寧波公司多年來，在市場營銷中與客戶的溝通交流主要是采取到市場走訪的形式，但客戶到公司親身了解和感受的少，對于海螺品牌工廠的印象往往還停留在多年前。為此，為切實加強與客戶的交流，展示公司品牌形象和企業文化，促進忠誠客戶的培育，并豐富員工業余活動，感受海螺品牌強大的市場影響力，增強企業凝聚力。

活動主要安排如下：邀請各地區重點客戶和新興潛在客戶參加，邀請約40家客戶和60人左右；活動內容包括：客戶到公司參觀、舉行晚宴、舉辦員工編排和客戶參與的聯歡晚會，活動中，還將**介紹短片，結束時派發紀念品，活動過程有攝影，后期進行宣傳報道和制作紀念光碟。

時間定在4月28日一天；

晚宴和派對將在公司附近的彼得斯曼公寓酒店舉行。

交流互動同發展攜手共贏創輝煌

1成立活動籌備領導小組：孔祥知組長；副組長樂健；成員：陶守明、王加杭、付立軍、何方貴、潘飛、柏磊；領導小組由接待組、黨務準備組、現場安全組、宣傳匯報組四個小組組成；

2陶守明負責接待組。成員有柏磊、汪洪海、張苗、汪園園、侯曉玲，以及各市場部經理；

三。何方貴負責黨的籌備組，成員有王加杭、潘飛、郭玲麗、王曉琳、徐家順、金石、朱承龍、李貞；

4現場安全小組由付立軍負責，成員有楊求龍、趙小風、李鑫；

5柏磊負責宣傳報道組，成員有閔毅、郭玲麗、王瓊；

6所有營銷經理陪同顧客參加活動；

1、接待組負責客戶在公司期間的一切接待、銜接工作，包括請柬的制作與遞送，客戶到公司的接待、參觀，賓館住宿安排，晚宴組織，晚會場地租賃，紀念品的購買、派發，迎送客戶等；

2晚會籌備組負責晚會節目的安排和組織，負責道具、服裝、飲料、獎品的采購；

三?，F場安保組負責晚會場地及現場的燈光、音響布置，負責整個活動的安全計劃；

4宣傳報道組負責活動的跟蹤報道，負責聯系攝影和cd后期制作；

5、各小組本著“分工不分家”的原則，及時補位，相互協助。

一、活動前期準備進度安排

二、活動當天的時間安排

1下午1:00到4:00，客戶陸續到達公司；

2下午安排客戶參觀公司現場，參觀完畢后送酒店休息；

3、下午5:20-7:00舉行晚宴；

4、晚上7:30－10:30為晚會時間。

三、接待、參觀工作

1銷售部向市場部發出關于活動組織的通知。各市場部應根據銷售部統一安排的擬邀請客戶數，邀請區域重點客戶和新發展客戶參加活動，確定哪些客戶參加，并按銷售部規定**，填寫參加人員的姓名、職務、才藝特點等信息，于15日前報回銷售部。

2市場部要做好與客戶和活動接待組的實時聯系，妥善安排客戶下午到達公司。接待中應注意各市場部客戶分次達到，避免過于集中的情況。

三。公司大門和酒店門口應安排迎賓人員；公司外和車間懸掛歡迎條幅。

4銷售部會議室作為顧客到達公司時的專用接待室，接待室必須專門布置。顧客到達公司后，在接待室稍作休息（10-20分鐘），由銷售部領導前來接待。之后，市場部人員和公司指定人員陪同客戶到現場。

參觀后，送至賓館休息。

5現場考察的主要內容為擠出車間、辦公樓和廠區。

6對于酒店住宿，接待團隊應提前制定客戶名單，合理安排住宿房間。名單應發給各市場部隨行人員。

7食宿室內應特別放置新鮮水果。

8、在賓館租用一間套間，作為公司領導在晚宴前與重點客戶臨時會談的貴賓室。

9晚會第二天，酒店安排了自助早餐，公司領導親自為客人送行。

四、晚宴安排

1、預定9桌飯菜，時間為下午5:20-7:00點。

2提前安排座位表，盡量在一個區域內為顧客提供一張桌子，用餐時有陪同人員引導其坐下。

三。選擇能代表當地特色的品牌。

五、晚會組織

1晚會由團委主辦，主持人是方貴、王曉琳。

2派對入場時間，安排**公司宣傳片。

3、晚會節目安排應內容豐富，形式多樣，重點在于展示公司員工多才多藝、熱情好客、團結友愛、積極向上的精神面貌。

4晚會應穿插客戶表演節目、互動游戲和**活動，營造一個活潑溫馨的夜晚氛圍。

5.整個聚會時間應得到良好控制和動態。

6聚會結束前，合影留念。

六、紀念品安排

1紀念品應實用，反映公司或地方特色；

2宴會結束后，隨行人員將紀念品收集并放在客人的住宿房間；

七、宣傳報道

1宣傳報道組要全程跟蹤，把握亮點，后期要有專題報道。

八、其他方面

1銷售部根據顧客需要，準備一定數量的公司產品免檢證書及相關宣傳資料。

2、活動工作人員均須佩戴統一印制的工作卡，熱情服務。

? 稅務籌劃方案 ?

摘 要：稅收籌劃在我國屬于朝陽產業，目前的發展態勢良好，公司企業進行稅收籌劃，具有其自身的現實意義。

稅收自身可以影響企業的投資決策。

企業在投資前就將稅收籌劃方案做出細致的分析，這有利于公司企業做出正確的投資決策，從長遠的角度實現企業經營活動的良性循環。

稅收籌劃可以增加企業的收益，提高企業的競爭力。

企業增加收益通常有兩種途徑，一是提高企業的收入，二是降低企業的各項成本費用，毫無疑問稅收籌劃可以通過第二種方式增加企業的收益。

同時，合理的稅收籌劃可以讓企業經營活動享受盈虧互抵優惠，在納稅期間減少納稅額，或者也可以使用符合法律的手段，對企業的資產進行加速折舊，以享受稅負延期的政策。

最后，稅收籌劃也可以提高企業自身的納稅意識，使自己的經濟行為更加規范，使自己的財務活動更加井然。

關鍵詞：稅收籌劃;效應分析;風險控制

1 稅收籌劃效應分析的相關理論

稅收籌劃在國外并不陌生，在我國發展的時間雖然沒有國外長，但其發展態勢良好。

根據前人對它的總結與概括，我們可以得出一般含義，即納稅籌劃是指納稅人在上繳稅費發生之前，在符合稅法框架的前提下，通過對納稅人的投資籌資行為或經營活動等涉稅事項做出事先安排，以實現少繳稅或延遲繳納稅費目標的一系列行為。

1.1 企業進行稅收籌劃對于納稅主體自身來講，有利于保護納稅人的合法權益

稅收籌劃是納稅主體對自身的資產、收益的正常維護，屬于納稅人應享有的經濟權利。

除此之外，稅收籌劃在減輕企業稅負的同時，也可以是企業避免稅法陷阱。

所謂稅法陷阱，與稅法漏洞相對，企業如果陷入稅法陷阱中，很可能要上繳更多的稅費，這也是我國反避稅措施之一。

而納稅人主動進行稅收籌劃，會使企業全面了解認識稅法，這就有效的避免了稅法陷阱。

同時稅收籌劃也會使納稅主體形成依法納稅的觀念。

稅收籌劃要求納稅主體必須在法律許可的框架內進行有關稅務事項的提前安排，這也就意味著納稅主體在納稅之前就已經接受繳納稅費這一實際情況。

1.2 稅收籌劃從國家的角度來講，可以促進國家稅收機制的持續完善

進行稅收籌劃可以選擇的角度有很多，有的是順應國家的政策，但也有的是因為稅收法規不合理，政府通過各個企業制定的稅收籌劃方案，可以發現稅收體制的問題，進一步完善稅法。

此外，納稅籌劃也可以幫助國家實現其政策目標。

一個良好的納稅政策導向所導致的企業稅收籌劃的行為對經濟的影響也應是良好的。

例如，國家為了鼓勵軟件產業發展，規定在我國境內建立的軟件企業可享受企業所得稅的相關優惠政策。

這個政策無疑使軟件企業的稅負降低很多。

反過來，這也促使軟件行業的壯大，使我國的軟件行業加快發展，最終實現國家的稅收政策目標。

2 稅收籌劃的動機及方法

2.1 稅收籌劃的動機

從主觀因素來講，利益的驅動是讓納稅主體進行稅收籌劃的根本原因。

從客觀因素來講，國家間稅收管轄權的差別，稅收執法效果的差異，以及稅種，稅基，稅制，稅惠等的不同都會讓企業采取一系列方案來降低企業自身的稅負。

①自我利益驅動機制。

在當代這樣一個市場經濟背景下，無論是企業還是個人，其作為“理性經濟人”，必然會追求自我利益最大化。

納稅主體進行稅收籌劃，必然會有相應的成本支出，但如果籌劃有效，同時也會讓公司擁有非?？捎^的稅收效益。

正是這一因素，促使了納稅主體實施稅收籌劃。

②國際上對稅收控制權的不同。

稅收控制權是國家控制權的衍生物，是一個有著獨立主權的國家在收取稅金上所掌控的權力。

正是因為這些原因，納稅人自身的跨國經營或投資活動就會形成重復征稅或是納稅真空，企業就可以在這方面進行自己的稅收籌劃。

2.2 稅收籌劃的方法

對于公司的稅務籌劃手段，此篇文獻綜述主要從投資、籌資兩方面對前人成果進行分析。

①在投資階段投資于國家有所減免稅費的`項目。

我國目前減免所得稅的項目大致有高新技術行業，一些特定的技術改造項目和軟件行業。

投資地域的選擇，往往也是制定投資決策需要考慮的主要因素。

我國享有稅收優惠政策的有高科技區，天津濱海新區設立并經天津市科技主管部門按照國家有關規定認定的內外資高新技術企業以及設立在西部地區國家鼓勵類的內資企業和外商投資企業。

②在籌資方面，納稅主體要充分考慮籌資活動對于納稅主體資本活動的影響，資本結構的變動對于稅收成本和企業利潤的影響以及融資方式的選擇在優化資本結構和減輕稅務負擔成本和企業利潤的影響。

上市公司的主要融資手段有發行股票或債券，向銀行借款等，不同的手段會產生不同的融資成本，此外，資本結構的改變也會影響公司內的融資成本，這同時也影響企業不同的稅務負擔，如何在融資過程中找到融資成本與稅務之間尋求平衡交叉點，要根據不同的企業而定。

不同的公司由于其側重的業務不同，因此在經營階段中的納稅籌劃也不盡相同。

比較普遍的方法有使用涉及進項稅務的項目進行稅務籌劃，對購貨運費實施籌劃或是使用關聯企業之間的轉讓定價來實施稅務籌劃。

對于上市公司來說，公司日常經營過程中涉及的稅收籌劃方案更是多且靈活。

3 產生稅收籌劃風險的原因及其防范

3.1 稅收籌劃產生風險的原因

納稅主體在實施稅收籌劃時，之所以會產生風險，是因為以下幾點主要原因。

一是稅收的性質使得稅收籌劃存在風險。

稅法是由國家制定的一門法律，它具有無償性和強制性的性質，強制性意味著依法納稅企業必須履行的一種義務，從這一角度看稅務部門和企業的關系是不對等的。

企業往往處于被動地位，稅務籌劃的合法性并不是由政府和企業共同決定，而是由稅務機關認定，這就使得稅收籌劃可能存在風險。

二是繳納稅費的角度講，政府與企業之間存在一定的矛盾關系。

從嚴格意義上來講，企業的稅收籌劃是符合法律要求的，但這種合法性是要有稅務部門來進行確定。

稅務機關依照法律會盡可能多的征收稅款，防止公司少納稅或不納稅，而從企業自身來講，企業則想盡可能的少納稅，以實現企業利潤最大化。

此外，在我國目前的市場經濟體制下，存在征稅的相關部門與企業之間存在信息不對稱的情況，在這一背景下，往往是稅務機關掌握著主動權，來判定企業的稅收籌化是否合法，當稅務機關對稅法的一些規定宣傳不到位或是企業對稅法及其相關政策理解不到位而錯誤地使用稅收政策時，企業將會有可能遭受被罰款或是更加多的繳納稅款的稅收籌劃風險。

3.2 稅收籌劃風險控制

一是企業要正確認識稅收籌劃，樹立風險意識，建立風險預警機制。

企業自身所在的市場環境政策環境都是具有多變性的，這也是使得稅收籌劃存在風險的因素。

除此之外，納稅主體也不應只在意識上考慮到其風險性，而是應從實際出發，建立起一套符合自身實際特點的預警機制，從而降低風險。

同時，預警機制應當滿足以下幾點要求，首次要保證該機制具有收集大量信息的功能不只是企業自身的相關信息，還應包括我國相關的稅收政策，稅務工作人員對公司稅收的認定情況，找出可能導致稅收籌劃風險的可能因素，已做好相應的預防措施。

其次，預警機制還應具備風險控制的特性。

當企業的稅收籌劃存在風險時，該預警機制應該可以迅速發覺，讓納稅人或籌劃者可以有時間找出對策，消除損失。

二是企業應正確認識稅收籌劃與避稅的區別，理性對待自身的稅負。

納稅主體有時為了減少公司稅務負擔，也可能會采取避稅的一些措施，而避稅的行為卻并不都是合法的，同時，我國并不主張不合法的避稅行為，甚至是拒絕這一行為。

因此，納稅主體或稅務籌劃人在進行稅務籌劃時，要保持理性，防止為公司帶來更多的潛在損失。

三是企業要有與相關稅務部門處理好關系的意識。

各個國家都依據自身特點制定實施稅法，即使是在一個國家，不同地區的征收和管理形式也會有所差別，這就需要企業在制定稅收籌劃方案時主動與稅務部門溝通，了解稅務部門的要求，使得自身的稅收籌劃方案可以被認可，以達到降低稅務的最終目標。

4 結 論

在經濟全球化和我國市場經濟體制日益完善的背景下，我國的企業數量日益增加，隨之而來的是我國的企業之間的競爭也在逐漸加劇。

應對這些挑戰，企業最有利的武器就是使自己的企業價值最大化，這樣才能夠讓自身長久健康的發展。

而如何減少企業自身的稅務負擔或是延期納稅則是企業實現價值最大化時必要面臨的問題，稅收籌劃在企業中的地位也在不斷上升。

參 考 文 獻

[1] 魏濤.我國稅收籌劃的法律規制研究[D].山西：山西財經大學，2014.

[2] 楊夢龍.基于財務戰略視角的稅收籌劃研究――以青島海爾股份有限公司為例[D].內蒙古：內蒙古大學，2014.

? 稅務籌劃方案 ?

第一章 納稅籌劃基礎

三、判斷正誤題

1.（）納稅籌劃的主體是稅務機關。

2.（）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。3.（）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。

4.（）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。5.（）覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。6.（）所得稅各稅種的稅負彈性較小。7.（）子公司不必單獨繳納企業所得稅。8.（）起征點和免征額都是稅收優惠的形式。

述職報告之家-Ys575.CoM精選典藏:
• 稅務籌劃方案?|?稅務籌劃心得?|?稅務購銷合同?|?稅務述職報告?|?稅務籌劃方案?|?稅務籌劃方案

9.（）企業所得稅的籌劃應更加關注成本費用的調整。

10.（）財務利益最大化是納稅籌劃首先應遵循的最基本的原則。參考答案：1?！?2.√ 3.× 4.√5.√6.×7.× 8.√9.√10.×

第二章 納稅籌劃及基本方法

三、判斷正誤題

1.（）納稅人可以是法人，也可以是自然人。2.（）納稅人和負稅人是不一致的。

3.（）個人獨資企業不適用增值稅、營業稅起征點的稅收優惠。4.（）個體工商戶不適用增值稅、營業稅起征點的稅收優惠。

5.（）當納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規模納稅人輕。

6.（）稅率一定的情況下，應納稅額的大小與計稅依據的大小成正比。7.（）對計稅依據的控制是通過對應納稅額的控制來實現的。8.（）稅率常被稱為“稅收之魂”。

9.（）商品交易行為時稅負轉嫁的必要條件。

10.（）稅負轉嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。

參考答案：1。√2.× 3.√4.× 5.√6.√ 7.× 8.√9.√10.√

第三章 增值稅納稅籌劃

三、判斷正誤題

1.（）提供建筑勞務的單位和個人是增值稅的納稅義務人。

2.（）從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元（含80萬元）一下的，為小規模納稅人。

3.（）一般納稅人和小規模納稅人身份可以視經營情況隨時申請變更。4.（）某大飯店既經營餐飲業，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。5.（）向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。

6.（）一般納稅人向農業生產者購買的農產品準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。7.（）一般納稅人銷售貨物準予按照運費金額7%的扣除率計算進項稅額。

8.（）銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為17% 9.（）增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業。參考答案：1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.√ 7.√ 8.× 9.×

第四章 消費稅納稅籌劃

三、判斷正誤題

1.（）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。

2.（）委托加工應稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務人。3.（）我國現行消費稅設置14個稅目。

4.（）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。

5.（）納稅人采取預收貨款結算方式銷售消費品的，其納稅義務發生時間為收取貨款的當天。6.（）消費稅采取“一目一率”的方法。

7.（）消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。8.（）用于投資的應稅消費品應按照銷售消費品計算繳納消費稅。9.（）包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。參考答案：1.× 2.√ 3.√ 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.√ 9.√

第五章 營業稅納稅籌劃

三、判斷正誤題

1.（）轉讓無形資產的單位和個人是營業稅的納稅義務人。2.（）以無形資產投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業稅。

3.（）未經批準的單位從事融資租賃業務，貨物所有權轉讓給承租方的繳納營業稅，不繳納增值稅。

4.（）混合銷售行為涉及的貨物和非應稅勞務時針對一項銷售行為而言的。5.（）我國現行營業稅共設置了9個稅目。

6.（）營業稅按次納稅的起征點為每次（日）營業額500元。7.（）營業稅起征點的適用范圍限于個人。參考答案：1.× 2.√ 3.×4.√ 5.√ 6.×7.√

第六章 企業所得稅納稅籌劃

三、判斷正誤題

1.（）合伙制企業不適用企業所得稅。

2.（）年應稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業適用20%的所得稅率。3.（）居民企業負擔全面納稅義務。

4.（）分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務。

5.（）子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應繳企業所得稅稅款。6.（）企業應納稅所得額的計算應遵循權責發生制原則。

7.（）符合規定的業務招待費可以按照發生額的60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。

8.（）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產繼續計算折舊從應納稅所得額中扣除。9.（）向投資者支付的股息不得在計算應納稅所得額時扣除。

10.（）企業所得稅的基本稅率是25%。

參考答案：1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.√

第七章 個人所得稅納稅籌劃

三、判斷正誤題

1.（）個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務。2.（）個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務。3.（）每月均衡發工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。

4.（）現行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后扣除12個月的速算扣除數。

5.（）工資薪金所得適用5%—45%的9級超額累進稅率。

6.（）當個人所得稅應納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務所得適用稅率。7.（）勞務報酬所得超過50000元的部分應按應納稅所得額加征十成。8.（）稿酬所得的實際適用稅率是14%。

9.（）計算財產租賃所得的個人所得稅應納稅額時，每次可扣除800元的修繕費。參考答案：1.× 2.× 3.√ 4.× 5.√ 6.√ 7.× 8.√ 9.√

第八章 其他稅種納稅籌劃

三、判斷正誤題

1.（）普通標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應全額納稅。2.（）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應繳納房產稅。3.（）房產稅有從價計征和從租計征兩種方式。4.（）不辦理產權轉移手續的房產贈與不用繳納契稅。5.（）城市維護建設稅的稅率分別為7%、5%和1%。6.（）資源稅以納稅人的銷售數量或使用數量為計稅依據。7.（）車輛購置稅的稅率為10%。

參考答案：1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.√

? 稅務籌劃方案 ?

一、背景介紹

在當今社會的市場競爭中，企業如何降低稅負，合理規避稅收風險，成為了企業管理者面臨的重要問題。企業稅收籌劃方案的制定和實施，可以為企業節約成本，提高利潤，增強競爭力。

二、企業稅收籌劃的目標

企業稅收籌劃是一種合法、合規的行為，旨在通過優化企業的財務結構，合理申報納稅信息，最大程度地減少稅負，提高企業的盈利能力。其目標主要包括：

1. 合理降低企業的稅負，提高企業利潤水平；

2. 減少企業的稅收風險，規避稅務爭議；

3. 提高企業的競爭力，增強市場地位。

三、企業稅收籌劃的方法

1. 合理優化企業財務結構

企業可以通過調整資本結構、債務規劃等方式，降低企業的資產負債率，實現負債杠桿效應，減少利息支出，并在資本利得稅方面享受優惠政策，從而降低稅負。

2. 合法利用各項稅收優惠政策

企業可以根據自身的實際情況，合法利用國家和地方政府出臺的各項稅收優惠政策。比如，通過科技型企業認定，享受研發費用加計扣除和技術入股等相關優惠政策；通過申請高新技術企業認定，享受企業所得稅減免等優惠政策。

3. 合理規劃企業跨境業務

對于涉及跨境業務的企業，合理規劃企業的國際稅收籌劃十分重要。可以通過選擇適合的稅收管轄地，合理安排跨國轉移定價策略，避免不必要的稅收風險和稅務糾紛。

4. 做好稅務合規管理

企業稅收籌劃的前提是合法合規，要建立完善的內部稅務管理制度，確保稅務申報的準確性和及時性，避免漏報、錯報等風險。同時，要積極與稅務機關保持溝通，及時了解國家稅收政策動態，并及時調整稅收籌劃方案。

四、企業稅收籌劃的重要性和優勢

1. 降低稅負，提高企業利潤水平

通過合理的稅收籌劃方案，企業能夠有效地降低稅負，減少稅收支出，從而提高企業的利潤水平。

2. 規避稅收風險，避免稅務爭議

通過合法、合規的稅收籌劃，企業能夠避免因納稅事項而引發的稅務爭議和糾紛，降低企業的稅收風險。

3. 增強企業競爭力，提升市場地位

優化企業稅收結構和合理利用稅收優惠政策，可以降低企業在成本方面的負擔，提高企業的競爭力，增強企業在市場中的地位。

五、稅收籌劃應注意的問題

在制定和實施企業稅收籌劃方案時，企業應遵循合法合規原則，不得違反國家法律法規，防止違法稅收行為的發生。同時，企業還需注意以下幾個方面：

1. 深入了解相關法律法規和稅收政策，確保所制訂的籌劃方案合乎法律法規要求；

2. 理性評估籌劃方案的可行性和風險，并根據企業的實際情況進行定制化的籌劃；

3. 與稅務機關建立良好的溝通與合作關系，及時了解稅務政策動態和變化；

4. 加強內部稅務管理，確保稅務申報的準確性和及時性。

小編認為，企業稅收籌劃方案是企業管理者必須面對的重要問題。通過合理優化財務結構、利用稅收優惠政策、規劃跨境業務和做好稅務合規管理，企業能夠降低稅負，減少稅收風險，提高競爭力，提升利潤水平，從而在市場競爭中立于不敗之地。但在實施稅收籌劃方案時，企業必須遵循合法合規的原則，確保方案的合法性和可行性。同時，企業也需與稅務機關保持良好的合作與溝通，及時了解稅收政策的動態變化，以便及時調整稅收籌劃方案。

? 稅務籌劃方案 ?

改革發展以來，國家變化日新月異，一座座高樓林立的同時，企業也如雨后春筍般涌入改革的大潮，但是真正樹立正確納稅籌劃管理意識的企業還只有少數。形成這種現象主要有以下幾種原因：一是對納稅籌劃概念理解不正確。納稅籌劃概念引進中國的時間才短短十年左右，其發展還處于一個初期，很多人包括一些企業管理者在內未能理解其真實含義，容易與偷稅漏稅或避稅概念發生混淆，導致其不愿接受納稅籌劃理念，以避免日后麻煩。二是對納稅籌劃管理認識不全面。納稅籌劃貫穿于企業經營的全過程，從企業的設立到一步步發展，涵蓋企業經營管理的各項活動，包括項目投資的可研分析、項目運營的效益形成與發展、企業內控體系的建設與運行、職工的勞動投入與收益回報等。在我國，目前很多企業沒能正確認識到這一點，理解納稅籌劃比較片面。三是企業體制因素約束了管理者的納稅籌劃意識。近十年來，我國工業企業經歷了一個迅猛發展的進程，涌現出大批民營企業。許多企業發展課題主要是研討如何擴大規模和爭取市場份額，還沒有去探討納稅籌劃對企業的影響?，F存的不少國有企業，由于管理模式的限制等因素，納稅籌劃意識方面也比較薄弱。

由納稅籌劃定義可見，納稅籌劃工作人員需具備較強的綜合素質，除精通稅收知識外，還要在會計、經濟、技術、法律等方面有較強的理論基礎與實際分析預測能力。由于納稅籌劃概念引入我國時間還不長，我國優秀的納稅籌劃人才很稀缺。首先，從企業內部來看，目前大多企業的稅務工作由財務人員兼任，工作內容基本上是完成日常報稅工作。綜合能力的限制使這些辦稅人員無法勝任納稅籌劃工作。其次，從社會中介機構來看，近年來稅務代理工作興起，但其主要工作內容是代理報稅業務，很少接觸納稅籌劃業務，經驗積累有限，因此能勝任納稅籌劃工作的人才也很少。

目前一些企業已經意識到納稅籌劃管理的重要性，但是也沒加強管理，其原因與當前征管部門的態度有很大關系。由于出發點不同，企業是為盡可能降低自身的稅務成本，征管部門則要盡力擴大稅源，雙方在稅收政策上的理解和實施會出現分歧，而征管部門行政權的威懾力讓大部門企業認為開展納稅籌劃工作只能一廂情愿，并不會取得預期效果。

態度決定一切，樹立正確的納稅籌劃管理意識，是企業加強納稅籌劃管理的前提條件。樹立正確的`納稅籌劃管理意識，可以從以下幾點出發：首先，正確全面地理解納稅籌劃的含義。只有正確理解納稅籌劃的含義，才能弄清納稅籌劃管理的目標、工作內容，才能制定納稅籌劃管理工作的計劃和要求。其次，學習發達國家的納稅籌劃管理實踐經驗，總結出企業自身管理模式的存在問題，改善管理理念，激勵相關人員積極樹立正確的納稅籌劃管理意識。

人才是企業生存發展的基本要素，是企業參與市場競爭的一項重要資本，要想提高納稅籌劃管理水平，就必須加強培養納稅籌劃管理人才。企業應在遵循成本效益原則的前提下，積極為員工提供相關業務培訓，給員工搭建提升業務水平與綜合素質的平臺，不失時機地為企業儲備納稅籌劃管理方面的人才，以及時掌握外部信息并就企業內部環境做出合理正確反應。

納稅籌劃要求高能復合人才，需具備與企業生產經營全過程相關的所有知識，現實中，真正具備這種能力的人才是非常少見的。因此，納稅籌劃管理工作絕大多數情況應該是團隊作業，是集體智慧的結晶，不能依靠某一個人孤軍作戰?！邦^腦風暴”的管理理念已為大多人認同，其積極效益也是有史可鑒的。所以，要提高納稅籌劃管理水平，必須注重團隊協作。

企業納稅的最終裁定權在征管部門手中，企業要想達到納稅籌劃的預期效果，應該多與征管部門溝通，弄清雙方在稅收政策與法規的理解上的不同點，盡可能準確地做出納稅籌劃，盡可能地為企業創造稅負增值收益。

成本效益原則是企業經營管理的一項基本原則，因此也是企業納稅籌劃管理必須遵循的重要法則。在納稅籌劃管理中必須考慮成本效益因素，切莫本末倒置、盲目夸大納稅籌劃管理的效應，否則只會和納稅籌劃管理的目標南轅北轍。

納稅籌劃是企業合理有效的降低納稅成本的重要手段，是企業與職工得到國家提倡的稅收福利的重要途徑，更是企業稅務管理的發展趨勢。所以，企業應該加強納稅籌劃的管理和實施，切實提高企業運營效果，加速企業擴大再生產進度，不斷增強企業市場競爭力，推進企業發展目標的實現。

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有一個女性朋友，從62歲起就把家中房子改建成三間，適合老年人居住，以用作“最后的棲身之所”。刪繁就簡，把用不著的家具統統賣掉，只剩下四把椅子，兩個杯盤。丈夫嘆道：這么早就給我收拾好啦！

一個女兒為父母收拾遺物，閣樓就像舊倉庫，到處是舊書和電話簿，摞得比人還高。式樣該進博物館的服裝，包裝的盒子還未撕開。不知何時買下的布料，質地早已發脆。像出土文物一般陳舊的衛生紙，不起絲毫泡沫的洗滌劑……但房產證、銀行存折、名章等重要物件，卻不知藏在什么地方。她想起母親生前常說，我是不會給孩子們添任何麻煩的……心想，人不能在死亡面前好強，還是未雨綢繆的好。

她把父母家中的家具、衣物、餐具都處理了，最難辦的是，母親生前花了250萬日元自費出版的自傳，剩下100多冊，無法處置。再三考慮之后，女兒雙手合十默念道：媽媽，留下來的人還要生存，只有對不起您了。說完，她只收起四部自傳，其余的都銷毀。母親的日記，她帶走了，但每讀一遍，都沉浸在痛苦之中。當她49歲時，先燒掉了自己的日記，然后把母親的日記也斷然燒光，從此一了百了。

風靡全球的《廊橋遺夢》，其實也是一個從遺物講起的故事。死之前應該做的事，似乎還挺多。如果疏忽了，有時是難以彌補的缺憾。一位妻子患病住進醫院，丈夫天天守候在床邊，寸步不離。妻子剛開始是感動，隨之是生疑。終于察覺到自己得的不是一般的病，丈夫是在盡力增加和自己待在一起的時間。她深深地不安了，一再強烈要求出院，回到自己家中。丈夫知道她病情重篤，哪敢讓她走，只好不斷說“明天我們就辦手續”，敷衍她。女人終于在一天夜里，大睜著雙眼走了。丈夫整理妻子遺物的時候，發現了她與情人八年相通的記載，總算明白妻子最放心不下的是什么了。

讀著這些文字，心好像被一只略帶冷意的手輕輕握著，微痛而警醒。待到讀完，那手猛地松開了，有新鮮奔涌的血，重新灌注四肢百骸，讓人感到陽間的溫暖。

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企業稅務籌劃存在的風險

企業的稅務籌劃對于減輕企業的稅務負擔，促進企業的健康發展有著十分重要的作用，但是由于稅務籌劃主要是在稅法的邊緣進行，致使稅務籌劃面臨眾多的風險，稍有不慎將會導致企業承擔相應的法律責任，甚至還會造成十分嚴重的經濟損失。當前企業稅務籌劃中面臨的風險主要有以下幾個方面：

１．稅收政策變化導致的風險。隨著經濟的發展，我國的稅收政策也在不斷的調整，但是企業的稅務籌劃主要是針對稅收政策進行指定的，但是如果在一定時期內稅收籌劃僅僅是根據未改變之前的稅收政策指定的，稅收政策改變之后原本的稅務籌劃將不再適應現行的稅收政策，這將會嚴重影響企業的發展以及企業現象的經濟活動等等。由于企業的稅收籌劃大都是稅前籌劃，國家的稅收政策往往會根據經濟發展情況做出適當地調整和變化，這給稅務籌劃設計提出了一定的挑戰，由于稅收政策變化導致的企業的稅務風險問題是比較常見的，嚴重影響企業的經濟活動和企業的健康發展。

２．稅收執法不規范導致的風險。由于我國的稅法政策經常做出一些調整，一些稅法的解釋仍然存在一定的.問題。由于各地的稅法條例比較多，一些執法人員對于稅法的理解并不十分完善，由于當前稅法執行人員的素質參差不齊，由于執法人員在執法過程中對企業的稅務籌劃工作理解不到位而判斷錯誤，這將會嚴重影響企業的稅務籌劃工作，甚至會造成企業的經濟損失，嚴重地會判定企業的違法，這對于企業的稅務籌劃工作造成了十分不利的影響。

３．企業對稅收政策認識不充分導致的風險。企業的稅務籌劃主要是由專業的工作人員完成，但是由于稅務籌劃工作在起的實施時間比較短，企業這方面的人才也比較缺少，由于工作人員對于稅法的認識以及稅收政策的解讀有誤，制定出的稅務籌劃也難以達到減少稅收負擔的目的，甚至會嚴重影響企業的發展。由于稅收政策經常做出調整，企業的稅務籌劃人員不僅僅需要掌握稅收政策同時還需要了解企業的經營狀況和相關的經濟管理知識。但是當前企業這方面的人才比較缺少，由于工作人員的失誤或者是對政策的認識不足導致的稅務籌劃風險也是常見的風險之一。

企業稅務籌劃的風險防范

企業稅務籌劃作為企業減少稅務負擔，促進企業發展的重要措施之一，在當前的企業發展中得到廣泛的應用。但是由于企業稅務籌劃工作主要是在稅法的邊緣進行的，同時也是根據稅收政策進行制定的，但是由于當前我國的稅法并不十分完善，稅收政策也經常做出調整，導致我國稅務籌劃中往往會存在一定的風險，這些風險將會造成企業的經濟損失，甚至還會違反相關的法律，嚴重影響企業的發展。今后需要進一步加強和完善對企業稅務籌劃工作的監督，減少稅務籌劃的風險，保障企業的順利發展。

１．樹立稅務籌劃的風險意識。稅務籌劃雖然對于企業的健康發展有減少稅務負擔的重要作用，但是企業的稅務籌劃也存在眾多的風險，嚴重影響企業的健康發展。在今后企業的發展中需要進一步加強對稅務籌劃的認識，樹立稅務籌劃的風險意識。一方面企業需要樹立依法納稅的意識，稅務籌劃是在稅法允許的范圍內進行的，因此企業需要充分認識到依法納稅的重要性，為企業的發展奠定良好的基礎。另一方面企業需要樹立稅務籌劃的風險意識。企業需要充分認識到稅務籌劃的風險性，樹立風險意識，并采取有效的措施避免稅務籌劃的風險，保障企業的健康發展。

２．提高企業稅務籌劃工作人員的素質。企業的稅務籌劃工作主要是由專業的工作人員完成，作為稅務籌劃人員不僅僅需要掌握稅務籌劃的專業知識，同時還需要了解和掌握稅法的相關知識以及企業發展的管理和經營內容。但是由于企業的稅務籌劃工作發展時間比較短，企業的相關專業人員比較缺少，一些稅務籌劃工作人員由于缺少工作經驗也難以提高稅務籌劃工作的質量。企業一方面需要加強對稅務籌劃工作人員的培訓工作，積極促進企業稅務籌劃工作的開展，另外企業還需要進一步引進一些高水平的稅務籌劃工作人員，提高企業稅務籌劃水平，減少企業的稅務負擔。

３．加強對現有稅法和稅收政策的研究。企業稅務籌劃的主要依據就是根據現行的稅法和相關的稅收政策，因此進行稅務籌劃工作需要對稅收法律和稅收政策進行全面的理解和認識，這樣才能減少由于稅收政策認識不足導致的稅務籌劃風險。企業需要組織相關的工作人員進行稅法和稅收政策的研讀工作，系統學習和認識稅法以及稅收政策，同時還需要關注稅收政策的變化，對當前的稅收政策變化導致的稅務籌劃風險進行合理的預測，減少由于稅收政策變化導致的風險。由于當前我國的稅收相關法律和政策并不十分完善，企業需要針對這一情況提出合理的措施，稅務籌劃工作需要根據當前的經濟發展大環境以及稅收法律的改變進行預測工作，稅務籌劃的制定需要有一定的前瞻性，這樣才能更好地保障企業的健康發展。

結語

企業的稅務籌劃工作對于減少企業的稅收負擔，促進企業的健康發展有著十分重要的作用，但是由于稅務籌劃工作主要是在稅法的邊緣進行，再加上當前我國的稅收政策經常做出調整和稅法的不完善，導致企業的稅務籌劃經常存在一定的風險。今后需要進一步完善企業稅務籌劃工作，提高稅務籌劃工作人員對于稅收政策的認識，針對企業的發展現狀做出合理的稅務籌劃政策，減少企業的稅收負擔。

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