內部審計人員轉正總結|內部審計人員轉正總結（集錦12篇）
發表時間：2023-12-23內部審計人員轉正總結（集錦12篇）。
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第十六條 內部控制審計主要包括下列程序：
(一)編制項目審計方案;
(二)組成審計組;
(三)實施現場審查;
(四)認定控制缺陷;
(五)匯總審計結果;
(六)編制審計報告。
第十七條 內部審計人員在實施現場審查之前，可以要求被審計單位提交最近一次的內部控制自我評估報告。
內部審計人員應當結合內部控制自我評估報告，確定審計內容及重點，實施內部控制審計。
第十八條 內部審計機構可以適當吸收組織內部相關機構熟悉情況的業務人員參加內部控制審計。
第十九條 內部審計人員應當綜合運用訪談、問卷調查、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，充分收集組織內部控制設計和運行是否有效的證據。
第二十條 內部審計人員編制審計工作底稿應當詳細記錄實施內部控制審計的內容，包括審查和評價的要素、主要風險點、采取的控制措施、有關證據資料，以及內部控制缺陷認定結果等。
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隨著企業競爭日趨激烈和全球化的發展，內部審計在企業管理中扮演著越來越重要的角色。為了提高企業內部審計人員的專業能力和業務水平，我公司于近期舉辦了一次內部審計培訓。本次培訓內容豐富、形式多樣，為我們的內部審計工作提供了有力的支持和幫助。在此，我將就本次培訓的特點和收獲作一詳細總結。
本次培訓的最大特點是內容豐富多樣。為了滿足不同層次內部審計人員的需求，我們安排了從基礎理論到實踐案例的全方位培訓。培訓的主要內容包括內部審計的基本概念和原理、內部控制的設計和評價、風險管理和合規性審計等。我們還結合了實際案例進行了講解和分析，幫助參訓人員更好地理解和應用所學知識。
本次培訓的形式多樣，活動豐富。在經過認真策劃和組織的基礎上，我們采取了多種形式的培訓活動。首先是理論講座，我們邀請了行內資深專家進行系統而深入的講解。這樣的講座不僅幫助了我們對內部審計的基本概念和原理有了更深入的認識，同時也提供了一個交流與討論的平臺，讓大家能夠互相學習和借鑒。其次是案例分析，我們通過分組討論和展示的形式，針對具體的企業實際問題進行了案例研究。這種形式不僅活躍了培訓的氣氛，還提高了我們的問題解決能力和合作意識。我們還安排了參觀學習和小組互動等活動，進一步豐富了培訓內容，增強了培訓的實效性。
本次培訓的收獲豐富。通過本次培訓，我們不僅對內部審計有了更深入的認識，還學到了許多實用的工作方法和技巧。我們有了更全面的內部審計知識框架，對內部審計的定義、目標、原則等有了更清晰的了解。同時，我們學會了如何進行內部控制的設計和評價，以及如何進行風險管理和合規性審計。我們學會了如何利用各種審計工具和技術，提高審計的效率和準確性。我們還意識到了團隊合作的重要性，通過小組討論和展示，我們不僅加深了對知識的理解，還培養了良好的合作能力和團隊協作精神。
本次內部審計培訓是一次內容豐富、形式多樣的培訓活動。通過這次培訓，我們不僅提高了專業能力和業務水平，還增強了團隊合作意識和溝通能力。相信在今后的工作中，我們將能夠更好地發揮內部審計的作用，為企業的可持續發展做出更大的貢獻。
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第十一條 內部審計機構和內部審計人員應當選擇適當的績效審計評價標準。
績效審計評價標準應當具有可靠性、客觀性和可比性。
第十二條 績效審計評價標準的來源主要包括：
(一)有關法律法規、方針、政策、規章制度等的規定;
(二)國家部門、行業組織公布的行業指標;
(三)組織制定的目標、計劃、預算、定額等;
(四)同類指標的歷史數據和國際數據;
(五)同行業的實踐標準、經驗和做法。
第十三條 內部審計機構和內部審計人員在確定績效審計評價標準時，應當與組織管理層進行溝通，在雙方認可的基礎上確定績效審計評價標準。
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【摘要】：2008年6月國家五部委共同發布了《企業內部控制基本規范》，這一規范的貫徹與實施將大大的提高企業經營管理水平和企業風險防范以及相應的控制能力，這一規范的實施也很大程度上的促進企業的可持續發展，標志著我國企業內部控制進入一個新的發展階段。在企業財務管理中，內部審計為了適應不斷提高的企業內部控制制度的要求，不斷延伸內部審計的范圍，擴展內部審計的服務，改變內部審計的職能。內部審計是內部控制的重要組成部分，在企業內部控制中扮演著獨一無二的角色，發揮著尤為重要的作用。因此，財務人員必須加強內部審計工作與內部控制工作的力度與規范。
【關鍵詞】：財務 內部審計 內部控制作用
引言
社會經濟的日益發展，企業內部管理要求的進一步提高，企業內部控制治理成為了世界貿易關注的熱門話題，內部控制作為企業運行機制的重要組成部分在當今市場正受到前所未有的應用。本文通過對財務管理人員工作的介紹、內部審計與控制的相關內容的及內部審計對內部控制的作用來闡述財務人員在內部審計與內部控制的運行里需要做的工作。
一、財務管理人員的工作
財務管理是企業經營管理的一個組成部分，它是根據國家財經法規制度，按照企業財務管理的原則，組織企業財務管理活動，處理企業財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務的活動，是處理企業財務關系的一項重要經濟管理工作。因而財務管理相關人員的工作與職責就顯得十分的重要了。
（一）、財務人員的崗位職責有一下幾個方面：
（1）、嚴格執行財務管理制度，保證財務管理業務的真實性與有效性；
（2）、幫助企業人員管理公司的經營業務，掌握本企業的經濟動向并及時向管理人員匯報，起到助手的作用。
（3）、嚴禁財務人員弄虛作假各種經濟業務，嚴禁企業經營外資金循環。
（4）、做好每個經營項目的成本核算，嚴格審查每筆經營業務，每張相關票據。
（5）財務人員需及時準確的為企業管理層上報財務報表。
（二）、企業財務人員的工作主要有以下幾個方面：
（1）核實企業資產。核實資企業產是企業管理人員財務編制報表的一項重要的基礎工作，工作量也非常的大。主要以下內容包括：
①盤點企業庫存現金和應收票據。
②核實企業的銀行存款，制作銀行存款余額調節表。
③與企業購貨人核算應收賬款。
④與企業供貨人核算預付賬款。
⑤與企業其他債務人核算其他應收款。
⑥盤查企業各項存貨。
⑦檢查企業各項投資的回收與利潤分配的情況。
⑧清查企業各項固定資產的在建工程。
在核算以上企業各項資產的過程中，若發現有與賬面記錄不相符的情況，應先轉入“待處理財產損溢”的賬戶，等查明原因，按規定上報處理。
（2）清理企業債務。企業與其他單位的各種經濟往來形成的債務需要認真清算和及時處理。如已經到期的負債，需要及時償還，來保證企業的對外信譽，絕對不能拖欠政府部門稅款；企業資產中的其他應付款要注意是否有不明確的款項。
（3）復核企業成本。財務人員編制財務報表前，要認真仔細的反復審核企業經營管理活動中各項生產、銷售的成本結轉情況。盤查企業資產是否有多轉、少轉、漏轉、錯轉成本的情況，這些直接影響財務報表反應企業經營盈虧的真實性，并由此產生一系列不堪設想的后果，如多交稅金、多分利潤等使企業資產流失情況的出現。
（4）企業內部調賬。企業內部調賬(轉賬)是財務人員編制報表前的一項準備工作。主要有如下幾點：
①計提企業壞賬準備。應按企業合法規定的比例計算本期壞賬準備，并及時調整入賬。
②攤銷企業待攤費用。凡本期負擔的企業待攤費用應在本期攤銷。
③計提企業固定資產折舊。
④攤銷企業各種無形資產和遞延資產。
⑤實行工效掛鉤的企業，按規定按時計提“應付職工薪酬”。
⑥轉銷經企業批準的“待處理財產損溢”。財務部門對此要及時提出相關的處理意見與方法，報有關領導審批，不能長期掛賬。
⑦按權責發生制原則及企業有關規定，預提利息和費用。
⑧有外幣業務的企業，還應當計算的匯總損益調整有關外幣賬戶。
（5）企業試算平衡。在完成以上準備工作之后，還應對企業資產做進行一次全面的試算平衡，以檢查賬務處理是否存在錯誤。
（6）企業結賬。試算平衡后的結賬工作主要有以下幾項：
①將企業損益類賬戶全部轉入企業“本年利潤”賬戶。
②將“本年利潤”賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉入企業“利潤分配”賬戶。③進行企業利潤分配后，編制企業年終會計決算報表。
二、內部控制與內部審計
（一）、內部控制與審計的含義
內部審計是確認、評價企業內部控制有效性的過程，包括確認、評價企業控制設計與控制運行缺陷及缺陷等級，分析缺陷的形成原因，提出改進內部控制的建議。內部控制不是企業的一項制度或一個機械規定，而是包括企業經營管理全過程的政策與程序，是一個發現企業財務問題、解決企業財務問題的循環往復過程，是一個隨企業的發展，不斷修正、改善開放的體系。企業內部控制更多的對企業經營管理中的關鍵環節從控制的角度作出規定。內部控制是企業內部控制的再控制，是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。
第一，環境內部控制，即評價以公司治理的結構、機構的設置以及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理的影響。
第二，企業風險評估，即分析企業風險控制設置的合理性，評價開展風險
評估范疇是否全面、風險評估結果是否有效和風險應對策略是否科學。第三，企業控制活動，即判斷企業依據風險評估結果設置的內部控制措施是否科學和控制效果是否有效。
第四，企業內部控制信息與溝通，即評價企業內部控制的相關信息在收集、處理和傳遞程序中是否科學，分析信息技術在內部控制信息及溝通中所發揮的作用情況，判斷企業在反舞弊工作領域的相關工作機制是否有效。第五，企業內部監督制度，即分析企業內部的審計機構和其他的內部機構在內部監督中的職責權限是否明確，判斷企業實施內部監督的程序、方法和目的要求是否科學，評價內部控制監督制度是否有效。
（二）、內部控制與審計的目標
企業內部控制審計的目的是檢查評價企業內部控制的充分性、合法性、有效性及適應性。具體表現為內部控制能夠保障企業資產的安全，即保障企業資產的完整存在、為我所有、處于增值狀態。企業的內部控制審計目標和財務報表審計目標基本一致。企業內部控制審計前四個目標就是財務報表審計的目標。企業管理層向外公布一張資產負債表，表上反映的資產，其明示或暗示了一下內容：資產負債表上所反映的資產是完整存在的、是屬于自身的、是金額正確的。相應地，外部財務報表審計的目標就是查證企業管理層的這些公布是否屬實。但是企業內部控制審計與財務報表審計在審計目標上又有兩點不同：
1、財務報表審計是直接評價財務報表，也可以說是直接評價企業資產本身的安全狀態，其目標對象是資產本身，而內部控制審計是直接評價內部控制是否能保障資產安全，其目標對象是內部控制，而資產只是作為中間觀察對象。
2、財務報表審計評價財務報表所反映的資產“靜的安全”，一般不評價資產“動的安全”，即不評價資產在流轉中是否增值；而內部控制既要保障資產金靜的安全，又需保障其動的安全，所以企業內部控制審計既檢查資產“靜的安全”，又檢查資產“動的安全”。
（三）、內部控制與審計的步驟
1、了解企業內部控制的情況，并做相應的記錄。其主要目的是通過一定手段，了解企業內部已建立的內部控制制度以及執行情況，并做出相應的記錄與描述。
2、初步評價企業內部控制是否健全。確認內部控制的風險，確定內部控制的可依賴性。在對內部控制環境、控制程序及會計系統進行調查，對企業內部控制有一個初步認識的基礎上，對內部控制風險與內部控制的可依賴性做初步評價。
3、實施符合性測試程序，證明有關內部控制的設計與執行的效果。通過對內部控制的初步評價，可基本掌握企業內部控制的強弱，為符合性測試確定一個前提。
4、評價內部控制制度的強弱，評價控制的風險。確定在企業內部控制薄弱領域擴展審計程序，制定實質的審計方案。
三、內部審計對內部控制的意義
內部控制是指企業內部為實現經營管理目標，保障資產完整安全，保證遵循法律法規，提高企業運營的效率，而采取的各種手段，由控制內部環境、風險管理、經營活動、信息溝通和監督等五要素組成。內部審計是指企業內部一種獨立
客觀的監督與評價活動，它通過審查評價經營管理活動和內部控制是否適當，合法和有效來促進企業目標實現。
企業內部審計對董事會負責，內部控制審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制是否進行監督檢查；內部審計機構發現監督檢查的內部控制缺陷，應按內部審計程序進行報告；必要時有權直接報告于董事會、監事會。對內部審計在內部控制中發揮的作用作了框架性的指導。推動了我國企業內部控制體系的建設，開展內部控制是否有效的監督與評價，全面實現內部的轉型與發展，具有里程碑的意義。
（一）、內部審計在建立健全內部控制體系方面的作用。
建立健全內部控制是企業全面發展的前提。內部審計是內部控制的一部分，更是是監督內部控制其他程序的主要環節。幫企業建立全面內部控制體系是企業內部審計的重點工作，且該項工作一直貫穿企業貫徹《企業內部控制基本規范》的所有過程。內部審計人員對企業內部控制的建立、健全擔有檢查、評估及提議的責任，但對內部控制的建立與執行不負相關的主要責任。內部審計在建立、健全內部控制體系方面有如下作用：
1、檢查及評估內部控制是否建立健全，完善提高內部控制體系。建立健全企業內部控制體系是龐大的工程，內部審計在這過程中對內部控制是否健全有效進行檢查與評估，完善提高內部控制體系。內部審計獲取內部控制環節的制度及流程，并對內部控制關鍵點的全面性進行檢查與評估。內部審計對各項制度、流程的測試，檢查及評估其在內部控制中能否真正執行，執行能否夠達控制的效果。有效性測試是內部審計在進行內部控制中一項較為重要的環節，它直接影響了企業經營、管理工作能否達到預期目標。
2．幫助建立健全完善內部控制體系。對內部控制體系進行檢查及評估，發現其存在的弊端與缺陷，內部審計提出相應改善的建議，幫助內部控制體系建立，完善內部控制體系。企業經營環境在不斷的發展，內部控制體系要適應這種發展，因此體系建立健全是一個動態過程。內部審計對內部控制體系特殊的作用，對企業內部控制體系各個環節都比較熟悉，可在第一時間發現體系的各種弊端，并及時提出改善的建議。
（二）內部審計對內部控制執行過程中的作用。
《企業內部控制基本規范》對內部審計對內部控制中發揮的作用作了框架性的指導。內部審計所做的調查結果也明確的表明，調查中有62%的受訪人員認為內部控制審計最大的難處就是缺乏具體的標準與依據。內部審計在內部控制中面臨這個問題，內部審計人員可以根據自己公司的實際發展情況，發揮內部審計在企業內部控制執行過程中的基本作用上，進一步發揮其的增值作用。
1．內部審計在內部控制執行過程中的基礎作用。內部審計在企業內部控制執行中的基礎作用是：企業經濟運行的測試與評估，檢查與監督企業內部控制的執行情況是否有效。建立完整的企業內部控制體系后，將內部控制融入企業經營管理的每個環節，確保內部控制的有效執行，才能發揮內部控制的良好作用。內部審計是獨立于企業經營管理操作之外的控制層。內部審計對企業內部控制體系進行測試與評估，發現企業內部控制的缺陷與漏洞，分析企業經營管理過程的偏差與失誤，保證能及早發現企業內部控制體系存在的風險，并將監督中發現的內部控制體系缺陷及時向管理層報告，達到內部控制有效的執行。
2．內部審計對內部控制執行過程中的增值作用
(1)提供對企業內部控制相關的咨詢服務。內審計人員不但具有較為全面的專業知識，也由于工作的特殊性對內部控制的整個體系相對比較熟悉。內部審計人員在內部控制中除了起到防錯糾弊外的職能外，可以幫助企業員工了解內部控制體系的執行，掌握其工作崗位涉及內部控制體系的關鍵控制點，找到內部控制的薄弱環節，提出改善的建議，促進企業內部控制體系的正常運行。(2)確保企業內部控制的信息和溝通。由于企業內部審計工作的獨立性與特殊性，首先內部控制中的舞弊情況舉報通常先送往內部審計部門；再者外部審計部門對企業內部控制存在的問題也基本反饋到內部審計部門。內部審計部門及時將這些信息傳遞上交給企業的管理層，確保企業內部控制的信息和溝通(3)彌補企業內部控制存在的局限性。盡管企業內部控制可以幫助保證企業經營管理的合法性，提高企業經營效益，但是其本身也存在一定的局限性。內部審計在企業內部控制中，特別注意內部控制本身的局限性，企業可以通過審計的形式減少這些局限性可能會帶來的弊端與損失。企業內部控制的設置與運行受制于經營成本效益的原則，成本必須不能高于效益，內部控制的設計與運行也不能例外。企業經營管理中的某些環節執行內部控制后，可能出現效率與收益同時減少，而內部控制執行成本卻很高的現象。對于這些經營管理環節企業在不能設計出更合理的內部控制程序之前，可以借助內部審計的不定期審計檢查，達到間接控制的目標。企業內部控制相關人員串通舞弊，使一些控制措施無法及時準確的落實。內部審計人員可在企業內部控制審計中加強對可能發生人員串通舞弊的環節進行重點的審計檢查，起到威懾性的作用，警戒這些環節的員工們要隨時接受內部審計的檢查監督，從而自覺維持內部控制系統的真實性與準確性。這種自律行為雖然被動，實際上卻幫助提高內部控制的效率?，F有的企業內部控制體系一般針對常規業務活動設計的，對那些特殊業務就有可能控制失效。對企業發生的一些特殊業務，內部審計可以得到管理人員的授權，直接參與到經營業務里去，進行事中審計。借助內部審計人員的專業知識與職業素養，確保特殊業務的關鍵控制點和重要環節立于可控制的范圍。內部審計的這個作用，擴展了內部控制的外延，完善了內部控制的體系。(4)提高內部控制的效率。企業可以通過把內部控制體系中的每個控制點列出，并落實到每個員工，由他們具體負責執行。企業把內部控制的執行情況列入員工績效考核的項目，并配合以相應的激勵機制。內部審計是內部控制的考核主體，對員工在每個控制點的內部控制執行情況需要作出客觀詳細的評價。企業員工也可通過內部審計的考核，更加客觀的了解自己在內部控制的執行情況；對于執行業績較好的員工還可得到相應的激勵，有利于員工提高在內部控制中的積極性。內部審計參與員工內部控制執行情況的績效考核，可以促進企業內部控制執行效率的提高。
【結論】：
簡單的說即監督、管理和控制企業相關決策的財務出入．財務對企業外部的作用：為企業財務信息外部使用者提供所需的信息．比如為政府部門、企業債權人、企業潛在投資商等提高企業的經營收益信息．他們需要準確的信息來做出合理決策。而企業內部審計與內部控制保障了財務工作準確、有效、快速的進行，在最大程度上保證了企業財務信息的準確性與真實性。
參考文獻：
[1]趙晨《關于對內部審計與內部控制的關系的認識》《財會研究》2007.[2]劉輝《內部控制和內部審計的關系》《財經視點》2008/10.[3]袁學鋒《內部審計與內部控制關系分析》《武漢冶金管理干部學院學報》2005/6.[4]楊雄勝《內部控制發展問題研究》［D］博士論文東北財經大學2004.[5]楊威《上市公司內部審計問題研究》［D］碩士論文東北師范大學2008.
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第四條 內部審計機構應當充分考慮實施績效審計項目對內部審計人員專業勝任能力的需求，合理配置審計資源。
第五條 組織各管理層根據授權承擔相應的經營管理責任，對經營管理活動的經濟性、效率性和效果性負責。內部審計機構開展績效審計不能減輕或者替代管理層的責任。
第六條 內部審計機構和內部審計人員根據實際需要選擇和確定績效審計對象，既可以針對組織的全部或者部分經營管理活動，也可以針對特定項目和業務。
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一、公司形象
1、員工必須清楚地了解公司的經營范圍和管理結構，并能向客戶及外界正確地介紹公司情況。
2、在接待公司內外人員的垂詢、要求等任何場合，應注視對方，微笑應答，切不可冒犯對方。
3、在任何場合應用語規范，語氣溫和，音量適中，嚴禁大聲喧嘩。
4、遇有客人進入工作場地應禮貌勸阻，上班時間（包括午餐時間）辦公室內應保持有人接待。
5、接聽電話應及時，一般鈴響不應超過三聲，如受話人不能接聽，離之最近的職員應主動接聽，重要電話作好接聽記錄，嚴禁占用公司電話時間太長。
6、員工在接聽電話、洽談業務、發送電子郵件及招待來賓時，必須時刻注重公司形象，按照具體規定使用公司統一的名片、公司標識及落款。
7、員工在工作時間內須保持良好的精神面貌。
8、員工要注重個人儀態儀表，工作時間的著裝及修飾須大方得體。
二、生活作息
1、員工應嚴格按照公司統一的工作作息時間規定上下班。
2、作息時間規定
1）、夏季作息時間表（4月——9月）
上班時間早9：00
午休12：00——13：30
下班時間晚18：00
2）、冬季作息時間表（10月——3月）
上班時間早9：00
午休12：00——13：30
下班時間晚17：30
3、員工上下班施行打卡制，上下班均須本人親自打卡，不得托、替他人打卡。
4、員工上下班考勤記錄將作為公司績效考核的重要組成部分。
5、員工如因事需在工作時間內外出，要向主管經理請示后方可離開公司。
6、員工遇突發疾病須當天向主管經理請假，事后補交相關。
7、事假需提前向主管經理提出申請，并填寫[請假申請單]，經批準后方可休息。
8、員工享有國家法定節假日正常休息的權利，公司不提倡員工加班，鼓勵員工在日常工作時間內做好本職工作。如公司要求員工加班，計發加班及補貼；員工因工作需要自行要求加班，需向部門主管或經理提出申請，準許后方可加班。
1）、加班費標準
公司規定加班費標準為10元/小時；
2）、加班費領取
加班費領取時間為每月25日（發放日）。
三、衛生規范
1、員工須每天清潔個人工作區內的衛生，確保地面、桌面及設備的整潔。
2、員工須自覺保持公共區域的衛生，發現不清潔的情況，應及時清理。
3、員工在公司內接待來訪客人，事后需立即清理會客區。
4、辦公區域內嚴禁吸。
5、正確使用公司內的水、電、空調等設施，最后離開辦公室的員工應關閉空調、電燈和一切公司內應該關閉的設施。
6、要愛護辦公區域的花木。
四、工作要求
1、工作時間內不應無故離崗、串崗，不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環境的安靜有序。
2、新入職員工的試用期為二個月，員工在試用期內要按月進行考評。
3、公司內所制定的是衡量員工完成工作量的依據，要求員工每天要認真、詳盡的填寫，作為公司考核員工工作量的標準。
4、加強學習與工作相關的知識及技能，積極參加公司組織的各項培訓（培訓將施行簽到制，出席記錄和培訓考核也將作為公司績效考核的部分）。
5、經?？偨Y工作中的得失，并參與部門的業務討論，不斷提高自身的業務水平。
6、不得無故缺席部門的工作例會及公司的重要會議。
7、員工在工作時間必須全身心地投入，保持高效率地工作。
8、員工在任何時間均不可利用公司的場所、設備及其他資源從事私人活動。一經發現，給予告，情節嚴重者，公司將予以辭退。
9、員工須保管好個人的文件資料及辦公用品，未經同意不可挪用他人的資料和辦公用品。
10、員工要保管好個人電腦，按公司規定進行文檔存儲、殺毒及日常維護，如發生故障應及時報告綜合管理部，由公司安排修理。
五、保密規定
1、員工須嚴守公司商業機密，妥善保存重要的商業、數據等信息。
2、管理人員須做好公司重要文件的備份及存檔工作，并妥善記錄網絡密碼及口令。并向總經理提交完整的網絡口令清單。
3、任何時間，員工均不可擅自邀請親朋好友在公司聚會。
4、員工及管理人員均不可向外泄露公司發展計劃、策略、及其他重要的方案，如一發現，除接受罰款、辭退等內部處理外，情節嚴重的，公司將追究其法律責任。
六、人員管理
1、員工必須服從公司的整體管理，包括職務的分配及工作內容的安排。
2、員工須尊重上司，按照上司的指導進行工作并主動向上司匯報工作情況。
3、員工有關業務方面的問題須及時向部門主管或經理反映，聽取意見。
4、涉及超出員工權限的決定必須報經部門主管或經理同意。
5、員工不服從上級指揮，目無領導，頂撞上級，而影響公司指導系統的正常運作，視情節嚴重程度，給予處理。
6、管理人員應團結互助，努力協調好各部門的關系，鼓勵并帶領好員工隊伍，時刻掌握員工的工作情況，確保公司整體策劃順利進行。
7、公司是一個大家庭，員工應團結互助，為公司發展做出努力。
七、物品管理
1、辦公用品的日常管理由綜合管理部專門人員負責定期購買；
2、每月10日之前，個人將所需要的辦公用品填寫在公司[辦公物品申請單]上，由管理部專門負責人提交主管經理，審批同意后，由專門負責人將辦公用品購回，根據實際需要有計劃地發放。
3、若急需某類辦公用品，也應先填寫[辦公物品申請單]后，交由專門負責人，經主管經理審批同意后，方可購置。
4、新進人員到職時由綜合管理部門統一配發各種辦公物品。
八、電腦管理：
1、使用者應保持電腦設備及其所在環境的清潔。下班時，務必關機切斷電源。
2、使用者的業務數據，應嚴格按照要求妥善存儲在網絡上相應的位置上。
3、未經許可，使用者不可增刪硬盤上的應用軟件和系統軟件。
4、嚴禁使用計算機玩游戲。
5、公司及各部門的業務數據，由公司資料管理員至少每周備份一次；重要數據由使用者本人向資料管理員申請做立即備份。
6、未經許可，任何私人的光盤、軟盤不得在公司的計算機設備上使用。
7、使用者必須妥善保管好自己的用戶名和密碼，嚴防被竊取而導致泄密。
九、 網絡管理
1、工作時間內禁止瀏覽與自己工作崗位或業務無關的網站。
2、工作時間內不允許在網絡上從事與工作無關的行為（如：上網聊天），也決不允許任何與工作無關的信息出現在網絡上。
3、嚴禁在公司網絡上玩任何形式的網絡游戲、瀏覽圖片、傾聽音樂等各種與工作無關的內容。
4、禁止利用公司網絡下載各種游戲及大型軟件
5、公司網絡結構由網絡工程師統一規劃建設與管理維護，任何人不得私自更改網絡結構，個人電腦及服務器設備等所用ip地址必須按網絡工程師指定的方式設置，不可擅自更改。
6、嚴禁任何人以任何手段，蓄意破壞公司網絡的正常運行。
十、獎懲辦法：
1、員工獎勵分為口頭表揚及物質獎勵；
2、員工懲罰分為口頭告、罰款及除名；
3、有下列事跡的員工，在調查核實的基礎上，經經理辦公會研究，給予相應的獎勵：
a、積極向公司提出合理化建議，其建議被公司所采納者；
b、維護公司利益和榮譽，保護公共資產，防止事故發生與挽回經濟損失有功者。
4、下列事由的員工，在調查核實的基礎上，經經理辦公會研究，給予相應的懲罰：
a、違反國家法律、法規或公司規章制度造成經濟損失和不良影響的；
b、泄露公司經營管理秘密的；
c、私自把公司客戶介紹他人的。
5、公司將設立年終全勤獎（未有遲到、早退現象及病事假），獎金為1000元，于年終考評后一次發放（以每個月的考勤統計為依據）。
6、在公司服務滿一年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）；在公司服務滿兩年的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及1000元的一次旅游補貼；在公司服務滿三年的員工，三年（含三年）的員工，將給予一周的帶薪休假（休假期需提前和公司協商，以不耽誤工作為前提，得到許可后方可休假）及20xx元的一次旅游補貼。
十一、經費管理
1、因外出購物或出差需向公司借用備用金時，應首先填寫公司[借款申請單]，交主管經理核準、審批簽字同意后方可借款；借款后必須在一周內報銷銷帳（出差人員在回公司上班一周內）；借款未沖平者，不允許再次借款。
2、員工報銷已發生費用，首先需找主管會計領取并填寫公司[支出憑]或[支出報銷單]（由主管會計負責提供、審核）；主管會計簽字后，到借款處填入[借款申請單]中的報銷日期，方算完成報銷手續。
3、公司員工因公外出辦事，交通工具以公交車為主，特殊情況需要乘坐出租車時須向主管經理請示同意后方可執行，否則費用不予報銷。
4、公司薪金發放日定為每月25日。
十二、出差細則
1、員工出差前應填寫[出差申請表]，主管經理簽字后方可辦理借款手續。出差期限由主管經理視情況需要，事前予以核定。
2、出差途中除因病、遇意外災害或工作實際需要經請示主管經理批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷旅差費外，并依情節輕重論處。
3、出差費用的報銷：
3、1）、交通費：
a、總經理、副總經理可乘坐飛機，費用實報實銷。
b、其他員工出差原則上乘坐火車（硬臥）；特殊情況需乘飛機時，必須經主管經理特批，否
則不予報銷。
c。、出差地交通費，總經理、副總經理實報實銷，其他員工交通以公交車為主、原則上盡
量少乘坐出租汽車，實報實銷。
2）、住宿費：
a、總經理、副總經理實報實銷。
b、其他員工住宿標準為：一般地區120元/天/人以內，上海、深圳等地區200元/天/人以內
為基準實報實銷。
3）、伙食費：
a、總經理、副總經理實報實銷。
b、其他員工伙食費標準為：一般地區50元/天/人以內，上海、深圳等地區80元/天/人以內為基準實報實銷。
4）、出差補助：
a、乘坐火車路途補助50元/晚/人。
b、在外補助100元/天/人。
4、交通費、住宿費、伙食費按標準報銷，超標自付，欠標不補。
5、出差回來后一周內填報[出差費用結算單]，辦理報銷手續。
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6、員工出差旅費，應據實提出收據，核發之，但如發現有虛報不實之事，除將所領追回外，并視情節之輕重，酌予懲處。
十三、培訓管理
1、新員工培訓內容及管理
1）、培訓內容
a、公司文化（概況、成立歷史、公司理念、團隊品格、道德修養、行為規范等）；
b、公司規章制度
c、新老員工認識；
d、辦公設備的使用；
e、指引工作地點區域設施（洗手間、就餐處、乘車處等）。
2）、培訓注意事項
a 、新員工到崗時，公司全體員工應表現出熱情、禮貌的態度，營造歡迎的氣氛；
b、培訓由綜合管理部負責執行，涉及到各部門業務時，部門負責人要有所準備，予以配合。
、在職員工培訓內容及管理
1）、培訓形式
a、公司舉辦的各種形式的在職培訓，包括座談、講座等；
b、員工業余時間自學。
2）、培訓考核
a、培訓活動由綜合管理部負責組織，采用簽到的形式記錄考勤。（出席記錄將列入到公司的績效考核范圍）
b、培訓考評由培訓講師負責考評，其成績列入公司績效考核范圍。
十四、名片管理辦法
1、總則
為使公司名片統一規范化，強化對外形象的塑造，特制定本辦法。
2、名片格式
公司名片格式統一化，由公司行政管理部門依據企業形象設計。
3、名片印制程序
1、根據工作需要，需要印制名片的員工需首先向主管副總經理提出申請；
2、主管副總經理批準后會通知行政管理部門；
3、行政管理部門負責對外印制名片的印刷業務，印制完畢后發給當事人
4、名片使用
1、名片使用須恰到好處，不可像撒傳單般濫用，掌握使用范圍。
2、任何部門或個人不得擅自印刷或使用未經公司批準的名片。
3、員工與公司解除勞動合同關系后，嚴禁再使用公司原有的名牌從事任何活動，如若發現，公司將追究其責任，并予以支付壹拾萬元的經濟損失費，同時對于造成方任何重大損失者，方保留以估算的損失額向有關機構提起訴訟的權利。
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近年來，合肥供電公司將強化內部審計作為加強企業精益化管理的“一號工程”。隨著企業發展方式的轉變，內部審計已成為企業的“免疫系統”，從以查錯糾弊為主的'財務收支審計逐步深化為全面經濟效益審計。
合肥供電公司在深入分析企業管理需求的基礎上，根據企業生產經營特點，建立科學的內部審計指標體系。審計部門根據企業生產經營的關鍵控制點和階段性工作重點，有針對性地提出審計任務和工作計劃建議，由審計、財務、營銷、紀檢監察等部門參加的審計工作聯席會議，定期通報審計管理工作的進展和審計成果運用情況，研究解決審計工作中面臨的困難，對審計成果的建設性、適用性進行評價。通過有效的指標審計評價，調動和激發一線管理人員的工作積極性和主動性，從而實現企業整體的經營目標。
合肥供電公司還圍繞提升企業風險管理能力開展審計工作。通過制定和完善審計制度，進一步保障內部審計對企業經營管理進行監督和評價的權力和職責，開展以風險為導向的審計計劃體系管理。通過風險評估和內控，優化資源配置，通過培育風險文化，營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥市電網建設加快、輸變電工程量激增的現狀，合肥供電公司加大工程審計力度，重點分析工程建設管理中的風險點，將內部審計關口逐步前移，以工程決算審計為核心，實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式，并打破審計區域限制，整合跨區域審計資源，將指標審計、全面審計、專項審計和任期審計有機結合、動態管理，全面消除了審計“盲區”。
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一、相關概念
在社會商業化日新月異，企業資本極度膨脹的今天，"內部控制"似乎成了一個時髦詞，越來越多地出現在公眾的視野.要想解決本文重點...內部控制審計，就必須先將"內部控制"認識清楚.國外方面，在經歷了幾個世紀的發展后，美國職業會計師協會中的AICPA（審計程序委員會）首次對內部控制進行了定義：內部控制包括組織設計及在資產保護，檢驗會計數據真實可靠等方面采取的一系列措施.但如此定義讓很多的審計人員比較疑惑，甚至到了20世紀末審計人員對于內部控制的認識仍 然比較混 亂.直至美 國COSO分別在1992年和20xx年發布《內部控制...整體框架》和《企業風險管理...整合框架》兩個框架對內部控制進行了詳細界定，它們提出：內部控制是由企業董事會、管理層以及其他員工為獲得高效的經營活動、可靠的財務數據、遵循相關法規三個主要目標而實施的企業活動和保障過程.隨后，我國財政部聯合內控委員會在20xx年6月頒布了《企業內部控制基本規范》，該《規范》全面概括了內部控制的定義，在整合coso委員會八要素內容的基礎上將其歸納為內部環境、風險評估、控制措施、信息與溝通以及內部監督五要素的框架.而本文結合高校案例著重于對內部控制審計進行敘述，所以引用《內部審計實務指南第4號...高校內部審計》中內部控制的解釋：本指南所稱內部控制是指為了實現教育事業發展目標，保證資金、資產、資源安全、完整，并得到合理有效利用；保證會計信息真實、準確，保證有關法律、法規、規章的貫徹實施而制定與實施的一系列控制方法、保證措施和業務程序.本文中出現的內部控制即可以等同于指南中對高校內部控制的解釋.那么內部控制審計是什么？
通俗的講，內部控制審計就是審計人員審查組織內部這五個要素，對內部控制五要素設計及運行的有效性進行審計.其實，在《內部審計實務指南第4號...高校內部審計》中將高校內部控制審計解釋為內部審計機構為了促進完善內部控制，保證其有效執行而對本單位內部控制體系的健全性、有效性所進行的了解、測試和評價活動.此處總結出內部控制審計"頂天"、"立地"兩個不同層面的解釋，為下文的開展打好基礎.
二、內部控制審計風險
在開始著手本文的寫作時，本人曾遇到過疑惑：內部控制審計風險的防范中，內部控制風險是重點，還是單純的審計風險是重點？作者想在此進行嘗試，力求解決審計風險中囫圇吞棗的問題，尋求創新.首先，必須針對內部控制風險做出解釋，才能更好的找到答案.內部控制風險是阻礙內部控制功能發揮、影響目標實現最終導致內部控制失敗的所有不確定因素的總和.這樣的因素很多，總體來講可以從內部環境，風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督五大內部控制構成要素進行分析.內部環境方面：包括董事會和監事會的設置、企業管理層的管理理念和經營風格、員工職業道德操守和工作能力；風險評估：包括管理層能否準確識別和分析風險的影響因素，合理評估風險發生頻率與破壞性；控制活動：包括內部不相容職務職責權限的劃分、人力資源制度的運行；信息與溝通：包括有無暢通的溝通平臺和渠道使上下互通信息；監督：包括內部控制程序和措施是否恰當、有無嚴格有效地監控、考核評價與監督體系等.一個企業要發揮內部控制功效，就必須從控制和防范內部控制風險開始.其次，我們來分析審計風險.審計風險是指財務報表存在重大錯報而審計人員發表不恰當審計意見的可能性.根據秦榮生（20xx）的解釋.審計風險在系統導向審計時期被列為下面的等式：
1.審計風險=固有風險*控制風險*檢查風險他在文獻中將固有風險解釋為假設不存在任何內部控制活動時，財務數據產生重大錯報的可能性，可理解為約束性風險.控制風險是指內部控制未能發現錯報的可能性，可理解為酌量性風險.檢查風險區別于上述的兩項風險，約束性風險和酌量性風險在內部控制測試環節觸發，而檢查風險在實質性程序中觸發，它是指財務數據產生錯報而未被實質性程序發現的可能性.審計風險在經營風險導向審計階段，審計風險被表達成下列等式：
2.審計風險=重大錯報風險*檢查風險重大錯報風險是指財務數據在實施進一步實質性程序前就已經存在重大錯報的可能性，檢查風險的定義與上文一致.在總結了上面一大段的概念，本文將在之前研究的基礎上對內部控制審計風險做出新的定義.從前文的邏輯來看，假定每個組織內部都有設計與運行內部控制制度，那么系統導向審計階段的審計風險就可以換算為：審計風險=內部控制風險*檢查風險；而此時經營風險導向階段等式中的重大錯報風險也可以等同于內部控制風險，因為良好內部控制制度的運行理論上可以防止重大錯報風險的發生.因此可以列出下列等式：
3.審計風險=內部控制風險*檢查風險有了這個等式，就可以回答前文的疑問.可見，審計風險包括了內部控制風險，審計風險不只是單純的審計風險，也包括內部控制設計與運行風險.三、內部控制審計風險識別。根據我國發布的內部控制審計指引，將內部控制審計歸納為會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計.指引中明確指出，對內部控制設計與運行的.有效性進行測試，要同時實現下列目標：
1.獲取充分、適當的證據，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發表的意見.2.獲取充分、適當的證據，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結果.不難看出，以上兩點對審計人員的勝任能力要求有著很高的要求.而與此同時，一些客觀存在并影響內部控制審計風險的因素也會導致最后的審計結果.因此，在此基礎之上，我將內部控制審計風險歸納為主觀風險和客觀風險.
（一）客觀風險
產生內部控制風險的因素很多，之前的研究一般從內部控制，風險評估、控制活動、信息與溝通，內部監督等五大要素進行分析.而我們在關注這五個要素的同時，也關注控制主體、執行主體以及大環境的影響因素，具體來說這些客觀因素包括：
1.管理層經營水平與員工素質
管理層經營能力與員工素質決定著企業內部控制制度的設計與執行情況，兩者分別屬于頂層設計與底層基礎.在管理層方面應重點了解單位領導人在相關行業的工作經驗和學歷，對于內部控制的態度以及是否曾經涉嫌違反財經法規、是否有凌駕于內部控制制度之上的可能等.也可以適當了解以前年度與管理層溝通中遇到的問題和障礙，作為對管理層經營水平了解的切入點，全面的深入企業內部.員工方面，他們是制度執行的直接參與者，直接決定內部控制執行效果，因此，對于員工在內部控制制度運行情況審查過程中的行為與心理應該加以重視.例如在工程竣工結算審計中，往往會出現工程量變化或者施工方案變化，但是各單位分管領導沒有辦理工程簽證單，導致最后財務無法支付相關工程款的情況.同樣的在財務審計過程中，報銷環節出現的應報未報、虛假報銷，不在報銷范圍反而得以報銷的情況數不勝數.這些無不反映了工作人員工作水平欠缺以及管理人員經驗不足的現狀.2.行業背景與相關政策法規。
作為審計工作初步業務活動后的進一步程序，審計人員應該對被審計單位內部控制設計及運行有效性情況進行全面了解，這也是實施內部控制審計的一個重要前提.了解重點包括：被審計單位的行業現狀和發展前景，經營理念及其目標等.只有做好了內部審計工作的第一步才能保證整個審計工作的有效性.另外，國家針對相關行業發布的政策法規也應該是審計人員關注的重點，主要是測試企業有沒有完成社會要求的能力，有沒有抵御不確定外部因素、外部風險的內部控制制度設計.隨著"依法治校"的提出，各個高校單位設立章程，通過后方能擁有更自由的發展空間.這些是大的背景，往小的方面深入，例如我校要求工程合同金額大于3萬元就必須經過審計，職稱評審費不得報銷等類似的各項規定，審計人員在審計過程中應該詳細了解.
（二）主觀風險
審計風險由風險評估和控制活動兩個關鍵要素組成，主要集中在企業內部控制活動實施過程中.風險評估是確認和分析實現企業營業目標過程中的相關風險，企業要完成目標就要積極地識別、分析相關風險，合理確定風險應對策略，在風險評估的基礎上采取下一步的控制活動.控制活動有助于實現企業目標，它是指企業根據風險評估結果，采取必要措施，包括一系列控制活動，如預算控制、不相容職務分離控制、授權審批控制等.根據這些表述，我們可以將主觀風險歸納為：
1.審計人員專業勝任能力
內部控制風險主要在于風險評估和控制活動兩個環節，評估主體是審計人員，控制活動設計主體也是審計人員，因此我將內部控制風險歸納為主觀風險，其中最重要的影響因素就是審計人員的專業勝任能力.中國注冊會計師協會頒布的《中國注冊會計師審計準則第1211號...通過了解被審計單位及其環境識別和評估重大錯報風險》評估準則中對審計人員的專業能力作了相關規定，要求審計人員應當了解被審計單位及其環境，包括內部環境和外部環境，以此識別相關風險并實施進一步的實質性程序.而除了規范性的步驟，審計人員在一些關鍵環節作出的專業判斷才能體現出注冊會計師的專業勝任能力，這些職業判斷包括考慮會計政策的選擇和運用是否恰當、評價審計證據的充分性和適當性、確定重要性水平、確定實施實質性程序等.這些職業能力需要一方面說明了解被審計單位基本情況及其控制環境是一個貫穿于整個審計過程始終的動態過程，具有連續性；另外一方面說明，審計人員的專業勝任能力決定著審計目標的完成.這種風險不同于其他風險，主要是源于它取決于審計人員在獨立判斷的基礎上設計的審計程序.2.審計人員的職業道德。
前面講到審計風險包括內部控制風險以及檢查風險，如果這兩類風險關乎到內部控制設計運行和審計人員的水平，那么職業道德風險就屬于第三種獨立風險，它是價值觀風險.無論制度設計再完美，審計程序、實質性測試環節做的再好，只要審計人員的道德偏離正軌，那么這次審計目標就難以完成.當然，這樣的情況在高校中鮮有發生，因為這涉及到國家公務人員編制問題，編制一方面是優越之處，同時也是一種約束.四、內部控制審計風險的防范。
（一）強化內部控制設計與執行
任何企事業單位都已經過了肆意增長的時代，當務之急是要加強內部控制，實現由粗放增長向節約增長轉變.要想實現這樣的精細增長就必須建立完善的內部控制制度，堅決執行，抵御內外部的風險沖擊.而這一切的基礎在于人治，首先要提高管理層經營水平，從頂層框架入手，進行制度設計；其次，加強員工能力培養，增強價值認同感，打牢基礎.由此，才能讓內部控制制度"設計有方，執行有力，協同提升".結合到高校情況，高校應該強化內部專業技術人員的培訓，制定培訓計劃，出臺考核標準，鼓勵參加證書考試，定期組織校際專業崗位人員交流等.
（二）強化審計人員的專業勝任能力與職業道德建設
社會經濟在發展，不斷出現新的常態，這就要求審計人員在執業過程中不斷進步，是自己具備新常態下的專業勝任能力.首先要具備懷疑能力，也就是風險意識.其次要能夠將豐富的專業知識運用到風險評估、控制活動等的重要控制環節，能夠合理地確認重要性水平，實施進一步的審計程序以及實質性程序.最重要的是，要保持職業道德，保持專業性與獨立性，讓精神和靈魂超越眼前的利益與誘惑，確保審計質量.另外，不斷加強職業道德教育也應該納入年度計劃，例如我校審計處就在加強審計人員專業能力與職業道德建設方面做了嘗試，在工作年度之初制定全處學習計劃，由領導制定起草學習內容，分章節交由每一個審計工作人員，安排在每個星期的學習會上進行講授，分享學習心得.內部控制審計就像是孫悟空頭上的緊箍咒，但目前狀況來看，這個緊箍咒遠未達到預期的效果，鑒于美國已將內部控制審計工作上升到立法層次，我國已然還有漫漫長路要走.
參考文獻：
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[3]楊有紅，王宏.內部控制審計實證研究與案例分析[M].經濟科學出版社，20xx.
[4]閻達五，楊有紅.內部控制框架的構建[J].會計研究，20xx（02）。
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各位領導：
一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作，公司審計部門領導年終工作總結報告。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：
1、從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。
2、從個人的工作能力發面，實現了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變?？梢哉f經過一年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及歡迎。
下面我從三個方面匯報工作：
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工，部門工作總結《公司審計部門領導年終工作總結報告》。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。
2、積極開展對駐外分公司財務管理的監督和評價
臨沂獅瑪公司是我公司至今一家對外獨立開展經營業務的駐外分公司，年生產各種復合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，__年銷售收入已經突破了一億元，公司的資產總額也達到了1000多萬元。但是由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核
今年是我公司各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習公司出臺發布的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。
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20__年，xx市審計局在市委市政府和xx市審計局的領導下，深入貫徹黨的xx大精神，在習近平新時代中國特色社會主義思想精神下，認真落實《審計署關于內部審計的規定》緊緊圍繞市委、市政府中心工作和本單位的重點工作，加強對全市內審工作的管理，進取探索新形勢下內審工作新路子，切實發揮內部審計監督、預防作用，對本單位及所屬單位財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和提議，以促進單位完善治理、實現目標。
一、突出重點，提高內審的質量和效率
20__年，根據《xx市內部審計協會20__年工作要點》更加關注內管干部經濟職責審計，推進經濟職責審計全覆蓋；進取探索、推進以風險管理和安全生產為導向的管理審計。我局繼續把內部審計作為審計工作的重要組成部分，抓好內審工作，以促進審計工作整體水平、審計的地位和形象的提高，尤其是在當前審計對象多、審計任務重的情景下，經過服務內審機構，交流內審情景，宣傳內審經驗，指導內審工作，對于促進全市經濟快速健康發展有著十分重要的戰略意義。突出重點，確保質量，加強對內審工作的組織領導，目前已基本完成全年任務。（統計數據根據要求15日前報送）截至20__年11月，我市內審機構已完成項目508個，其中：財務收支審計131個，經濟職責審計45個，效益審計7個，內部控制4個，基本建設審計121個，其他231個。審計總金額40.29億元，增收節支3012.61萬元，被采納的審計提議意見805，審計移送案件線索54起，受到黨紀政紀處理的人數45人。
二、加強和完善制度，促進內審管理規范化
我局制定了《xx市20__年內部審計工作計劃》，修訂了《鎮區街道審計工作考核細則》交由兩辦統一下發，在對鎮區考核中占有2分，由對全市的內審工作進行制度化管理。結合各單位實際情景，對各單位內審機構下達了項目指導性意見，每個鎮不少于4個項目，并將對鎮區審計整改情景列入考核資料。實行季度例會制度，及時聽取內審工作情景匯報，指導內審工作開展。
三、明確審計重點，政府審計與內審統籌協調
今年年初安排農業支持補貼及村級債務專項審計由市局和鎮區共同開展，之后市領導交辦的畜禽專項整治效益審計也準備由鎮審計助理參加。鎮級審計在自身安排的審計項目上也要把農業支持補貼作為重點。之后操作方式上作了調整，審計局也能利用鎮審計的成果。
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導游人員職業道德，主要由導游職業道德，導游職業責任，導游職業態度，導游職業紀律，導游職業技能，導游職業良心，導游職業榮譽八個因素構成，可以概括成下面幾句話: 遵紀守法，敬業愛崗;優質服務，賓客至上;真誠公道，信譽第一;不卑不亢，一視同仁;團結協作，顧全大局;好學上進，提高業務，
這是導游人員正確處理個人與集體，個人與社會，個人與國家的一種行為準則。導游人員必須遵守國家的法律、法規，自覺地執行行業和所在旅行社的各項規章制度，遵守旅行社行業的紀律，執行導游服務質量標準，嚴格按導游操作規程辦事，即做好準備、接待、善后處理三大程序的各項工作。必須具有牢固的專業思想，熱愛本職工作，一個人如果熱愛自己所從事的事業，就會把對事業的追求作為自己的奮斗目標，就會刻苦鉆研業務，不斷開拓自己的知識領域，增強自己的服務技能，為旅游者提供高質量的導游服務，在導游服務崗位上做出顯著成績。
全心全意為旅游者服務的思想和“賓客至上”、“服務至上”的服務宗旨是導游員職業道德的主要內涵。導游員心中有旅游者，把旅游者看成客人，朋友，親人，想旅游者所想，急旅游者所急，有了這種境界，諸如善解人意，熱情周到，任勞任怨等種種美德，就會在實際工作中表現出來。這樣的導游員就會受到旅游者的歡迎，反之，即使導游員有淵博的知識，高超的技能，也不會做好導游工作，更不會受到旅游者的歡迎。
真誠公道，信譽第一是導游員道德的'主要規范，是正確處理導游和旅游者之間實際利益關系的一項行為準則，在導游職業活動中，真誠就是真實誠懇，講究信用，信守諾言和合同，不弄虛作假，不欺騙或為難旅游者，公道就是公平公理，買賣公道，價格合理，賺取合理合法的利潤，既不能“宰”旅游者，也不能讓旅游企業吃虧，
信譽是企業的生命，對服務性強，流動性大，消費水平較高的旅游業來說尤其如此，“誠招天下客，譽從信中來”，導游作為旅游業的從業人員，只有真誠公道地對待每一位旅游者，向他們提供優質服務，才能樹立良好的信譽形象，最終取得良好的經濟效益。
不卑不亢，一視同仁是導游職業活動中導游人員民族自尊心、自信心以及國格、人格的體現，是正確處理主客關系的重要道德規范。 旅游者不管是來自哪個國家地區屬于哪個民族，不管其社會經濟地位高低，年老年幼，都是導游人員的服務對象，導游人員要尊重旅游者人格，熱情周到地為其服務，維護其合法權益，滿足其合理又可能辦到的要求，切豈親疏偏頗，厚此薄彼。 旅游團中，不免有無理取鬧的人，對這類人的言行，導游人員始終要沉著冷靜，或一笑了之，做到不傷主人之雅，不損客人之尊，理明則讓。
團結協作，顧全大局是導游人員正確處理同事之間、部門之間、行業之間以及局部利益與整體利益之間，眼前利益與長遠利益之間等相互關系的道德行為規范。 它要求導游人員，擺正個人、集體、國家三者的關系，自覺做到個人利益服從集體利益，局部利益服從整體利益，眼前利益服務長遠利益。這是一種較高的道德要求，但又是在導游職業活動中經常遇到的而且要妥善解決的問題，每個導游工作人員都須以此為準則，在自己的職業實踐中努力做到。只有這樣，才能維護旅游業的整體形象，給客人提供優質服務。
好學上進，提高業務是導游人員一項重要的職業道德規范。只有豐富的業務知識和熟練的職業技能以及過硬的基本功，才能為旅游者提供優質服務，才能盡到自己的職業責任，才能為企業贏得聲譽，才能為旅游業發展做出貢獻。好學上進，提高業務，也就成了一種道德義務，不能只將其理解為一種業務要求。只有這樣的導游人員才能為旅游者提供優質服務，盡好職業責任。同時求得自身發展，進而達到道德知行統一的要求。
? 內部審計人員轉正總結 ?
引言
內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實現其目標。做為一名內部審計工作人員，應具備的職業道德包括誠信、獨立性、客觀公正、專業勝任能力和應有的關注、保密、良好職業行為。這些職業道德的形成不僅靠個人日常的不斷學習和積累形成，還要靠單位和國家制定的一些規章制度進行約束。一個良好的職業環境對職業道德建設的形成起著非常重要的作用，隨著經濟形勢的不斷發展和要求的提高，對內部審計機構和人員的道德素質要求也在不斷的提高，所以，必須注重審計人員職業道德建設，以更好、更快的開展內部審計工作。
1 目前內部審計人員職業道德現狀
1.1 審計隊伍業務水平參差不齊，有待提高
相對于外部審計，如注冊會計師審計和國家機關審計等，內部審計人員基本上是由財務人員轉崗而來，由于長期從事某一單一的會計類崗位，對本崗位的業務要求掌握通透，但難以勝任要求具有財務、經濟、工程、人力資源等廣泛知識的審計崗位。企業財務人員審計事業單位某一專項或經濟責任審計存在困難，事業財務人員審計企業的財務收支、經營管理同樣存在短板。從事審計專業畢業的高學歷人員，業務知識領域可謂廣泛、學習能力也相當強，但由于沒有具體工作實踐，對一些存在問題的理解僅限于書面理論，從事具體審計工作時太過教條化、書面化。
1.2 審計工作容易受到人事關系的制約，有時難以得到實質有效性的開展，從根本上制約了審計人員職業道德的建立
內部審計部門一般隸屬于某單位領導人分管，與其他部門處以同等地位。在開展審計工作時，協調其他部門的工作關系比較困難，容易產生推諉扯皮后果。在現實工作中，如領導干部經濟責任離任審計，人事調動事實已形成，領導干部已離任或平調或升遷，而離任審計晚于行政人事執行，這就給后續審計工作帶來困難?；蛏婕邦I導與被領導關系的改變，或涉及離任領導所在單位部門關系的協調工作，總之，這種人事程序下的離任審計會讓內部審計部門處以非常被動的局面，不利于審計工作的開展，也不利于形成真實、可靠的.審計報告，從而對單位的經營管理起不到應有的免疫作用。
2 加強內部審計人員職業道德建設的途徑
2.1 加強內部審計人員的職業素養教育
內部審計人員在從事內部審計活動時，應當保持誠信正直；遵循客觀性原則，公正、不偏不倚地作出審計職業判斷；保持并提高專業勝任能力，按照規定參加后續教育；遵循保密原則，按照規定使用其在履行職責時所獲取的信息。
（法規，遵守《審計法》、《中國內部審計準則》及中國內部審計協會制定的各項規定；應當誠實、勤奮并負責地完成各項內審工作；應當自覺地抵制非法金錢與福利的誘惑；不得獲取任何可能有損職業判斷利益；不得從事損害國家利益、組織利益和內部審計職業榮譽的活動。
（相關性、有效性、證明性和充分性；在對審計事項進行分析、判斷的過程中，必須堅決避免被審計對象和有關利害關系的干擾，也不受個人好惡的影響；在反映審計查證事實的過程中，應當不偏不倚地對待有關利益各方，包括國家的利益、企業的利益、職工的利益以及個人的利益；在做出審計結論的過程中必須嚴格按照法律、法規和規范性文件衡量是非、客觀評價。
（財務、金融、稅收、工程、法律、統計、計算機、管理學等。 具備警惕可能影響企業目標、經營或資源的重大風險的能力，能保持應有的職業謹慎，并合理使用職業判斷。應具有較強的人際交往能力，妥善處理好與企業內外相關機構和人士的關系。應不斷接受后續教育，更新知識結構，提高服務質量。
2.2 進一步完善內部審計工作機制，營造職業道德建設的濃厚氛圍和優良環境
一個單位完善且合理的制度能夠保證內部審計工作的有效且有序的開展，完善相關的規章制度，依法進行審計。內部審計機構要從切實可行的基礎審計工作開展，不斷建立完善自我約束機制、從而提高審計工作水平。完善內部審計法規制度建設，提高審計職能的權威性、獨立性，隨著內部審計工作的發展，絕大部分內審機構都有一系列管理制度，關鍵是落實。
內部審計作為國家審計監督體系的一個重要組成部分，對單位內部控制制度的建立和完善，增強單位經濟管理活動的免疫力，提高單位的管理水平，避免一些不合理、不合法經濟業務事項的發生起著重要的作用，因此，加強內部審計人員職業道德建設勢在必行，理應做為一項長期任務認真來實行各布置。
參考文獻：
[1]中國內部審計協會.第1201號內部審計具體準則----內部審計人員職業道德規范[S].2013.
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