稅法講座心得|稅法講座心得(推薦10篇)

稅法講座心得(推薦10篇)。

? 稅法講座心得

一、單項選擇題（共40題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1．從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當前我國個人所得稅制采用的

2．納稅人對外進行來料加工裝配業務節省的材料，如合同約定應留歸企業所有的，

按稅法規定正確的處理方法是（????）。

從1月1日起，保險企業開展業務支付的代理手續費，可在不超過當年全

部實收保費收人（????）的范圍內據實扣除。

A．3％????B．5％

C．8％?? D．10％

4．某冰箱生產企業納稅調整前所得為200萬元。經查．納稅調整前扣除了

通過當地政府機莢捫，ff給受災地區的貨幣資金5n玎幾。i炙企業{三度的應納

f；l所冊額足（????）萬元。

5．資產負債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回，發生于報告年度所得

稅匯算清繳之前時，企業按應沖減的收人，借記“（????）”科目，借記“應交稅

金一應交增值稅（銷項稅額）”；接應退回或已退回的價款，貸記“應收賬款”

或“銀行存款”等科目。

6．某公司度自行申報應納稅所得額為10萬元。經某注冊稅務師審核，企業

在申報應納稅所得額前已扣除了工資、薪金費用總額300萬元，職II會經費、

職工福利費、職工教育經費52．5萬元。企業全年平均在冊職1?300人，當地政府

確定的人均月計稅工資標準為800元。除工資和提取的工資附加“三費”外，其

他項目不予考慮。該公司20應繳納企業所得稅（????）萬元。

7．某企業20度實現利潤總額20萬元。經某注冊稅務師審核，在“財務費用”

賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個

月，支付利息費用4．5萬元；另一次經批準向職工借人流動資金50萬元，借款期

限9個月，支付利息費用2．25萬元。在“營業外支出”賬戶中扣除了直接向貧困

地區的捐款5萬元。該企業2004年度應繳納企業所得稅（????）萬元。

8．J企業對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內部退養支付的一次

性生活補貼，以及企業支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出，企業所得稅

的處理規定是（????）。

9．某公司企業所得稅稅率為33％，某年度從聯營企業分回稅后利潤55．5萬元，聯營

企業適用的企業所得稅稅率為15％（當年享受減半征收的優惠政策，實際征稅比

例為7．5％）。從聯營企業分回的稅后利潤應補企業所得稅（????）萬元。

10．某鄉鎮企業2004年度實現收入總額250??元，應扣除的成本、費用225?Zi。元，、

應扣除的銷售稅費22萬元。2004年度該鄉鎮企業應繳納企業所得稅（????）。

14.某公司企業所得稅稅率為33％，2004年度取得境內應稅所得額120萬元，取得

境外投資的稅后收益59．5萬元。境外企業所得稅稅率為35％，由于享受了5％的

稅率優惠，實際繳納了30％的企業所得稅。該公司2004年度在我國應繳納企業

所得稅（????）萬元。????．

15.中正確的是（????）。

B．采用銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時間為銷售收入的實現

C．采用以土地使用權置換房屋的，以產權登記變更之日作為銷售收入的實現

（≥設在經濟特區的某生產性外商投資企業1995年成立，經營期限l。年以上，有關

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┃年度????┃1995??┃??┃??┃??┃??┃?2000?┃??┃??┃??┃?2004?┃

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┃應納稅??┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃

┃????????┃．80??┃．60??┃?90???┃?20???┃?50???┃?40???┃?60???┃?20???┃．30??┃?80???┃

┃所得額??┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃

┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫

┃產品出??┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃

┃????????┃30％??┃40％??┃40％??┃45％??┃50％??┃60％??┃65％??┃70％??┃70％??┃75％??┃

┃口比例??┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃??????┃

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該企業1995~2004年合計應繳納的企業所得稅額是（????）萬元。（不考慮地

16．設在經濟特區的某生產性外商投資企業，8月投產，經營期限。1997

年為獲利年度，起被認定為先進技術企業。該企業2004年經稅務機關審

核的境內所得20萬元，在A國的境外稅后所得8萬元（已經在A國繳納所得稅

2萬元）。該企業2004年應繳納的企業所得稅和地方所得稅額是（????）萬元。

17．2004年國內甲公司從境外A公司租入價值400萬元的專用設備，支付當年的使

用費80萬元。另外，還向境外B公司支付借款利息20萬元。該公司應代扣代繳

預提所得稅（????）萬元。

18．在經濟特區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，外國投資者投入資本或

分行由總行撥人營運資金超過（????）萬美元，盎營期在10年以上的，經企業

申請，當地稅務機關批準，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減

19.某外國投資者在經濟特區所在城市的老市區投資舉辦一r一家生產性企業，

所分得的稅后利潤中取出90萬元，用于增加本企業注冊資本，經營期限暫定為

10年。該外國投資者可以獲得的再投資退稅額為（????）萬元。（地方所得稅

地稅務機關報送扣繳所得稅報告表。????．

20.李某還有22個月至法定退休年齡，辦理了內部退養手續，從原任職單位取得了

一次性收入l?8?000元。李某原月工資為860元，則李某應就其領零懶?次性收

入的當月繳納個人所得稅（????）元。

22．徐某2004年承包某加工廠，根據協議變更登記為個體工商戶，每年上交承包費

15萬元。2004年加-rI一取得收人總額70萬元，準予扣除的成本、費用及相關支

出合計48萬元，其中含徐某每月從加工廠領取的工資1500元。徐某2004年應

23.據個人所得稅有關規定．下列表述錯誤的是（????）。

C．納稅^若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

D．賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應在取得收人次月7日內申報預

24．田先生為一家雜志社記者，月工資2850元，其中包括70元的托兒補助費。2005

年1月，田先生在所在單位的雜志上發表一篇文章，取得稿酬320元。田先生

2005年1月份應繳納個人所得稅（????）元。

25．中國一畫家在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90?000元，已經按

該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某受災地區

捐款20?000元，該畫家應就此項收入繳納個人所得稅（????）元。

26．約翰遜先生受英國某機構委托來華工作，于2004．年6月10日來華，8月31日。

回國。在華工作期間，中國企業每月向約翰遜先生支付工資10?000元，8月份取

，得其他單位審稿報酬2000元。約翰遜先生8月份應就其所得在中國境內繳納個

人所得稅（????）元。

27．楊某是自由撰稿人，2004年楊某的一篇小說在某國發表，取得稿酬折合人民幣

40?000元，并按該國稅法規定繳納了個人所得稅4500元；當年，楊某將另一作

品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50?000元。2004年楊某應繳納個人所得

稅（????）元。

28．在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業和合伙企業有關規定的

C．企業發生的與生產經營有關的業務招待費，在其收入總額的5％V2內據實扣除

29．王先生有一商鋪，2004年1月將商鋪出租，扣除有關稅費后（不含以下修理費

用），全年取得租金凈收入36?000元。2004年7月，王先生對出租商鋪維修花費

了4800元。王先生2004年度的租賃所得應繳納個人所得稅（????）元。

30．某外資工業企業2004年轉讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，已知該單位為

取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成

本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的

稅金已經全部付清，已知該企業所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣

除比例為10％。該單位的轉讓行為應繳納土地增值稅（????）萬元。（不考慮印

31．某事業單位2004年轉讓一幢使用過的辦公樓，取得收入800萬元。該辦公樓原

造價600萬元，當時無償取得土地使用權，已經提取折舊400萬元。經房地產評

估機構評估，該樓的重置成本為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓中發生了

各種稅費共45萬元。該事業單位轉讓辦公樓應繳納土地增值稅（????）萬元。

32．納稅人轉讓房地產需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經營所在地不一

致，納稅地點應選擇在（????）。

萬元；與甲公司簽訂技術轉讓合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發費80

萬元。該企業2004年度應繳納印花稅（????）元。

35募企業2004年書立了以下合同：向某公司租賃設備一臺，合同記載年租金10萬元，

／租期三年；受甲公司委托加工―批產品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金

額180萬元，支付加工費金額型萬元。該企業2004年應納印花稅（????）元。

36．下列有關房產稅納稅義務表述錯誤的是（????）。

38.某企業2004年委托施工企業修建物資倉庫，8月中旬辦理驗收手續，工程結算

支出loo萬元，并按此價值計人固定資產核算，已知當地省政府確定計算余值的

扣除比例為30％。該企業新建倉庫2004年度應繳納房產稅（????）元。

39.某交通運輸企業擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車lO輛，2．5噸客貨兩用車8

輛（其中有3輛歸企業自辦學校專用）。該企業所在地載貨汽車年稅額20元，噸，

處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入企業作為經營場所；

為節省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業價值200萬元的倉

庫互換，由甲某向該企業支付差價。甲某上述經濟事項應繳納契稅（????）萬

40．下列行為符合契稅減免稅規定的是（????）。

二、多項選擇題（共30題。每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題

意。至少有1個錯項。錯選。本題不得分；少選．所選的每個選項得0．5分）

41．下列各項中，符合企業所得稅法規定的有（????）。

42．按照企業所得稅的相關規定，_F列表述正確的有（????）。

A．企業購買各種債券取得的利息收入均應繳納企業所得稅????‘

43．房地產開發企業開發的商品房用于下列事項，應視同銷售收入計稅的有

（????）。

44．經有關部門批準實行工資、薪金總額與經濟效益掛鉤辦法的企業，其稅前扣除的

工資費用應遵循的原則有（????）。

45．納稅人享受技術開發費加計扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會計科目中

準確歸集技術開發費用實際發生額。除此之外，在年度納稅申報時還應報送的材

46．下列各項中，能夠視為固定資產的永久性或實質性損害的有（????）。

47．按照企業所得稅法的規定，允許實行加速折舊的企業或固定資產包括（????）。

A．證券公司的電子類設備???????? B．汽車工業企業的生產設備

C．船舶工業企業的機器設備????D．集成電路生產企業的生產性設備

48．下列各項中，計算企業應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的有（????）。

A．轉讓固定資產發生的費用???????? B．按規定支付的保險費

49．下列各項中，在利潤總額的基礎上應調減應納稅所得額的有（????）。

50.下列各項中，符合外商投資企業和外國企業所得稅法有關規定的有（????）。

B．外國航空企業從事國際運輸業務，以其在中國境內起運客貨收人總額的圭絲??．．

作為應納稅所得額繳納企業所得稅????、

C．企業的應付未付款，凡債權人逾期二年未要求償還的，應繳納企業所得稅

D．企業股票發行價格高于面值的溢價部分，在企業清算時，應計入清算所得繳

51.在計算外商投資企業和外國企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得列為

成本、費用和損失的有（????）。

A．支付給總機構的特許權使用費????，

52．下列各項中，按照外商投資企業和外國企業所得稅優惠政策的規定，表述詎確的

有（????）。

A．從事開采石油、．天然氣的外商投資企業，可以享受生產性外商投資企業的稅

B．外國投資者進行境內企業股權并購時，凡外國投資者的股權比例超過25％的，

變更設立前企業累計發生的尚未彌補的經營虧損，可由變更設立后的外商投

C．生產性外商投資企業，追加投資經國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的

D．外商投資舉辦的出口產品企業，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口

53．外商投資企、fk和外國企業所得稅法在法人居民納稅人的界定上，采用了

（????）標準。

54．根據外商投資企業和外國企業所得稅法的規定，下列表述正確的有（????）。

A．企業在一個納稅年度中IlⅡ開業，以本企業滿12個月的會計年度為納稅年度

B．以分期收款方式銷售產品的，可按交付產品的日期或商品開出發票的日期確

55．經濟特區某生產性外商投資企業1911月份開業，當年獲利，企業選擇從

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┃年度??┃1996??┃?1997?┃?1998?┃?1999?┃?2000?┃?2001?┃?2002?┃?2003?┃?2004?┃

┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫

┃獲利??┃80????┃．60??┃?20???┃?100??┃．50??┃?80???┃?100??┃．60??┃?70???┃

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56．下列所得應按工資、薪金所得項目納稅的有（????）。

C．出租汽車經營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運營，出

57．下列個人所得稅的計稅方法和計算的應納稅額正確的有（????）。

A．李某獲得侵占其專利權的經濟賠償60?000元，此項收入應繳納個人所得稅

B．王編導2004年6月在A制片廠任職時，從制片廠取得了10?000元的劇本使

C．林女士在建設銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關費用的賬戶，在

2004年的結息日取得利息收入96元，該利息不屬于利息所得稅的征收范圍

D．周某為A公司進行室內裝潢設計，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向其65?000元，A公司代扣周某的個人所得稅為20?294．12元

58.符合個人所得稅法規定的有（????）。

經濟收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

C．個體工商戶從事生產、經營時，取得的從聯營企業分回的利潤，應按利息、

D．來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內的文教專家，由該國負擔的

59．下列表述中，符合個人獨資企業和合伙企業納稅規定的有（????）。

A．個人獨資企業和合伙企業每一個納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費，不超

過當年銷售（營業）收入2％的部分可以據實扣除，超過部分可無限期向以

B．個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每

C．個人獨資企業的投資者以企業資本金為本人、家庭成員支付與企業生產經營

D．實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅

60．下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（????）。

A.如型兼有不阿的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除

費用后計算納稅～

B.重莖主差蘿兩處或兩處以上出版、發表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征

C．個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次征稅；

D．對企事業單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、

61．下列關于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（????）。

A．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務

B．個人在營利性的醫療機構任職取得的所得，應按照勞務報酬所得項目計算個

C．個人投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損可以跨企業彌補

D．投資者興辦兩個或兩個以上企業的，若企業全部是個人獨資企業性質的，應

62．下列項目不得享受個人所得稅減免稅優惠的有（????）。

63．下列稅額計算正確的有（????）。

A．甲企業是一家個人獨資企業，從事飲食服務業，2004年度該企業的收入無法

確定，經主管稅務機關檢查，核定其成本、費用支出共計25萬元，該企業所

在地區的行業應稅所得率為15％，甲企業應繳納個人所得稅8985元

B．趙先生（中國公民）是中方單位派遣到外商投資企業的雇員，外商投資企業

每月支付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2000元，則趙先生

C．張某是一家外商投資企業的職員，2005年2月該外商投資企業支付張某不含

D．蘇先生是一家私營企業的股東之一，并任職于該企業，當年以投資者的身份

利用私營企業的資金為其家庭購買一輛小汽車，價格為lO萬元，則蘇先生應

64．下列項目中，可以不征或免征土地增值稅的有（????）。

65．下列項目中，屬于房地產開發成本的有（????）。

66．下列合同應征收印花稅的有（????）。

67．下列各項中，按照印花稅有關規定，表述正確的有（????）。

A．納稅人對印花稅的納稅憑i正沒有按困家規定期限保存的，由稅務機關責令限

期改正，并可處以2000元以下的罰款；若情節嚴重的，可處以2000元以上

B．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應

A．中國銀行總行自用的車輛????。

69．下列各項中，按照契稅的規定，表述正確的有（????）。

B．契稅由承受人納稅，即買方納稅????．

三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

某市星夜娛樂公司，2004年度經營情況如下：

（1）全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關的煙酒飲料收入200萬元，

下半年開業的臺球館和保齡球館取得收入．320萬元。

（2）全年從被投資公司分回股息收入20萬元（投資企業與被投資企業的企業所

得稅率相同）；購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發行的金融債券取得利息收

（3）全年發生經營成本250?7Y元、經營費用120萬元、管理費用200萬元（其

中含業務招待費用20萬元）。????’

（4）經有關部門批準向職工集資100萬元，用于彌補經營資金不足，集資期限

（5）公司全年有職工150人（含福利人員10人），實發工資總額216萬元（前

述第（3）條的成本、費用中不含工資及工資附加“三費”），并按實發工資總額計算

提取了職工工會經費4．32萬元、職工福利費30．24萬元、職工教育經費3．24萬元。（當

地政府確定人均月計稅工資標準為800元；福利人員和非福利人員的職工福利費、工

會經費、

（6亟工教育經費均按計稅工資標準和規定比例計算在稅前扛陳?。┌l生意外事故原材料損失16萬元，當年取得保險公司賠委款8萬元。

根據所給資料回答下列問題：

71．公司全年應繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加（?）萬元。，

A．200．2????B．220．8????。

72?計算年應納稅所得額時，可以扣除的業務招待費用和利息費用‘跌????’萬元。

73．計算年應納稅所得額時，可以扣除的工資及工資附加“三費”（????）萬元。

74．2004年度娛樂公司應繳納企業所得稅（????）萬元。

C．74．86????D．78．03????’

某外商投資舉辦的化妝品生產企業，該企業適用企業所得稅稅率15％，地方所得

稅稅率3％，化妝品消費稅稅率30％，20經核定虧損20萬元。2004年的生產經

營情況如下：

（1）向商場銷售化妝品，取得不含稅銷售額400萬元，取得與銷售產品有關的

含稅運輸費收入11．7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發票，取得銷售額

（2）將設備出租給其他企業使用，=傘=年取得租賃收入100萬元。

（3）應扣除的化妝品銷售成本200萬元，銷售費用120萬元。

（4）發生管理費用40~j一-元（其中含交際應酬費10萬元，新產品研究開發費用

8萬元），2003年新產品研究殲發費用6萬元。

（5）發生火災，損失了成本為22．79萬元外購原材料（其中含2．79萬元的運費

（6）通過教育部門向“希望小學”捐贈4萬元，直接向災區捐贈2萬元，資助

非關聯的科研機構開發經費l萬元。

（7）接受某公司捐贈的包裝物，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元，增值

稅額3．4萬元。

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（8）購買國產設備進行投資，取得增值稅專用發票注明價款蜮，發生運輸??、

費l萬元，安裝調試費l萬元，經核準允許抵扣當年新增的企業所得稅。????／>

根據上述資料，依據外商投資企業和外國企業所得稅的有關規定，回答下列相關

問題：

75．2004年該企業應計人應納稅所得額的收入總額是（????）萬元。

76．所得稅前允許扣除的稅金、交際應酬費和新產品研究開發費用合計為（????）

77．所得稅前允許扣除的火災凈損失、對外捐贈和資助合計為（????）萬元。

78．2004年該企業實際應繳納的企業所得稅和地方所得稅為（????）萬元。

四、綜合分析題（共12題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分；少

某日化企業為增值稅一般納稅人，主要業務是以外購護發品再生產護發品銷售，

2004年度有關生產、經營情況如下：

（1）1―11月實現銷售收入總額7000萬元，應扣除的銷售成本4300萬元．發

生銷售費用800萬元（其中含廣告費300萬元），發生管理費用900萬元（其中含業

務招待費40萬元），繳納增值稅姒元、消費稅580萬元、城市維護建設稅和教育

費附加98萬元，實現利潤總額322萬元。

（2）12月初庫存外購已稅護發品50萬元，本期又從生產企業購進已稅護發品

取得稅控增值稅專用發票，支付購貨金額350萬元、增值稅額52適萬元。

（3）12月生產領用外購已稅護發品380萬元，生產加工過程中發生其他成本費

用800萬元，共計生產護發品29?500箱（每箱成本價0．04萬元）。12月銷售護發品

25?600箱，開具稅控增值稅專用發票，取得銷售金額l?280萬元（每箱不含稅單價0．05

萬元）。通過當地政府機關將885箱捐贈給了受災地區，企業按成本價35．4萬元計人

了“營業外支出”賬戶核算。

（4）12月發生廣告費110萬元、銷貨運輸費90萬元（均取得普通發票），發生

財務費用30萬元，發生管理費用100?7Y元（其中含業務招待費用20萬元，新產品研

究開發費用40萬元，該企業上年度發生新產品研究開發費用30?7i~己）。

（注：企業適用增值稅稅率17％，護發品消費稅稅率8％，企業所得稅稅率33％）

根據所給資料回答下列問題：

79．12月份應繳納增值稅（????）萬元。

80．12月份應繳納消費稅、城市維護建設稅和教育費附加（????）萬元。

81．計算2004年度企業所得稅應納稅所得額時，應扣除管理費用和財務費用

（????）萬元。

82．計算2004年度企業所得稅應納稅所得額時，應扣除的直接銷售成本和銷售費用

（????）萬元。????。

83．計算2004年度企業所得稅應納稅所得額時，應扣除的公益性捐贈額為（????）

84．2004年度該企業應繳納企業所得稅（????）萬元。

陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業甲，出資比例為5：5。2005年

年初，陳先生向其主管稅務機關報送了2004年度的所得稅申報表和會計決算報表以

及預繳個人所得稅納稅憑證。該合伙企業年度會計報表反映：合伙企業2004年度的

主營業務收入70萬元，其他業務收入10萬元，營業成本43萬元，營業稅金及附加

4萬元，銷售費用5．沏元，管理費用8．5萬元，營業外支出5萬元，利潤總額14

萬元。

經稅務部門審核，發現如下問題：

（1）合伙企業在2004年度給每位合伙人支付工資18?000元。

（2）合伙企業每季度末向合伙人預付股利5000元，計人了管理費用中。

（3）銷售費用賬戶列支廣告費2．5萬元和業務宣傳費0．5萬元。

（4）其他業務收人是合伙企業甲從被投資企業分回的紅利。

（5）營業外支出賬戶中包括合伙企業被工商管理部門處以的罰款2萬元。

（6）陳先生以甲企業的名義多次租賃汽車供家人生活使用，2004年度的租賃費

共3000元，已計人營業成本。

陳先生在B市另有乙合伙企業，分得2004年度利潤6萬元，經稅務審核無調整

項目。陳先生所在省允許扣除投資者的費用為800元，月，陳先生選擇從甲企業中扣

除費用。

請根據以上資料回答下列問題：

85?合伙企業允許稅前扣除的廣告費和業務宣傳費為（????）元。

86?陳先生在甲合伙企業的應納稅所得額為（????）元。

87?應并人陳先生從合伙企業分得的利潤中統一納稅的是（????）。

A?工資????B．股利????“

88?陳先生應就甲、乙合伙企業的所得繳納個人所得稅（????‘??）元。

89?陳先生來源于合伙企業甲的所得應繳納個人所得稅（????）元。

90?陳先生以上的各項收人共應繳納個人所得稅（????．）元。

本試卷涉及的城市維護建設稅適用稅率城市為7%，縣城、鎮為5%，教育附加的征收率為3%

? 稅法講座心得

《征兵講座心得》

作為一名大學生，近日我參加了一場征兵講座。這場講座讓我對入伍征兵有了更加深入的了解，也讓我認識到了軍隊對社會和個人的重要性。在這篇文章中，我將詳細、具體且生動地描述我對這場講座的感受和心得。

講座開始，一位軍事專家站在講臺前。他首先簡要介紹了征兵的背景和重要性。他說，入伍是每個年輕人成長的另一種方式，是責任和使命的體現。隨著時代的發展，軍隊的任務越來越復雜多樣化，所需的人才也越來越多樣化。這使得征兵不僅是一種國家需要，也是個人的榮譽與擔當。

專家詳細介紹了入伍的條件和流程。他告訴我們，軍隊注重選拔有理想、有責任心、有擔當的年輕人。入伍的條件包括身體健康、心理素質良好、無違法犯罪記錄等。他還強調了軍隊的選拔標準非常嚴格，每個人都要經歷嚴格的選拔和考核。通過這些話語，我意識到入伍不僅需要強健的體魄，還需要堅強的意志和責任感。

然后，專家通過舉例來說明入伍后的收獲和成長。他講述了一位曾擔任過軍旅教官的學長的故事。這位學長經歷了訓練中的辛苦和挑戰，但通過自己的努力獲得了成長和進步。他學會了團隊合作、克服困難和承擔責任。這個故事讓我深受啟發，明白了入伍不僅是為了個人的榮譽和成就，更是為了提升個人的綜合素質和承擔社會責任。

在講座中，專家還講解了軍隊的培訓體系和職業發展。他介紹了不同兵種的特點和任務，讓我們了解了多種多樣的軍隊工作崗位。他帶領我們近距離了解了軍事訓練的實踐和教育，讓我對軍事工作有了更加深刻的認識。我了解到入伍不僅是充實個人的經歷，還有機會接受專業的培訓和學習，成為最優秀的軍隊人才。

專家對參加講座的同學們提出了一個問題：“你們愿意為國家和人民做出貢獻嗎？”這個問題讓我很是深思。我認識到選擇入伍征兵是為了國家、為了人民，是實現自我的過程，更是服務國家的責任和使命。我深刻地意識到作為一名年輕人，我應該立志為祖國的繁榮和國家的安全貢獻自己的力量。

通過這場征兵講座，我對入伍征兵的了解更加全面和深入。我明白了選擇入伍是為了實現個人的成長與發展，同時也是為了國家和人民的需要。我也明白了軍隊需要優秀的年輕人，但優秀的年輕人也應該為國家和人民貢獻自己的力量。面對未來，我愿意為國家做出貢獻，選擇入伍成為一名有責任感、有擔當的軍人。

參加這場征兵講座，讓我認識到軍隊對社會和個人的重要性。我對自己的未來有了更加明確的規劃和目標。我相信，在不久的將來，我將成為一名為國家和人民貢獻自己力量的軍人。在此，我也呼吁更多的年輕人加入軍隊，為建設強大的祖國盡一份力量。

通過這場征兵講座的了解和思考，我堅信無論何時何地，國家和人民的需要會永遠是我們肩上的責任。作為一名中國人，我們應該時刻牢記為國家和人民主義，為實現中國夢而努力奮斗！

? 稅法講座心得

通過此次稅法學習，我已經了解稅收的重要作用，開拓了視野，增強了民族自豪感!

稅收的作用是稅收職能在一定經濟條件下的表現，在不同的歷史階段，稅收職能發揮著不同的作用。在現階段稅收的作用主表現在以下幾個方面：

1、稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定;同時稅收征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

2、稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一，國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定上，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。

3、稅收具有維護國家政權的作用，國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。

? 稅法講座心得

最近，我有幸參加了一場關于通信技術的講座。作為一名對通信技術感興趣的學生，我對這次講座抱有很高的期待。在這場精彩的講座中，我不僅學到了很多新知識，還受到了很大的啟發。

講座的第一個話題是關于無線通信技術。講師通過舉例子和實驗室演示，生動地介紹了無線通信技術的原理和應用。他解釋了無線信號如何通過空氣傳播，并指出了當前無線通信面臨的挑戰。我特別被講師提到的5G技術所吸引。他詳細介紹了5G技術的高速傳輸、低延遲和大容量等特點，以及它對物聯網、自動駕駛和虛擬現實等領域的重要意義。聽完這個話題后，我對無線通信技術有了更深入的了解，也對未來的通信發展充滿了期待。

講座的主題轉移到了衛星通信。講師用生動的圖片和視頻展示了人類對衛星通信的廣泛應用，讓我對衛星通信的無處不在的影響有了更直觀的認識。他解釋了衛星如何提供地球覆蓋范圍內的通信服務，以及衛星通信所面臨的一些技術挑戰。講師還提到了衛星通信在緊急救援和災難管理方面的重要作用。這個話題讓我深刻地認識到衛星通信對現代化社會的重要性，同時也讓我對衛星通信技術有了更深入的了解。

講座還涉及到了光纖通信技術。講師解釋了光纖通信技術如何利用光脈沖來傳輸信息，并指出了這種技術相對于傳統的電信號傳輸具有更高的速度和更低的信噪比。他還通過實驗演示了光纖通信技術的應用，包括高速網絡和遠程醫療。這個話題讓我對光纖通信技術的前沿發展和潛在應用產生了濃厚的興趣。我深感這種先進的通信技術將極大地改善的生活和工作環境。

除了專業知識，這次講座還給我帶來了一些關于職業生涯的啟示。講師分享了他自己的職業經歷并鼓勵跟隨自己的興趣選擇職業道路。他強調了持續學習的重要性，并鼓勵積極參與科研和創新。這些話讓我深感在當代科技發展迅猛的背景下，作為一個年輕人，把握機會學習并掌握新技術是至關重要的。

通過這場通信講座，我不僅增長了專業知識，還了解了通信技術的前沿發展和應用。我感到非常幸運能夠參加這次講座，因為它不僅讓我對通信技術有了更深入的了解，還啟發了我對未來職業道路的規劃。我深信，掌握通信技術將為我提供更多的發展機會，并為社會帶來更多的創新和進步。我將把這次講座所學到的知識和啟示與他人分享，并不斷努力學習，為未來的通信事業做出自己的貢獻。

? 稅法講座心得

稅法是我們學會計專業必須掌握的一門課程，還沒接觸它之前，就聽別的會計科目老師說過稅法的重要性與它的難度，通過這學期的學習，在老師的帶領下確實掌握了一些技巧和方法。

稅法這課說句實話很枯燥無味，零零總總的會計科目，各種稅率，征收方法等，條條框框太多，剛開始時上課時真的讓人提不起精神，還有老師教書有他自己的一套方法，用圖形合理的解釋，使人很快就能明白，比看那密密麻麻的文字讓人好理解，使抽象變得更形象。

通過稅法的學習讓我進一步知道會計人員的重要性，，使我懂得了如何在不違背國家法律、法規的前提下，怎樣公平公正地做好納稅工作，使我在將來要從事的會計工作中懂得不斷加強和稅務人員之間的溝通與交流，及時了解稅收的優惠政策，使企業利潤最大化。同時做個知法守法的好公民。經過這次學習，使我更深刻地了解了新稅法的內容，根據新稅法的要求，調整一些不規范的會計處理方法，規避稅務風險;使我在今后的工作中，不斷做好會計處理和稅收銜接中的細節問題的同時，懂得不斷提高自己專業水準，以便把工作做得更好;使我對所從事的工作有了深刻的了解，開闊了視野，拓寬了思路，稅務知識得到了充實和提高。在今后我一定將學以致用，把新的業務知識真正運用到實際的工作和學習中去。

我學習稅法最主要的心得是要想把稅法學好還是要多做習題，只有在做的過程中才能找到問題，發現問題，要理論結合實際，才更有助于我們記住。稅法是一門文理兼有的學科，它既要求我們有一定的數學基礎，同時由于它是法律性學科，當然要求我們具有良好的記憶能力。在學習的過程中我還發現有些法律條文并不是一成不變的，它會隨著人們對現實的認識不斷改變，這就要求我們要經常留意這方面的信息，以便于與時俱進。

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最近我參加了一場關于領導力發展的講座，這次經歷讓我對自己的知識和經驗有了全新的認識。在講座中，我不僅學到了領導力的重要性，還了解到了自己與領導者之間存在的差距。通過這場講座的學習，我對自己的職業發展有了更深刻的思考，并且找到了提升自己領導力的途徑。

這場講座給我留下了深刻的印象的是領導的精神和責任感。在聽講座的過程中，演講者強調了領導者應該具備的特質，如激勵他人、溝通能力和目標設定等。同時，我也注意到領導者承擔的責任遠遠超過一般員工。他們需要承擔公司的未來發展，還需要關注員工的個人成長。這樣的精神和責任感讓我對領導者更加欽佩。

講座中提到了領導力的重要性。在今天的競爭激烈的商業環境中，領導力是非常關鍵的。它可以促進團隊合作，加強溝通和協調，提高工作效率。作為一個員工，我現在明白了領導者在團隊中的作用不僅僅是組織和管理的功能，更重要的是激勵團隊成員發揮他們的最佳水平。

通過反思，我發現還存在一些我的不足之處。我缺乏自信心。在與團隊成員合作的時候，我總是不太敢說出自己的意見和想法。我擔心他們會不認同我的觀點，這導致我經常沉默寡言。我缺乏決策力。我常常猶豫不決，害怕做出錯誤的選擇。這種優柔寡斷的表現使得我在緊急情況下無法果斷地做出決策。

為了改變這些問題，我決定主動尋求提升自己領導力的方法。我會積極參加一些與領導力發展相關的培訓和課程。通過系統性的學習和訓練，我相信我可以提高自己的領導力能力。我還計劃尋找一位有經驗的導師，向他學習和請教。他們可以幫助我了解自己的潛力和優勢，并指導我在工作中更好地發揮。

同時，我還要不斷提高自己的自信心和決策能力。我將積極參與團隊討論和項目，提出自己的想法，并與團隊成員進行積極的交流和討論。這樣可以鍛煉自己的表達能力和溝通能力。另外，我也要不斷地向自己挑戰，敢于承擔一些決策的責任。通過積極實踐，我相信我可以逐漸克服優柔寡斷的問題，變得更加果斷。

通過參加這場講座，我意識到領導力的重要性，并且意識到自己在這方面還有很大的提升空間。我將以這次講座為契機，通過學習和實踐，不斷提升自己的領導力能力。我相信，只要我持之以恒，堅定不移地朝著這個目標努力，我一定能夠成為一個優秀的領導者。

這場講座給了我很多啟示和反思。通過了解領導的精神和責任感，我對領導者的工作有了更深刻的認識。同時，我也清楚地認識到自己存在的不足之處，包括缺乏自信和決策力。為了提升自己的領導力，我將積極尋求學習的機會，并不斷挑戰自己。我相信，通過不斷地努力和實踐，我一定能夠成為一個優秀的領導者。

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我參加了一次求職講座，獲得了很多寶貴的經驗和啟示。在這場講座中，主講人分享了許多求職的技巧和心得，讓我受益匪淺。

首先，主講人介紹了如何制作一份優秀的簡歷。他提醒我們要注意簡歷的格式、排版和內容，一定要簡潔明了、字跡清晰、易于閱讀。同時，簡歷上的內容必須真實可靠，不能隨意夸大自己的能力和經驗。最重要的是，簡歷上的重點一定要突出自己的優勢，讓雇主看清我們的特點和能力。

其次，主講人重點講述了如何做好面試。他告訴我們，在面試前，一定要做好充分的準備工作，了解應聘公司的背景和業務范圍，弄清楚自己的職責和角色。在面試時，要保持自信、沉著冷靜，展現自己的專業能力和談判技巧。在溝通時，一定要坦誠待人，不要掩飾自己的弱點，表現自己的誠懇和敬業精神。

最后，主講人還談到了職場上的一些實用技巧。他提醒我們要學會與同事溝通協調，尊重他人、善待他人，并及時解決問題。此外，職場上要學會主動學習和適應變化，不斷擴展自己的知識和技能，提高自己的綜合素質和競爭力。

在這次求職講座中，我學到了許多寶貴的知識和經驗。我相信，只有不斷學習和提升自己，才能在激烈的職場中立足并取得成功。

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講座心得

講 座 心 得

題目：

院別：

班級：

姓名：

學號：

日期：

大學四年間,我最少聽了十五次的講座,每一次的講座,都是老師和我們之間的一次交流、一次傳授.老師們的精彩講座,不但讓我了解到各種專業的知識,還讓我在人生的道路上少走了很多彎路.第一次聽講座的情景還清晰的留在我腦海中.當時聽說聽講座可以加學分,所以和舍友們一起去聽.但當講座開始時,我知道我們沒有白來.那次講座的題目是《迷茫與成長——大學時期的職業生涯規劃》.王教授給我們分析了高中和大學的不同, 大學的空余時間比高中多了很多，自己可以利用的時間就多了很多，怎樣安排自己的課余時間來豐富自己的大學生活呢？讓大學生活過得有意義呢？ 以后的路又是怎樣呢？是選擇深造，還是就業呢？當時迷茫的我仍舊以高中的生活方式在大學里生活，但我知道聽了這次講座之后我就正式踏入大學生活了.直到今天，我還都有“聽君一席話，勝讀十年書”的感覺。

現代的大學生,獲取知識和信息的手段有很多,如網絡、參加各種活動等,聽講座也是其中的一個好方法.學校給我們提供了各種不同類型的講座,可以滿足我們對各種知識和信息的吸取要求.但聽講座必須要有選擇去聽,選取自己感興趣或者需要的講座去聽.不能只為了學分而去呆著,這樣是完全沒有意義的,不如把時間花在自己感興趣的事情上.每一次講座都給我不一樣的感覺,仿佛在不同的世界進行著不同的冒險,最后得到珍貴的知識.記得陳曦教授的《讓青春在創新中閃光——與青年大學生談創新思維》,這次的講座給我的沖擊很大.陳教授告訴我們什么是創新,什么是創新的思維.陳教授指出創新是一個人甚至一個民族的活力所在,失去創新肯定失去活力,這就是我們必須堅持創新的原因.陳教授與我們一起討論創新思維的培訓方法,給我們分析古今中外創新的事例和其中的奧妙之處.整個講座都在活躍的氣氛和激烈的討論中度過,大家都覺得此行不虛,收獲良多.給我深刻印象的還有趙教授的《職場求職面試禮儀》, 那次聽講座也是讓我受益匪淺.禮儀是一個人的行為舉止，關系到個人的社會角色和形象，在日常的生活中，我們常常不太關心禮儀方面的知識，經常是只有在接見客人，會議等方面才會更加注重我們的禮儀方面的知識。其實，禮儀應該是一種行為習慣，不應該只是為了應對某種特殊的情況，在日常的生活中，常常注意自

己的行為，了解相關的禮儀知識，提高自己的素養，在他人的眼中，自己的形象也會有所提高。在日常生活中，養成一種良好的行為習慣，自己處理事情來會更順心，生活會更加舒服。那種臨時抱佛腳，為了應對某種特殊情況而“裝”出來的禮儀，往往會覺得很不日然。

認清自己的社會角色和地位，不同的社會角色有不同的生活方式，有不同的禮儀習慣，在日常的生活中，要認清自己所處的社會角色，了解自己所在的社會角色有關的禮儀知識，當然其他方面的也要有所了解。而求職面試禮儀是我們大學生必須具備的技能,更是非常實用的技巧.趙教授以自己親身的經歷,給我們分析各種面試中可能會出現的問題以及相應的應對方法.趙教授更用視頻的模式真實地再現面試現場,從面部表情到手部動作到肢體語言,深入清晰地解釋當中的含義.最后趙教授進行了一個別開生面的現場模擬招聘,隨機抽取幾個同學進行一次簡單的面試.在成功這條路上有許多困難，我們必須要有勇氣、膽量、冒險精神，它們是我們通向成功的前提，就像是大樓的根基。而聽講座,是我們少走彎路的一種方法.我們要每天不斷想自己的目標，讓它時刻清晰呈現在我們的腦海，推動我們不斷努力奮斗，這樣夢想才能成真。正所謂“成功者永不放棄，放棄這很難成功”，總是成功路上困難重重，我們也要堅定信念，堅持、堅持、堅持到底，永不、永不、永不放棄！

在這大學的四年里，我很榮幸能得到這么多次聽講座的機會，我也學到了很多東西，總之，在這十多次聽講座的過程中，我是受益匪淺。

? 稅法講座心得

每年一度的注會考試學習，有的考生會說稅法很難，有的卻認為很簡單。筆者認為，稅法在注會中是一門相當有趣味的科目。相對于會計的基礎和系統、經濟法的法條記憶以及審計的實務執業，稅法既有法條，又有實際應用;既有記憶，也有計算?？梢哉f，稅法是一門相當不枯燥的科目。說稅法簡單的人，大多是經過了不間斷的學習之后，熟悉稅法的人;說它難的人，大致是剛開始學習者，面對著茫茫多的知識點，感覺無從下手，學了后面會忘了前面，從頭再來吧，又會忘了后面。

如何解決這種的問題呢?這對于一個初學者或者一個學習過稅法卻仍然找不到頭緒的人，是一個相當棘手的問題。

在日常生活中，大家常常會對一些物品進行整理收納，哪個蘿卜該放哪個筐不用多想就能做到，因為，每個人把自己的盒子、物品放進哪個抽屜里，早就已經做過很多遍了，也就是說，大家都有放置自己的盒子的習性，對于個人來說，這是一個熟能生巧的過程。

說了這么多，大家可能會說：“學習稅法和你把哪個盒子放進哪個抽屜有什么關系啊?愛放哪兒放哪兒……”先別急，先來看看我對稅法學習的理解。我們學習稅法知識，相當于把稅法的諸多知識點裝進自己的腦袋里。和收納盒子到抽屜里面其實是一樣的道理，就看你是怎么把這些盒子放進去了，是一股腦不加分類的堆進去呢?還是把不同的盒子進行整理分類放置呢?相信兩種做法的人都有，因為生活中會有很多隨性的人會用第一種辦法。但是，請大家注意，注會考試是一個相當嚴謹的考試，我的建議是，即使你生活可以隨性一點，但進行注會學習考試，一定要嚴謹治學。實際上，把你的盒子放進抽屜比喻的是將稅法的知識點分類整理裝進腦子里，達到加強記憶理解的目的。

我學習稅法的心得是，把眾多的知識點重點分成五個部分，也就是說，把盒子放進五個抽屜。

第一個抽屜：增值稅法。我的這個抽屜里有三個大盒子。①一般納稅人的計算。這個盒子里面有三塊東西——銷項、進項和稅率。區分實務中什么業務是銷項，什么是進項、進項抵扣。每個業務適用的稅率是什么。然后就可以進行一般納稅人的計算了。②小規模納稅人的計算。這個盒子里東西不多，主要是保持對小規模納稅人的敏感程度，不要在做題時都按一般納稅人計算了。③進口征稅和出口退免稅的計算。這個盒子主要是出口退免稅的兩種類型，要熟悉“免抵退”的計算步驟。

第二個抽屜：消費稅法。這個抽屜相當的腐化，主要就是“煙盒”和“酒盒”，貌似咱們人人都是有權利的人，什么好煙好酒啊都扔這個抽屜里了。實際上，這兩樣東西可夠我們頭疼的，因為學習這章的難點就在于此。基本上這兩個稅目的計算題都做通曉了，別的稅目也就不是問題了。

第三個抽屜：營業稅法。這個抽屜的盒子相對較多。交建文郵、服轉銷金加娛樂，九個標簽九個盒子，稅率易記，但每個盒子里具體業務的營業額的判斷才是關鍵所在。

第四個抽屜：企業所得稅法。這個抽屜里面的系統性相當的強。重點把握居民企業這個大盒子，收入、不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以前年度虧損等都是這個大盒子中的內容，這些項目最后形成應納稅所得，再配合稅率和稅收優惠這個盒子里面的內容，就能計算出企業所得應納稅額。

第五個抽屜：個人所得稅法。和營業稅這個抽屜類似，盒子也很多。十一個稅目，但相對于營業稅來說，個人所得稅每個稅目的知識點都很系統，沒有那么零碎。個人所得稅容易忘記的地方就是計算應納稅所得額的時候，一些稅目費用的扣除，不同的稅目有不同的費用扣除標準。感覺學習這章的時候要細。

以上五個抽屜是我對稅法的分類歸納，在備考的時候，這五個章節的知識點看了又看，題目做了又做，遇上不理解的地方就去聽聽課件、看看講義，或者在論壇上求助高手。論壇上有好多高手有的甚至考完了注稅，有的是有大量的實務經驗，他們的回答會讓你覺得受益匪淺。話說回來，做題的時候，尤其是做企業所得稅這章題的時候，會遇上其他一些小稅種，這時順便就把這些小稅種復習了。當然，每個人在學習的時候對書本的理解都會不一樣，記憶的方法也不一樣，但不管怎樣，在腦子里形成一套自己學習的脈絡，有重點的學習，再加上大量的做題，堅持下去，就會體會到其中學習的樂趣的。

五個抽屜都說完了，可能會有高手說，你這個比喻太土了，我們有更好的辦法;或者，更有些學習的天才，根本就不用什么象形化的比喻來幫助記憶，他們天生就有很好的邏輯思維，知識點到這些人的腦子里都是自動分類的。But,Stupid is as stupid does. 我這個帖是為了說出自己學習的心得，可以對一些人的學習有點幫助。希望大家可以互相交流，從而提高自身的學習能力。我也走在CPA的道路上，很想跟大家多學習。

考CPA的路很漫長，貴在堅持，貴在不斷的提高自己。

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