? 財務審計方案

篇一

一、導言

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經理

引言：

經公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

公司審計部

審計組長：

審計小組成員：

(以上部分是便于總經理簡要閱讀)

二、審計過程說明審計資料：

搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明

(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;

主要問題1：

目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：

需求計劃歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的制造者，生產計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;

主要問題2：

需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

建議：

(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求;

(2)規范計劃編號，便于查核;

(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產部門和計劃物控部等相關部門協調一致;

主要問題3：

時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：

需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;

建議：

完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;

主要問題5：

有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

建議：

非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;

審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

主要問題1：

欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：

作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

主要問題2：

采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：

減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：

由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：

計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：

下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

建議：

下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：

計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;

主要問題1：

采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：

應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：

供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：

建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：

部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：

設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：

目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理

主要問題1：

倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：

對倉庫的存儲做適當修繕

主要問題2：

物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：

區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：

據調查存貨積壓量大。

建議：

根據可利用程度適當處理。

主要問題4：

季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：

建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：

總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：

存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

建議：

增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：

1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：

基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：

物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：

物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：

出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理

主要問題1：

入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：

在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：

審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：

設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：

抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：

1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

篇二

ABC公司:

我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20xx年xx月xx日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括:

(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

(2)選擇和運用恰當的會計政策;

(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有

效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年xx月xx日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

中國注冊會計師:

中國注冊會計師:

20xx年xx月xx日

? 財務審計方案

目前所在： 廣州 年齡： 23
戶口所在： 廣州 國籍： 中國
婚姻狀況： 未婚 民族： 漢族
培訓認證： 未參加 身高： 170 cm
誠信徽章： 未申請 體重：
人才測評： 未測評
我的特長：
求職意向

人才類型： 　
應聘職位： 出納員：，財務/審計/稅務：，其它類：
工作年限： 1 職稱： 無職稱
求職類型： 實習 可到職日期： 隨時
月薪要求： 1500--20xx 希望工作地區： 廣州,,
工作經歷

廣州立信會計用品 起止年月：20xx-01-01 ～ 20xx-02-01
公司性質： 私營企業所屬行業：文娛、體育、辦公用品及設備
擔任職位： 審計專員
工作描述： 負責成本核算，進項銷項金額統計，銷售商品。
離職原因：

志愿者經歷
教育背景

畢業院校： 廣東科貿職業學院
最高學歷： 大專獲得學位: 畢業日期： 20xx-07-01
專 業 一： 網絡工程 專 業 二：
起始年月 終止年月 學校（機構） 所學專業 獲得證書 證書編號
20xx-09-01 20xx-07-01 廣東科貿職業學院 網絡工程 - -
20xx-02-01 20xx-07-01 廣州市廣播電視大學僑光分校天河分教處 會計 會計從業資格證 -
語言能力

外語： 英語　一般 粵語水平： 優秀
其它外語能力：
國語水平： 良好
工作能力及其他專長

會計學,熟悉OFFICE辦公軟件,對photoshop,C語言有所研究。
詳細個人自傳

誠實守信，認真負責，勤奮好學，吃苦耐勞，樂觀向上，易于相處，適應能力強，能努力充實自己的`各項能力

? 財務審計方案

財務審計是一項重要的管理工作，對于企業的財務狀況和經營情況進行全面的評估和監督。在進行財務審計的過程中，有時候會遇到意外情況，例如：資料丟失、內部不正當行為或者突發事件等，這些情況都可能對審計工作產生不利影響，制定一份完善的財務審計應急預案是至關重要的。

一、應急預案的意義及目標

財務審計應急預案是指在出現突發情況時，通過事先制定的應對方法和程序，以最快的速度恢復正常的工作流程，并保證審計質量的穩定。其目標主要包括：

1. 確保財務數據的安全性和準確性。

2. 提供靈活和抗風險的工作機制。

3. 優化應對突發情況的成本和時間效益。

4. 保證財務審計進程的連續性和穩定性。

二、應急預案的編制和實施

制定一份全面且有效的財務審計應急預案，需要以下幾個步驟：

1. 風險評估：對財務審計中可能遇到的各類風險進行評估和歸類，包括技術風險、人員風險以及設備和環境風險等。

2. 預案制定：根據風險評估結果，針對各類風險情況，制定應急預案，明確應急響應的具體步驟和責任人。

3. 預案測試：定期或不定期開展應急預案測試，模擬各類突發事件，檢驗預案的有效性和合理性，并進行必要的修正和更新。

4. 應急培訓：對參與財務審計工作的相關人員進行應急培訓，提高他們對應急預案的了解和操作能力，以及必要的應對措施。

三、應急預案的主要內容

財務審計應急預案應包括以下幾個主要內容：

1. 應急組織：明確應急預案的組織結構和責任分工，指定應急小組成員和領導，并確保其熟悉應急預案程序和操作流程。

2. 突發事件分類：對可能遇到的突發事件進行分類，并制定相應的應對措施，例如：財務數據丟失、網絡攻擊、內部舞弊等。

3. 應急響應流程：根據突發事件的不同，明確應急響應流程和時間節點，例如：收集證據、封存財務數據、報案等。

4. 各類風險應對措施：根據風險評估結果，明確各類風險的具體應對措施，包括技術風險的數據備份與恢復、人員風險的內部調查和懲處、設備和環境風險的預警和維護等。

5. 應急培訓和演練：定期開展應急培訓，提高人員對應急預案的了解和應對能力，并進行模擬演練，檢驗應急預案的有效性和可操作性。

四、應急預案的更新和完善

財務審計應急預案并非一成不變，應定期對其進行評估和修訂，以保持其適應性和實用性。特別是在應急預案使用過程中出現問題或者新的突發事件產生時，需要及時修訂預案，保持其靈活性和有效性。

在財務審計工作中，事先制定一份完善的應急預案能夠有效應對各類突發情況，保障財務數據的安全性和審計工作的連續性。企業應高度重視應急預案的制定和實施，并不斷完善和優化，以應對日益復雜的審計環境和風險挑戰。

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財務審計文員簡歷范文

姓 名：***** 出生年月：1990-11 性 別：女 身 高：160 婚姻狀況：未婚 籍 貫：湖南郴州 政治面貌：共青團員 目前所在地：浙江義烏 ? 求職意向 期望職位：統計 文員 會計 職位類型：全職 工作地點：義烏市 工資待遇：2500 住房要求：包吃住 ? 工作經驗 工作經驗：2年 工作經歷： 2008年8月至2010年2月在利邦文具有限公司擔任財務統計，待遇1500.公司主要產品萬用手冊，文件夾等因合同期滿而離職,具體所做核算員工跟結資工算員工工資等工作.熟練東升軟件。

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2010年2月至2011年7月環藝飾品擔財務統計，車間生產日報表，員工工資，月底盤點。做車間存貨報表。熟練ERP系統。

教育背景 最高學歷：中專 畢業院校：郴州技術學院 所學專業：計算機 畢業時間：2008-6 第一外語： 水平：精通 計算機能力：熟練 其它能力： 所獲證書：一般 教育培訓經歷： 2006年至2008年在郴州技術學院培訓計算機網絡 ? 自我評價 性格開朗、工作熱情、責任感強、做事沉穩執著、有很強的進取心、吃苦耐勞、有良好的適應能力和團隊精神，并具有較強的人際交往能力。成功的.企業必須要一支有效益并且有效率的團隊，我深深明白要想成為這樣團隊中的一員，必須對工作負責、對團隊負責，敢于挑戰任務，敢于承擔責任。 誠實能干就等于成功了一半，再加上50％的信任。 ?

? 財務審計方案

1制定并持續優化公司內部審計管理制度與內部審計工作流程;

2、 編制內部審計年度工作計劃;

3、 有針對性的對公司開展專項審計工作，重點關注對公司經營目標影響較大的高風險領域、重要業務事項及重要業務流程等，為公司管理層提供決策建議;

4、 組織開展對下屬公司重大經營活動，重大項目，重大經濟合同等事項等有關的經濟活動進行專項審計，并對發現的問題進行監督整改，并提交審計報告;

5、 組織開展公司所屬專業公司負責人進行任期或任中經濟責任審計，完成審計報告及審計檔案整理及歸檔工作;

6、 協調配合上級公司以及外部監管機構對公司的審計監督檢查工作;

7、 對內、外部審計中發現的問題督促相關單位進行整改，跟蹤檢查整改結果，防范風險發生;負責內部審計中介機構的選聘與監督管理。

? 財務審計方案

1、嚴格執行公司管理和會計制度，公司費用報銷的整理、財務審核和監督工作；

2、嚴格按公司管理制度開具各種票據、使用印鑒；

3、報稅、整理、裝訂記賬憑證及財務文檔管理；

4、完成上級交辦的其他工作。擁有會計從業資質及至少擔任類似崗位的1年工作經驗；

5、具備獨立處理審計、往來相關業務的能力；

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財務審計報告范文（一）：

ABC公司：

我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括200年月日的資產負債表、200年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的職責

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的職責。這種職責包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選取和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的職責

我們的職責是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選取的審計程序取決于注冊會計師的決定，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們思考與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有

效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見帶給了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務狀況以及200年度的經營成果和現金流量。

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國二○○年月日

財務審計報告范文（二）：

某商場審計報告范本

××市審計局：

根據（××××）審代字第10號“審計任務書”，我們于××××年××月××日至××月××日對國有××百貨商場××××年的財務收支狀況進行了審計。此次審計活動審查了該商場××××年度資金表、經營狀況表、有關財務收支的賬薄，抽查了年度內的有關記賬憑證和原始憑證，盤點了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務。

經審計查明：該商場××××年度盡管經營業務有所發展，較好地完成了商業任務，但由于財經法紀觀念不強，財會工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會計處理不及時，財務收支不真實等錯弊行為。發現并落實的有如下問題：隱匿各項收入16152元，擴大各項開支40321元，人為加大銷售成本25625元，造成偷漏營業稅826.5元，偷漏所得稅36265元。現將審計狀況具體報告如下。

（一）被審計單位概況國有××百貨商場系××市百貨公司所屬的中型百貨企業，以零售為主，兼營少量批發業務。19××年××月開業，經營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17000多種。商場設黨支部，××××年實有干部職工225人，除支部書記1人、經理1人、副經理2人等黨政管理干部合計18人外，直接從事營業的人員207人，占全體人員的92％，財會專職人員6人，占全體人員的2.67％，按商品大類設15個商品柜組，每個柜組的副組長為不脫產核算員。近年來，在商業經濟體制改革中，商場的經營業務有所發展，較好地完成了商業任務。該商場××××年的流動資金平均占用額為145萬元（其中商品資金占82.7％），年銷售總額為1387萬元，實現毛利176萬元，毛利率為12.73％（比××××年增長12％），實現利潤總額85萬元，利潤率為6.13％（比××××年增長13.33％），開支商品流通費41萬元，費用水平為2.95％，比上年下降3.06％，全年全員勞動效率為61664元，人均利潤為3778元，總的看來，各項主要經濟指標完成狀況較好。但是，據有關部門介紹并從審計結果證實，商場的管理工作、財會工作處于中間狀態，需采取措施，進一步加強。

（二）發現的問題和處理意見除內部控制制度不嚴存在漏洞，以及賬務處理不及時、長期掛賬，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬于財務收支的其他錯弊問題和處理意見如下。

1.加大銷售成本，壓低銷售利潤。

（1）經查，該商場經營的兩種電扇，××××年××月份進貨的價格每臺已調低30元，而月末計算銷售成本時仍按當月初成本計算，而未按先進先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12870元。商場財計股長××承認有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查。

（2）該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額核算，分柜組計算已銷商品的進銷差價。經審核計算發現，這3個商品柜組12月份的已銷商品進銷差價并未實際計算，而是按11月份的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現的進銷差價少計2225元，造成少計利潤，漏交所得稅1223.75元。商場財計股長××承認錯誤，并稱這是由于當時因年終財會業務繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經查證，××所述屬實。以上兩項人為地擴大銷售成本、壓低利潤的行為，造成偷漏所得稅14039.75元。雖職責人已作出檢查，但情節較為嚴重，除應立即調整賬項、補繳所得稅外，對××××年××月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12870元，已征得稅務局同意，處以一倍的罰金。

財務審計報告范文（三）：

根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，巴中市巴州區審計局成立審計組，自2014年11月10日至2015年3月20日，對中共巴中市巴州區委農村工作委員會(以下簡稱“該單位”)20**年度財政財務收支進行了送達審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。該單位及有關單位對其帶給的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面承諾。巴州區審計局的職責是依法獨立實施審計并根據《中華人民共和國審計法》第四十一條的規定出具審計報告。

一、基本狀況

(一)被審計單位基本狀況

該單位屬巴州區委管轄行政單位，下設新村辦、統籌辦、產業化辦、農村綜合改革辦、農業政策性保險辦等八個辦公室，其主要職能職責為對全區農村工作的協調、統籌、督查、督辦及其它日常工作。20**年該單位在職職工13人，其中：行政編制5人，工勤編制2人，全額事業編制6人;另退休人員12名。其財政財務關系隸屬于巴州區財政局。20**年12月31日之前該單位財務核算由區國庫支付中心代理記賬，之后按照國庫集中支付制度改革的要求，安裝并使用了用友GRP-U8財務軟件，透過財政大平臺授權支付并自行核算。為加強內部管理與控制，該單位制定了內部管理制度和財務管理辦法。20**年該單位適用區政府目督辦制定的績效評價標準。

(二)20**年度財政財務收支狀況

1.20**年財政決算收支及財務收支狀況

20**年度財政決算收入2，492，852元;決算支出24，92，852元，其中：基本支出1，412，852元，項目支出1，080，000元。

20**年財務收支狀況為：撥入經費2，492，852元;經費支出2，492，852元，其中：工資福利支出522，923元，商品和服務支出1，208，411.60元(其中：辦公費230，678元，印刷費12，400元，水費1，513元，電費12，947元，郵電費29，521元，物業管理費7，900元，差旅費46，503.78元，維修費7，878元，會議費434，067元，培訓費80，061元，工會經費3，944元，公務用車運行維護費47，443元，其他交通費用155，377.83元，其他商品和服務支出138，177.99元)，對個人和家庭補助740，737.40元，其他資本性支出20，780元。

2.資產負債狀況

20**年末資產負債狀況為：現金676.33元，銀行存款480，083.08元，有價證券400元，暫付款2，452，950元，固定資產566，314元，資產部類合計3，500，472.91元;暫存款2，934，158.91元，固定基金566，314元，負債部類合計3，500，472.91元。

3.新居工程建設專帳收支狀況

20**年該單位新居工程建設專帳反映，當年收水寧寺鎮佛龕村項目拆遷安置款4，000，000元，當年撥付各項目鄉鎮4，000，000元，其中：撥水寧寺鎮安置補償款2，300，000元，撥清江鎮拆遷補償款1，500，000元，支花溪鄉借款200，000元。

(三)“三公”經費支出狀況

20**年1月至12月，該單位以預算經費列支“三公經費”559，462.83元，其中：公務接待費357，002元，公務用車運行維護費202，460.83元。20**年比2012年減少“三公經費”支出14，887.17元，僅減少2.59%。

(四)公務卡的開立及使用狀況

20**年該單位實際開立公務卡3張，主要用于差旅費、公務接待、公務用車加油、繳納電費等日常公務支出。經查，該單位基本沒使用。

(五)公務用車管理狀況

20**年該委在內部管理制度中建立了公務用車管理制度，對公務用車使用、維修、管理有明確規定。當年使用公務用車兩輛，分別是車牌為川Y71210現代越野車和川Y85599三菱越野車。其中川Y71210為該單位2005年購入，川Y85599屬2012年借入巴中市紅色巴州銀杏產業開發有限公司車輛，20**年11月18日中共中央、國務院關于印發《黨政機關厲行節約反對浪費條例》的通知后，該單位未歸還借用車輛，直到2015年3月才歸還。

二、審計評價意見

審計結果證明，20**年該單位以四川省委“三大發展戰略”和巴中市委“兩化”互動、統籌城鄉為中心，履行了財政財務管理的相關職能職責，制定了《內部管理制度》、《財務管理辦法》并能按照相關規定執行。

從審計事項的真實性看，該單位帶給的20**年度財政財務收支相關報表、賬簿、憑證等資料所反映的數據與我們依照現行會計制度和法規進行審計后認定的數據基本相符，其會計資料基本真實地反映了年度財政財務收支狀況;從審計事項的合法性看，除發現超標列支業務招待費、違規發放加班費、違規發放補助、未經政府集中采購等問題外，該單位基本遵守了有關財經法規的規定。

三、審計發現的主要問題及處理(處罰)意見

(一)超標列支業務招待費332，834元，通報并處罰款10，000元。

該單位20**年度經費賬內支出業務招待費共計357，002元。按政策規定該期間應在24，168元范圍內列支業務招待費，超標列支332，834元。

以上行為違反《行政事業單位業務招待費列支管理規定》的通知(財預字[1998]159號)第三條(一)款的規定，屬超標列支業務招待費的問題。根據《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規定，責令該單位在今后工作中加強業務招待費的管理，通報并處罰款10000元。

(二)違規發放加班費125，446元，責令糾正并限期清退。

該單位20**年度以節假日、現場會加班的名義向職工發放加班費125，446元。

以上行為違反了《中華人民共和國公務員法》第七十六條、四川省人事廳、財政廳《關于機關和事業單位工作人員加班及其待遇問題答復意見的通知》》(川人工[1995]10號)的規定，屬違規發放加班費的問題。根據《違規發放津貼補貼行為處分規定》(監察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署令20**年第31號)第四條和《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規定，責令該單位在今后工作中糾正并于2015年5月30日前清退違規發放加班費125，446元。

(三)違規發放節日慰問等各類補助111，800元，責令糾正并限期清退。

20**年度該單位發放職工節日慰問、家屬慰問、誤餐等各類補助共計111，800元。

以上行為違反了《中共中央辦公廳、國務院辦公廳轉發《中央紀委、中央組織部、中央編辦、監察部、財政部、人事部、審計署關于嚴肅紀律確保改革公務員工資制度和規范公務員收入分配秩序工作順利進行的通知》的通知》(廳字[2005]5號)第三條和財政部《行政單位財務規則》(財政部令2012年第71號)第二十條的規定，屬違規發放補助的問題。根據《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規定，責令該單位在今后工作中糾正并于2015年5月30日前清退違規發放各類補助111，800元。

(四)使用要素不齊全票據報賬98，186元，責令改正并處罰款5000元。

該單位20**年度使用要素不齊全票據報賬29筆，合計金額98，186元。

以上行為違反了《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條、第二十二條和《會計基礎工作規范》(財政部財會字[1996]19號)第四十八條之規定，屬使用要素不齊全票據報賬的問題。根據《中華人民共和國會計法》第四十二條的規定，責令該單位改正并處罰款5，000元。

(五)未經政府集中采購14530元，責令改正處罰款5000元。

該單位20**年12月30日23#憑證直接支付佳瑞裝飾工作室14530元用于區委農工委辦公用房廁所改造，未納入政府集中采購。

以上行為違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條的規定，屬未經政府集中采購的問題。根據《中華人民共和國政府采購法》第七十四條和《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規定，責令該單位改正并處罰款5000元。

四、審計推薦

(一)嚴格執行中央“”及“黨政機關國內公務接待管理規定》，增強節約辦事觀念，嚴格控制業務招待費，杜絕違規支出，讓有限的財政資金發揮出更好的社會經濟效益。

(二)認真執行《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等相關財政法律法規，切實加強會計核算與監督，確保票據的真實、合法與完整，加大對項目采購手續的監管力度，做到嚴格按規定程序辦事。

該單位應高度重視審計發現的問題，切實抓好對審計發現問題的整改，并在收到審計報告之日起90日內將整改結果在函告巴州區審計局的同時報告區人民政府。

本報告及有關整改狀況隨后將以適當方式公告。

財務審計報告范文（四）：

關于××市日雜公司19××年度

財務收支的審計報告

×××市審計局：

根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元?，F將審計結果報告如下：

一、基本狀況

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

二、發現的問題

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款就應在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一向掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

四、推薦

針對審計中發現的問題，提出以下推薦：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。

附件：(略)

商糧貿審計處審計小組

組長：×××(簽名)

19××年×月×日

財務審計報告范文（五）：

關于紅星百貨商場財務收支的審計報告

××市審計局：

根據(1994)審代字第l0號《審計任務書》，我們于l995年3月1日至3月25日對國營紅星百貨商場l994年的財務收支狀況進行了審計。審查了該商場l994年度資金表、經營狀況表、有關財務收支的帳簿，抽查了年度內的有關記帳憑證和原始憑證，盤點了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務。查明：該商場1994年度盡管經營業務有所發展，較好地完成了商業任務，但由于財經法紀觀念不強，財會工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會計處理不及時，財務收支不真實等錯弊行為。計發現并落實的有：隱匿各項收入16152元，擴大各項開支40321元，人為加大銷售成本25625元;造成偷漏營業稅826.5元，偷漏所得稅36265元?，F報告如下：

(一)被審計單位概況

國營紅星百貨商場系××市百貨公司所屬的中型百貨企業，以零售為主，兼營少量批發業務。1978年10月開業，經營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等類商品17000多種。商場設黨支部，l994年實有干部職工225人，除支部書記1人、經理l人、副經理2人等黨政管理干部l8人外，直接從事營業的人員207人，占全體人員的92%，財會專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設十五個商品柜組，每個柜組的副組長為不脫產核算員。

近年來，在商業經濟體制改革中，商場的經營業務有所發展，較好地完成了商業任務。該商場l994年的流動資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1387萬元，實現毛利l76萬元，毛利率為12.73%(比1993年增長l2%)，實現利潤總額85萬元，利潤率為6.13%(比1993年增長l3.33%)，開支商品流通費41萬元，費用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動效率為61664元。人均利潤為3778元，總的看來，各項主要經濟指標完成計劃較好。

但是，據有關部門介紹并從審計結果證實，商場的管理工作、財會工作處于中間狀態，需采取措施，進一步加強。

(二)發現的問題和處理意見

除內部控制制度不嚴，存在漏洞，以及帳務處理不及時，長期掛帳，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬于財務收支錯弊問題和處理意見如下：

1.加大銷售成本，壓低銷售利潤

(1)經查，該商場經營的兩種電扇1994年6月份進貨的價格每臺已調低30元，而月末計算銷售成本時仍按當月期初成本計算，而未按先進先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成本30元，共計加大成本23400元，壓低了銷售利潤。造成偷漏所得稅l2870元。商場財計股長××承認有弄虛作假的錯誤并做了書面檢查。

(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額核算，分柜組計算已銷商品的進銷差價。經審核計算發現，該三個商柜組12月份的已銷商品進銷差價并未實際計算，而是按11月份的三個商品柜組的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現的進銷差價少計2225元，造成少計利潤，漏交所得稅1223.75元。商場財計股長××承認錯誤，并稱當時因年終財會業務繁忙，圖省事造成，并非故意作弊，經查證，××所述屬實。

以上兩項人為地擴大銷售成本，壓低利潤，造成偷漏所得稅14039.75元。雖已作出檢查，但情節較為嚴重，除應立即調整帳項，補繳所得稅外，對l994年6月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12870元，已征得稅務局同意，處以一倍的罰金.

2.隱匿收入，偷漏所得稅

(1)該商場自1994年6月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠作商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1200元(每個櫥窗200元)，全年合計14400元，記入_應付款一一其他應付款一的有關明細帳戶下，長期懸掛，不作清結。商場承認此項收入準備用作-意外竹支出，但尚未動用，以致偷漏營業稅744元和所得稅7510元。

(2)該商場1994年10月為××家用電器廠代銷38臺滯銷收錄機，每臺代銷手續費50元，共得手續費1650元，采用以上手段，計偷營業稅82.5元和所得稅862.13元。

查以上兩項均屬營業外收入，應計入企業-其他收入竹帳戶·并應照章繳納營業稅，計算經營成果。長期懸掛，備作意外開支，屬隱匱收入行為。雖均未動用，但已造成嚴重后果，應立即補交所漏營業稅826.5元，余額轉入l994年3月份。其他收入竹帳戶計算損益。

3.擴大商品流通費開支

(1)1994年2月21日支付購蒸籠9只一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款307元，兩項合計622元列入-費用——其他費用竹。該項開支均屬商場群眾食堂所用，按商業財務制度規定應由企業福利基金列支，違反現行制度，造成漏繳所得稅342.10元。

(2)I@94年8月10日支付。購消防運動會獎品竹一筆，計493元，列入_費用——其他費用竹。根據財務制度規定，職工運動會獎品屬于福利基金開支范圍，亂計費用造成漏交所得稅27115元。

(3)1994年7月20日支付-修倉庫圍墻竹款20503元.以費用～一修理費列支;7月26日支付。打水井母款6052元，以。費用一一保管費_列支。經查兩項工程的有關文件證實，該工程均系批準的自籌資金更新改造項目.應由企業更新改造基金列支，其亂計費用，造成偷漏所得稅14605元。以上三筆合計擴大費用開支27670元應立即進行帳項調整.轉由專項存款支出。造成偷漏所得稅15218元應補繳入庫。

4.亂列其他支出

1993年財稅大檢查中，因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11000元的處理。按現行會計制度規定.支付罰款應由企業留利基金承擔，但該商場將此項罰款于2月11日支付時，以“待轉罰款為名先在-應收款一其他應收款-帳戶列帳，后于4月25日

和5月25日分別由。其他支出竹列支，造成財務成果不實，又偷漏所得稅6050元。

1994年6月20日在商場經理××的同意下，將截止6月份的醫藥費超支l642元，由于其他支出竹列帳，違反了現行財務制度，并漏繳所得稅903.10元。

以上兩筆亂列其他支出l2，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行為，個性是將罰款列入其他支出更是錯上加錯，情節更為嚴重，理應受到嚴肅處理。對上亂列其他支出應立即糾正，由企業留利基金承擔，轉由企業專項存款支付，為維護財經紀律，除將偷漏所得稅6953.10元補繳入庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6050元，已征得稅務局同意處以一倍罰金。

(三)評價和推薦

從這次審計中發現的以上問題能夠看出，國營紅星百貨商場主要負責人法制觀念淡薄，財會工作質量較低，并未從歷次財務檢查所發現的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發生有意、無意隱匿收人、擴大開支、財務收支嚴重不實、偷漏國家稅收等一系列違反國家財經紀律和財會制度的行為。為了維護國家利潤，嚴肅財經法紀，促進改善管理，我們推薦：

(1)除對上列問題分別按各項處理意見進行糾正、調整、補繳營業稅826.50元，所得稅36265元，處以罰款l8920元外，并應將轉作企業留利基金部分補繳相應的能源交通建設費。

(2)責成市百貨公司對該商場的財會工作進行整預，從比次審計所發現的問題中吸取教訓，并采取措施予以改善。

(3)該商場經理××和財計股長××對上述舞弊行為負有直接職責，應向市公司作出檢查。意。

本報告各項資料及推薦，該商場已出具書面材料，表示完全同以上報告妥否，請審核。

審計組組長××(印)

審計員××(印)

×××(印)

1995年3月26日

附：國營紅星百貨商場對本報告表示同意材料一份。

財務審計報告范文（六）：

根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支狀況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程序。我們的審計以學校帶給的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對帶給資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的用心配合，工作完成順利。審計結果如下：

一、被審計單位基本狀況

二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債狀況

(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支狀況

(二)20xx年12月末資產、負債及凈資產狀況

(三)基建維修工程和大型物資采購狀況

(四)食堂及小賣部經營狀況

三、審計評價意見

審計結果證明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執行國家的財經法規，會計核算基本貼合《事業單位會計制度》的規定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組用心參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項做到群眾決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改善的方面。

四、審計中發現的問題

五、審計意見及推薦

為了進一步規范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和推薦：

針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，并將整改措施和落實狀況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。

xx審計組

二Oxx年x月x日

? 財務審計方案

職責：

1、參與公司業務審計、部門審計、專項審計、離任審計、投訴調查等審計內容，并出具審計報告；

2、根據審計結果提出合理的改進意見，并跟進后續的改善情況；

3、協助部門經理建立風險控制及防范機制，定期對內部控制的有效性進行評價；

4、對嚴重違反公司制度、侵占公司資產、嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計；

5、協助部門經理對內部控制制度和管理流程的健全性、合理性、有效性及執行情況進行審計；

6、協助部門經理對企業年度經營情況進行經濟效益審計；

任職資格：

1、28—35周歲，善于分析問題，專業素養較好，溝通能力強，思路嚴謹。全日制本科以上學歷，財會類相關專業

2、具有5年以上財務管理，2年審計工作經驗；

3、較強的組織能力，協調溝通能力；較強的解決問題能力和責任心、事業心。

4、中級以上職稱優先，熟悉辦公自動化。

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