能力。

（五）有形凈值負債率

1、概念：有形凈值負債率是負債總額與有形凈值的比率。

負債總額

2、公式：有形凈值負債率=有形凈值

其中：有形凈值=股東權益－無形資產凈值，即股東具有所有權的有形資產的凈值。

保守地反映企業清算時債權人投入資本受股東權益的保障程度。

4、評價：該比率越低，說明企業長期償債能力越強，有形凈值對債權權益的保障程度越高，財務風險越小；反之則反之。

（六）利息保障倍數

1、概念：利息保障倍數又稱已獲利息倍數，是企業息稅前利潤與利息費用的比率。

稅前利潤利息費用利息費用

2、公式：利息保障倍數=

其中利息費用包括財務費用中的利息和資本化的利息；息稅前利潤=利潤總額+利息費用=凈利潤+利息費用+所得稅

3、意義：該指標反映了經營所得支付債務利息的能力。

4、評價：該比率越高，說明企業支付債務利息的能力越強；該比率越低，說明企業支付債務利息的能力越差；企業的利息保障倍數至少要大于1，否則，就難以償付債務及利息。第三節企業資產管理能力分析

一、應收賬款管理能力分析

（一）應收賬款周轉率

應收賬款轉化為現金的次數。

賒銷凈額

＝平均應收賬款余額

★①賒銷凈額=銷售收入－現銷收入－銷售折扣、折讓期初應收帳款余額期末應收帳款余額2

②平均應收賬款余額=

③應收賬款是扣除壞賬準備后的應收賬款和應收票據的凈額合計。

3、評價：應收賬款周轉率是反映應收賬款周轉速度的指標，該比率越高，周轉速度越快，企業對應收賬款管理水平越高；反之則反之。但過高或過低則暗示企業在應收賬款管理方面存在問題。

（二）應收賬款周轉天數

1、概念：應收賬款周轉天數是指應收賬款周轉一次所需要的天數，也叫平均收賬期。

賒銷凈額

2、公式：應收賬款周轉天數＝應收帳款周轉率=

3、評價：應收賬款周轉天數與應收賬款周轉率成反比例關系，應比照應收賬款周轉率的相關內容來評價。

二、存貨管理能力分析

（一）存貨周轉率

周轉的次數。

銷售成本

＝平均存貨余額

期初存貨余額期末存貨余額2

★平均存貨余額=

3、評價：存貨周轉率是反映存貨周轉速度的指標，該指標越高，存貨周轉速度越快，存貨管理水平越高，企業生產銷售能力越強；反之則反之。但該比率過高或過低都說明企業在存貨管理上或多或少都存在問題。

（二）存貨周轉天數

1、概念：存貨周轉天數是指存貨周轉一次所需要的天數。360平均存貨余額360銷售成本

2、公式：存貨周轉天數＝存貨周轉率=

3、評價：存貨周轉天數與存貨周轉率成反比關系，應比照存貨周轉率的相關內容來評價。

三、流動資產管理能力分析

（一）流動資產周轉率

的周轉次數。

銷售凈額

＝流動資產平均余額期初流動資產余額期末流動資產余額2★流動資產平均余額=

3、評價：流動資產周轉率是反映企業流動資產周轉速度的指標。該指標越高，流動資產周轉速度越快,資金利用效果越好,經營管理水平越高；反之則反之。

（二）流動資產周轉天數

1、概念：流動資產周轉天數是流動資產周轉一次需要的天數。

流動資產平均余額360360銷售凈額

2、公式：流動資產周轉天數＝流動資產周轉率＝

3、評價：流動資產周轉天數與流動資產周轉率成反比關系，應比照流動資產周轉率的相關內容來評價。

四、固定資產管理能力分析

（一）固定資產周轉率

的周轉次數。

銷售凈額

=平均固定資產凈值

年初固定資產凈值年末固定資產凈值2★平均固定資產凈值=

3、評價：該比率是反映固定資產周轉速度的指標，該比率越高，表明企業固定資產利用充分，投資得當，結構合理，能充分發揮效率；反之則反之。

（二）固定資產周轉期（天數）

1、概念：固定資產周轉期反映固定資產周轉一次所需要的天數。

平均固定資產凈值360360銷售凈額

2、公式：固定資產周轉期=固定資產周轉率=

3、評價：固定資產周轉天數與固定資產周轉率成反比關系，應比照固定資產周轉率的相關內容來評價。

五、總資產管理能力分析（一）總資產周轉率

1、概念：總資產周轉率是銷售凈額與平均資產總額的比率。

銷售凈額

＝平均資產總額（年初資產總額年末資產總額）2★平均資產總額＝

3、評價：總資產周轉率反映總資產周轉速度，該比率越高，說明企業利用資產進行經營的效率越高，獲利能力越強；反之則應該采取措施提高銷售收入或處置資產，以提高總資產利用率。

（二）總資產周轉天數

1、概念：總資產周轉天數是指總資產周轉一次需要的天數。

總資產平均余額360360銷售凈額

2、公式：總資產周轉天數=總資產周轉率=

3、評價：總資產周轉天數與總資產周轉率成反比，比照總周轉率的評價去評價。

第四節企業獲利能力分析

一、一般企業盈利能力分析

（一）銷售凈利率

凈利潤

1、公式：銷售凈利率=銷售凈額×100%

★銷售凈額=銷售收入－銷售折扣、折讓與退回

2、評價：該指標反映每一元銷售收入能夠給企業帶來多少凈利潤，該指標越高越好。

3、思考：如何提高銷售凈利率？

（二）銷售毛利率

銷售毛利1、公式：銷售毛利率＝銷售凈額×100%

★銷售毛利＝銷售凈額－銷售成本銷售成本率=銷售毛利率+銷售成本率=1

2、評價：該指標反映每百元銷售所帶來的毛利，該指標越高越好。如果毛利率等于或小于零不能再生產該種產品。

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（三）資產凈利率

凈利潤

2★平均資產總額＝

資產凈利率與銷售凈利率和總資產周轉率的關系：

凈利潤銷售收入凈利潤資產凈利率＝平均資產總額×100%＝銷售收入×平均資產總額×100%

＝銷售凈利率×總資產周轉率

2、評價：資產凈利率表明每一元資金投入所帶來的凈利潤；是反映企業資產綜合利用效果的指標；該指標越高，說明企業資產利用效果越好，整個企業盈利能力越強，經營管理水平越高。

3、思考：提高資產凈利率的途徑？

（四）資本金凈利率

凈利潤

1、公式：資本金凈利率＝資本金總額×100%

★資本金是企業發展的原始基礎，是負債償付的最后保障。資本金總額=年末實收資本或股本

2、評價：資本金凈利率是評價股東投資收益率的指標，反映了投資者所投資本的增長速度；該指標越高說明企業獲利能力越強，投入資本保值增值的安全也越高。

（五）凈資產收益率

1、公式：凈資產收益率＝凈利潤/平均凈資產×100%

凈利潤★公式：凈資產收益率＝平均凈資產×100%

★凈資產=資產總額－負債總額

年初凈資產年末凈資產2平均凈資產＝

凈資產=資產總額－負債總額

權益報酬率或自有資金利潤率，是反映企業自有資金的收益水平，該比率越高，獲利水平越高。說明如果適度舉債，則凈資產收益率會超過總資產收益率，使企業享受財務杠桿作用。

3、提高凈資產收益率的途徑：提高企業獲利能力；加強資產管理，提高企業資產營運效率；適度舉債，運用杠桿原理。

（五）資本保值增值率

1、公式：資本保值增值率

扣除客觀因素后的`年末所有者權益年初所有者權益=×100%

2、評價：

（1）該指標若小于1，說明資本受到侵蝕；若等于1，說明資本能保值；若大于1，資本能增值。

（2）該指標越高，表明企業資本保全狀況越好，所有者權益增長越快，債權人權益越有保障，企業發展后勁越強；反之則反之。

二、社會貢獻能力分析

（一）社會貢獻率

企業社會貢獻總額

1、公式：社會貢獻率=平均資產總額

★企業社會貢獻總額包括：工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統籌及其他社會福利支出、利息支出凈額，應交或已交的各項稅款、附加及福利等。

2、評價：該指標反映了企業占用社會經濟資源所產生的社會經濟效益大小，是社會進行資源有效配置的基本依據。

（二）社會積累率

上交國家財政總額1、公式：社會積累率=企業社會貢獻總額

★上交國家財政總額包括企業依法向財政交納的各項稅款，如增值稅、所得稅、產品銷售稅金及附加、其他稅款等。

2、評價：該指標反映上交國家財政總額占企業社會貢獻總額的比重。該指標越高，則社會積累率越高；否則越低。

三、股份公司盈利能力指標

（一）每股收益

1、定義：每股收益又稱為每股利潤或每股盈余，是反映股份公司流通在外的普通股平均數所享有的支付優先股股利之后的凈利潤。

凈利潤－優先股股利數

2、公式：每股收益=發行在外的普通股平均★發行在外的普通股平均數=發行在外普通股股數發行在外月份數發行在外月份數指發行已滿一個月的月份數。

3、評價：

（1）每股收益是衡量上市公司獲利水平的指標，該指標越高，公司獲利能力越強，但分紅多少則取決于公司股利分配政策；

（2）每股收益不反映股票所含有的風險；

（3）比較公司間每股收益時，要注意其可比性。

（二）每股股利

股利總額數1、公式：每股股利=年末流通在外普通股股★股利總額是指用于分配普通股現金股利的總額。

2、評價：

（1）每股股利越高，說明每一股普通股所獲得的現金股利越高，但公司當年的獲利水平及股利政策會直接影響每股股利的高低；

（2）每股股利偏低，說明企業積累資金以備擴大生產經營規模，將來獲利水平有望提高；反之，說明企業收益大部分用來支付股息，雖然目前收益水平高，但將來沒有新的利潤增長點，后勁不大；

（3）每股股利與每股收益比較可以看出企業的股利政策。

（三）市盈率

1、概念：市盈率是上市公司普通股每股市價相當于每股利潤的倍數，反映投資者對上市公司每股收益愿意支付的價格。

普通股每股市價

2、公式：市盈率＝普通股每股利潤

3、評價：

（1）市盈率越高，表明市場對企業未來越看好，投資風險越大；市盈率越低，表明市場對企業前景信心不足，投資風險越小

（2）當市價確定時，每股利潤與市盈率呈反比例關系；當每股利潤確定時，市盈率與每股市價呈正比例關系。

（3）市盈率指標可比性差，一般成熟行業市盈率較低，而新興行業市盈率較高。

第五節現金流量分析

一、現金流量分析的意義和內容

（一）現金流量分析的意義

1、提供本期現金流量的實際數據；

2、提供評價本期收益質量的信息；

3、有助于評價企業的財務彈性；

4、有助于評價企業的流動性；

5、用于預測企業的未來現金流量。

（二）現金流量分析的內容

1、按照現金流量表的內容劃分，現金流量分析的主要內容包括：經營活動現金流量分析，投資活動現金流量分析和籌資活動現金流量分析；

2、按照現金流量分析方法劃分，現金流量分析主要包括現金流量的構分析和現金流量財務比率分析。

二、現金流量的結構分析

（一）流入結構分析

活動流入的內部結構分析。

該項現金流入量

2、公式：某項現金流入比重=現金流入總量×100%

（1）計算總流入結構時，以全部現金流入合計數為分母，計算各項現金流入的比重；

（2）計算三項活動流入的內部結構時，則以各部分現金流入小計為分母，計算各項流入中不同項目所占的比重。

3、意義：通過計算結構百分比反映各部分占總體比重的大小。

（二）流出結構分析

1、內容：流出結構分析分為總流出結構和三項流出的內部結構分析。

該項現金流出量

2、公式：某項現金流入比重=現金流出總量×100%

（1）計算總流出結構時，以全部現金流出合計數為分母，計算各項現金流出的比重；

（2）計算三項活動流出的內部結構時，則以各部分現金流出小計為分母，計算各項流出中不同項目所占的比重。

（三）流入流出比分析

各項流入金額

1、公式：流入流出比=相應流出金額

2、特征：

（1）成熟期企業經營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比小于1，籌資活動流入流出比小于1；

（2）成長期企業經營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比小于1，籌資活動流入流出比大于1；

（3）衰退期企業經營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比大于1，籌資活動流入流出比小于1。

（4）一個健康的正在成長中的企業其經營活動現金凈流量應為正數，流入流出比越大越好；投資活動的現金凈流量為負數，流入流出比小于1；籌資活動的現金凈流量則正負相間。

三、現金流量的比率分析

（一）償債能力分析

1、現金到期債務比

經營現金凈流量

（1）公式：現金到期債務比=本期到期的債務

★本期到期的債務指本期到期的長期債務本息和本期應付票據。

（2）評價：

①是考察企業經營凈現金流量對到期債務保障程度的指標，比率越高說明企業償債能力越強；

②當該比率小于1時，說明經營現金凈流量即使不考慮其他支付問題，都不夠足額償付到期債務；

③當該比率大于或等于1時，說明經營現金凈流量在不考慮其他支付問題時，能夠足額償付到期債務。

2、現金流動負債比

經營現金凈流量流動負債

（1）公式：現金流動負債比=

★流動負債指期末流動負債或期初期末平均值。

（2）評價：該比率是反映企業經營現金凈流量對企業流動負債的保障程度；該指標越高，企業短期償債能力越強。

3、現金債務總額比

經營現金凈流量債務總額

（1）公式：現金債務總額比=

（2）評價：

①該比率越高，說明企業目前舉債能力越強，企業承擔債務的能力越強；

②通過比較該比率與企業債務平均利息率，可以判斷企業能夠承擔的最大利息水平有多高。

例：某公司本期負債總額22375萬元，經營現金凈流量3580萬元，若市場利率為10%，計算該公司的最大負債額？從付息能力來說，該公司還可借債額？

35800.1622375現金債務總額比＝

計算結果表明，該公司最大的付息能力為還可借債額＝

（二）獲取現金能力分析

1、銷售現金比率

經營現金凈流量銷售凈額

（1）公式：銷售現金比率=

（2）評價：該比率是反映每1元銷售凈額創造現金凈流量的指標，其數值越大越好。較之銷售凈利率更為保守和穩健。

2、每股營業現金凈流量

經營現金凈流量

（1）公式：每股營業現金凈流量=普通股股數

（2）評價：

①該指標反映企業最大的分派現金股利的能力，當每股股利超過該指標時，就要借債分紅；

②該指標與每股收益相比較，可以反映收益質量水平。

3、全部資產現金回收率

經營現金凈流量資產總額

（1）公式：全部資產現金回收率=

（2）評價：該指標越高，反映企業全部資產產生現金的能力越強；反之則反之。

（三）財務彈性分析

1、概念：財務彈性分析是指企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。如果現金流量超過需要，說明企業有很強的適應性，投資不需要依賴于外部籌資，財務彈性大；反之則財務彈性小。

2、衡量指標

（1）現金自給率

①公式：近現金股利之和現金自給率=近存貨增加

②評價：該比率小于1，說明經營活動現金凈流量不能滿足上述支出的需要，企業還需要采取外部籌資來滿足資金需求，企業財務缺乏彈性；反之則反之。

（2）現金股利保障倍數

每股經營現金凈流量每股現金股利

①公式：現金股利保障倍數=

經營現金凈流量=現金股利總額或：現金

②評價：

A、現金股利保障倍數是反映經營現金凈流量對現金股利保障程度的指標。該比率越大，說明支付現金股利的能力越強。

B、該比率小于1，則說明企業即使不考慮其他開支，其經營現金凈流量也不夠支付其現金股利，需要靠外部籌資來滿足股利支付。

C、通過該指標可以側面反映一個企業某一階段的股利政策是否與其經營能力是否匹配。

（3）經營活動現金凈流量對資本性支出的比率①公式：經營活動現金凈流量對資本性支出的比率

經營現金凈流量=資本性支出

②評價：該比率越大，說明企業經營活動現金凈流量滿足其資本性支出的能力越強。

（四）收益質量分析

1、概念：收益質量是指報告收益與公司業績之間的相關性。

2、影響因素：

（1）會計政策的選擇。穩健的會計政策比樂觀的會計政策收益質量高。

（2）會計政策的運用。比如提取資產減值準備的數額。

（3）收益與經營風險的關系。經營風險大，收益質量高。

3、公式：

經營凈利潤

（1）凈收益營運指數=凈利潤

經營凈利潤=凈利潤－非經營凈利潤

=凈利潤－非經營稅前利潤×（

經營現金凈流量

（2）現金營運指數=經營現金毛流量

經營現金毛流量=經營凈利潤+折舊與攤銷經營現金凈流量=經營凈利潤+折舊與攤銷－營運資本增加=經營活動現金流量凈額+非經營所得稅

4、評價：營運指數大于1，說明收益質量很高；營運指數小于1，說明營運資金增加了，反映企業為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增加了，代表較差的營運業績。

第六節財務狀況綜合分析

一、杜邦財務分析體系

（一）概念：杜邦財務分析體系是利用各個主要財務比率之間的內在聯系，對企業財務狀況進行綜合分析評價的一種方法。

（二）杜邦分析圖（見教材）

（三）杜邦等式：

權益凈利率＝總資產凈利率×權益乘數

其中：總資產凈利率＝銷售凈利率×總資產周轉率故：權益凈利率＝銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數

（四）啟示：權益凈利率是企業綜合性最強的指標，它受銷售凈利率、總資產周轉率和權益乘數影響。通過杜邦分析，可以找出權益凈利率升高或降低的原因，為企業下一步決策及時提供信息。

二、沃爾評分法

（一）基本步驟

1、選定7個財務比率；

2、確定各個比率的比重得分，總和為100分；

3、確定標準比率；

4、計算實際比率；

進行綜合評分

（二）評價標準

綜合評分大于100，說明企業信用狀況良好，比較接近標準水平。

? 財務報表工作計劃

　學習第一部分財務報表的概念、種類、發展演變。說是講財務報表的概念、種類，這里并不準備講書本上的概念，只是想說一下我們工作生活中遇到的各類現象。我們的工作生活中，對財務報表的稱呼很多，有稱財務報表的，有稱會計報表的，現實中這兩種稱呼最多；有稱財務報告的，也有稱財務會計報告的，這兩種稱呼多是專業人士的稱呼，也主要是書面稱呼，我們平時一般多不用的。稱呼雖多，但指的內容基本上是一樣的。改革開放以來，各方面都在改革，這方面不用說了，大家都有切身體會。各方面都在與國際接軌，會計方面也不例外，先是1992年底，財政部發布兩則兩制，兩則是《企業會計準則》和《企業財務通則》，兩制是：分行業的《企業會計制度》和《企業財務制度》，向國際會計標準靠攏了第一步。2000年，財政部又發布大一統的、適用所有企業的《企業會計制度》(包括金融企業和小企業)，其中的提法財務會計報告。2000年國務院到2004年，財政部發布《小企業會計制度》；會議開始時本來說是要通俗些、實用些的，不知不覺上面又講了這么多理論性的東西，這所以會這樣，主要是想說明在工作中，不同的企業現在執行的會計制度各有所不同(更多的小企業執行的甚至是四不像了)，不同的部門要求的報表也可能會有所不同，這樣我們在不同場合見到的會計報表就可能是不一樣的，雖然大致內容相同，但在某些細節上會有差別。在座的廠長經理所在的企業可能多是一般納稅人，一般納稅人按稅務要求出的那套報表，與人行辦貸款卡時填報的那套表就有些出入。

? 財務報表工作計劃

財務報表粉飾總結4篇

財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表?？偨Y對某一單位、某一部門工作進行全面性總結，既反映工作的概況，取得的成績，存在的問題，也要寫經驗教訓。你是否在找正準備撰寫“財務報表粉飾總結”，下面小編收集了相關的素材，供大家寫文參考！

財務報表粉飾總結篇1

第一部分 上月度工作計劃

基于本人工作上存在調動的特殊性，原本對于SFT的財務工作之前就有參與過，再加上此次調動是月度中旬進行的，所以對于工作計劃上的準備存在著一定的不足，懇請領導諒解!

第一、 現將FTTJ的工作交接清楚、完善。

第二、 將SFT的到崗工作迅速開展起來，由于存在人員上不足的特殊性，所以也沒有

將工作計劃的太復雜，主要還是將日常的工作在人員缺少的情況下完成好。

第二部分 本月度工作總結

我先從小處談，對自己進行一次剖析。我覺得領導召開的這次會議真的是太深入人心了，讓自己又一次認識到自身在工作中、在意識上都存在許多不足?；谶@個目的，回想這一階段工作，再和其他部門主管相比，還存在許多的問題，要在保證部門工作做好的前提下向其他主管學習好的管理、經驗，提高自身的綜合管理能力。我會在今后的工作中不斷改進，不斷提高，努力做到沒有最好只有更好。

對于部門的工作我個人認為在做好日常會計核算工作的基礎上，還是要不斷學習業務知識，針對自己的薄弱環節有的放失。積極的與各部門配合，加強事前了解，掌握第一手資料，加強預測、分析工作，并按照集團公司及領導要求，認真做好財務工作。在日常工作中按照財務工作職責，監督企業對資金進行合理、有效地使用，使企業效益達到最大化。在實際經營活動中發生與計劃數較大差異時，及時與領導溝通，分析查找原因，根據差異及其產生原因采取行動或糾正偏差，或調整已有計劃，同時也為日后的計劃安排積累經驗。

__年10月份的工作基本報告，如下：

1、8日將本月的工作計劃一下并進行合理的分配;

2、9～14日人員到齊開展工作，結帳、出報表;

3、17～22日編制分析報表、報稅、核對并發放工資;

4、24～29日盤點、整理材料明細及單據、購票開票;

5、財務部其他日常性的工作

以上是財務部本月度工作情況的基本報告。

第三部分 下月度工作計劃

__年11月工作計劃如下：

1、1～8日整理數據、錄入憑證、審核并結帳、出報表并報送;

2、9～12日報稅、監盤出納將工作交接完善、清晰并無遺留問題;

3、14～18日整理工資資料并核實，以備發放、填制報送領導的各套分析報表; 4、20～26日發放工資、購票并開具發票、盤點;

5、月底整理相關盤點數據;

6、財務部其他日常性的工作

以上是財務部下個月度工作情況的大概計劃。

財務報表粉飾總結篇2

2020年，財務總監辦在公司經營班子的領導下，加強預算管理，以增收節支為中心，降低公司運行成本和產品生產成本，提高產品質量，增加企業效益為目標，深入生產經營一線，認真發揮公司職能部門監督管理作用，配合各生產單位做了一些基礎管理工作?，F將一年的工作總結如下：

一、認真做好部門日?；A管理工作

1.切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。

2.按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。

3.加強公司預算管理工作。定期不定期地對公司財務預算(計劃)執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。

4.嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。

5.配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。

6.加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。

二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作

1.按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。

2.積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。

3.與公司其他管理部門一道，就____的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。

4.與公司其他管理部門一道，完成了____廠資產租賃工作，完善了相關租賃手續，并全額回收了__年租賃費用和材料銷售款項。

三、完成領導交辦的其它任務

2020年，財務總監辦盡職盡責做好了本職工作，基本完成了領導交辦的各項工作，工作成效是顯著的。但由于自身業務能力不夠強，對公司生產經營具體情況了解不夠深入細致，工作還有很多地方需要提高和完善。

財務報表粉飾總結篇3

一、效益情況：

1、公司效益：全年銷售收入 1萬元，不含稅收入萬元，不含稅銷售成本萬元，毛利率，與上年同期減少。各類費用支出計萬元與上年同期萬元相比略有減少。上繳各類稅費萬元，比上年減少萬元。

2、局經費收支情況：今年經費收入萬元，年支出萬元。與上年同期萬元相比增加萬元。

二、局(公司)合并費用結構分析： 全年局(公司)費用共計支出萬元，比上年同期萬元增加萬元。其中：

1、固定費用支出：工資、養老金、住房公積金、醫療保險、離退休費用、折舊福利費等共計支出萬元，占總費用支出萬元的，比上年同期增加萬元。主要原因是：工資支出比上年同期增加萬元，其中福利費轉入工資總額萬元，下鄉交通費轉入工資總額萬元;養老金及各類保險金比上年同期增加萬元，離退休費用及精簡人員費用比上年同期支出增加萬元。

2、可變費用支出：生產經營費用、正常辦公經費、市場管理費用、利息支出等共計支出萬元，占總費用支出萬元的。比上年同期萬元減少萬元。主要原因是：差旅費福利費轉入工資總額萬元，招待費比上年減少萬元，運費、裝卸費比上年同期減少萬元。 比上年同期增加的費用有：小車費用比上年增加萬元;利息支出比上年同期增加萬元，稅金比上年增加萬元。 租賃費、市場管理費用支出基本與上年持平。

總之，上半年費用支出增加部分大都是職工工資福利性支出及利息支出的增加，消耗性支出除小車費用和利息支出同比增加外，其他支出與上年同比均有所下降。

三、年度主要工作

1、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算 財務科的主要職責是做好財務核算，進行會計監督。財務科全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務科的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

2、配合審計檢查，完善內部管理制度; 為進一步規范本單位的財務工作、提高會計信息的質量，財務科比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、車輛管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規范各項財務行為，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制。年中縣審計局對本單位內部財務控制情況進行了審計檢查，檢查中，審計同志對本單位近年來的一系列制度建設及內控管理執行情況做了充分肯定，得到了一致好評。

3、費用支出實行預算管理，提高資金利用率： 年初，根據縣財政核撥給本單位的“大預算”擺好下屬單位的“小預算”，做到各項費用支出心中有數。在預算執行過程中，嚴格控制費用。財務科每月度考核預算執行情況，協助各責任單位負責人加強預算管理，要求下屬各單位認真執行全年費用預算管理制度，明確下屬單位內勤、領導把好審核第一關。嚴格執行財務制度，規范財務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失。利用利息杠桿，合理調整內部職工借款;提高事業預算退庫資金的利用率，合理組織貸款，最大限度地減少利息支出，為企業增收節支、提高經濟效益把關。

4、加強專業理論學習，提高團隊凝聚力 財務科參加了省市兩批財務人員培訓與經驗交流會，聽取了會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各單位的交流、合作與團結。同時隨著財政管理制度改革的不斷深化，企業改革層層推進，軟硬件不斷更新，對基層會計人員綜合素質的要求也愈來愈高。本單位會計人員除認真參加縣財政局組織的會計人員繼續教育培訓外，還抽出業余時間學習相關專業知識。日常工作中，對一些有關財政改革新制度新規定新業務相關人員都能及時學習，及時適應，同時還與兄弟單位會計人員經常交流，取人之長，補己之短。

四、存在的主要問題及今后工作目標 財務部門作為公司的一個主要職能監督部門，“當好家、理好財，更好地服務企業”是我們財務部門應盡的職責。在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等等方面我們負有很大的義務與責任。只有不斷的反省與總結，管理工作才能得到提高!一年來財務工作雖然取得了較好的成績，但還存在著一些問題，有很多應做而未做、應做好而未做好的工作，主要表現在以下幾個方面：

1、進一步加強財務分析： 財務分析工作雖然已展開，但仍處在賬面、報表層面上的說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去，我們將量化分析具體的財務數據，并結合企業總體戰略，為企業決策和管理提供有力的財務信息支持;及時做好財務分析資料的收集，加強學習，提高財務分析能力，做到較全面地反映一定時期的財務情況。明年將努力做到如下分析： 對資產結構變動的分析：以資產負責表為主，對資產負債的分析、流動性和變現能力的分析、長短期負債和償還能力的分析，對資產分布和資金營運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產管理水平、是否存在潛在的財務風險進行評價。 對損益情況的分析：以損益表為主，對盈利目標是否完成進行分析，對收入、成本、費用、稅金的配比進行分析，評價其經營活動的績效和經營結構，反映主營業務與其他業務對利潤的影響。 對成本、費用支出的分析：以對成本、費用支出預算執行情況進行分析為主，實際支出與預算異動的原因分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。

2、加強費用費用管理 降低費用壓力層層傳遞不夠，特別是有的部門對控制費用支出工作存在錯誤認識，不能正確處理費用與效益的關系，錯誤地認為工作的業績體現在某些費用支出的多少上，某些費用支出多，表示其工作積極等等，我們不否認某些費用支出多少與其工作努力程度是有一定的聯系，但這不是絕對的。個別單位費用預算管理不到位，月月超支，報銷票據不符實際，不符合真實性要求。今后要進一步落實費用管理責任，層層傳遞壓力;嚴格獎懲，加大對各單位費用的管理、控制力度，嚴格按有關管理規定執行。

3、加強對白條子的管理。 近年來，在本單位領導的關心支持下，本單位歷史以來隨便以白條子報銷的陋習有了很大的改觀，我們將進一步加強對白條子的管理，爭取消滅白條子。

財務報表粉飾總結篇4

____年的腳步即將結束，這已是本人在財務部工作的第三年。在這一年的時間里，本人認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上也發揮了相應作用，取得了一定的成績，總結如下：

一、主要工作

1、反映，是財務工作的基本職能之一。財務工作人員必須對公司發生的每一筆經濟業務通過不同的方式、方法進行規范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務部已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。

2、核算，這也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點，在生產成本上，按實際發出原材料計算成本，按先進先出法進行結轉，比較適合本公司的生產產品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都可以查出每個部門每個月實際發生的費用，加強了費用的管理，節省了開支。

3、監督，是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經濟業務的合法性、和理性進行監督，保證企業不受不必要的經濟損失，更不能無意的為一些工作人員創造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務部嚴格按有關制度執行，鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產進行監督，定期進行固定資產盤點、存貨盤點、庫存現金余額盤點等，以保證公司財產不受侵害。

4、報表，對不同時期或階段的經營成果及財務狀況進行評價和分析。財務部能夠按著月、季和年通過會計報表和財務輔助說明進行分析和評價。

5、管理，是財務工作的一項重要職能。首先是為領導管理和決策提供準確可靠的財務數據，公司財務部能夠隨時完成公司領導和其他部門要求提供的數據資料;其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現象，財務部已經提出合理化建議，大部分已被采納。

二、其它工作

1、通過____年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、通過____年度稅務匯算清激工作，無不合理費用列支。

3、清理盤點公司資產，對原材料報廢進行了合理的處理。

三、存在問題

1、有關制度和規定執行力度不夠;

2、財務各人員綜合素質和業務水平一般;

3、財務部的管理職能沒有充分發揮。

4、管理高層對財務知識比較欠缺。

四、解決方法

1、首先確定制度和規定的適用性和可執行性，如有障礙，向執行部門提出，然后堅決執行到底;

2、財務人員設定學習目標，通過考試取得職稱和學歷，并與績效掛鉤，逐步提高自我;

3、參與管理，參與公司的重大經營決策，來充分發揮財務部的管理職能;

五、幾點感想

1、工作方法及工作效率至關重要，充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距;

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能;

3、團隊協作精神非常重要;

總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我們會在今后的工作中不斷努力、不斷改進。我確信公司財務部是一個團結、高效的工作團體，每位成員都能夠獨擋一面，我有信心協同財務部全體人員與公司共同走向輝煌!

? 財務報表工作計劃

1.11流動比率反應的是流動資產與流動負債之間的比率關系。流動比率下降預示著企業財務狀況出現了困難。一般來說，該比率在2︰1為好。 流動比率=流動資產/流動負債=9154055/1757845.14=5.21

1.12 現金比率=現金/流動負債=5913375/1757845.14=3.36

現金流動負債比率越大，表明企業經營活動產生的現金凈流量越多，越能保障企業按期償還到期債務。一般該指標大于1。

1.21 資產負債率=(負債總額/資產總額)_100%

=(1757845.14/15249171.6)_100%=11.5%

一般來說，50%為資產負債能力好。

1.22 股東權益率=(股東權益/資產總額)_100%

=(13491326.46/15249171.6)_100%=88.5%

可知，權益比率過大，意味著企業沒有積極地利用財務杠桿作用來擴大經營規模。

=銷售收入凈額/ [(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]

=1535000/[(150000+91500)/2]=12.71

可知，應收賬款周轉率一般，企業的應收賬款回收的速度也正常。

2.2 存貨周轉次數=銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]

=980000/[(295500+2446980)/2]=0.36

可知，存貨周轉率過低，企業資產變現能力正常。

2.3流動資產周轉率是指銷售收入凈額與平均流動資產的比值。它反應了流動資產的周轉速度，周轉速度快，會相對節約流動資產，等于相對擴大資產的投入，增強企業的盈利能力。

=銷售收入總額/[(期初全部流動資產+期末全部流動資產)/2] =1535000/[(8506100+9154055)/2]=0.17

2.4固定資產周轉率是指銷售收入凈額與平均固定資產凈值之間的比值。它反應的是固定資產的周轉速度，周轉速度越快，表明企業同樣的固定資產占用實現了更多的收入。

=指銷售收入凈額/[(期初全部固定資產+期末全部固定資產)/2] =1535000/[(5418000+5648000)/2]=0.28

總資產周轉率=指銷售收入凈額與平均資產總額之間的比值。該指標用來反應企業對總資產管理是否有效。一般來說，資產周轉率高，說明企業能有效的運用資產創造收入。

總資產周轉率=指銷售收入凈額/[(期初資產+期末資產)/2]

=1535000/[(14322100+15249171.6)/2]=0.10

3.1資本金利潤率是衡量投資者投入企業資本的獲利能力的指標。企業資本金利潤率越高，說明企業資本的獲利能力越強。

資本金利潤率=利潤總額/資本金總額_100%

3.2銷售收入利潤率是衡量企業銷售收入的收益水平的指標。銷售收入利潤率是反映企業獲利能力的重要指標，這項指標越高，說明企業銷售收入獲取利潤的能力越強。

銷售收入利潤率=利潤總額/銷售收入凈額_100%

3.3成本費用利潤率是反映企業成本費用與利潤的關系的指標。成本費用是企業組織生產經營活動所需要花費的代價，利潤總額則是這種代價花費后可以取得的收益。

成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額_100%

3.4凈資產收益率又稱股東權益收益率，是凈利潤與平均股東權益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產得到的百分比率，該指標反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。指標值越高，說明投資帶來的收益越高。

=421591.6/[(11378000+13491326.46)/2]=0.034

=421591.6/(30460+46535+1083.4)=5.40

根據對豐源實業有限責任公司相關財務報表的數據分析，可以得知，該企業雖然部分營業能力數據表示能力不足，但總體在合理范圍內，該企業還是有很好的運營空間，經濟效益還是不錯的。

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