企業財務會計決算工作計劃（推薦十九篇）

企業財務會計決算工作計劃（推薦十九篇）。

一. 企業財務會計決算工作計劃

對財務會計目標的開創性理論研究來自于美國。迄今為止，會計界對會計目標的研究基本上形成了兩個較具代表性的觀點，即受托責任觀和決策有用觀，這也正是傳統會計與現代會計區別之所在。

受托責任觀認為，財務會計的目標既是受托責任的履行情況，同時由于最有效反映受托責任履行情況的信息是關于經營業績的信息，因而財務報表應以反映經營業績及其評價為重心。

決策有用觀則認為，會計的目的是為了向會計信息的使用者提供對他們決策有用的信息，即主要是關于企業現金流動的信息和關于經營業績及資源變動的信息。

（一）受托責任觀決定股東財富最大化

現代公司制企業的所有權與經營權完全分離，經營者不持有公司股票或部分持有股票，所有者與經營者之間形成了委托代理關系，在企業中形成了股東階層（所有者）與職業經理階層（經營者）。股東委托職業經理人代為經營企業，其目的是為達到股東財富最大化，并通過反映經營業績及評價的會計報表獲取相關信息，了解受托者的受托責任履行情況以及理財目標的實現程度，這正是受托責任觀中會計信息所反映的情況。

另外，由于經營權與所有者的分離，經理人和股東的行為目標不同，導致經營者利益（高薪、舒適等）和股東財富最大化出現沖突和矛盾。要協調兩者的矛盾，首先要解決雙方信息不一致的矛盾。經理人掌握企業實際的經營控制權，對企業財務信息的掌握遠遠多于股東。為了協調此矛盾，股東除要求經營者定期公布財務報表外，還應盡量獲取更多信息，對經理進行必要的監督。但監督只能減少經理違背股東意愿的行為，而且股東是分散的，要得到充分的信息實際上比較困難，也會受到合理成本的制約。因此，將經理的管理績效與經理所得的報酬聯系起來，使經理分享企業增加的財富，可激勵他們自覺采取符合股東目標的行為。由此可見，企業為協調矛盾，往往采用監督和激勵相結合的辦法，力求使監督成本、激勵成本和經理背離股東目標的損失之和達到最小。為此，要求會計作為處于委托代理雙方之外的第三方，客觀、真實地對職業經理經營的決策行為的后果予以記錄、反映、呈報，這也正是受托責任觀的具體表現。

（二）決策有用觀決定企業價值最大化

隨著國際資本市場的迅猛發展，尤其是證券市場的不斷完善，經濟環境發生了巨大的變化，所有者關系被極大淡化。股東只是法律意義上的所有者，有的甚至將獲利作為持有企業股票的唯一目標，他們雖然仍關心企業的業績，但他們更關心的是代表企業經營業績、代表企業價值的`股票市場價格行情。當股票價格與經營業績出現相背離的情況時，股東則往往更關注股價的漲跌。對于上市的股份公司，股票市價是企業經營狀況及業績水平的動態描述，代表了投資大眾（股東）對公司價值的客觀評價。而股票價格是由公司未來的收益和風險決定的，其股價的高低，不僅反映了資本和獲利之間的關系，而且體現了預期每股收益的大小，取得的時間、所冒的風險以及企業股利政策等諸多因素的影響。因此，企業追求其市場價值最大化，即把企業價值最大化作為企業財務管理的目標，有利于避免企業在追求利潤上的短期行為。

在財務管理目標向企業價值最大化轉化的趨勢下，證券市場逐步從弱勢轉向強勢，表現為證券資本市場信息公開化程度加強。投資者要對企業進行投資決策，必須了解與決策相關的信息，即要以會計報表反映的企業會計信息為實施手段。因此，提供決策有用的信息，便成為會計的主要任務，從而決策有用觀取代受托責任觀也就成了大勢所趨。

二. 企業財務會計決算工作計劃

實訓是每一個畢業生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也打開了視野，長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，實訓是我們把學到的理論知識應用在實踐中的一次嘗試。在學校老師的精心安排下進入了我們又一次的模擬做帳的實訓。以施工企業會計知識為根基，主要負責工程成本費用核算和庫存材料收發、使用、結存、盤點。本著務實實際的原則，以工程現金流量為切入點，深入現場分析工程資金運動，成本費用構成，尤其是理順財務關系，并進一步健全財務制度，全面的工程成本核算。

本次實訓的地點是本班教室，按老師要求，我們分成了小組，每個小組5.6個人，圍在一起做帳，這樣有利于同學交流！按照施工企業會計制度要求，首先設置：總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、資產類、負債、成本類和損益類等明細賬。仔細閱讀模擬材料，判斷資料中的經濟業務涉及的賬戶，具體步驟

1、設置賬簿

首先設置：總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、資產類、負債和成本類以及損益類等明細賬。其次根據下發的會計模擬資料，仔細閱讀、判斷本資料中的經濟業務涉及哪些賬戶，其中：總賬賬戶有哪些，明細賬賬戶是哪個；而后再根據各賬戶的性質分出其所屬的賬戶類別。再次按照上述分類，將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙填列到各類賬簿中去，最后試算平衡，要求全部賬戶借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計；總賬借貸方金額要與下設的相關明細賬戶借貸方余額合計數相等，試算平衡后方可進行本期業務登記，否則不能進行。

2、登記賬簿

首先登記賬簿必須使用蘭黑墨水書寫，沖賬時可使用紅色墨水，但字跡要清楚，不得跳行、空頁，對發生的記賬錯誤，采用錯賬更正法予以更正，不得隨意涂改，挖補等。其次明細賬要根據審核后的記賬憑證逐筆序時予以登記；第三總賬根據“記賬憑證匯總表”，我們10天10的登記，登記完畢要與其所屬的明細帳戶核對相符，并且編制每10天的科目匯總表。

3、結賬

首先詳細檢查模擬資料中所列的經濟事項，是否全部填制記賬憑證，并據此記入賬簿。有無錯記賬戶、錯記金額，如有應及時補正。其次在保證各項施工企業全部準確登記入賬的基礎上，結出現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和各類明細賬的本期發生額與期末金額，為編制會計作好充分準備。其中成本類賬戶結賬時要寫出開工累計并畫雙線，結轉下年。

雖說記帳看上去有點象小學生都會做的事，可重復量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的。因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的。例如寫錯數字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章，才能作廢。對于數字的書寫也有嚴格要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，不能亂寫，否則總長的借貸的就不能結平了。如此繁瑣的程序讓我不敢有丁點馬虎，這并不是做作業時或考試時出錯了就扣分而已，這是關乎一個企業的帳務，是一個企業以后制定發展計劃的依據。

三. 企業財務會計決算工作計劃

尊敬的領導：

您好！

我是財政部的會計xx。首先，很遺憾我今天是來辭職的，下面是我的辭職信。

我在財務部的主要職務是查賬目，設計會計制度等，這些跟我大學里頭寫的東西完全不一樣，也跟我心中理想的職業不一樣。在企業里，我還進一步了解會計總論、會計科目、帳戶與復式記帳的應用、會計憑證、帳簿及報表、會計核算及會計工作組織等會計常用知識、資產負債及所有權者權益、營業收入費用利潤、財務報表分析、會計法、稅收法規及稅收證書管理手把手教做賬、電腦上教做帳。在短短兩年時間里頭我已經從一個剛畢業大學，成為一名合格的會計。這些我都需要感謝公司。然而，我的工資待遇還是跟我剛畢業那會一樣，都兩年了，公司也從來沒有考慮加薪。綜合以上幾個原因，我決定辭職，希望公司盡快安排交接人員，以便于我做好交接工作。

辭職人：xx

20xx年x月xx日

四. 企業財務會計決算工作計劃

企業是引導市場經濟的重要組成部分，對于提升我國的綜合國力，實現市場經濟與國際經濟的接軌具有重要的作用，隨著我國經濟的不斷發展，我國出臺了相應的新會計制度，將企業發展帶到了新的市場領域中。企業需要適應當下時代的發展趨勢，準確了解新會計制度的內容，從而建立完善的企業財務管理制度，保障企業在接下來的生產經營活動中的合法性和穩定性。未來企業需要以新會計制度為指導依據，完善新會計制度的內容和要素，從而建立企業發展行之有效的財務管理對策。

一、新會計準則概述

新會計制度是我國對傳統會計制度和政策的進一步完善，世界經濟全球化的發展趨勢下提出的會計戰略，為適應企業發展與國家經濟變換環境下提出的有效對策。新會計制度反映了我國近幾年來的經濟發展趨勢，是我國根據未來發展情況所提出來的推動經濟的必然要求。新會計制度是在國際經濟的背景下，根據我國企業的發展來制定的，我國新會計制度以資產負債為主，注重于企業會計中的核算整合工作。

二、新會計制度對企業財務管理的影響

(一)對財務管理目標的影響財務管理目標會隨著企業的不斷經營發生相應的變化，在企業發展的不同階段，財務管理的目標也各不相同。新會計制度的背景下，我國企業財務管理目標有了一定的改變，企業需要根據經營發展階段的不同，從而制定出準確合理的財務管理目標，新會計制度的指導下，企業的財務管理目標需要避免結構分散的缺陷，財務管理目標需要與財務報表信息相結合，從而協調好企業員工投資者之間的利益關系，將企業價值最大化呈現。

(二)對企業內部發展的影響企業內部的良好發展關系到企業的整體運營狀況，企業內部常常有可能因為領導力不足或者發展進程不完善等原因導致企業內部出現矛盾，在新會計制度的背景下，企業領導層就需要全面解讀和掌握新會計制度的理念和內容，從而建立企業內部發展進程，為企業內部發展奠定基礎。新會計制度下，企業內部的發展勢必會更加偏重于財務管理，為了能夠在提升財務管理的基礎上更好地規劃企業的生產運營，企業領導者就需要根據新情況來完善企業內部信息系統，從而提高財務管理的質量和效率，不斷提升企業財務管理工作人員的能力。

(三)對企業決策服務的影響企業的決策將決定企業發展的步伐和進程，企業決策服務在新會計制度下面臨著更多的挑戰和困難，新會計政策下，企業需要不斷提升財務管理水平，才能夠為企業長久的經營管理提供理論支持和指導依據。新會計政策上企業財務管理勢必會面臨著更大的風險和安全評估，企業需要加強對企業風險的管理，加強對企業負債、薪酬等方面的規定，從而讓企業的決策管理更加科學明確。

三、新會計準則下企業提升財務管理水平的有效對策

(一)提高財務管理意識新會計制度下，企業需要不斷強化企業工作人員對于財務管理的認識，并且了解到財務管理對于企業發展的重要性，加強對會計整理、風險防范的監督和掌管。首先，企業需要加強對新會計制度內容的學習，提升企業人員對于新會計制度的了解和認識；其次，企業需要在新會計制度的指導下，加強對企業財務管理的監督和管控，減低經濟大環境下對于會計風險的評估和認定，從而減低各類財務管理的安全事故發生，從而讓新會計制度在企業財務管理中發揮更大的效果。

(二)完善財務管理制度財務管理制度是提升企業財務管理水平的關鍵對策，隨著新會計制度的出臺，人們需要了解企業財務管理制度的關鍵內容和要點，從而結合新會計制度制定出完善的財務管理制度，對財務管理的概念、會計人員的工作進行準確的規定，除此之外，財務管理工作人員需要了解新會計制度中的內容和要素，結合自身企業的實際運營狀況，來以往的財務管理制度上建立起健全的財務管理制度，從而指導企業財務管理工作的展開。

(三)優化財務管理方式在經濟全球化的背景下，企業需要優化財務管理方式才能夠在日益復雜的企業大環境下，防范企業運營風險和會計隱患，從而引導企業向著更加完善、合理的方向發展。首先，企業需要加大對財務管理的重視，加強對企業財務分析的重視，加強企業運營過程中對于財務管理的監督，不斷優化企業的財務管理方式，使得財務管理方式更加簡單化、快捷化、方便化。其次，企業還需要建立財務監督體系，使得企業財務管理工作符合新會計制度的要求，企業也需要改變經營理念，在財務管理的過程中加大資金和物力的投入。

(四)加大財務人才培養企業財務管理人員需要不斷提高自身的綜合素質，才能夠提升財務管理質量。首先，完善企業財務人員的知識體系，想企業財務人員宣傳相應的財務知識和會計理念，除此之外，企業還需要開展相應的財務人員培訓和教育活動，培養財務人員的工作能力與綜合素質。在學習了相應的新會計制度之后，還需要將新會計制度的內容和要素融入到財務管理工作中，適當調整財務管理工作的制度和工作方式，確保企業財務管理工作的順利開展。

四、結束語

綜上所述，新會計制度的出臺為企業的財務管理帶來了新的局面，同時也是應對新的經濟發展狀況的必經之路，對于我國的經濟發展和企業的財務管理都提出了新的方向指導。在新會計制度背景下，企業需要進一步完善財務管理的制度，提升企業的財務管理意識，從而提升企業財務管理水平，提高企業在市場的綜合競爭力。

五. 企業財務會計決算工作計劃

開始實訓的時候我懷著幾絲新鮮感、好奇感。實訓過程完全跟著老師的腳步，一步一步從簡到繁從易到難，認真做帳，感覺問題都懂了。看上去節奏緊湊是個很好學習方法，后來，我發現到自己操作的過程中還是有很多問題不明白，多數是老師在課堂提到過的問題。我意識到，自己是在被動學習中記憶強度不夠，知識往往在“左耳入右耳出”。于是，我馬上轉變學習模式，把學習從被動轉為主動，趕在老師之前預習，把實務操作都提前實訓。但是，我不得不坦誠，會計模擬實訓并非一朝一夕可以學好的！

盡管我們已經過了一個學期的基礎學習，可是，當我們獨自進行實務操作的時候，感覺還是很吃力。所以，在以后我們應該更加努力，學習這樣的一門學科，不應只為了懂得，而是應該有“學一門，精一門”的精神。只有把它學精了，才有可能提高效率，才有可能為企業帶來利益。

會計工作中的每一個步驟都是十分重要的，只要有一個部分出差錯，那么就會牽連到其他的部分，所以會計真的不是簡單的算算記記，這是一項十分嚴謹的管理活動，工作前先做好個人工作計劃，有條不紊地進行。此外，我們大家在一起相互交流，相互促進。因為我知道只有和他們深入接觸你才會更加了解會計工作的實質、經驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。在這次的施工建筑企業會計實訓中，讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,打開了視野，增長了見識，也改掉了很多毛病。而為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地！

我也深切領悟到作此次實訓不僅培養了我的實際動手能力，也增加了我的實際操作經驗，對實際的財務工作也有了新的認識。實訓讓我學到了很多在課堂上學不到的知識，也讓我更加看清自己的不足之處。通過這次會計實訓，我對今后的學習、發展方向有了更進一步的認識：學習不僅僅學的是理論知識，更重要的是學習如何將理論知識應用于實踐，學習將工作做到盡善盡美.

短暫的實訓期結束了，但是我的心得與體會卻無法用語言和文字來表達，在實際中鍛煉了自己，檢驗了自己，發現了自己，更是充實了自己，此次實訓提高的不僅是業務與知識水平，更讓自己認識了會計這個行業，提高了動手和適應能力，對會計職業有深一步的認識，為就業以及職業生涯規劃打下了堅實的基礎。同時也感謝劉曉峰老師給我們精心安排的這次模擬實訓，雖然任務很多，但是所有的知識都濃縮在了這一次的實訓中！

六. 企業財務會計決算工作計劃

懷著一種美好的憧憬，我來到了xx有限責任公司。公司成立于xx年xx月，占地面積xx平方米，現有員工xx余人，固定資產xx多萬元，年綜合生產能力3萬噸，年產值6000萬元。主

公司推行全面的質量管理，采用先進的生產工藝、齊全的測控手段。設備先進，技術力量雄厚，具有生產和開發各種育果袋及其他產品的能力。

公司承諾:在二十一世紀的今天，公司將充分利用優越的地理位置和自身的條件，建成一個產、供、銷一條龍，服務一流的企業，并且遵循“取之自然，服務自然”的原則，最大限度地實現無污染造紙，為公司成為真正的“綠色”造紙企業而不懈努力!

七. 企業財務會計決算工作計劃

新會計制度的進一步完善，為農村財務管理工作開展提供了有效保證，在新會計制度背景下，提高農村財務工作效率，需要財務工作人員加強實踐分析能力，全面提高專業水平，從而全面加強財務管理效率。通過進一步分析農村財務管理模式，總結了新會計制度下農村財務管理模式改革的意義與措施，希望分析能為相關工作人員提供有效參考。

1農村財務管理的模式

1.1委派式

委派式財務管理模式，是政府制定管理政策和條例，由地方村干部等財務人員跟蹤實施，二者相互制約、共同監督，對財務管理工作起到積極推進作用。

1.2村賬村式

村賬村式財務管理模式，由村委會通過集體選拔方式，對財務管理人員進行選定，保證財務管理人員可以多為村民實際利益考慮，不對村集體的根本利益造成侵害?；竟ぷ骺梢耘c村民一同開展，配合村民完成監督和管理。選拔專業性較強的人才，指派到村支部完成相關工作的人員，要具備更高的管理能力，以確保在工作中提供效率和質量。

1.3村級會計委托代理式

村級會計委托代理式，是由村集體和村民集中選拔代理人員，共同完成村部賬目的計算，根據對應的管理服務流程，相關人員的選拔要經由全體村民代表一致投票通過后才能上任，根據整體村民的獨立自主意愿，最終確定適合的財務管理人員。

2新會計制度下農村財務管理模式改革的意義

新會計制度的逐步完善，使農村財務管理模式得到進一步推廣和應用。在農村管理模式的基礎上，對會計管理流程及相關管理規定等多選規定做出調整和完善，最終使農村財務管理工作更加系統化。新會計制度的生成使農村數據報表、工作人員工資待遇、企業財務資金管理等多方面問題都有了相對完善的體系。目前財務管理的結果表明，我國經濟狀態處于相對滯后水平，農村財務管理制度缺失相應的管理工作無法有效治理，致使企業內部出現生產效率低、生產停滯等多種問題。按照目前企業生產活動的要求，企業需要對現有風險做有效管控，新會計制度需要立即執行，進而對財務管理模式實行改變，完善相應的系統規則，對現有資金流做有效調控，規避風險的同時，對可能潛在的資金問題進行預警，并制定相應解決預案。企業的管理部門也要對現有生產流程做有效的規劃，不斷提高生產效率的同時保證企業獲得更高的利潤。

3新會計制度下農村財務管理模式改革策略

3.1對財務工作人員進行系統考評

農村的不斷發展，讓財務管理工作的規章制度有了更高的約束力，致使工作人員知曉自身工作職責，懂得在財務管理體制中需要承擔的義務。首先，各崗位人員清楚自身的工作內容和工作步驟，知曉崗位人員的具體工作內容。在核算中心工作的相關人員也要劃分其職責和權利，對出現的財務漏洞問題，要第一時間查清產生漏洞的原因，并對漏洞進行補救，進而形成相對完善且系統化的管理機制，確保財務管理工作可以規范化、標準化，最終形成系統化職責體系；其次，鄉鎮要定時對農村財務工作的工作狀態進行考察，了解在特定區域工作人員的工作問題，按照實際考評成績進行績效打分，并將其作為工資數量的評定依據，秉承公平、公正、公開的基本原則，工作人員要保證工作效率，以為人民服務為目的，開展相關核查工作。

3.2針對問題落實整頓改革相關措施

新會計制度的完善與推廣，使農村財務管理理念和相關管理模式都發生了巨大變化。根據目前農村的各項工作進展狀況，會計制度改革對各區域的管理機制有一定的引導和促進作用，確保財務管理工作可以維持更高的效率，并呈現讓人滿意的效果。首先，農村財務管理的工作人員，在工作日內可以對自身的工作內容詳細劃分，在其他工作時間也可以根據農村人流量大小進行工作內容公示，方便大家瀏覽相關信息。在對特定信息進行公示之前，要確保信息內容的完整性與真實性，對自身工作負責。出現問題時要查明原因，堅決執行相關整改措施，保證查清問題源頭，針對性地進行解決；其次，資金審計工作人員要提高工作能力，對財務部門資金撥款不到位等多項資金問題進行核準和分析，了解如資金鏈斷裂會產生的連帶問題，從而及時發現并解決相關風險問題。通過合理管控現有資金，能夠對多種問題進行預防，在執行相關法律、法規等的同時，展現法律、法規、制度的應用價值。不斷完善并健全內部管控體制，首先，按照委托代理的服務流程選擇工作能力較強的人員完成崗位工作；其次，根據相關單據和憑證，對實際的信息數據進行復查和核準，確保大量信息可以及時歸檔，完善會計管理工作檔案，規定落實相關責任；第三，村民要嚴格履行自身義務，完善自身管理職責，對財務工作中涉及的貨幣等資金管理問題要依據相關制度執行，確保農村財務管理工作在法律約束下能有效執行；第四，定期或不定期對資產狀況進行排查，了解實際的變動資產數值，并完成數據上報。

3.3充分使用會計電算化

農村財務管理應用會計電算化方法，能明顯提高工作效率。政府部門要積極推動相關措施的落實，以鼓勵的態度對相關人員的工作予以肯定。根據目前會計電算化的完善程度，政府部門有權對相應的制度進行完善，以提高整體工作效率。按照數據的采集標準，在對特定數據進行整合和分析的過程中，要提前完成數據備份，并確保重要信息的安全性。對軟、硬件系統定期進行維護，相關工作人員也要懂得正確的操作方法，知曉如何通過電算化的方式降低工作人員的壓力，提高工作效率。由于手工記賬時常會出現錯誤，并且核對工序復雜，所以會計審計部門要充分發揮電算化的優勢。工作人員要通過積極學習，了解電算化的技巧和方法，知曉如何通過正確的算法保證工作質量，并通過努力學習提高自身技能，以更好應對崗位工作。財務管理部門利用網絡管理經驗，不斷完善并建立適合內部應用的網絡管理系統。根據現有網絡管理體系的準則，提前對信息平臺進行搭建，確保信息流經過程的安全性。在對重要信息使用前要提前進行備份，并通過云空間完成數據的傳輸和監管，實現信息的共享與交流，消除因信息內容不準確而出現的信息失真問題，進而促使農村財務管理信息化時代早日到來。

3.4加強對農村財務的監督

指派專人完成財務的監督和管理工作。根據相關財務管理工作的規定，監管人員要由紀委或村民共同選拔，既符合財務管理工作的要求，又能保證完成自身工作任務，懂得如何采取正確的法律法規對相關資金進行審計。在開展財務管理工作之前，可以對目前財務管理的實際狀況進行查詢，了解當出現財務問題時，采取正確的方法進行整改。上級部門也要積極組織并配合完成相關制度的修訂，通過交叉式檢查法，對財務細則進行二次復查，避免在檢查過程中出現徇私舞弊情況，最后按照實際檢查結果，對特定內容進行通報?？偨Y以往檢查經驗，讓財務部門的工作在監督下認真完成。除了指派專人完成財務以及會計監督和審查工作以外，還可以根據各村鎮的實際狀況設立村會計崗位，并對其責任進行劃分，首先，按照崗位的工作內容建立獎罰機制，對特定人員的工作態度以及工作能力進行考核，以獎罰方式約束其行為。對于農村經濟的實際發展狀況，村民有義務對工作人員的狀態進行監督。村民可以通過舉報的方式，向理財監察小組或村民委員會舉報，對相關人員的工作態度進行審查。在目前資金相對緊張的情況下，需要再次加大監察力度，對資金進行有效的管理和使用，建立更完善的獎罰機制，定期對監察者的工作能力進行考核，提升其綜合實力。

4結束語

隨著新時期農村經濟的不斷發展，為了提高農村財務工作水平，工作人員應重視結合新會計制度，構建完善的財務管理體系，加強財務監督水平，進一步落實財務管理規章制度，有效地為農村財務管理工作開展奠定基礎。

希望通過以上闡述，能進一步提高農村財務管理工作效率。

八. 企業財務會計決算工作計劃

1、按照會計準則、法規政策的規定，歸集費用、處理公司全盤賬務、及時出具會計報表。

2、產品銷售明細核對、統計;應收賬款定期對賬與催收;

3、物料出入庫數據核對。應付賬款定期對賬、其他往來款項的對賬及發票回票跟進。

4、月初編制現金流量表、協助財務主管統計收入，成本、費用等情況，出具管理分析報表;

5、定期統計財務數據并同預算數據做對比分析，年終協助財務主管編制下年度預算。

6、及時準確統計上級所需的其他財務數據;

7、上級安排的其他工作。

九. 企業財務會計決算工作計劃

企業財務會計實訓報告 篇一

一、實習內容

企業財務會計業務包括下列各項：(分析與解釋;(決算、成本、出納及其他各種會計業務。機關中報表的編制也是一項非常重要的事務，會計報表的目的是向機關信息的使用者提供有用的信息。會計信息要準確、全面、及時，然而當前的財務報表有很多的局限性。在電子商務時代，基于網絡技術平臺的支持，報表的生成將呈現自動化、網絡化和非定時性，沖破了時空的限制。電子信息的迅猛發展，人類正疾步跨入信息社會。網絡經濟正以人們始料不及的速度迅速發展，在短短的幾年時間里，作為網絡經濟重要組成部分的電子商務已經走入人們的視野并對傳統會計產生了深刻的影響，龍州縣商貿局基本上結合信息時代的要求實現管理的信息化、自動化和網絡化。

為期三個月的實習結束了，我在這三個月的實習中，學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,受益非淺，以學習國際貿易專業的我們，可以說對財務會計已經是耳目能熟了。所有的有關財務會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手，一竅不通。

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的財務會計人員，應該沒問題了?，F在才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零!會計就是做賬。下面是我通過這次會計實習中領悟到的很多書本上所不能學到的會計的特點和積累，以及題外的很多道理。

首先，就是會計的連通性、邏輯性和規范性。每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。會計的每一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現了會計的規范性。

其次，登賬的方法：首先要根據業務的發生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工前準備，科目結單，日總帳表，對昨日發生的所有業務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然后才開始一天的日常業務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據交換提入，根據交換軋差單編制特種轉帳，借、貸憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，通過信息系統進行錄入。在本日業務結束后，進行本日終結處理，打印本日發生業務的所有相關憑證，對帳，檢查今日的帳務的借貸是否平衡。最后有專門的會計人員裝訂起來，再次審查，然后裝訂憑證交予上級。

國家機關需要有人“當家”，而“當家”人則要善于“理財”。就財務管理而眼，國家機關存在財務管理的內容單一、方法簡單、觀念陳舊等問題。隨著我國社會主義市場經濟體制的建立與經濟體制改革的不斷深化，各行各業迅速發展壯大，商務局的日常管理事項將會越來越多，所面臨的業務也會隨著推陳出新，這需要財務會計人員不斷學習，提高業務水平，以適應現代化建設中理財要求。

二、實習體會

由于財務會計行業的特殊性我只能參加財務部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計進行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時間也不長，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實踐經驗，從中也學到了許多學校里無法學到的東西并增長了一定的社會經驗。

會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸!這次會計實習中，我可謂受益非淺。

企業財務會計實訓報告 篇二

企業財務會計實訓的建設主要是為了提高我們的實際應用水平。在培訓過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財務會計培訓，使得我們系統地練習企業會計核算的基本程序和具體方法，加強對所學專業理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平，也是對所學專業知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學理論有一個較系統、完整的認識，最終達到會計理論，會計實踐相結合的目的。

我們以模擬企業的經濟業務為培訓資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統操作實驗，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對賬、結賬等。在學了一個學期的基礎會計之后，我們雖然掌握了理論知識，但對于把這些理論運用到實踐還是有一定難度，不能夠把理論和實踐很好地結合起來。眾所周知，作為一個會計人員如果不會做賬，如果不能夠把發生的業務用賬的形式體現出來，那么就不能算做會計。于是在大二第一個學期我們開了這門會計培訓課。

在培訓中，我們首先掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。接著填寫相關的數據資料。再繼續審核和填寫原始憑證。然后根據各項經濟業務的明細賬編制記賬憑證。根據有關記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關明細賬;往后我們會編制科目匯總表，進行試算平衡。根據科目匯總表登記總分類賬。并與有關明細賬、日記賬相核對;最后要編制會計報表;將有關記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊并寫培訓總結。

在本次會計培訓中,我們培訓的內容以一個較大的模擬單位的會計資料為基礎,結合專業教材的.內容，對會計主體的必要簡介,相關資料的提供,有關經濟業務的提示和說明等等。在培訓中,我們充當單位的記賬人員，掌握了應該如何處理具體的會計業務和如何進行相互配合,彌補我們在課 堂學習中實踐知識不足的缺陷,掌握書本中學不到的具體技巧，縮短從會計理論學習到實際操作的距離,也可通過培訓的仿真性,使我們感到培訓的真實性,增強積極參與培訓的興趣。

我們將教材的理論知識學完以后,進行這次綜合模擬培訓。培訓重在動手去做，把企業發生的業務能夠熟練地反映出來，這樣才能證明作為一個會計人員的實力。比如課本上及會計模擬實驗中有原始憑證、記帳憑證、總賬、明細賬、銀行存款日記賬等的填制，雖然現在還有點手生，但只要細心，一步步的填制，我對自己往后熟練的填寫很有信心。然后就要把培訓書上各種單子、憑證剪下來附到記賬憑證后面，方便以后的查看，最后就是裝訂成冊。

作為一名未來的會計人員，我們現在剛剛起步，往后會學到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會計學科是一門實踐操作性很強的學科,所以會計理論教學與會計模擬培訓如同車之兩輪、鳥之兩翼,兩者有機銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學內容的質量。還有就是作為一名未來的會計人員，我們應該具有較高的職業道德和專業素養。因此我們學校本著理論結合實際的思想，讓我們學習培訓課使我們不僅在理論上是強的，在動手能力更是強者。這樣我們在三年畢業后走出校門才能更好地投入到工作中去。

培訓的第一天做了分錄，雖 然之前從來沒有培訓過，但感覺對這樣的工作也不是太陌生，但只是粗略的沒有那個“氛圍”，而且還是和同學們在底下自己做。老師在上邊簡單的提點一下!當老師說開始登記憑證時，面對著培訓時自己桌上的做賬用品，我有種無從下手的感覺，久久不敢下筆，深怕做一步錯一步，后來在老師的耐心指導下開始一筆一筆地登記。很快的，一個原本平常上課都覺得漫長的下飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到自己所期望的要求進度。晚上繼續忙當天沒做完的任務。不過話又說回來了，看到自己做的賬單心里還是很高興的。雖然很累，但是很充實!有了前兩天的經驗，接下來的填制原始憑證;根據原始憑證，填記帳憑證，再根據記帳憑證填總分類帳和各種明細帳，現金日記帳銀行日記帳：填制資產負債表和利潤表等等的工作就相對熟練多了。不過我知道我離真正意義上的會計師還很遠很遠，但是我不擔心，因為我正在努力的學習這些知識。

經過這些天的手工記賬，使我的基礎會計知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時，我也在操作過程中發現了自身的許多不足：比如自己不夠心細，經?？村e數字或是遺漏業務，導致核算結果出錯，引起不必要的麻煩;在培訓中幾乎每一筆業務的分錄都是老師講解但實際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強練習。

通過這學期會計培訓，深刻的讓我體會到會計工作在企業的日常運轉中的重要性，以及會計工作對我們會計從業人員的嚴格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。通過實訓，我們對會計核算的感性認識進一步加強。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用，了解會計內部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉化過程和會計操作的基本技能;將會計專業理論知識和專業實踐，有機的結合起來，開闊了我們的視野，增進了我們對企業實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定堅實的基礎

十. 企業財務會計決算工作計劃

一、20xx小企業財務會計制度

小企業會計制度是為了規范小企業的會計核算，提高會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》及其他有關法律和法規，制定本制度，根據財政部的財會〔20xx〕17號文件，該制度從20xx年1月1日廢止。實行《小企業會計準則》。

二、如何辦理財務會計制度備案

依據：《國家稅務總局關于印發全國統一稅收執法文書式樣的通知》(國稅發〔20xx〕179號)

本文書(表)已實行“免填單”服務：即納稅人可以不填寫表格，直接由稅務機關受理人員根據納稅人提供的證明資料或其口述，打印出制式文書，再由納稅人核對、簽章確認后，按規定程序辦結該涉稅事項。

使用說明

1、本表依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十條設置。

2、適用范圍：從事生產、經營的納稅人自領取稅務登記證件之日起15日內將其財務、會計制度或財務、會計處理辦法報送稅務機關備案時使用。采用電子計算機記賬的，應當在使用前將其記賬軟件的名稱和版本號及有關資料報送稅務機關備案。

3、填表說明：

(1)低值易耗品攤銷方法：包括一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法;

(2)折舊方法：包括直線折舊法(平均年限法、工作量法)、加速折舊法(雙倍余額遞減法、年數總和法、盤算法、重置法、償債基金法和年金法等);采用加速折舊法的，在備注欄注明批準的機關和附列資料;

(3)成本核算方法：納稅人根據財務會計制度規定采用的具體的存貨計價方法或產成品、半成品成本核算方法;

(4)會計核算軟件：采用電子計算機記賬的，填寫記賬軟件的名稱和版本號，并在備注欄注明批準使用的機關和附列資料;

(5)會計報表：包括資產負債表、利潤表、現金流量表及各種附表，在“名稱”欄按會計報表種類依次填寫;

4、本表為a4型豎式，一式二份，稅務機關和納稅人各一份。

十一. 企業財務會計決算工作計劃

初級考試有關稅的會計處理

1.消費稅、城建稅、教育費附加、資源稅、出口關稅、房產公司交納銷售房地產的土地增值稅等

(1)一般情況下：

借：(營業)稅金及附加

貸：應交稅費

(2)自產自用應稅產品應交的資源稅，自產自用應稅消費品應交的消費稅：

借：生產成本

制造費用

貸：應交稅費—應交資源稅

借：在建工程等

貸：應交稅費—應交消費稅

2.土地增值稅

(1)房地產公司銷售商品房：

借：(營業)稅金及附加

貸：應交稅費—應交土地增值稅

(2)企業轉讓的土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產”科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅：

借：固定資產清理

貸：應交稅費—應交土地增值稅

(3)土地使用權在“無形資產”科目核算的：

借：銀行存款

累計攤銷

無形資產減值準備

營業外支出

貸：應交稅費—應交土地增值稅

無形資產

營業外收入

3.委托方委托加工應交的消費稅

(1)委托加工物資收回后，直接用于銷售的，應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本：

借：委托加工物資

貸：應付賬款

銀行存款等

(2)委托加工物資收回后用于連續生產應稅消費品，按規定準予抵扣的，應按已由受托方代收代繳的消費稅：

借：應交稅費—應交消費稅

貸：應付賬款

銀行存款等

4.代扣個人所得稅

借：應付職工薪酬—短期薪酬—工資

貸：應交稅費—應交個人所得稅

十二. 企業財務會計決算工作計劃

由于公司是國企，又是有著諸多大型機械和近萬名職工的大工廠，因此對職工的要求比較嚴格，以確保工作人員和國家財產的安全。早在進公司的第一天，負責安全教育的工作人員就告誡我們要遵守公司規章制度，進出廠門要佩戴工作證，穿著要樸素大方，進入車間要穿工作服，并且不可以東張西望、喧嘩、拍照等等，一是避免我們被機械設備傷害，二是防止技術機密泄露。我們也覺得既然要實訓，就應該忘記自己的學生身份，把自己真正的融入到工作環境中去，以職場人員的要求嚴以律己，身歷其境地體會財務工作中的方方面面。所以在為期將近一個月的實訓中，我們每天都是按時上下班，穿著得體。在辦公室里工作時也是兢兢業業的，虛心向辦公室里的老師們學習。

公司的規模很大，為了避免尾大不掉的弊端，公司各部門分工都很細致、明確。就拿財務資產部來說，我們所在的物流組，由于主要負責采購貨款的支付，相對來說，處理的最多的業務就是原材料的采購和入庫，以及增進項稅的核算和申報。組里的分工也很明確，有的職員負責省內采購業務的處理，有的負責省外采購業務的處理，還有的負責進口采購業務的處理。按照以銷定購的原則，當簽訂了銷售合同后，采購部門根據合同確定需要的材料，制作資金計劃報給物流組，然后等所采購的材料經驗收入庫之后，管理員登記入賬，采購部門將銷貨方開的實物發票交給物流組，組里的人員對采購合同、采購發票、驗收證明等相關憑證進行審核，確定真實合法后，辦理付款業務。有些款項比較大的業務還必須經過資金組的審批才能通過。而付款的工作則由出納室根據物流組或者資金組送去的單證完成。最后記賬憑證要交給決算組裝訂，核對，做報表。有時候，一些進口設備如果沒有事先作資金計劃還要掛賬，不能直接付款。

我們在剛進組的時候，先初步了解了一下公司里有關財務方面的管理制度，弄明白了我們所在科室的職能，然后就開始做一些力所能及的工作。從復印文件、發送傳真到認證稅票、核算稅金，再到審核憑證，工作由簡入繁，由淺入深。而我們也在最初的笨手笨腳到后來的駕輕就熟中慢慢熟悉了業務，熟悉了程序。

正如前面所說，實訓與理論是有差距的。我們也是在實訓中才發現我們所掌握的還遠遠不夠。比如稅票認證，這是我們在理論學習中鮮少遇見的。我們都知道增進項稅額作為可抵扣稅額應上報稅務機關，可卻不知道現在的企業是通過掃描稅票，在網上申報的。經過幾天的實訓我們才發現，購貨方保留的是增專用發票里的第二和第三聯，其中第二聯抵扣聯要經過機器掃描，通過抵扣聯信息企業采集系統，由網絡申報給稅務機關，稅務機關解密，認證后將結果反饋給企業。如果反饋結果為“通過”，我們就可以在相應的抵扣聯上蓋上“已認證”的章，表示抵扣稅額已由稅務機關認可，會計人員可以將這筆進項稅入賬，而如果反饋結果不是“通過”，則要查找原因。因為是由計算機操作，所以工作算不上難，但要相當細心，因為如果出現差錯，公司和稅務機關就對不起賬，就不得不在數以千計的發票中查找出錯的發票了。

除了認證發票，我們還要將采購部門送來的實物發票按照供應商分門別類的整理好，抵扣聯和第三聯發票聯分開，再結合合同條款制作記賬憑證，登記明細賬，這些是在中完成的，等把記賬憑證打印出來后，就要將對應的原始憑證以及附件和記賬憑證裝訂在一起了。等上述工作過完以后，物流組里的王主管就把裝訂好的憑證交給我們審核。審核憑證是一個很細致的活，需要檢查很多方面，我自己總結了一下：

1、計算發票聯上的進項稅總額，看是否與記賬憑證上應繳稅費的數額相等。

2、發票聯及其附件有沒有加蓋“已報銷”的公章，發票聯背后是否有經辦人、驗收人和主管的簽章，至少要有三個不同簽章才算通過。

3、合同編號后如果沒有“直”“議”“招”字樣，且合同金額大于一萬元的，必須要有公司內部的合同審計章才可以。

4、合同金額大于一百萬的是否有法律簽章。

5、合同上合同雙方的公章是否齊全。

6、合同中付款方式項若表明有“質保金”，則記賬憑證上要體現出來，即：借：材料采購應繳稅費貸：應付賬款材料款質保金若合同上表明是“固定質保金”的話，就不用做質保金的分錄了。

7、記賬憑證上的會計分錄是否正確，完整。

如此繁瑣的程序讓我不敢有一丁點兒馬虎，特別是在計算稅費總額時，幾十張稅票放在一起，要用計算機一張一張加總起來，算完一次還要復查，如果在計算中有一個出了錯，還要全部的重算一次，原本以為用計算機按數字是很簡單的事情，可是如果粗心馬虎，事情可就一點也不簡單了！

我們實訓期間還趕上了公司季度財產清查。我們隨財務資產部的會計們去倉庫抽查存貨。我和搭檔抽查了兩個倉庫，簡單來說就是根據倉庫管理員打印的庫存清單，隨機勾選一定種類的存貨進行盤點，每種存貨都要實地去查看，清點，如果發現賬實不符的情況，要向管理員詢問原因，并記錄下來，還要查看相關單據，確保管理員的解釋是真實可靠的。通過此次盤點，我發現公司的倉庫中存在著存貨擺放混亂、標識牌與存貨不對應、標識牌上的數目沒有及時更新等問題，這些給我們抽查帶來一定的困難。另外，參照公司內部的盤點報告，也可以看出倉庫中有不少積壓物資，且賬齡較長，使得公司必須提取大額的存貨跌價準備，是公司急需解決的問題。

十三. 企業財務會計決算工作計劃

制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。在不同的行業不同的部門不同的崗位都有其具體的做事準則，目的都是使各項工作按計劃按要求達到預計目標。以下為您整理的是社會團體會計制度，希望對您有幫助!

第一條為規范各社團的經費管理使用，進一步實現社團聯合會內部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩步發展，參照，制定本條例。

第二條各學生社團為非營利性組織，其經費來源有:

(1)會員所交會員費;

(2)社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。

(3)企業，社會團體和個人贊助，捐贈的款項;

(4)社團聯合會發展基金和專項活動撥款;

第三條社團經費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。社會團體會計制度。

第四條社團財務應由專人管理，并建立統一的賬目，接受校社團聯合會委派的審計人員的監督復核，審計員每學期向社團聯合會財務部遞交各協會收支狀況的報告。

第五條各社團必須做好財務收支預算和決算報告，并接受會員的監督。

第六條社團應設立財務部，并有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。

第七條社團的活動經費原則上自籌，院團委根據情況對社團開展的具有創造性的特色活動給予適當的物質支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的'經濟支持和社會贊助。學生社團的經費只能用于內部管理及組織活動上。

第八條社團財務人員履行的職責:

(1)明晰登記資金來源、去向，并備有相應的原始憑證。

(2)在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管常委及指導老師簽名認證后存檔備案。

(3)定期向社團主席團成員匯報財務狀況，并接受全體社團會員的監督。

(4)每次活動的資金預算方案經團委審批后，應交到財務部存檔備案。

(5)應積極主動配合財務部人員的工作。

(6)學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工作作出總結。對帳目進行核對、匯總，并作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯財務部，財務部對社團的帳本進行監督。各協會應在期末將統一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監督，核實。

第九條各社團根據社團聯合會的規定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。

第十條收繳的會費全部交由社團聯合會統一保管，成立社團發展基金。若需使用經費，提前一周向社團聯財務部提交經費申請報告。

第十一條協會自留款的管理:

(2)財務人員應以公正，嚴明的態度，認真，細心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經手人姓名、活動名稱及用途。憑據作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務求社團帳目清晰無誤。

(3)協會的收支必須有原始憑證。

第十二條協會自留款用途:

協會內部常規活動及其他活動的部分必要支出。

第十三條贊助費和贊助物品的管理:

協會與外單位合作所獲贊助費，統一上交社團聯管理，并提取總金額的20%—50%作為該協會發展基金。凡以社團聯合會名義所得款項和物品統一上繳入帳，由主席團統一調配，避免不必要的開支，專款專用。

第十四條大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發展基金。

第十五條可支持經費，依據協會活動質量、規模及上交經費綜合裁定。

第十六條辦理預支程序如下:

(1)活動一周前將詳細的活動方案及經費申請表上交活動部，經審批后由活動部專人直接遞交給學團聯財務部。

(2)財務部組織人員對活動經費預算進行審查，經主席團審批后到財務部領取經費。

(3)支持經費的支出情況必須詳細記錄到各協會內部帳冊。

(4)活動后社團需將經費回執單在一周內上交財務部。

第十七條各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業的經費支持。

第十八條經費審批程序如下:

(1)社團向社團聯合會提交詳細的活動計劃書及經費預算方案。

(2)社團聯合會社團項目組審批通過后交院團委備案。

(3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯合會公章的審批表到各系團委領取相應經費，經費數額由系根據活動質量和其他標準確定。

(4)領取經費后，社團將交至院團委，院團委將依此憑據，年終對各系團委進行考核。

第十九條(1)發票必須是蓋有工商局公章正規的增zhí shuì發票。

(2)發票標題中間必須寫明:華中科技大學文華學院社團聯合會以及社團全稱。

(3)發票不得有任何涂改，票據應注明具體物品名稱、數量、單價。發票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱，否則不予報銷;票據背面注明款項的詳細用途及經手人，且必須有社團社長及學團聯主席的簽字。

(4)路費報銷需憑車票，且在票據背面注明區間，出租車費原則上不予報銷。

(5)活動經費在預算內的支出方能通過發票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內的金額。

十四. 企業財務會計決算工作計劃

1、在采用自營方式建造固定資產的情況下，下列各項中應計入固定資產取得成本的有（）

A.工程項目耗用的工程物資

B.在建工程人員工資

C.生產車間為工程提供的水、電

D.企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的費用。

2、下列各項中不屬于投資性房地產的有（）。

A.為生產商品、提供勞務或者經營管理而持有的房地產

B.作為存貨的房地產C.已出租的建筑物

D.持有并準備增值后轉讓的土地使用權

3、購入的固定資產，其入賬價值包括（）

A.買價B.安裝成本C.包裝費D.進口關稅

4、應收賬款包括（）

A.銷售商品應收的貨款B.職工預借的差旅費C.提供勞務應收的賬款D.應收鐵路部門的賠款

5、下列各項中，屬于流動負債的有（）

A.短期借款B.應付利息C.預收賬款D.預付賬款

6、下列各項中，應計入“管理費用”賬戶的有（）

A.土地使用稅

B.土地增值稅

C.城市維護建設稅

D.礦產資源補償費

7、下列各項中產生的利息，應通過“應付利息”賬戶核算的有（）

A.到期一次還本付息的長期借款B.分期付息到期還本的應付債券

C.到期一次還本付息的應付債券D.分期付息到期還本的長期借款

8、下列各項中，不考慮特殊情況時，會涉及抵扣情形的有（）

A.一般納稅人購入貨物用于生產所負擔的增值稅

B.委托加工收回后用于連續生產應稅消費品

C.取得運費發票的相關運費所負擔的增值稅

D.從小規模納稅人購入貨物取得普通發票的增值稅

9、材料的采購費用包括采購材料發生的（）

A.運輸費B.裝卸費C.保險費D.采購員差旅費

10、下列會計要求中，屬于會計信息質量的要求是（）

A.相關性B.歷史成本C.可理解性D.重要性

11、下列各項中，產生的利息，應通過“應付利息”賬戶核算的有（）

A.到期一次還本付息的長期借款

B.分期付息到期還本的應付債券

C.到期一次還本付息的應付債券

D.分期付息到期還本的長期借款

12、下列各項中，可以用于轉增資本的有（）

A.凈利潤B.未分配利潤C.資本公積D.盈余公積

13、下列項目中屬于所有者權益類的（）等。

A.本年利潤B.盈余公積C.資本公積D.制造費用

14.甲公司為增值稅一般納稅人們2015年初，收到乙公司投入設備增值稅發票注明價款120萬元，增值稅稅額20.4萬元，合同約定設備的價款120萬元（價格公允），甲公司收到乙公司投資后注冊資金共1000萬元，乙公司占10%股權，以下會計處理正確的是（）

A.實收資本入賬金額為100萬元

B.接受投資產生的溢價44.4萬元

C.實收資本增加20萬元

D.準予抵扣的進項稅額20.4萬元

15、應計入存貨成本的有（）

A.一般納稅人的增值稅B.一般納稅人的進口關稅

C.一般納稅人的進口消費稅D.小規模納稅人的增值稅

16、關于長期借款利息費用的會計處理，下列選項中正確的有（）

A.生產經營期間發生的借款費用可能計入制造費用

B.籌建期間的借款利息計入長期待攤費用

C.日常生產經營活動的借款利息計入財務費用

D.符合資本化條件的借款利息計入相關資產成本

17、下列各項中，屬于期間費用的有（）

A.懂事會費B.勞動保險費

C.銷售人員工資D.車間使用固定資產的折舊

18、資產的基本特征（）。

A.資產由過去的交易或事項形成B.資產應具有實物形態

C.資產能給企業帶來經濟利益D.資產由企業擁有或者控制

19、下列屬于固定資產折舊方法的是（）

A.平均年限法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數總和法

20、下列各項中應計入工業企業其他業務收入的是（）

A.經營性租賃固定資產的租金收入

B.隨同商品出售且單獨計價的包裝物取得的收入

C.出售投資性房地產取得的收入

D.銷售材料取得的收入

21、企業所有者除以貨幣出資外，還可以用（）出資。

A.固定資產B.原材料C.無形資產D.應收賬款

22、不能直接計入“生產成本”賬戶核算的工資費用（）

A.生產車間生產工人工資B.在建工程人員工資

C.生產車間管理人員工資D.專設銷售機構人員工資

23、下列各項中，屬于企業留存收益的有（）。

A.法定盈余公積B.任意盈余公積C.法定公益金D.股本溢價24、“實收資本”賬戶，貸方登記的是（）。

A.投資者投入資本B.按規定減資引起的投入資本的減少

C.資本公積轉增資本D.盈余公積轉增資本

24.下列各項中，賬戶年末應無余額（）

A.“主營業務收入”B.“營業外收入”

C.“本年利潤”D.“利潤分配”

25、資產負債表中“貨幣資金”項目根據（）等賬戶的期末余額合計數填制。

A.庫存現金B.銀行存款C.生產成本D.其他貨幣資金

十五. 企業財務會計決算工作計劃

十六. 企業財務會計決算工作計劃

不知不覺已經度過了三年大學時光，在不久的將來，我們就要步入社會，走上工作崗位了。三年的專業學習究竟讓我學會了多少會計理論，掌握了多少職業技能，相信單憑成績單上的數字并不能給我一個滿意的答復，只有把自己放在會計這個職位上才能真正檢驗我這三年來的學習成果。因此，這次到公司實訓，不僅是為了完成學校安排的學習任務，更是我對自己的一次考驗，一次鞭策。在這次實訓中，我受益匪淺，感觸良多，盡管有些想法還不成熟，經驗也相當匱乏，但我相信這次實訓將為我未來的職業生涯打下堅實的基礎。

十七. 企業財務會計決算工作計劃

20xx年，我在公司領導的關心支持下，在同事們的幫助協作下，按照國家《會計法》以及金融管理規范的一系列要求和文件精神，做好自己的本職工作，一年來，我不斷加強學習，提高自己的工作業務知識和財務業務能力，在自己的本職崗位上嚴格履行職責，做好各項款項復核、系統復核以及資金的管理等各項工作，保障資金運作程序的規范和各項資金運用的安全，特別是如何用好財、管好財、理好財，發揮職能作用，為企業經營發展提供財務支持進行了一點研究和分析，全面完成了公司交給各項工作任務，為公司的發展做出了自己的一點貢獻和力量，現就全年工作情況總結如下：

第一部分20xx工作回顧

一、加強學習，提高業務能力

近幾年來，我國會計行業發展在不斷發生變化，特別是企事業單位的財務管理工作隨著實際業務變化以及國際通用規則的日益完善而在變化，作為一名資金復核人員，只有不斷的加強財務管理業務知識的學習和各項資金的運用、分析才能適應工作崗位的需要，一年來，我先后自學了國家新出臺的財務管理要求的一系列規則和辦法，還有新調整的一些會計管理的實務等，同時我還參加了公司組織的各種業務培訓，認真聽老師講課，并注重要在業務工作的實踐和運用，使自己能緊跟行業發展的形勢和企業發展的需要。無論是理論知識還是實際工作能力都得到明顯提高。

二、具體的工作情況

我的主要工作任務是職責銀行劃款復核、前臺交易系統復核、中央國債系統復核。這些工作都是資金管理的重要過程，就是通過對各項業務的再次審核，保證資金的安全，帳務處理的規范，為企業把好資金運作關。今年以來，我主要在以下幾個方面做了工作。

1、認真做好自己的本職工作。

一年以來，我嚴格要求自己，要以良好的職業道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會對企業的財務管理形成非常嚴重的后果，我按照自己的工作職責范圍，每天我對各項銀行劃款復核、前臺交易系統復核以及中央國債系統復核工作進行認真嚴格的復核，每一筆業務，每一項資金的流動及確認都是在反復的核對之后進行的，凡是不符合要求的帳務處理及業務回購、債券買賣、收款付款等業務一律不予確認，嚴格把關，發揮好職能作用，力保企業的資金管理的安全性，今年以來，我在自己的工作崗位共檢查復核業務筆，保證項業務的規范有序。

2、完成了重大項目的資金核算工作。

今年先后完成了債權投資國電項目的核算工作，華發債權投資項目成立的前期準備工作等，由于項目核算工作事關企業資金投入及使用的規范性和準確性，也是項目投資中資金管理的重要一環，事關項目投資的發展，我嚴格按照公司財務管理的各項要求和程序以及公司投資國電項目核算的有關要求規范運作，為公司的經營發展把好資金使用關，主要的業務是應付利息、管理費、托管費等相關費用的支付，今年共進行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項工作，我與托管銀行以及公司相關部門加強交流和溝通，做好協調工作，使資金管理嚴格按照程序運作，有效防范了資金使用的風險。

3、配合有關部門做好相關工作。

今年，配合創新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對資金的管理進行了認真復核后，按照要求劃轉至項目方，使該項目及時按照預定的計劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個相關部門進行協調和溝通，實現該項工作的有序推進，為公司的業務開展奠定的基礎。

我還根據投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關手續，我按銀行規定的要求對每筆業務辦理了開戶手續。為了有效做好上半年的降息預期的準備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動的防范風險后，通知所有存款都以七天為周期進行滾存，雖然大大增加了我們的業務工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協作下，共完成了各銀行存款業務達205筆，總金額達2100億元，為公司創造收益6100萬元。

4、做好檔案管理工作。

財務檔案管理必須按照國家有關期限要求進行規范存檔備案，我作為資金復核工作人員，今年還承擔了財務部會計檔案的管理工作，對各項憑證、各項帳務、報表以及各項分析報告等都嚴格按照財務檔案管理的要求和程序進行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標準，同時還接待了外來部門的審計和檢查工作，做好各項登記工作。同時我還與人事部門交接了20xx年底以前的憑證，通過認真對照，簽字登記，推動了財務檔案管理工作的規范。

5、做好應對突發事件的應急工作。

在具體的工作中，防范突發應急事件是一項很重要的工作，要保證財務管理的有序進行，防止出現故障等原因形成業務的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領域做了積極的研究和分析，實現了工作的順暢和有序。特別在網上銀行的帳戶的管理上，通過日常分析和研究，我們都準備了紙質劃款憑證，一旦發生網銀故障時即隨時都可以通過人工劃款，保證業務的連續性。還有在中央國債系統的密押器的使用上，為了防范中央國債系統發生故障，引起帳務管理和其它因素的影響，加強了系統密押器的管理和操作，保證了系統順利完成交易。

特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網上銀行、浦發徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國銀行浦東開發區支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。

6、其它工作。

另外我還按照公司的要求和上級的安排，做好中央國債公司開立的券款對付業務，認真細致的進行業務核對，一是要保證和提高資金的安全性，同時也大大提高了資金的使用效率。

同時，今年1至4月份還承擔了華力公司投資報表的工作，在具體的工作中，按照財務報表程充有序進行，為企業經營決策及時提供了依據和基礎。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。

第三部分下一部工作打算和計劃

20xx年，將是我公司經營發展新的歷史時期，也是新的關鍵階段，作公司一名財務系統的工作人員，應該有自己責任感、使命感和緊迫感，努力做好工作。因此，我對自己在20xx年的工作進行了認直仔細的規劃，我將在上級的正確領導下，在同事的幫助協作下，創新性的做好財務資金監督管理工作，為企業的持續健康發展做出更大的貢獻，具體的工作計劃及建議如下：

一是加強學習，提高自己的業務素質和綜合能力。隨著社會的不斷發展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在稅務、計算機應用、公司法、企業管理等諸多領域都有所涉及，企業的財務管理對財會人員的素質提出了越來越高的要求，在新的一年時在，我將進一步加大學習的力度，提高自己財務業務水平，特別要結合企業行業發展及自己的崗位工作需求，加強相關業務方面的學習，使自己的財務業務能力不斷提高，以適應工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項業務培訓，還要參加一些重要的會計培訓部門組織的專家培訓，使自己的財務業務水平更上一個新的臺階。

十八. 企業財務會計決算工作計劃

企業會計工作一定要符合有關的標準規范和法規條例，從加強和整頓會計基礎工作的要求出發，正確使用會計科目、憑證和賬簿，實行科目、憑證、賬簿和報表的規范化;嚴格進行憑證的審核，事先監督和檢查原始憑證的合法性和真實性，并根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證;嚴格記賬、對賬、結賬手續，會計賬簿應有規定的格式和內容，按規定記賬、對賬和結賬，并建立健全的會計檔案。

為了規范企業的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，制定本制度。

會計核算應以企業發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

資產，是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。

企業的資產應按流動性分為流動資產、固定資產、無形資產和其他資產。

流動資產，是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、應收及預付款項、待攤費用等。

企業應當設置現金和銀行存款日記賬。按照業務發生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和存款種類進行明細核算。

應收及預付款項，是指企業在日常生產經營過程中發生的各項債權，包括：應收款項(包括應收票據、應收賬款、其他應收款)和預付賬款等。

待攤費用，是指企業已經支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(含1年)的各項費用，如低值易耗品攤銷等。

待攤費用應按其受益期限在1年內分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用，不得再留待以后期間攤銷。

負債，是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。

企業的負債應按其流動性，分為流動負債和長期負債。

流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、預提費用等。

各項流動負債，應按實際發生額入賬。短期借款應當按照借款本金，按照確定的`利率按期計提利息，計入損益。

所有者權益，是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。

企業的實收資本是指投資者按照企業章程，或合同、協議的約定，實際投入企業的資本。

收入，是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?，包括主營業務收入和其他業務收入。

費用，是指企業為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l生的經濟利益的流出;成本，是指企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費。

企業應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。

企業應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用;商品流通企業應將當期已銷商品的進價轉入當期的費用。

企業在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，計入成本、費用。

企業應支付職工的工資，應當根據規定的工資標準，計算職工工資，計入成本、費用。企業應當根據國家規定，計算提取應付福利費，計入成本、費用。

企業在生產經營過程中所發生的其他各項費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。

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利潤，是指企業在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業利潤，是指主營業務收入減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，加上其他業務利潤，減去營業費用、管理費用和財務費用后的金額。

(二)利潤總額，是指營業利潤加上投資收益、補貼收入、營業外收入，減去營業外支出后的金額。

企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計主管人員簽名并蓋章。

為了維護財經紀律，保護財產安全和保證賬目和會計報表的可靠性，企業應建立內部會計監督制度，重點是明確各部門的責任和權利，規定相互之間的聯系和制約關系;對貨幣收支，進、銷貨業務等重大項目建立控制監督辦法，在會計部門以外，建立內部審計部門或者配備審計人員，對企業的會計記錄、會計報表和會計制度的執行情況進行內部檢查和監督，并對企業經濟效益進行審查。

會計稽核是會計機構內部進行的會計檢查和審核;內部審計是獨立于會計機構以外的專門機構或人員對企業進行財務審計和管理審計，兩者都是為了維護國家、企業和投資人的利益，防弊改錯，促進企業經營管理和提高經濟效益的。

計算機技術是一項高新技術，它的發展對于提高會計工作效率起著巨大作用。目前我國雖有不少企業使用電子計算機進行會計數據處理，實現了會計電算化，在會計數據處理、分析和管理方面顯示出強大的功能，但還不夠普遍，有的還處于試用階段。隨著經濟的發展，商業會計工作電算化必將進一步發展。因此，大中型商業企業要在實行會計電算化的基礎上進一步健全計算機的維修保養制度，改進程序設計和加強文件管理，并積極培養專職人員，不斷提高計算機技術，努力實行系統化和網絡化。

十九. 企業財務會計決算工作計劃

一、總則

（一）為規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發展需要，依照《企業會計制度》的《會計法》特制定本辦法。

（二）本辦法是處理財務事項的規范和準則，適應公司所有單位和部門。

（三）公司總經理授權會計負責人，具體負責本企業的財務管理工作，嚴格執行《會計法》，遵守國家法律、法規及財經紀律；

根據公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備；

依照《會計法》、《企業會計制度》及國家的其它有關政策規定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規定簽批報銷有關費用開支；

接受財政、審計、稅務機關的監督等。

認真宣傳貫徹國家有關財務政策；

審核重要財務開支事項；

研究解決執行中的問題，負責組織內部財務核算，并向有關部門報送財務報表等。

（四）公司財務管理體制，按照統一領導，統一管理的原則。

（五）建立健全內部財產物資管理制度，財產物資計量驗收制度，完善內部經濟責任制，增收節支，降低消耗，增加盈利。

（六）財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。

要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日?？刂婆c管理、分析和考核要做到資料齊全，數字準確清晰，分析要有理有據，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產，發揮優勢，努力提高經濟效益。

（七）加強財務管理基礎工作，在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項資產的毀損等，都應符合統一規范的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。

各項財產物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據公司內計量驗收標準執行。規定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領用轉移、產品的入庫、銷售等各個環節，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續齊全，計量準確。

做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財產物資如有盤盈、盤虧和毀損；

在查明原因，分清責任，按規定程序報經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。

加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。

二、資金籌集的管理

（一）資金籌集嚴格按《企業會計制度》的有關規定執行，除公司依照法定程序籌集資本金外，一律不得擅自籌集資本金，在經營期間內，各項財產發生的溢余短缺和非常損失，除另有規定外，不得直接增減資本金。

（二）籌集資金的要求：

研究影響籌集投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經濟效益。

1、合理確定資金的需要量控制資金的投放時間，這是節約資金使用的必要條件。

2、周密研究投資的流向，大力提高投資效果，要以投資的流向研究投資的回收，借以把籌集效果和投資效果統一起來進行分析。

3、認真選擇籌資的來源，力求降低資金成本，要從各種籌集的渠道和方式的結合中，制定最佳的籌集方案，一便降低綜合的資金成本。

（三）合理運用負債經營1、流動負債是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、預收賬款、應付工資、應付股利、應交稅金其它暫收應付款項、預提費用、應付福利費和一年內到期的長期借款等。

2、長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業周期以上的各種負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款。

3、流動負債的應計利息支出，計入財務費用，長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入長期待攤費用；

生產經營期間的計入財務費用；

與購建固定資產有關的，在資產達到預定可使用狀態之前發生的，計入購建固定資產的價值，在資產達到預定可使用狀態之后發生的，計入財務費用，存款利息沖件利息支出。

三、流動資產的管理

流動資產是企業資產的重要組成部分，公司內嚴格按《企業會計制度》的有關規定對流動資產進行管理。

（一）流動資產的性質和范圍：流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。

（二）各項流動資產的內部管理制度1、嚴格執行國家現金管理制度和銀行結算辦法，按國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定范圍使用現金。

2、應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。

①對應收賬款、其它應收款要及時登記所發生的每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉化為貨幣資金，參與企業周轉，緩解資金緊張的矛盾。嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切實做到根據生產需要，資金情況確定采購批量。對其它應收款要及時清收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發每月的工資等個人收入抵頂借款。

①待攤費用是公司已經支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以內（含一年）的各項費用。按批準的范圍，將有關已經支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益期在一年內分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本費用。

②壞賬損失根據《企業會計制度》的規定執行，在期末分析各項應收款項的可回收性，并預計可能產生的壞賬損失。對預計可能發生的壞賬損失，計提準備金，除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外（如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無發償付債務以及三年以上的應收賬款），不得全額計提壞賬準備。

（三）存貨的管理制度：

1、存貨是指在生產經營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產品、半成品、產成品、及發出商品等。

2、存貨的計價原則：采用實際成本法。

①購入存貨的實際成本：包括買價（不包括應負擔的增值稅）、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。

②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用，間接制造費用應以合理的標準分配給有關的成本對象。

③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。

④投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

⑤接受捐贈的存貨，按照發票賬單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。

3、領用、發出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、發出均采用實際成本計價、按加權平均法計算出材料成本，車間每月按生產計劃開領料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，超過計劃和超過定額領用的物資在辦手續的同時，必須有分管的領導簽字。

4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領導批準后，分別情況予以處理。

盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用；

存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業外支出。

5、存貨的期末計價：存貨在期末時應按成本與可變現價值就低計量，對可變現凈值低于成本的差額，計提存貨跌價準備。

四、固定資產管理制度

（一）固定資產的計價：固定資產按取得時的實際成本計價。

（二）固定資產的折舊方法采用年限平均法：

折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。

（三）固定資產的凈殘值率是按固定資產的原值的0—5%確定。

（四）固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器設備類、固定資產的數量、原值、已提折舊、凈值、規格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批準后方可進行。年終對固定資產進行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產的完整無損。

（五）固定資產的內部管理制度1、固定資產的增加，固定資產增加必須按公司批準下達預算項目進行，不能擅自購置增加固定資產。

2、固定資產的領用，需到財務部辦理固定資產領用表，領取固定資產編號及標簽，領用人應對領取的固定資產負責。

2、固定資產的報廢，對固定資產必須正常進行維護、保養，充分發揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批準，辦理報廢轉帳手續。

3、固定資產管理。按《企業會計制度》規定，發生的固定資產修理支出，計入有關部門費用，根據實際，規定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產大修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷或預提。

4、固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。

固定資產清查，主要是對固定資產進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。清查的問題如屬管理不善造成的經濟損失，要追究有關部門人員的責任，并處以經濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。

（六）在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：

自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價。加強在建工程全過程管理，制定執行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設備采購及保管、工程驗收等制度。

出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。

在建工程發生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。

在建工程結束應將其列入在建工程，節余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。

（七）固定資產，在建工程的期末計價。固定資產、在建工程應當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產、在建工程減值準備。

五、無形資產和遞延資產

（一）無形資產：

無形資產是指公司長期使用，但是沒有實物形態的長期資產，包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權、商譽等。

1、無形資產按照取得的實際成本計價：

①投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產，按照評估確認或者合用協議約定的金額作價。

②購入的無形資產，按照實際支付的買價、手續費及其他資本性支出作為入帳價值。

③自行開發并經法律程序申請取得的無形資產，按取得時發生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價④接受捐贈的按照所付單據的金額入帳，如果無法取得單據，參照同類無形資產的市價即重置成本計價入賬。

2、無形資產的攤銷：

無形資產計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用，不留余額（無殘值）。無形資產的有效期限按照下列原則確定：

①法律和合同分別規定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規定的受益年限就短的原則確定。

②法律無規定有效期限，公司合同規定受益年限的，按照合同或者公司申請書規定的受益年限確定。

③法律和合同均未規定法定有效期限和受益年限的，按照不超過10年的期限攤銷。

（二）長期待攤費用：

長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產改良及計價期限在1年以上的固定資產大修理等費用。

1、遞延資產的計價與攤銷：

①開辦費是指企業在籌建期間發生的不應計入有關資產成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產和無形資產的支出。開辦費在開始生產經營、取得營業收入時停止收集，并開始在生產經營當月起一次記入開始生產當月的損益。

②經營租入固定資產改良支出是能增加租入固定資產的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內分期平均攤銷。

③固定資產大修理費是指固定資產大修理所發生的支出，其攤銷方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。

六、成本和費用的管理

（一）成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重要作用。

（二）成本費用管理堅持統一領導，分級核算的原則，實行財務部、車間二級核算，執行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。

（三）產品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產經營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產品制造成本（即產品生產成本）（四）成本核算的一般程序：

1、對生產費用進行審核和控制，確定計入產品成本項目。

2、將應計入本月產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品的成本。

3、對既有完工產品，又有在產品、半成品，按月初的產品費用與本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，算出該種完工產品成本。

（五）成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤入成本的費用分為直接費用和間接費用（要有明細制度）（六）期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產品成本的費用，它容易確定其發生的期間，而難以判別其所屬的產品，因而在發生的當期應從當期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費用、財務費用和營業費用。

（七）成本費用的匯集、分配和計算，嚴格執行“權責發生制”原則。

七、銷售收入、利潤及其分配

（一）銷售收入的內容：

銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括產品銷售收入和其它業務收入。

產品銷售收入包括銷售產成品、半成品、提供工業性勞務等取得的收入。

其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業勞務等取得的收入。

（二）銷售收入的確認：

銷售收入按“權責發生制”確認在產品和工業性勞務等的實際成本采用“加權平均法”核算。

交款提貨銷售，指貨款已經收到，發票帳單和提貨單已經交給對方，無論產品是否發出，都作為收入的實現。

預收貨款銷售，以商品、產品發出或勞務提供是確認收入的實現。

委托其他單位代銷的商品產品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認收入的實現。

其他方式、商業匯票，以發出商品、產品或提供勞務已提供，將發票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業匯票是作為收入的實現。

自產自制產品用于本企業工程建設、對外投資或作為固定資產時，不確認銷售收入，但應比較同類產品的售價計算應交增值稅及消費稅。

對銷售退回的收入，應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

（三）銷售收入的日常管理加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產品的定貨、提貨合同，由財務管理貨款的結算程序及銷售退回手續等有關的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續制度，確保收入及時入帳。

（四）利潤及其分配1、利潤的構成及其核算稅前利潤總額=營業利潤+補貼收入+投資凈收益+營業外收支凈額營業利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤—營業費用—管理費用—財務費用產品銷售利潤=產品銷售凈收入—產品銷售成本—產品銷售稅金及附加產品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加投資凈收益=投資收益—投資損失營業外收支凈額=營業外收入—營業外支出產品銷售稅金及附加包括：應有銷售產品、提供勞務為負擔的消費稅、城市建設維護稅和教育費附加等。

2、利潤的預測和分析要加強對利潤的預測與分析，根據年度生產經營計劃，經濟責任制方案及市場等情況，結合實際搞好年、季利潤的預測，編制利潤計劃，確定目標利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標計劃等對比、分析，發現問題，即使糾正，確保利潤的實現。

3、營業外支出管理營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。

營業外收入包括：固定資產的盤盈、處理固定資產凈收益，罰款收入等。

營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。

①固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。

②非常損失：是指自然災害造成的各項資產凈損失，（扣除保險公司賠償款及殘值），還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。

③公益救濟性捐贈：是指通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業遭受自然災害地區，貧困地區的捐贈。

④賠償金、違約金：是指企業因未履行經濟合同、協議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。

要嚴格劃分營業外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業外支出，營業外支出的范圍嚴格按國家規定，不得擴大。

4、利潤分配及其管理（一）利潤總額的分配順序：

利潤由公司財務按規定進行統一分配，按國家規定做相應的調整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，按照下列順序分配：

①提取法定盈余公積、法定公益金。

②提取任意盈余公積。

③其他按規定應分配和未分配的利潤。

八、財務報告與經濟效益的評價

（一）財務報告：財務報告是反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。

公司按照國家財政部門的規定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產負債表、損益表。

年度報表是：資產負債表、；

利潤表、現金流量表。

財務情況說明書：主要說明企業生產經營的基本情況，利潤實現和分配，資金增減和周轉。對本期或者下期財務狀況產生重大影響的事項，資產負債表日后至報財務報告以前發生的對企業財務狀況產生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

（二）經濟效益評價分析：

公司按照建立現代企業制度的要求，為綜合評價公司的財務狀況及經營成果，根據財政部制定的規章制度，特指定以下十項主要評價指標。

1、銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲得水平。計算公式：

銷售利潤率=利潤總額/產品銷售凈收入×100%其中產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。

2、總資產報酬率：用于衡量企業運用全部資產獲利的能力。計算公式：

總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額×100%其中：（平均資產總額期初資產總額+期末資產總額）/2

3、資本收益率：指企業運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：

資本收益率=凈利潤/實收資本×100%

4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業的資本完整性和保全性。計算公式：

資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值

5、資產負債表：用于衡量公司負債水平高低情況。計算公式：

資產負債表=負債總額/資產總額×100%

6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：

流動比率=流動資產/流動負債×100% ②速動比率：指速動資產與流動負債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現的資產償短期債務的能力。計算公式：

速動比率=速動資產/流動負債×100%其中：流動資產=流動資產—存貨

7、應收帳款周轉率：也稱收帳比率，用于衡量公司應收帳款周轉快慢。計算公式：

應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款余額×100%其中：賒銷凈額=銷售收入—現銷收入—銷售退回折讓折扣，平均應收帳款余額=（期初應收帳款余額+期末應收帳款余額）/2

8、存貨周轉率：用于衡量公司在一定時期內存貨資產的周轉次數，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：

存貨周轉率=產品銷售成本/平均存貨成本×100%其中平均存貨成本=（期初存貨成本=期末存貨成本）/2

9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創造或支付價值的能力。公式如下：

社會貢獻率=企業社會貢獻總額/平均資產總額×100%企業社會貢獻總額：即企業為國家或社會創造或支付的價值總額，包括（含資金、津貼等工資性收入），勞動退休統籌及社會福利支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產品消費稅及附加，應交所得稅，凈利潤等。

10、社會積累率：衡量企業社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：

社會積累率=上交國家財政總額/企業社會貢獻總額×100%上交國家財政總額：包括應交增值稅，應交消費稅及附加，應交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務分析的基本方法，通過與上年周期或同行業對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務完成情況，找出原因，指定措施。

（三）編制要求

1、公司財務根據登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數字真實，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鉤稽關系銜接。

2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認真。

3、公司將財務報表作為企業財務管理的重要內容，切實抓細抓好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。

4、財務報告及財務報送時間。

公司財務部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務分析或說明和公司經濟效益分析指標。

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