財務審計報告|財務審計報告(系列二十篇)

財務審計報告(系列二十篇)。

?? 財務審計報告

一、收入管理。

學校所有收入全額繳入學?；編魞?，嚴格執行“收支兩條線”規定。

學校所有收費項目和標準嚴格按照“一費制”執行，沒有任何擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。

按規定規范使用財政部門統一印制的票據，開據票據規范。

代辦費和服務性項目在收費中嚴格按照學生、家長自愿原則，保留原始回執。

二、支出管理。

學校嚴格執行國家規定的開支范圍及標準。

各項支出按實列支，不虛列虛報，沒有以白條作為報銷憑證。

學校購置教學儀器設備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購。

不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規商戶實施采購。

學校所有支出實行校長負責制，校長統一審批。

重大經費開支項目，嚴格執行《涼州區學校大項開支申報審批制度》，由校領導班子集體討論決定。

每月定期通過校務公開欄向全體教工公布學校重大事項和經費使用情況。

學校理財小組人員之間權責明確，相互分離、相互制約、相互監督。

三、加強資產管理。

學校重視財產管理工作，建立健全內部管理制度。

每學期末組織開展資產清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符，保障國有資產的安全。

學校的國有資產報廢、報損等，經過學校集體研究決定，按規定程序審批入帳。

學校沒有從事任何風險性投資活動，避免國有資產的損失。

今后，學校還將調整充實財產管理人員，使學校財產管理工作更上一個臺階。

?? 財務審計報告

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發展戰略和中長期規劃，統一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網規劃等。局機關執行行政事業單位會計核算制度，在農行開設賬戶4個(零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個)。

你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款;和水庫管理局部分事業編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支;水利水電監理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F局機關在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水?？?、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

?? 財務審計報告

根據《中華人民共和國審計法》第二十三條規定和局年度審計計劃安排，蕭山區審計局派出審計組，自20XX年3月12日至16日，對蕭山區慈善總會2015年度財務收支情況進行了就地審計，重點審計捐贈資金撥付使用的情況，并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。區慈善總會及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此作了書面承諾。蕭山區審計局的責任是實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

蕭山區慈善總會成立于20XX年12月，為非營利性社會團體組織，主要職責是對社會各界組織及個人自愿捐贈或資助的資金、財產依法進行管理和使用，主要工作為組織、接受、社會性各界的捐贈款物，開展各項扶貧濟困、緊急救助等慈善活動，內設辦公室、捐贈科、財務科、物管科等機構，財務設立行政戶和捐贈戶兩個套賬，分別核算行政經費和捐贈資金的收支情況。2015年底總會下屬設32個分會，財務核算反映在區慈善總會本級賬戶內。

（一）行政戶

全年總收入1027、29萬元。其中財政補助收入100萬元，行政經費及利息收入927、29萬元。

全年總支出706、76萬元。其中：辦公費、考察費、會議費、業務費、郵寄費、水電費、車輛交通維修費等支出482、85萬元；工資福利、養老保險金、公積金等支出88、44萬元；廣告宣傳費、表彰費等支出110、40萬元；印刷資料費、包裝運輸費、搬運費等支出25、07萬元。當年結余320、53萬元，累計結余1856、83萬元。

截止2015年12月31日，行政戶總資產1856、83萬元；凈資產1856、83萬元。

（二）捐贈戶

1、全年總收入14240、57萬元。

其中：（1）捐贈收入13897、21萬元（包括基金增值收入9629、20萬元）。具體：總會捐贈4315、91萬元（日常捐贈4088、98萬元；中信慈善卡利息捐贈收入224、35萬元；愛心箱捐贈收入2、58萬元）；分會捐贈9581、30萬元。其中：留本冠名基金增值收入9316、20萬元。

（2）財政補助收入30萬元（"春風行動"?？顡苋耄?。

（3）資金增值收入313、36萬元（利息收入）。

2、全年總支出9163、53萬元（現金支出9055、33萬元，物資折合人民幣支出108、20萬元），其中：

（1）業務活動成本支出8259、53萬元，包括：賑災214人次，支出111、06萬元；助殘1843人次，支出194、50萬元；助老5019人次，支出471、31萬元；助醫458人次，支出305、73萬元；助困31754人次，支出4785、83萬元；助學1177人次，支出2384、69萬元；助孤39人次，支出6、41萬元。

（2）籌資費用支出1、01萬元。

（3）其他費用支出902、99萬元（提取行政經費）。

3、截止20XX年12月31日，總資產31542、22萬元，其中：流動資產28342、22萬元，長期投資3200萬元，負債2103、73萬元，凈資產29438、49萬元。

二、審計評價

20XX年蕭山區慈善總會在社會各界的關心和支持下，不斷加強規范化、制度化管理，并充分利用慈善基層分會，拓寬慈善資金的募捐渠道，開展了各類形式的慈善活動，截止2015年底，慈善基層分會達到32家。在捐贈和救助資金管理上，總會堅持"陽光慈善、透明救助"的工作宗旨，不斷擴大救助領域，2015年底共募捐資金13897、21萬元，發

放慈善救助資金累計達8259、53萬元，比2015年增加24%，受助困難群眾40504人次，比2015年增加54%。在內部控制制度建立和執行上，慈善總會高度重視，先后制定了《蕭山區慈善總會章程》、《蕭山區慈善總會資金籌集使用管理辦法》，還對32家分會制定了《工作管理辦法》、《財務管理辦法》、《救助實施辦法》和《救助資金發放督查制度》，從審計情況看，制度執行比較規范，在發放慈善資金手續環節上，能做到申請程序到位、填寫救助表格到位、審查核準到位、領導簽字到位、資金發放到位，統一表格，公示名單，以銀行卡、存折為主發放救助款，救助款集中發放，確保捐贈、救助資金公開透明，使捐贈人、受助人、社會公眾有知情權和監督權。

?? 財務審計報告

在黨中央、國務院、國家有關部委和廣東省委、省政府的關心支持下，在深圳市委、市政府的領導下，深圳大運會的籌備和舉辦踐行“政府主辦、市場運作、全民參與、節約辦會”的宗旨，大力推進場館建設，完善道路交通基礎設施建設，向世界展示深圳經濟和社會建設的成果，提升了深圳的國際影響力;弘揚特區精神，倡導綠色出行，為深圳城市和社會管理進行了有益的探索。通過精彩辦賽事，精彩辦城市，深圳大運會成就了“不一樣的精彩”。

(一)采取有效措施控制運行與保障支出。

在內部控制建設方面，制定了大運會資金管理、物資采購、資產處置等規章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，為規范管理、節約使用大運會資金和物資建立了長效機制。預算執行方面，市、區各部門強化預算管理觀念，遵循“節約辦大運”的方針，遵守相關制度和紀律，合理有效使用財政資金，大運會運行與保障支出比預算下達數節約4.20億元，支出規模得到了較好的控制。此外，對賽事所需器材與物資采取“能借不租，能租不買”方式。經統計，大運會租賃支出3.93億元，所租器材、物資的購置價格約15億元，僅此一項相當于節約開支11億元，同時大大減少了賽后資產處置的難度。

(二)加強物資管理及賽后資產處置。

確定了“誰購置、誰管理、誰負責”的管理原則，“管理到位，責任到人”的管理要求，和“物盡其用，按需分配”的處置方針。賽后資產經必要的審批程序后，專用資產由單位和場館留用，通用資產統一調配，責任清晰、措施得力、監督到位，賽后資產的盤點、處置和交接工作規范、有序，處置工作整體情況良好。

(三)高度重視大運會場館和配套工程項目的建設工作。

為統籌工程質量管理和進度協調，市政府成立了場館建設指揮部。相關建設單位及設計、施工、監理等參建單位認真履行職責，加強對工程質量、進度和安全生產等管理，工程建設中未發生重大質量和安全事故，獲得國家建筑工程魯班獎2個，鋼結構金獎等其他獎項10個。部分臨時使用的設施設備采用“以租代購”的方式，節約了投資，減少了賽后資產處置的成本。各建設項目財務管理規范，資金使用合理，項目建設比總概算節約投資11.17億元，其中大運中心項目節約5.36億元。全部項目按期建成并投入使用，滿足了大運會運行要求。

(四)通過“辦賽事”促進“辦城市”，加大民生投入。

大運會在全市各區分別新建運動中心或體育場館，將體育設施建造和未來城市發展相結合，促進了經濟和社會的.協調發展;深圳大學、深圳職業技術學院等高校新建和改建13個體育運動場館，深圳中學、第二高級中學等10所中學新建改建13個體育場館，既滿足大運會比賽的需要，也解決了學校體育場館的建設需求。通過承辦大運會，改變了與深圳經濟發展不相適應的體育設施建設滯后的局面，并在大運會結束后迅速轉化為全民體育活動場所，取得了較好的社會效益。

?? 財務審計報告

財務收支審計報告范文精選

篇一：財務收支審計報告（2280字）

ABC有限公司：

因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20XX年1月1日至20XX年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責，我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司于20XX年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理；餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務；室內裝飾、工業與民用建筑工程。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20XX年4月注銷。

二、審計情況

（一）財務收支情況

1、收入情況

20XX年1月1日至20XX年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147，054，009.46元，其中20XX年實現銷售收入72，526，202.29元，20XX年實現銷售收入67，487，365.46元，20XX年實現銷售收入6，636，173.51元，20XX年1至4月實現銷售收入404，268.20元。

收入組成：①通信工程及設計收入34，087，848.26元，②器材銷售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代辦收入1，135，835.92元。

2、成本費用情況

20XX年1月1日至20XX年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129，447，433.49元，營業費用6，155，423.65元，管理費用5，558，272.94元，財務費用-204，072.14元，主營業務稅金及附加1，731，217.02元，營業外收支凈額465，371.54元，所得稅2，123，677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設計成本29，272，638.82元，②器材銷售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代辦成本1，050，656.63元。

3、利潤實現情況

20XX年1月1日至20XX年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3，623，055.73元。其中：①20XX年實現凈利潤3，988，783.46元，②20XX年實現凈利潤630，414.82元，③20XX年實現凈利潤322，925.97元，④20XX年1至4月凈利潤-1，319，068.52元。

(二)資產負債及所有者權益狀況

1、資產情況

截止20XX年4月30日，貴公司資產總額21，213，892.78元。其中：貨幣資金428，431..46元，應收賬款7，127，652.12元，其他應收款3，103，547.00元，壞賬準備1，351.68元，長期投資2，000，000.00元，固定資產原值1，838，418.70元，凈值1，368，780.52元，土地使用權5，386，833.25元。

固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止20XX年4月30日，貴公司負債總額12，560，076.12元。其中：應付賬款4，270，229.53元，應付福利費228，774.18元，未交稅金86，905.45元，其他應交款3，093.01元，其他應付款7，971，073.95元。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權益情況

截止20XX年4月30日，貴公司所有者權益總額8，653，816.66元。其中實收資本2，180，000.00元，資本公積3，121，365.37元，盈余公積906，061.96元，未分配利潤2，446，389.33元。

資本公積的形成情況：①20XX年1月1日至20XX年4月30日增加資本公積3，037，952.31元，均系所得稅減免金額，②20XX年結轉83，413.06元，系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①20XX年1月1日至20XX年4月30日增加盈余公積874，537.28元，均系從利潤中提取，②20XX年結轉31，524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至20XX年4月30日，應付款項中應付工資余額4，651，107.52元，工會經費248，164.48元，教育經費202，632.60元，勞動保險費1，102，819.53元，福利費147，168.00元，共計6，351，892.13元。經審計，系20XX年至20XX年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的`標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至20XX年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155，254。77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。

3、截至20XX年4月30日，實收資本2，180，000.00元，營業執照注冊資金2，750，000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20XX年1月1日至20XX年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。

附送：1、20XX年4月30日資產負債表；

2、20XX年1月1日至20XX年4月30日損益表；

3、固定資產明細表；

4、應收賬款及其他應收款明細表；

5、應付賬款及其他應付款明細表。

特此報告

XX

XXXX年XX月XX日

篇二：學校財務收支審計的報告（773字）

***學校：

根據《審計署關于內部審計工作的規定》第九條及《****年度工作計劃》，***年**月**日至**日**中心學校內審組對你單位**年度的財務收支情況進行了審計。此次審計著重審查了你單位***年度學校財務賬、工會賬、伙食賬的賬簿、會計憑證、會計報表等其他有關會計資料。這些資料由你單位負責提供并進行了審計承諾。我們的審計是依據《中國內部審計準則》的規定進行的。在審計過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進行了核對，對原始憑證進行了全面審核，查閱了有關收費項目及票據的管理和使用情況，核實了部分固定資產?，F場審計業已結束，現出具如下審計報告：

一、基本情況

你單位位于***，法定代表人***，會計***，單位執行《事業單位會計制度》。**年**月，你單位共有在職教職工**人，離退休人員**人。

二、主要審計結果

（一）財務收支情況

1、收入情況

財政補助收入**元，上級補助收入**元，事業收入**元，其他收入**元，合計**元。

2、支出情況

事業支出**元，**。

3、結余情況

收支相抵后，你單位**年度賬面收支虧（盈）**元。

（五）資產負債情況

1、資產：現金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產**元，合計**元。

2、負債：借入款項**元，其他應付款**元，合計**元。

3、凈資產：資產減去負債后，凈資產為**元，其中固定基金**元，事業結余**元。

經審計核實，資產負債應作如下調整：調增調減情況***。經調整后，資產總額為***元，負債總額為***元，凈資產總額為**元，其中固定資產**元，事業結余**元。

4、實際負債情況，截止**年**月**日止，你單位實際虧（盈）**元。

三、審計中查出的主要問題及處理意見***

四、審計評價

經全面審計你單位有關會計資料，調查走訪、實地察看

審計認為：***

五、審計建議***

****

**年**月**日

篇三：財政收支審計報告（1269字）

根據《中華人民共和國審計法》第十六條“審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執行情況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況，進行審計監督”之規定，我局成立審計組，自20XX年2月26日至3月12日對和平區殘疾人聯合會20XX年度的財務收支情況進行了審計，現出具如下審計報告：

一、被審計單位基本情況

和平區殘疾人聯合會，隸屬于和平區委，于20XX年成立，為全額撥款的直屬殘疾人事業團體，20XX年底在職職工10人。內設三個科室：辦公室、審傳文體科、組織聯絡科。下設兩個事業單位：殘疾人勞動服務所、殘疾人福利企業公司。

20XX年度，和平區殘疾人聯合會收入總計6,304,889.55元，其中：財政撥入經費1,244,039.70元，財政撥入殘保金5,060,849.85元。事業支出總計6,304,889.55元。當年收支平衡。

二、被審計單位會計責任20XX年2月10日，和平區殘疾人聯合會對其提供的與審計相關的會計資料以及其他的證明材料的真實性和完整性進行了承諾，并對其負責。

三、審計實施的基本情況

本次審計，我們采取抽查與重點詳查相結合的方法，對和平區殘疾人聯合會20XX年度財務收支情況進行了全面審計。本次審計得到了和平區殘疾人聯合會領導和有關部門、有關單位的積極配合。

四、審計評價

審計結果表明：和平區殘疾人聯合會賬務處理基本符合《事業單位財務規則》的要求，會計資料基本真實地反映了有關年度財政、財務收支情況，但在財務收支方面存在一定的違規行為。

五、審計查出的主要問題及處理意見

1、發放獎金未代扣代繳個人所得稅20XX年10月，發放奧運安保獎52,334元，未代扣代繳個人所得稅。違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條“納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款”的規定。依據《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第231號）第五十二條關于“責令限期繳納、上繳應當繳納或者上交的財政收入”的規定，要求該單位按規定代扣代繳個人所得稅2616.7元。

2、殘疾人就業保障金支出超范圍全年超范圍支出4,506,013.04元，主要用于購買活動中心辦公樓、殘疾人醫療康復、殘疾人扶貧救助等，不符合遼寧省殘疾人就業保障金收繳和使用管理辦法》第十四條“保障金的使用范圍：

（一）補貼殘疾人職業培訓費用；

（二）獎勵超比例安置殘疾人就業的單位及為安排殘疾就業做出顯著成績的單位；

（三）有償扶持殘疾人集體從業、個體經營；

（四）經同級財政部門批準，適當補助殘疾人勞動服務機構經費開支；

（五）經同級財政部門批準，直接用于殘疾人就業工作的其他開支。保障金必須按照上述規定用途使用，任何部門不得平調或挪作他用”之規定。依據《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關及其工作人員有下列違反規定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得……

（四）違反規定擴大開支范圍，提高開支標準”之規定，要求該單位將超范圍支出的資金追回，歸還原渠道，今后要杜絕此類情況的發生。

?? 財務審計報告

一、基本情況

所轄組共7個，全村人口658人，截止2008年2月，全村資產總額703247.03元，其中流動資產189728.3元，有形資產554695.92元(固定資產544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)

二、具體收支情況

1、2005-2008年2月以來，村實現收入1399555.7元，其中：2005年196519.2元，2006年312670.44元，2007-2008年2月年890366.06元，村實現收入總額中，經營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

2、2005-2008年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：2005年89772.01元，2006年126160.06元，2007年-2008年2月779972.3元，村支出總額中，經營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。

3、村級有形資產情況。2005-2008年2月換屆以來，有形資產建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。

4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。

5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。

6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。

7、非生產性考核指標情況。2005-2007年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

三、相關說明

債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉為收入處理。

四、存在問題及工作建議

1、各項工程建設應根據工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。

2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產開支相對偏高，建議根據村里實際狀況，以收定支，厲行節約資金，著力改善與提高村民生產生活條件。

3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

4、雖然目前帳面債務較少，但實際上隱形債務較多，測算數為20余萬元。

5、相關帳務處理不及時和規范，換屆后要及時進行資產登記和帳務處理。

五、審計結論

總體財務運行及財務制度執行情況：良好。

?? 財務審計報告

1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。

2、賬薄設臵不規范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設臵，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監督。

3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規范，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。

?? 財務審計報告

在事業單位的支出審計過程中,主要是檢查被審計單位是否存在未經批準隨意調整預算,在預算之外安排支出項目或超過預算核定的數額安排使用資金,造成預算管理出現漏洞,影響預算支出的真實、合法性;是否出現在國家政策規定之外發放錢物的行為,甚至化公為私,采取種種弄虛作假的手段,套取現金發放的行為;以及是否存在擠占挪用專項的行為,導致專項資金不能做到專款專用,不能有效使用資金并將其發揮最大效益,甚至影響部門單位的事業發展。

隨著這些年政府對專項資金的投入增大,審計專項資金往往成為審計過程中必不可少的一個環節。在審計專項資金的時候,審計人員首先要閱讀每個項目的文本,根據所理解的文本內容判斷被審計單位是否合規、合理的支付了每一筆專項資金。對于單筆支付金額較大的款項,審計人員還需要查看相應的購銷合同,以及發票后面所附的明細,審查購銷合同、以及明細上的數量、單價與實際支付的總額是否相符。由于存在多個項目同時計入一個會計科目,或者是同時計入某幾個會計科目的情況,這就要求被審計單位的會計人員在記錄會計賬目的同時,還要記錄相應的專項資金輔助賬。在審計的時候,審計人員還需要專門審查專項資金輔助賬,并查找是否存在專項資金輔助賬,與會計明細賬,總賬核對不清楚,是否能完全保證賬賬相符。

總之,審計部門對事業單位的財務活動起著監督、監察的作用,對被審計單位的內部控制、流程管理的完善;資金使用更高效的使用,提出了不可或缺的意見。

?? 財務審計報告

財務報告向投資者提供了公司財務狀況、經營成果與資金變動等方面的信息。但財務報告由公司經營管理層編制和提供的,如果沒有注冊會計師對其審計、監督,財務報告提供信息的可靠性、真實性就值得懷疑。投資者就可能在不可靠信息的指引下作出錯誤的判斷與決策。注冊會計師按獨立審計原則提供的審計報告,已替投資者就年報中財務報告的質量作出了專業的評判。會計師會從財務報告的公允性、合法性、一貫性等方面去審計上市公司所提供的財務報告是否已經對其財務狀況、經營成果及資金變動情況公允反映,有無夸大、隱瞞業績、虧損、資產、債務等情況；會計報表是否符合《企業會計準則》和《股份有限公司會計制度》的有關規定；會計處理方法是否遵循了一貫性原則,得出審計意見,即：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕發表意見四種。

因此,投資者在看財務報告之前要特別重視對審計報告的分析。審計報告中的意見有助于投資者鑒別財務報告中的數據、指標是否真實、可信。以蜀都（0584）99年年報中的審計報告為例。會計師事務所對其年報出具了保留意見,認為公司在99年核銷呆壞帳、不良資產及調整以前年度經營性損益的.結果與以往年度的會計報表所反映的財務狀況及經營成果出現了巨大差異。公司99年進行了全面的資產清理,核銷了2.7億元的呆壞帳、不良資產,凈資產縮水50％。結合公司當時所處的情況分析,公司帳務處理時可能存在不恰當利用謹慎性原則,夸大壞帳計提比例的手段為報表重組和實質性重組作準備。其實審計報告已經告訴了投資者,經過壞帳處理后蜀都的所有壞帳已被處理得較為干凈,甚至有夸大嫌疑。公司的重組預期將大大增強。果然,年報公布后公司二級市場股票在重組預期行情中就有過一段不俗的表現。當然,通過分析審計報告進而發掘投資機會的情況畢竟是少數,多數情況是對公司財務報告提供信息的真實程度引起警覺,防范投資風險。比如,鄭百文（600898）98年年報中會計師事務所對其出具了拒絕發表意見的審計報告,認為財務報告中的諸如應收帳款、其他應收款、財務費用等諸多方面都不能取得證據確認,會計師事務所無法對公司的財務報告的公允性發表意見。這說明該年報已完全無法反映公司的真實情況；公司的生產經營、財務狀況已經極不正常；公司股票存在巨大的投資風險。

?? 財務審計報告

一、導言

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經理

引言：

經公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

公司審計部

審計組長：

審計小組成員：

(以上部分是便于總經理簡要閱讀)

二、審計過程說明審計資料：

搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明

(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

主要問題1：

目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：

需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;

主要問題2：

需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

建議：

(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求;

(2)規范計劃編號，便于查核;

(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;

主要問題3：

時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：

需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;

建議：

完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;

主要問題5：

有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

建議：

非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;

審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

主要問題1：

欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：

作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

主要問題2：

采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：

減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：

由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的.計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：

計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：

下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

建議：

下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：

計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

主要問題1：

采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：

應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：

供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：

建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：

部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：

設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：

目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：

倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：

對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：

物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：

區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：

據調查存貨積壓量大。

建議：

根據可利用程度適當處理。

主要問題4：

季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：

建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：

總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：

存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

建議：

增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：

1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：

基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：

物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：

物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：

出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：

入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：

在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：

審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：

設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：

抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：

1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

?? 財務審計報告

最新財務審計報告范文

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最新財務審計報告范文(一)

×××市審計局：

根據××審綜字[19 ××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144.07元。應繳金額為48 166.40元。現將審計結果報告如下：

一、基本情況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

二、發現的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在20xx年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32 540.21元，實際多留了801 64.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12 000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的`暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。

3.對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

四、建議

針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。

附件：(略)

商糧貿審計處審計小組

組長：×××(簽名)

19 ××年×月×日

最新財務審計報告范文(二)

ABC有限公司:

因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司于20xx年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建筑工程。

貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。

二、審計情況

(一)財務收支情況

1、收入情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現銷售收入 72,526,202.29元，20xx年實現銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現銷售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月實現銷售收入404,268.20元。

收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費用情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。

銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現情況

20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現凈利潤3,988,783.46 元，②20xx年實現凈利潤630,414.82元，③20xx年實現凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤 -1,319,068.52元。

(二)資產負債及所有者權益狀況

1、資產情況

截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元， 其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權益情況

截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。

資本公積的形成情況: ①20XX年1月1日至20XX年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②19XX年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。

盈余公積的形成情況：①20XX年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②20xx年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至20XX年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費202,632.60元， 勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系19XX年至20XX年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。

3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20XX年1月1日至20XX年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。

附送：1、20XX年4月30日資產負債表;

2、20XX年1月1日至20XX年4月30日損益表;

3、固定資產明細表;

4、應收賬款及其他應收款明細表;

5、應付賬款及其他應付款明細表。

?? 財務審計報告

各位合作社成員：

合作社財務工作關系到合作社的穩定和發展。一年來，嚴格執行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協助下，我們本著“嚴謹、節約、規范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續、穩定的發展做出了應有的貢獻。

根據臨湘市梅池石蛙養殖專業合作社章程，財務審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務進行審計報告如下：

一、20xx年合作社收入總計5422692.50.5元，收入情況如下:

銷售商品石蛙 26000斤 3200210.00元

銷售石蛙幼苗 30000只 398031.00元

銷售石蛙種苗 600對 722700.00元

銷售禮品石蛙 525100.00元

銷售成員生產資料，如黃粉蟲、蚯蚓種 180651.50元

上級扶持撥款 15000.00元

新增合作社成員入股 56000.00元

學員參觀學習費 15000.00元

二、20xx年合作社支出總計2763515.15元，支入情況如下:

基地建設費 400360.16元

收購合作成員養殖石蛙 1602106.07元

采購合作社成員所需生產資料 120014.52元

組織合作社成員交流經費 11000..00元

養殖石蛙種蛙繁殖成本 119000.00元

繁殖場人工工資 257034.30元

黃粉蟲，蚯蚓養殖成本 167000.10元

合作社辦公經費 19000.00元

合作社招待經費 30000.00 元

交通費 20000.00 元

維修（護）費 18000.00 元

電費 8000.00元

綜上所述，合作社20xx年財務年度經營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。預留元作為20xx年生產運營經費800000.00元，總共 1859177.35元用于合作社成員分紅。

三、問題與意見：

其中收入中商品的不同季節、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節要明確月份，辦工經費中用車事由不夠清楚。

各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執行財經紀律、法規和國家統一的財務制度，加強對合作社經費支出的管理與監督，提高財務管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關系，維護合作社、本社成員的各項利益。

?? 財務審計報告

xx年共計完成一般財政預算支出699.4萬元，占年初預算數443.2萬元的157.8%，比年初預算數增256.2萬元，增幅為57.8%，分類支出情況是：

（一）人大事務支出8.5萬元。

（二）政府及相關機構事務支出152.1萬元。

（三）其他政府相關機構（企業辦）支出11.7萬元（含鄉村公路5萬元）。

（四）財政事務支出8.8萬元。

（五）人口與計劃生育事務支出12.2萬元。

（六）共產黨事務支出20.5萬元。

（七）群眾團體事務3萬元。

（八）科學技術支出3.3萬元。

（九）文化體育傳媒支出12.6萬元。

（十）社會保障和就業支出92.3萬元，（其中含行政運行、失業保險補助、行政事業離退休支出、死亡撫恤支出）。

（十一）環境衛生支出1萬元。

（十二）城鄉社區事務支出29.9萬元，（含集鎮建設）

?述職報告之家Ys575.COm編輯部傳承文檔精選:
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（十三）農林水事務支出269.8萬元，（含農業、林業、水利、農業生產資料補貼、農業綜合改革支出、對村民委員會和黨支部補助）。

（十三）住房保障支出18.7萬元（財政匹配住房公積金）

（十四）其他支出55萬元（基層政權建設）

?? 財務審計報告

一、基本情況

XX村轄有9個村民小組，1342人，村干部7名，黨員49名。耕地面積647。53畝。

二、審計年限

自2005年1月至xx年3月。

三、財務審計情況

（一）總收入11830813.44元

1、其他收入519041.57元，其中2005年18762元（其中建房管理費4000元、土地差價7762元、村部出售7000元）、2006年305888.57元（其中協調收入62000元、公路慶典收入5839000元）、xx年90991元（其中建房管理費19091元、協調收入71900元）、xx年1—3月份103400元（其中各級撥款50400元）。

2、統籌收入2263元（2005年）。

3、借入款項445184.72，其中2005年借入182823.72元、2006借入62361元、xx年1—3月份200000元。

4、土地補償收入10864324.15，其中2005年10000元、2006年8139337.95元、xx年1996986.2元、xx年1—3月份718000元。

（二）總支出11290371.22元

1、維修費17053元，其中2005年1220元、xx年5633元、 xx年1—3月份10200元。

2、會議生活197650元，其中2005年16483元、2006年88948元、xx年13820元、xx年1—3月份51935元。

3、工資補助277346元，其中2005年20880元、2006年136876元、xx年13820元、xx年1—3月份105770元。

4、獎金福利141712元、2005年5170元、2006年117756元、xx年17756元。

5、郵電報刊23339元，其中2005年482元、2006年13650元、xx年2271元、xx年1—3月份6973元。

6、辦公費34424元，其中2005年9866元、2006年10178元、xx年8625元、xx年1—3月份5755元。

7、計劃生育55372.64元，其中2005年12675.04元、2006年23080.1元、xx年10044.5元、xx年1—3月份9573元。

8、組級工資福利42168元，其中2005年32568元、2006年9600元。

9、上交財政52630元，其中2006年31930元、xx年9600元、xx年1—3月份11100元。

10、利息支出133872（2006年）。

11、差旅費23146元，其中2005年390元、2006年1218元、xx年300元、xx年1—3月份19565元。

12、水電費2166元、其中2005年319元、2006年1218元、xx年193.5元、xx年1—3月份435元。

13、其他開支536330元，其中2005年14941.9元，2006年327605元、xx年162374元、xx年1—3月份31409元。

14、土地款8877061元，其中2006年7290456元、xx年1276805元、xx年1—3年309800元。

15、固定資產509441元，其中2006年6709元、xx年113625元（乒羽部），xx年1—3月份389107元。

16、還舊欠47814元，其中2006年38300元、xx年6514元、xx年1—3月份3000元。

17、社會應酬25458元，其中xx年19338元、xx年1—3月份6120元。

18、公益事業293390元，其中2005年500元、2006年248090元、xx年44800元。

（三）財務收支情況

三年多來，帳面實現總收入11830813.44元，帳面總支出11290371.22元，帳面情況節余540442.22元。但出納手中未做帳收入100000元，未做帳支出1159476.9元，實際虧損達519034.68元。

四、存在的問題

1、工程結算使用領款單入帳，無正規完稅票據，無施工合同、無結算單。

2、向外高息攬存保運轉，加大了村級運轉的包袱，三年多來支付利息高達133872元。

3、內部的監督力度不強，部分報銷憑證手續不健全，入帳票據白條高達80%。

4、未經批準帶領組級干部外去旅游學習，開支19565元。

5、公款購買手機四臺，計幣10370元。

6、購名牌服飾發票10629元。

7、組級領取土地款手續，票據不規范。

8、出納手中未入帳收支過大，手中還存在未簽字票據轉入出納手中抵庫現象。

五、工作建議

1、嚴格按現金限額管理制度管理貨幣資金?，F金超出一定限額（1000元）的，應及時存入村在銀行開設的賬戶。出納應建立現金日記賬和銀行存款日記賬，堅持做到日清月結，手續不全的票據，不得支付現金。

2、加強村級財務的內部監督力度。要進一步完善憑證報銷手續。入賬的原始憑證要求使用正規發票。除特殊需要向村借款用自制的借款憑證外，其它領款均不得用領（借）憑證代替，村自制的領（借）憑證要求停止使用。所有的餐費發票必須要附有菜單，同時要注明接待事由，手續齊全，方可入帳。

3、工程應實行招投標、預決算，施工前應簽規范協議，工程完工的應及時驗收并交付使用，工程隊在報銷款項時應提供完稅發票，并附詳細工程核銷清單。

4、加強組級財務監督力度。使各項補貼、補償款確實落到農戶手中。

5、催促各種欠款的收回，及時回籠資金，壯大集體經濟。對已形成呆賬或壞帳的，提交村民代表會議研究處理。

?? 財務審計報告

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