述職范文|財務管理通知（錦集十二篇）
發表時間：2024-02-17財務管理通知（錦集十二篇）。
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第一章總則
第一條為適應中國EE發展總公司高速發展的要求,加強進出口業務管理,明確責權,確保貿易項目質量,建立規范化、科學化的管理模式,根據國家有關規定并結合EE總公司實際經營情況,特制定本規定。
第二條本規定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發,涉及法規的問題,請參照(中國EE發展總公司合同管理規定)執行。
第三條本規定適用于EE系統所有從事進出口業務的商品流通企業。
第二章出口業務
第四條出口項目報審時,業務人員需向財務部門提供下列資料。
1、《合同審批表)(見附表一);
2、出口合同及國內購銷合同或委托代理出口協議樣本:
3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);
4、如出口商品屬于國家計劃配額內商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。
第五條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:
1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;
稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;
3、對于代理出口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
安全,經營資金是否有保障。
在上述審核過程中,財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經紀律或公司財務制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。
第六條對于自營出口項目,業務人員應在支付國內商品采購貨款前財務負責人。公司負責人簽審,并附加蓋"法規審核專用章"的有關合同或協議書副本,財務人員依此辦理忖款手續。付款后業務人員應在10個工作日內將發票交財務部門。對于增值稅發票,財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發票,業務人員有責任重新向客戶索取。
第七條在做農副產品收購業務時,不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發現不符合出口商品規格和質量等問題,應拒絕收購和付款,并及時向對方提出有效異議,如已憑托收方式付款的,應及時予以追回。
第八條關于127特戶的使用方法的規定:在商品采購業務中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業務需要,經總公司分管領導批準,可由業務人員和財員共同攜帶外出,相互監督使用。業務人員負責貨物采購及訂立合同,財務人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面傳真后方可付款,特殊地區無法使用傳真的,由公司領導口頭通知派出的財務人員,回京后補辦書面手續。
第九條在買方開出信用證后,業務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收,財務人員視資金狀況采取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務人員應及時與銀行聯系,爭取貸款早日到位。
第十條在出口貨物裝船發運后,業務人員應在結匯。
第十一條對核銷單的管理
報關之前,業務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領用登記薄)上簽字。注明申領份數。合同號、商品名稱、申報金額。報關后業務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業務人員,在下一次領取核銷單時,財務人員有權拒發,同時,財務部門有權視情節輕重提請人事部門扣發相應工資。
第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續時,應備好下述資料正本。
1、蓋有海關驗訖章的核銷單;
2、報關單:
3、銀行結匯水單(蓋有"供核銷專用"字樣的已在外管局備案的結匯水單);
4、外貿發票。
上述單據之間要求單位數量一致,金額相符。
第十三條財務人員在辦理出口退稅時,應及時備好全套資料如下。
1、出口退稅申請表:
2、增值稅發票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;
3、在外管局已核銷的核銷單;
4、報關單;
5、外貿發票;
6、收入成本作銷帳復印件。
上報稅務局后,財務人員還應積極配合稅務局做好函證調查工作,盡早收回退稅款。
第十四條代理出口業務中,在完成銀行結匯,外管局核銷工作之后,財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單,并交委托方在當地退稅。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執行。
第三章進口業務
第十五條進口項目報審時,業務執行人需向財務部門提供下列資料:
1、《合同審批表》;
2、進口合同及國內購銷合同或委托代理進口協議樣本;
3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);
4、如進口商品屬于國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。
第十六條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:
1、復核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;
稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;
3、對于代理進口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;
安全,項目資金是否有保障。
5、如對內為遠期收款方式的,除有長期業務關系的客戶經特批外,一般不宜采用。
第十七條對于需開立信用證的進口業務,業務人員須提前三天向財務部門提交公司內部的(信用證開立申請書調見附表六),并報請業務部門負責人。財務負責人
以及公司負責人簽審后,再向財務人員提供下列資料:
1、蓋有《法規審核專用章》的進口合同,國內購銷合同或委托代理進口協議正本一套。
2、銀行開證申請書;
還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。
第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務人員應及時取回信用證副本并交業務人員共同核對。
第十九條開出的信用證需修改時,業務人員應及時向財務部門提出書面改證申請并附詳細內容,重要內容的修改還需業務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤后加蓋財務章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。
第二十條財務人員應根據信用證條款或進口合同中規定的議付單據仔細核查單證是否相符,以及各個單據之間是否相符,如若發現單單之間、單證之間有不一致之處,應及時通知付款銀行,停止對出口商付款。
第二十一條在對外議付時,業務人員應提前財務部門負責人、公司負責人(L/C方式除外)簽審后交財務人員辦理付款手續,并配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。
第二十二條財務人員在見到《進出口貿易項目付款申請表》后,填制忖款單據,向銀行提交下述資料:
1、購匯申請書;
2、貿易進口付匯核銷單;
3、報關單;
4、進口合同,國內購銷合同或委托代理進口協議正本;
5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明或進口商品登記證明等文件。
議付后,財務人員應及時取回購匯單據及核銷單并通知業務人員購匯成本。
第二十三條代理進口業務對外議付時,如果公司尚未收到委托方應付的貨款,在L/C付款方式下,業務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委托方追回,在其他付款方式下,財務人員有權延遲或拒絕忖款。
第二十四條未經財務人員審核過的合同,或不能提供加蓋"法規審核專用章"的合同,或無法提供銀行購匯所需單據的項目,財務人員有權拒絕付款。
第二十五條進口商品在國內銷售時,財務人員根據《購銷合同)中的規定及時與業務人員聯系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發票。
第四章附則
第二十六條本規定由總公司財務本部門負責解釋。
廚房管理制度衛生管理制度食堂管理制度
車輛管理制度宿舍管理制度公司管理制度
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個人基本信息
姓 名：王**
性 別：女
出生年月：1982年8月 民 族： 滿族
婚姻狀況：未婚 現居住地：吉林/伊通縣
最高學歷：本科 畢業時間：
畢業學校：吉林農業大學 所學專業：財務管理
所獲職稱： 工作經驗：應屆畢業生
外語語種： 外語水平：
現在從事行業： 制造業
欲從事崗位： 其它制造行業
教育/培訓
起止時間 畢業學校 所在城市 專業 學歷
吉林農業大學 長春 財務管理
本科
專修與會計相關的知識
自我評價
本人性格開朗，熱情，做事認真，謹慎，有責任心，能與人融洽相處 真誠守信是我做人的基本準則
自信，大方是我最大的性格特點
聯系方式
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1.獨立負責財務部運作，建立、完善公司財務組織管理體系和團隊建設，負責總賬、明細賬及財務報表編制;
2、負責稅務統籌、稅收優化工作，指導公司建立、健全各項財務制度和財務崗位職責，優化財務工作流程;
3、負責年度預算的財務編制與考核工作，組織公司資金預算、控制、核算、審計工作，及時、準確地提供財務數據分析報表;
4、負責規劃、監管公司資金的收支及核銷情況;
5、參與并審核、指導公司各項細化制度和內部控制流程的制定;
6、負責公司資產、貨品的`管理工作;
7、負責公司各個專柜店鋪的資金情況，以及和各大商場對接溝通稅票結款等：
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傳統的財務管理系統主要是用于事后核算，在管理控制和決策支持方面的功能相對較弱，其信息處理一般又都是對手工會計職能的自動化，系統的結構是面向任務和職能的，難以滿足對企業業務流程的監控和與其他系統的高度集成。而ERP中的財務管理系統將資金流和物流進行高度集成，實現財務管理從事后財會信息的反映，到財務管理信息處理，再到多層次、全球化財務管理支持的轉變，以便對全球市場信息做出快速反饋，降低各類經營成本和縮短產品進入市場的周期，提供強大的財務分析和決策支持能力，獲取豐富的戰略性財務信息。除傳統的功能外，還應有如下功能：
1、基于ERP的財務成本管理應當以企業的運營資本管理為核心，對采購、生產、銷售而引發的現金支出和貨款回收，由信用銷售造成的應收賬款，以及由生產和銷售需要而設置的存貨進行管理，加強運營資本的流動性，提高使用效率，降低使用風險。
2、要求對市場信息的快速反饋，全面提供公司的財務管理信息，尤其是提供更豐富的戰略性財務信息，為公司的發展戰略決策、市場營銷和業務操作等各層次的管理需要服務。
3、強調面向業務流程的財務信息的收集、分析和控制，使財務系統能支持重組后的業務流程，并做到對業務活動的成本控制。
4、支持公司會計核算和財務管理業務流程的改善，如支持憑證的集中式審核，加快期末關封帳的速度，使財務管理的效率得到提高。
5、財務管理系統不僅在內部的各模塊充分集成，并且與供應鏈和生產制造等系統也達到了無縫集成，使得企業各項經營業務的財務信息能及時準確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控制。
6、支持事后財會信息的反映，向財務管理信息的及時處理，再到事前預算控制的財務管理模式轉變。
7、除了提供必須的財務報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供了易于最終用戶使用的財務建模和分析模塊。
8、支持基于Web的財務信息處理，為支持公司發展電子商務和基于Internet的應用系統，部分財務信息(如采購訂單處理等)可以通過Web方式收集和發布。例如Oracle提出的`應用系統的ICA結構(網絡計算體系)，就是這方面的應用。
9、支持企業的全球化經營。為分布在世界各地的分支結構提供一個統一的會計核算和財務管理平臺，同時也能支持各國當地的財務法規和報表要求。如提供多幣種會計處理能力，支持各幣種間的轉換，支持多國會計實體的財務報表合并等。
ERP系統在財務管理中的應用
(一)采購付款循環中的物流和資金流的統一
ERP的執行過程是從采購活動開始的。采購部根據物資需求計劃采購，采購回來以后，經質檢部門驗收入庫，錄入庫存系統。此時，庫存增加，同時應付賬款也增加(或現金減少)。通過ERP的會計界面，生成會計憑證，過賬后在總賬系統中同時更新應付賬款和存貨賬戶。從而在采購付款循環中實現了物流和資金流的統一。
(二)生產循環中物流和資金流的統
生產車間根據生產訂單從倉庫中領取原材料，此時，存貨減少，而生產成本增加。通過ERP的會計界面生成會計憑證，過入總賬，更新相應的會計科目數據。加工完成，生產出可以向客戶銷售的產品并入庫，通過ERP的會計界面，聲稱會計憑證，過入總賬，減少總賬模塊中生產成本賬戶的金額，增加存貨賬戶的金額，實現了生產循環中物流和資金流的統一。
(三)銷售和收款循環中的物流和資金流的統一
銷售部門接到客戶的定單，通知倉庫按照訂單向客戶發貨，庫存減少的同時，應收賬款增加。通過ERP的會計界面，生成會計憑證，過賬后即可更新應收賬款和存貨在關的金額。以后收到客戶付來的貨款，通過ERP的會計界面，生成收款憑證并過賬，總賬系統中的現金和應收賬款兩個科目的數據同時得到更新。從而在銷售和付款循環中實現了物流和資金流的統一。
實施ERP對企業財務管理的意義
(一)ERP系統擴大了財務管理的內容
ERP擴大了財務管理的內容，傳統工業經濟時代，經濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產。而知識經濟時代，企業資產中以知識為基礎的專利權、商標權、人力資源、產品創新等無形資產所占比重將大大提高。然而，由于無形資產確認、計量的困難，傳統核算型軟件受到很大限制，進行財務決策時也很少考慮這些無形資產。ERP系統除了財務系統外，還包括供應鏈管理、人力資源等系統，可以從各方面對這些無形資產進行分析、預測，豐富了財務管理的內容。
(二)ERP系統突出財務管理的整體性
ERP系統突出了財務管理的整體性，ERP系統除了提供必須的財務報表外，還能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供易于使用的財務模型和分析模塊，更全面地提供財務管理信息，為戰略決策和業務操作等各層次的管理提供服務。ERP系統對大量規范業務的計量都可以在初始化中加以設置，自動生成相應的憑證，記錄工作可由系統自動完成，計算和報告中的大部分工作也能通過系統設置而自動完成。并且ERP系統的集成保證了會計信息的相關性、可靠性，保障了財務管理所需信息的質量。系統的實時性又保證了會計信息的及時性。
(三)ERP系統使財務管理與生產管理有機結合
ERP系統使財務管理與生產管理有機結合，發揮計劃與控制作用系統可以把企業的生產和財務管理集成在一起。在一個集成的環境下，當生產經營系統能夠正常運行時，很容易驅動會計核算系統正常運行。由財務管理系統驅動生產管理系統非常困難，而由生產管理系統驅動財務管理系統則容易得多。
(四)ERP系統細化了成本核算
細化成本核算以加強成本管理ERP上線帶給成本管理的第一個變革是建立了標準成本體系。成本核算對象進一步細化，按物料編碼核算成本，通過子庫存轉移實現同一法人內部物資轉移，成本費用控制高度集中。同時能適時監控采購物資的實際采購價格，及時了解公司各項大宗原材料等市場信息，促進采購成本降低，保證公司成本、利潤核算更加真實、科學、準確。
(五)ERP系統改變了企業資金管理模式
ERP資金管理的兩個重要功能，即自動實時生成現金流量表和利用內部銀行結構對企業的資金使用情況進行量化考核，可以使集團總部作為投資中心，進行資金的合理分配與運用。
結論
從傳統的封閉、單一的核算型財務管理信息系統發展到基于ERP的集成、準確、實時、決策性的財務管理信息系統，對ERP及現代企業財務管理的發展都具有重大意義，隨著企業經營環境的變化、信息技術的不斷發展，基于ERP 管理模式的財務管理系統必將朝著更加科學化、集成化、智能化、網絡化的方向發展。傳統企業在轉型前必須作好各方面充分準備。
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1. 協助CFO制定公司發展戰略;
健全財務管理體系，建立科學、系統符合本企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系進行有效的內部控制管理;
3. 8 年以上財務管理工作經驗，熟悉境內外上市規則及相關法律法規，有從 0 到 1 做過美國IPO 經驗優先
融資、并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制;
業務發展及對外投資等事項提供財務方面的分析和決策依據;
準確;
稅務、銀行、證券等相關政府部門及會計事務所等相關機構建立并保持良好的關系;
8. 監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動，并及時向CFO匯報;
9. 完成上級交辦的其他工作。
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作為商管公司的財務部門，要運用好萬達廣場籌備期間項目公司與商管公司各業務部門全面對接的機會，為萬達廣場運營期的財務管理打好基礎。因此，商管財務部門在籌備期間，在做好籌備期一般性工作的同時，應主動將財務管理制度與管理方式滲透到業務部門的具體業務中，為運營期財務管理做準備。只有這樣，在萬達廣場開業的同時，財務部門及財務人員才能迅速轉換角色，投入運營期財務管理。
一、做準備的工作方法
結合開業后萬達廣場的實際情況，充分考慮萬達廣場各項經濟業務中財務管控的各個業務流程，找出其中的關鍵控制點，然后對關鍵控制點進行分析，總結出財務管理的控制要求。只有在財務部門明確了管控需求后，才能在與其他業務部門進行對接時主動提出明確的想法與要求。
對營運期財務管理應充分考慮萬達廣場開業后各項收費流程、支出流程、部門間票據傳遞、流程審批節點、信息傳遞與反饋等，只有對開業后萬達廣場的各個具體業務流程進行充分分析與梳理，財務部門才能就各項具體的工作提出財務管理需求與管理目標。
充分利用業務部門與項目公司、業務部門與業務部門之間協調、溝通、對接的機會，為運營期財務管理工作提出需求。否則，開業后再著手規劃各項財務管理控制流程，一定會使開業初期財務管理混亂，出現較大的內控風險。
將運營期財務管理的需求，前期滲透到各項具體業務中，明確提出財務管理要求，主動將運營期財務控制流程與方法滲透到具體業務流程的初始形成階段。
二、做準備的要點
根據廣場的規劃，制定萬達廣場營業期的各項財務管理與財務控制流程。在萬達廣場籌備期與運營期之間，沒有嚴格意義上的時間節點，為了從籌備期平穩過渡到運營期的財務管理，必須提前制定好廣場開業后各項財務管理與財務控制流程。主要有以下工作流程與制度：收費控制流程，包括：物業費、租金、停車場收費、增值服務收費；財產管理制度，包括：辦公用品、低值易耗品、固定資產、勞保用品、工程工具、保安用品；支出管理制度，對于各項支出，集團制度已經有比較詳細的審批流程，因此建議把重心放在收費控制流程與財產管理制度的梳理上。制定出工作流程與制度后，在籌備期便通過培訓等方法貫徹到各部門，按營運期的需求嚴格執行。
具體業務要點有：
1、能源費，包括水、電、煤氣、空調費。根據萬達廣場的實際情況，在工程部與項目公司、工程部與主力店進行工作對接時，財務
部門應根據廣場的實際情況，要求工程部明確能源費的分區、計量、收費等，做出符合財務管理需求的規劃。在實際操作中，水、煤氣能分戶計量的區域比較明確，容易實現準確的計量與收費。重點關注的是電費與空調費，各職能區域、店與店之間容易區域重疊，為開業后準確計量與收費造成障礙。因此重點明確以下要點：
（1）明確公共區域與非公共區域能源費計量。
（2）明確商鋪與商鋪之間的能源費計量。
（3）明確公攤的計算與分攤方法。
（4）明確能源費的繳費方式。在采用IC卡預收費、抄表收費等方式中提出明確財務意見。對于IC預收款方式，要充分考慮到大客戶的能源需求量及各種緊急情況財務收款方式，而對于抄表收費方式，要充分考慮商管公司代墊資金量及應收款項的風險控制。
2、裝修及收費。此項財務準備工作，涉及到開業初裝及開業后二次重新裝修。對于這項工作，最好的介入時機是裝修手冊及裝修管理制度的制定階段。在工程部等業務部門制定裝修手冊的同時，財務部門應主動參與，對裝修手冊中涉及財務管理的模塊提出規范化管理建議，并納入裝修管理制度或裝修手冊。
（1）明確裝修進場需繳納各項費用：裝修期能源費計量方法與繳納方式；裝修管理費的標準及繳納時間、方式；裝修押金的標準及繳納時間、方式；裝修出入證及其工本費的標準及繳納時間、方式；垃圾清運費的標準及繳納時間、方式；商戶違紀罰款的標準及繳納時間、方式。
（2）明確裝修各項收費流程，保證各項費用應收盡收。此項工作控制關鍵點為裝修許可證的發放流程控制。在與各業務部門工作對接之時，財務部門對裝修許可證的發放提出明確的財務管理意見，需財務收費復核后方可發放。對于裝修費用的收取，財務部門需仔細閱讀主力店合同條款，主力店由于是招商中心直接與商家業務對接，對于裝修收費可能會有差別性的合同條款。
（3）裝修押金退還及控制流程。明確驗收流程與相關表格的傳遞，明確退還審批流程，明確扣款審批。
3、物業管理費。物業管理費是商管公司最主要的收入來源，必須在籌備期規劃好收費相關事宜：物業費標準、物業收費面積、物業管理合同、物業管理合同臺賬、收費的流程等。
4、停車場管理。參與制訂收費標準，收費系統的規劃，停車收費區域的劃分與管理，收費控制管理流程，主力店合同中相關優惠條款，停車場發票領購、核銷，與產權方分成比例等。
5、廣告收入管理。參與規劃外墻廣告點位；明確經營方式，是采用整體外包或是自營，如自營需辦理相關證件；明確分成比例；需業務部在規劃廣告位時，明確分成收入的繳納方式；明確公共區域廣告位收益權屬；明確主力店免費使用的廣告位；根據主力店合同建立臺賬備查。
6、內、外廣場公共區域經營。點位規劃，多種經營合同，按商管總部營運部文件編號，財務部建立點位臺賬。
7、保潔支出。明確保潔區域，測算保潔費，為運營期保潔合同招標做準備。
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學校安排我們x個月的實習時間就是讓我們對已學部分理論知識進行綜合運用的培訓，在接觸社會的實務操作過程中，加強我們對社會的了解，培養和訓練我們財務管理專業學生對本專業的認識、分析解決問題的能力，提高應屆畢業生的專業技能，使我們很快的融入到工作當中去。
20xx年x月x日我在x有限公司進行了有關財務方面的專業實習?，F作如下實習報告：
一、實習單位概況
x有限公司，是由x集團和x集團共同投資經營的專業化國際集裝箱碼頭，于20xx年x月x日正式成立，其前身為19x年成立的x公司，管理和經營新港港區共x個集裝箱泊位。x位于x的經濟中心，地理位置優越，擁有廣闊的經濟腹地和便利的水運、鐵路、公路交通網絡，是x地區和x地區連接海內外的重要交通樞紐。x以x港為依托，融合吸收了經營世界中轉樞紐港x集團的先進管理經驗和專業技術，利用其廣大的客戶基礎和航運網絡，促進了集裝箱運輸業務的迅猛發展。
二、實習崗位的簡介
本人在工作崗位是負責公司財務部門工作。公司財務部大概有x個人，財務經理是一位非常樂于幫助新人的經理特意安排了公司信貸經理和主辦會計帶我，她們對我特別照顧，我很幸運，跟了x個從業x多年，會計經驗豐富的會計師。雖然自己也是財務管理專業，但缺少實踐經驗，而且有一些就算是在學校也學不到的。就是一種對事業的專注和勤奮的精神。
我們x個組成了一個小團隊。主辦會計先帶領我去熟悉周圍的環境，她樂此不疲地逐一將我介紹給公司不同部門的職員。在回到辦公室時，她語重心長地教導我說，人際關系不能只局限于這小小的辦公室，就算辦公室很大，也要走出去接近外面的人，尤其是經常跟自己打交道的人！"人認識的多了，事就好辦多了！"剛來的第一天，她就給我上了一課。她很年輕，英語也很好，我把她作為我的榜樣！她告訴了我團隊的重要性與人際關系的重要性！她給我印象最深刻的就是她告訴我雖然他可以教我每天需要做的流程但經驗是需要我自己去積累的，這句話讓我在以后的工作中也真正體會到了。經驗是非常重要的，而對于會計來說經驗更是重要。我還是在學習的階段，所以一般比較簡單的工作都是由我負責，比較復雜的都會交給部門的老前輩們來做，主要還是以學習的態度來進行實習。我們主要的工作流程也就是做好公司每個月的賬目，并且核對賬目，讓公司領導知道每個月所得的利潤和虧損。
三、實習內容
會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作，會計專業作為應用性很強的一門學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。針對于此，在進行了x年的大學學習生活之后，通過對《x》、《x》及《稅法》的學習，可以說對會計已經是耳目能熟了，所有的有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信"實踐是檢驗真理的標準"下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。
各項會計業務應包括預算、決算、成本、出納及其他各種會計業務。機關中報表的編制也是一項非常重要的事務，會計報表的目的是向機關信息的使用者提供有用的信息。會計信息要準確、全面、及時，然而當前的財務報表有很多的局限性。在電子商務時代，基于網絡技術平臺的支持，報表的生成將呈現自動化、網絡化和非定時性，沖破了時空的限制。電子信息的迅猛發展，人類正疾步跨入信息社會。網絡經濟正以人們始料不及的速度迅速發展，在短短的幾年時間里，作為網絡經濟重要組成部分的電子商務已經走入人們的視野并對傳統會計產生了深刻的影響，x公司基本上結合信息時代的要求實現管理的信息化、自動化和網絡化。
? 財務管理通知 ?
企業財務管理規定是為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系而制定的。下面是企業財務管理規定，歡迎參閱。
企業財務管理規定1
第一章 總則
第一條 為規范各社團的經費管理使用，進一步實現社團聯合會內部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩步發展，參照《華中科技大學文華學院社團章程》，制定本條例。
第二條 各學生社團為非營利性組織，其經費來源有：
(1)會員所交會員費;
(有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。
(3)企業，社會團體和個人贊助，捐贈的款項;
(4)社團聯合會發展基金和專項活動撥款;
第三條 社團經費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。
第四條 社團財務應由專人管理，并建立統一的賬目，接受校社團聯合會委派的審計人員的監督復核，審計員每學期向社團聯合會財務部遞交各協會收支狀況的報告。
第五條 各社團必須做好財務收支預算和決算報告，并接受會員的監督。
第二章 社團財務部
第六條 社團應設立財務部，并有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。
第七條 社團的活動經費原則上自籌，院團委根據情況對社團開展的具有創造性的特色活動給予適當的物質支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的經濟支持和社會贊助。學生社團的經費只能用于內部管理及組織活動上。
第八條 社團財務人員履行的職責：
(去向，并備有相應的原始憑證。
(2)在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管及指導老師簽名認證后存檔備案。
(3)定期向社團主席團成員匯報財務狀況，并接受全體社團會員的監督。
(4)每次活動的資金預算方案經團委審批后，應交到財務部存檔備案。
(5)應積極主動配合財務部人員的工作。
(匯總，并作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯財務部，財務部對社團的帳本進行監督。各協會應在期末將統一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監督，核實。
第三章 會員費與贊助費的支配與管理
第九條 各社團根據社團聯合會的規定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。
第十條 收繳的會費全部交由社團聯合會統一保管，成立社團發展基金。若需使用經費，提前一周向社團聯財務部提交經費申請報告。
第十一條 協會自留款的管理：
(1)財務人員對每一筆收支做詳細登記
(真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經手人姓名、活動名稱及用途。憑據作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務求社團帳目清晰無誤。
(3)協會的收支必須有原始憑證。
第十二條協會自留款用途：
協會內部常規活動及其他活動的部分必要支出。
第十三條贊助費和贊助物品的管理：
協會與外單位合作所獲贊助費，統一上交社團聯管理，并提取總金額的20%—50%作為該協會發展基金。凡以社團聯合會名義所得款項和物品統一上繳入帳，由主席團統一調配，避免不必要的開支，專款專用。
第四章 申請社團發展基金
第十四條 大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發展基金。
第十五條 可支持經費，依據協會活動質量、規模及上交經費綜合裁定。
第十六條 辦理預支程序如下：
(1)活動一周前將詳細的活動方案及經費申請表上交活動部，經審批后由活動部專人直接遞交給學團聯財務部。
(2)財務部組織人員對活動經費預算進行審查，經主席團審批后到財務部領取經費。
(3)支持經費的支出情況必須詳細記錄到各協會內部帳冊。
(4)活動后社團需將經費回執單在一周內上交財務部。
第五章 申請系活動經費支持
第十七條 各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業的經費支持。
第十八條 經費審批程序如下：
(1)社團向社團聯合會提交詳細的活動計劃書及經費預算方案。
(2)社團聯合會社團項目組審批通過后交院團委備案。
(3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯合會公章的審批表到各系團委領取相應經費，經費數額由系根據活動質量和其他標準確定。
(4)領取經費后，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據，年終對各系團委進行考核。
第六章經費報銷
第十九條
(1)發票必須是蓋有工商局公章正規的增值稅發票。
(2)發票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社團聯合會以及社團全稱。
(數量、單價。發票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱，否則不予報銷;票據背面注明款項的詳細用途及經手人，且必須有社團社長及學團聯主席的簽字。
(4)路費報銷需憑車票，且在票據背面注明區間，出租車費原則上不予報銷。
(5)活動經費在預算內的支出方能通過發票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內的金額。如無特殊情況，在經費支出一周內須上交回執單發票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預算費用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監督，發現包庇，默許行為將嚴肅處理。
第七章 責任
第二十條 嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵占社團經費，一經查實，將按《華中科技大學文華學院學生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格;擔任社團干部的，給予免去相關職務的處罰;情節較重者，經主席團研究后報校團委指導老師處理;違反校規校紀的，報學校有關部門嚴肅處理。
第二十一條社團聯合會主席團和權益部將定期抽查各協會的財務收支情況，若發現財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團負責人的責任。
第二十二條團委支持社團聯合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學院，社團的利益，事后需要向團委如實匯報經費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。
第八章 附則
第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯合會財務部所有，本制度有關細則，另行規定。
第二十四條本制度自公布之日起實施。
公司財務管理制度示例
一、總則
《企業會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度; 為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;4、本制度的解釋權在xxxx財務中心。 8-1財務管理細則
一、總原則
嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
大區財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。
(一)財務經理職責
人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。 計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區財務經理負責，由大區財務經理報集團財務中心及大區總裁任免。
人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。每周末下班前報送資金周報表給大區財務經理、總經理及大區總裁。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
業務部門、出納、會計各留存一聯。
收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
繳款部門、出納、會計各留存一聯。
部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
企業財務管理規定2
第一章 總 則
第一條 爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的xx，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：
(一)房屋、營業用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的.一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤=營業收入 營業稅金及附加 營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入 營業外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
(一)業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資産負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
企業財務管理規定3
一、從業人員的職業道德規范
1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。
5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。
6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。
8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。
二、內部財務管理制度
為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
(一)財務會計管理的基本原則,公司核算應遵循權責發生制原則。
(二)財務會計管理的基本任務和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。
控制、核算、分析和考核工作。
3、加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。
5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務會計管理的基本內容
實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。
規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附
原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。
相互可比，會計處理方法應前后相一致。
真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。
貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
三、業務規范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托協議書》
委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂
書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：
受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。
2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續;
3、編制和提供會計報表的要求;
4、會計檔案的保管要求;
受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。
(二)雙方的義務責任及權利
1、代理記帳委托人應履行的義務
(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;
(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;
(真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;
(補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;
(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。
2、本公司應履行的義務
(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;
(2)對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務;
(3)對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以
及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;
(4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;
(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。
四、代理記帳的操作規范
1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。
4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。
代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。
代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。
9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
五、檔案管理制度
會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。
代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。
不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。
4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。
5、每季度由監督部檢查檔案管理工作并匯總至經理辦公室。
? 財務管理通知 ?
隨著公司各類管理軟件的陸續實施，在工作中更加要求我們自身的規范化、細化工作流程，達到協調、高效、準確的工作目的。為了能搞好的完成本職工作，配合好公司oa、sap等軟件的應用，對以后工作做了幾點安排：
一、 做好本職工作，在財務統計方便，每天按照業務實際發生的真實數據記錄各類報表，做到實時錄入、實際錄入使各類數據都有依可查，使各類收付款都真實體現：
二、 細化、細心、細致工作流程，公司業務不斷的開展種類的增多，嚴格按照公司規定，規范一切工作流程，把好每項業務自己經手的環節，不出現任何紕漏，以免給公司造成損失。
三、 不斷提高自我，發展思路，公司不斷的發展，盡快熟悉每項業務流程，協調部門內部以及其他部門之間的溝通，使各項業務明細、準確、有序及時的開展和完成。
四、 加強對各類原始數據的整理，做到日報表、月報表、季度報表及時編報，確保與各個客戶往來明細的準確。
五、 熟練應用sap，進一步熟悉、掌握sap的各個流程。
六、 配合做好日常費用的收支統計，使各類支出明了。
? 財務管理通知 ?
近年來，我鄉十分重視農村財務管理，把它視作密切黨群關系，促進基層組織建設和干部廉政建設的重要手段。然而，由于各種矛盾和主客觀因素的制約，農村財務管理仍然比較薄弱。最近，根據黨的基層組織建設年活動領導帶題調研要求，組織財政所、紀委等部門人員對我鄉村級財務管理進行調研。
一、當前村級財務管理存在的主要問題
在第七屆村民委員會換屆選舉工作村主任離任審計中發現，當前我鄉村級財務管理突出以下問題。
1、財務制度不完善。有的村沒有制訂財務管理制度，有的村財務管理制度與現行實際情況不適應、不配套，出現脫節，有的村雖有財務管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規范，接受群眾監督乏力。村干部往往都掌握有一定的經濟大權，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現違紀現象。
2、賬薄設置不規范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設置，記帳方法不統一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務記錄，既不能進行規范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監督。
3、會計手續不齊全。有的村財務原始憑證不規范，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務開支本應由分管領導一支筆審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規，因怕得罪人，故意大開綠燈。
5、財務收支無預算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結果是年終決算一片紅。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規定裝訂發票，年終將帳本和單據用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續，各管各的包包賬，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現象。特別是一些經濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結構既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務會員文化水平低，知識面窄，業務素質差，缺乏科學的財務管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監督管理財務的作用。
二、村級財務管理存在問題的基本原因
通過調查分析，導致村級財務管理混亂的癥結主要有以下四個方面：
1、忽視財務管理。一些村負責人頭腦中沒有財務管理這根弦。一是工作忙無暇顧及;二是對財務管理認識不清;三是怕管緊了不好辦事。因而，對農村財務管理沒有引起足夠重視，滋生和助長了某些違法亂紀行為。
2、制約措施乏力。村級民主理財小組和監督小組形同虛設，組長多數有支部書記或者村委會主任兼任，群眾對此意見很大，挫傷了群眾民主理財的積極性，客觀上助長了部分人員違法亂紀的僥幸心理。
3、收支管理不嚴。一是缺乏內部監督，村級會計大多是村干部，無法獨立行使職權，不能發揮財會監督作用。二是缺乏外部監督。監督村級財務實際是個空白帶，這就給法制觀念淡薄者有可乘之機，違規違紀現象時有發生。
4、財會人員素質較低。農村財力人員大都文化不高，未受過專業培訓，政策水平和業務知識差，連起碼的會計基礎知識、財經政策、法規都不懂，記賬時漏洞百出、笑話連編。
三、規范村級財務管理的措施
針對上述問題，我認為應采取以下幾個方面的措施來規范我鄉村級財務管理。
1、加強領導，強化法制意識。領導重視是抓好村級財務工作的關鍵，各級領導要進一步提高村級財務管理工作的認識，特別是鄉村主要領導應把村級財務管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務工作，為農村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學習《會計法》、《會計基礎工作規范》，嚴格執行財經紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監管職能?！稌嫹ā返谖鍡l明確規定：國務院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區的會計工作。鄉財政既有分配職能又有監督職能，由其監督管理村級財務工作是順理成章的。其理由是：一是鄉財政所作為鄉財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務進行監督管理是切實可行的。二是村財務是農業財務的組成部分，納入鄉財政管理，有利于對會計人員進行業務指導、培訓、監督和考核。三是鄉財政所有相對充足的人力，并在經濟管理、財務處理等方面具備一定的知識和經驗，監督管理村財務工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務管理制度，應著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監督等一體化的管理制度建設。包括資金財務管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責任制度等。二是嚴格管理制度。要堅持錢帳分管，會計管帳，出納管錢的原則，嚴格審核原始憑證的手續是否齊全(事由、經手人、驗收人、審批人)，內容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現象。四是完善農村財務收支預決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應依據有關政策、規定，分析測算村級當年預算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執行，并定期向群眾公布，接受群眾監督。要加強農村財務監督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設小錢柜是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的四審制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據情節嚴重，依法對責任人進行處理，觸犯刑律的，應追究法律責任。
4、規范管理，實行專戶儲存。向農戶收取的水費以及各種代收款必須統一使用財政所下發的收據。支出應依據規定的使用范圍編報用款計劃，經財政所審批后撥款，由農村合作銀行監督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監督。
5、強化素質，提高會計水平。一是要對現階段的村級會計進行一次清理，把思想素質好、政策水平高、業務技術精、有開拓進取精神、責任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行理論水平和業務能力培訓，經過培訓、考核合格的頒發會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業務和職業道德素質，產生的費用由鄉村兩級共同分擔。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻的，要在政治上、經濟上給予獎勵，對工作拖拉、不負責任的要及時給予批評和適當處罰，造成重大損失和責任事故的，依照有關法律法規追究責任。通過建立村級會計培訓、獎懲機制，增強農村會計的責任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質。
? 財務管理通知 ?
財務管理計劃是企業成功運營的關鍵。一份有效的財務管理計劃可以幫助企業準確把握財務狀況，并提供戰略決策所需的數據支持。本文將基于多年的工作經驗，為您撰寫一份1000字的財務管理計劃。
一、財務目標設定
在制定財務管理計劃之前，首先要明確財務目標。財務目標應該是具體、可量化和可實現的。以下是一些示例性的財務目標：
1. 提高利潤率：通過成本控制和增加銷售額，實現利潤率的提高。
2. 管理現金流：確保企業有足夠的現金流，保持資金的穩定流動。
3. 高效利用資產：最大限度地利用企業的資產，提高資產周轉率。
4. 減少財務風險：采取適當的風險管理策略，降低財務風險。
二、預算規劃
預算規劃是財務管理計劃的核心部分。通過制定預算，企業能夠合理分配資源，并對財務狀況進行有效監控。以下是預算規劃的主要步驟：
1. 收集數據：收集企業的歷史財務數據，包括銷售額、成本、利潤等信息。
2. 制定銷售預算：基于市場需求、競爭狀況和企業目標，制定銷售預算。
3. 制定成本預算：根據銷售預算和歷史成本數據，制定成本預算，并確保成本在可控范圍內。
4. 制定利潤預算：結合銷售預算和成本預算，制定利潤預算，并明確利潤目標。
5. 制定現金流預算：預測企業的現金流量，確保有足夠的現金流以滿足日常經營需求。
6. 監控預算執行：定期監測實際財務數據與預算之間的差異，并制定相應的調整措施。
三、風險管理
風險管理是財務管理計劃不可或缺的一部分。企業面臨各種內部和外部風險，如市場風險、信用風險和操作風險等。以下是風險管理的一些關鍵步驟：
1. 辨識風險：識別可能對企業財務狀況造成負面影響的風險因素。
2. 評估風險：評估每個風險的概率和影響力，并確定其嚴重性。
3. 制定風險管理策略：采取適當的風險管理策略，如多樣化投資組合、保險購買和合理控制風險暴露等。
4. 實施風險管理計劃：將風險管理策略納入企業的日常運營，并進行必要的培訓和溝通。
5. 監控與調整：定期監測風險管理計劃的有效性，并根據需要進行調整和改進。
四、財務報告與分析
財務報告與分析是財務管理計劃的關鍵環節，通過對企業財務數據的匯總和分析，可以幫助企業了解財務狀況，并做出相應的戰略決策。以下是財務報告與分析的主要內容和步驟：
1. 編制財務報表：制定準確、完整的財務報表，包括資產負債表、利潤表和現金流量表。
2. 分析財務指標：對財務指標進行分析，如利潤率、償債能力和資產周轉率等。
3. 識別趨勢和問題：識別企業財務狀況的趨勢和問題，并分析其原因。
4. 提出改進措施：基于財務分析結果，提出相應的改進措施，并制定行動計劃。
5. 監控效果：定期監測改進措施的實施效果，并進行必要的調整。
五、合規與稽核
合規與稽核是財務管理計劃的最后一步。企業應該遵守所有相關法規和法律，并定期進行內部和外部稽核，以確保財務數據的準確性和透明度。以下是合規與稽核的關鍵步驟：
1. 確保合規：確保企業遵守所有適用法規和法律，并建立內部合規標準和流程。
2. 進行內部稽核：定期進行內部稽核，審查企業的財務數據和流程，發現潛在的問題并及時糾正。
3. 進行外部稽核：委托專業機構進行外部稽核，確保財務報表的準確性和可靠性。
4. 解決問題和改進：針對稽核發現的問題，及時采取糾正措施，并對內部控制機制進行改進。
以上是一份基于多年工作經驗的財務管理計劃，在實際實施過程中，還需要結合企業的具體情況進行一定的調整和改進。財務管理計劃的重點在于制定明確的目標、制定合理的預算、管理風險、進行財務報告與分析以及確保合規與稽核。只有通過有效的財務管理，企業才能實現穩健的財務增長和可持續發展。
? 財務管理通知 ?
1.必備物品：質量較好寫起來舒服的筆，可以提高你答題的速度;涂改液及膠紙之類千萬別帶，因為用了是不給分的;標識比較清楚的手表，不是每個考場都會有時鐘，做題時要隨時根據剩余時間調整策略，手表是很重要的;2個以上的計算器，千萬要買質量好的，這是我遇到過的最深刻的教訓，特別是在考財管時遇到計算器壞了，真是欲哭無淚啊。
2.初次考試的人要注意：CPA考試有個比較特殊的地方，要把大題答題紙上的一張條形碼貼到答題卡上，千萬別忘了，要不然你的大題就沒分了。
3.在填好資料和可以開始動筆之前，會有幾分鐘的時間，很多人都會趁這個時候開始答客觀題，但我覺得這段時間最好先把整張試卷瀏覽一遍，特別是大題部分，看看幾個大題到底考了哪些知識點，這些知識點你掌握得如何，那些大題的步驟繁不繁瑣，計算麻不麻煩，你對哪些題較為有把握得分，先理出一個答題的大致順序來，先易后難，把能拿的分先拿到手，不要為了鉆沒把握的難題而最后不得不放棄自己可以得分的地方。而且先對試卷有個大概的了解，也能使你心中有底，做起題來也少了幾分慌張。而在瀏覽的過程中，你可以把題目會用到的比較繁瑣的公式先用鉛筆寫在試卷上，或者將某些答題的法條先簡要地寫下幾個字眼，因為答完客觀題之后，你的精神已耗費了不少，到時頭腦也沒有這個時候清醒了，有些本來就記得不太牢固的東西可能會遺忘或者不太肯定，先把它寫下來比較保險啊。
4.說到考試的策略，我覺得最重要的兩個字是：放棄。CPA的考卷一般是答不完的，要通過考試不是要你做完更多的題，而是要你做對更多的題，速度是一定要有的，但是要來自平時多做練習的日積月累，而不是在考場上心急如焚地一味求快，太急躁的心情只會讓你失去清晰的思路和細心的計算，而面對超多陷阱計算又繁雜的考題，你所犯的錯誤只會比平時更多。上面說到做題要先易后難，先簡后繁，把你有把握做對和比較容易做對的先做好，先拿了一些分在手，才可以用較為沉穩的心情去應對其他難題。另外，有幾類題在時間不夠的情況下我覺得是應該先放棄的：
(1)具有總結性意義的計算：比如稅法的所得稅大題中的最后一步關于應納稅所得額的計算，雖然只是數據的加總，但由于它是以上十幾步的總結，在你根本無法保證自己每一步都能算對的情況下，做這一題得分的幾率是很低的，不如放棄;還有就是審計或會計在調帳之后編制報表的題目，也是跟之前的調整息息相關，計算又繁瑣，所占得分也不多，在時間不多的情況下，不如不做。
(2)計算復雜易錯費時又占分數極少的題目：比如財管那個相關系數的公式，本身公式的記憶就十分困難，計算起來不僅要對一堆數據列表之后平方再加總再開方，一不小心就會出錯，而就算慢慢做好運做對了，所得也不過是區區2分。還有某年的計算題的最后一步，要算一個公司的現值，需要將幾年的現金流量先算出來，再乘以不同的年金系數，這個計算過程單是按計算器都很容易出錯，得出的數據又有很長的小數點，還要小心不要抄錯，總之你十分謹慎認真地做完這一切之后，得分大概不會超過3分，但浪費的時間和精神可真的不少，完全不成比例的。
(3)題目中一環扣一環，一步錯以下就全部完蛋的題：最典型的例子是會計中的長期投資題目，特別是那種綜合題，從初始投資成本確認，到股權投資差額攤銷，其中又有收益和股利確認，再到減少投資，從權益法轉成本法，之后再攤銷等等，這一大輪下來，就算你思路再清晰，對每一步的分錄記得再清楚，也難免會出些小錯，而你的一步的小錯，會導致你后面完全正確的分錄的金額錯誤。當然，我不是說要放棄這種綜合題，而是當有另一道綜合題是對每一個審計調整事項做相應分錄，而各步之間均無關聯的話，那你一定要先選擇做這種啊。我第一年考會計的時候，就是自認為對長期投資和合并報表熟悉無比，先做了那道大題，耗費了很多精神不說，可能真正拿到的分也不多，最要命的是已經沒有足夠的時間和清醒去做另一道關于審計調整的題目，天知道那道題才是比較好拿分的啊，唉……
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