不良貸款清收工作計劃（匯編13篇）
發表時間：2022-11-12不良貸款清收工作計劃（匯編13篇）。
「1」不良貸款清收工作計劃
不良貸款
不良貸款是指出現違約的貸款。一般而言，借款人若拖延還本付息達三個月之久，貸款即會被視為不良貸款。銀行在確定不良貸款已無法收回時，應從利潤中予以注銷。逾期貸款無法收回但尚未確定時，則應在帳面上提列壞帳損失準備。國有商業銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究
內容提要：首先國有商業銀行的資產現狀不容樂觀。本文對國有商業銀行不良資產的特點和形成原因進行了比較全面的闡述，通過對上市前的工商銀行不良資產的特點和信貸制度的深入分析，闡明了建立完善的信貸制度是控制不良貸款增長的主要手段和措施。最后采用和國外商業銀行信貸制度借鑒和對比的方法，對國有商業銀行的信貸管理制度改革提出了一些意見和建議。關鍵詞： 不良貸款 貸款五級分類 資本充足率 核銷 以物抵貸
1.我國國有商業銀行不良貸款的現狀分析
1.1我國國有商業銀行不良貸款基本概念
不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款。
我國曾經將不良貸款定義為呆賬貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。
1.2我國商業銀行不良貸款估算
我國國有商業銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴格的信貸管理制度，信貸業務的完全程序化改革，規定降低不良貸款的指標等。但是國有商業銀行的不良資產仍嚴重偏高,尤其四大國有銀行為最。 2004年，主要商業銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，已降至13.2％。這個比例已經遠遠高出世界銀行業的平均水平, 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高位，不僅已超過《巴塞爾協議》的要求，而且與國際先進銀行不良貸款比率應保持在5％以下的要求相去甚遠。如果考慮各國有商業銀行對外公布的數字相對保守的因素，那我國商業銀行的資產質量更是可想而知。
表1-1 截至2003年國內各主要商業銀行不良貸款余額及不良貸款率單位：億元人民幣
銀行名稱 貸款 不良貸款額 不良貸款率
中國工商銀行 29578.37 7598.78 21.56%
中國建設銀行 17663.88 2679.60 11.90%
中國農業銀行 19129.60 6982.03 30.07%
中國銀行 18161.89 4085.31 18.07%
合計 84533.74 21345.72 25.26%
「2」不良貸款清收工作計劃
總結不良貸款經驗，防范不良貸款發生 ——不良貸款/問題貸款案例分析
主要內容：
一、我行不良貸款概況及清收現狀
二、不良貸款/問題貸款的成因分析
三、不良貸款/問題貸款案例分析
四、不良貸款/問題貸款的防范
五、經辦授信業務如何盡職盡責
一、我行不良貸款概況及清收現狀
今年以來，分行不斷加大不良貸款的清收工作力度。截止8月底，已成功回收不良貸款本金合計8531.7萬元，存量不良貸款清收工作開展順利。
目前全行不良貸款余額4662.79萬元，不良貸款率降至0.16%，信貸資產質量優良。但自第二季度以來，逾期貸款有所回升，截止8月底，共有3076.75萬元貸款跨月逾期，逾期轉不良的壓力仍然較大。
二、不良貸款/問題貸款的成因分析
（一）不良貸款產生的根源是制度問題。
制度問題包括制度的漏洞問題、制度的執行力不足問題。
（二）每筆不良貸款的背后都有一系列“難以置信”的偶然事件，這些偶然事件的疊加形成了必然。
三、不良貸款/問題貸款案例分析
（一）東莞市xx針織服裝有限公司
1、情況介紹
東莞市xx針織服裝有限公司為東莞市本地民營企業家創辦的一家服裝生產企業，主營業務為生產男女毛衫，自身擁有廠房、機器設備。
授信時總資產約一億元，年主營業務收入約兩億元，采購生產方式包括自行接單生產、來料加工，銷售方式主要銷售給香港中介公司轉美國市場。
我行以原材料、成品質押、零星機器設備抵押、股東保證的擔保方式，給予借款人使用人民幣1000萬元開票額度。在我行介入前，借款人已在他行以房地產抵押、核心機器設備抵押等方式融資4000萬元。
某日，個別供應商上門催收貨款未果，開始圍堵廠區，借款人實際控制人全家隨即逃匿，企業陷入停產狀態。根據目前了解，借款人受香港中介公司拖欠貨款影響，導致資金鏈斷裂。
2、經驗教訓
（1）嚴格客戶準入
借款人屬勞動密集型行業，行業競爭充分、無自身品牌，并且我行介入前核心資產已在他行抵押融資。
因此，在此重申客戶的準入標準：符合“雙優、雙主”的要求；爭取核心條件，成為主要合作銀行。 （2）深入了解客戶，重點監控資金鏈情況
借款人逃債的直接誘因是下游拖欠貨款導致企業資金鏈斷裂，但客戶經理在介入時并未對客戶的財務狀況特別是現金流狀況進行深入的了解。
因此，無論是在貸前還是貸后，熟悉客戶都應作為一門重要的功課常抓不懈。同時，在整個授信過程中，要充分關注企業的收入支出情況、應收應付集中度和賬齡結構，對于可能影響企業資金鏈狀況的風險信號保持高度警惕。
（3）審慎辦理代加工企業存貨質押業務
借款人屬于服裝行業，由于其行業特征，往往為代加工方式與自行承接訂單的方式并行生產，如
此一來，代加工的原材料與自身所備原材料難以區分，出質人對部分存貨極可能無所有權，極容易造成質押無效。
因此，應審慎辦理代加工企業的存貨質押業務。
（二）東莞市xx化建有限公司
1、情況介紹
東莞市xx化建公司為東莞市本地民營企業家創辦的環保產品處理企業，主要從事工業廢品處理和環境服務。我行于2009年介入該客戶。因增資擴產需要，2010年該客戶引入深圳一家公司入股，并且該公司成為第一大股東。
借款人目前在我行共有4500萬元授信，主要擔保條件為全體股東保證，以及省內異地的一塊土地抵押，抵押率為40%。
今年，借款人授信額度到期續作，在簽訂合同時，大股東拒簽保證合同，隨即發現借款人內部股東在經營管理方面存在意見分歧，從而導致授信逾期。
2、經驗教訓
（1）做好日常貸后管理工作，特別是做好風險預警工作，及時補充風險化解措施
本案中，借款人股權結構已于2010年9月發生實質性變化，但當時的經辦單位A在日常貸后管理工作并未意識到這是一個重大的風險預警信號，并且也沒有追加大股東保證，從而貽誤了風險化解時機。今年3月，該客戶移交由經營單位B經辦，但B單位也一直未對其股東間的分歧予以足夠重視，最終影響了借款人的授信續作。
要求各經營單位務必重視日常的貸后管理工作，特別是發現不利于我行授信回收的情況時，必須按照風險預警管理辦法及時提起預警，重大風險需由經營單位一把手直接向行領導報告，并且聯合分行信貸管理部及時制定有效的風險化解方案。
（2）不宜采用異地抵押物作擔保。
本案中，抵押物處于省內異地，一方面較難合理地評估其實際價值，另一方面對異地抵押物處理便利程度與當地的政策有很強關系，因此，下階段我行將進一步加強異地抵押物管控，謹慎開展異地抵押物擔保授信。
（三）xx個人貸款
1、情況介紹
借款人xx在東莞經營一家廣告公司，其于2010年7月以購買某處別墅為名向我行申請別墅按揭貸款，該別墅總價1680萬元，借款金額1058萬元，抵押率約60%。
借款發放三個月后，貸款即發生逾期，我行信管人員上門了解抵押物狀態發現，抵押物評估價值水分較大，實際市價約800萬元。
我行追加了借款人經營的廣告公司、其母親及姐姐連帶責任保證。之后上門與借款人及擔保人商談還款事宜，但借款人及擔保人較為抗拒，我行遂于2011年4月向法院提起訴訟。
2、經驗教訓
（1）重視抵押物價格評估、充分考慮抵押物變現能力。
雖然抵押物的評估價值是經我行認可的評估公司進行評估，但其評估人員的素質良莠不齊，其評估報告質量也可能受到客戶、客戶經理影響干預。
分行一方面要求相關部門加強評估公司的考核管理以及加強實地調查，另一方面要求各經營單位重視抵押物的價格評估，客觀了解抵押物自身價值、抵押物的租金水平、抵押物上是否已經存在租賃合同等情況。
（2）充分了解客戶，重視第一還款來源，不盲目迷信擔保條件。
據了解，該客戶由他人介紹給經辦客戶經理，經辦客戶經理只是了解辦理房產過戶的二手房中介公司，對客戶只是合同面簽時見過。由此來看，經辦人員過于迷信房產抵押，對于借款人的背景、收入、工作情況均不甚了解，只是表面執行了面談、面簽制度，未能在工作中實際落實，導致貸款清收中我行較為被動。
（四）xx電子有限公司
1、情況介紹
xx電子為臺資企業，主要生產液晶顯示器背光膜組和電源成品，主要下游為深圳關聯公司。 借款人于2008年6月獲得我行人民幣7000萬元綜合授信額度，授信條件為借款人提供評估價值約一億元人民幣的土地及地上房產作為抵押。
由于金融海嘯的影響，借款人深圳關聯公司（下游企業）的美國客戶倒閉，導致深圳關聯公司拖欠供應商貨款，包括借款人貨款2億元，從而引起借款人拖欠其上游主要供應商貨款，部分供應商從2009年11月開始向法院提起訴訟，并查封了我行的抵押物。
2010年2月，我行查詢到借款人提供的抵押物已被法院查封，遂停止了借款人額度使用，并追加借款人關聯企業提供連帶責任保證。借款人尚未到期的授信到期后紛紛發生逾期，我行向法院提起訴訟，之后借款人向法院申請進入破產程序。
2、經驗教訓
（1）審慎辦理臺資、港資企業授信業務
東莞存在大量的臺資、港資企業，這些企業大多數為外資企業在內地的一個加工機構，在東莞無核心資產、無自有品牌、無本地高管人員，所使用的廠房與機器設備大多為租用。
該類企業在發生金融危機或業績下滑時，極容易棄業務而逃匿，從實際情況來看，外資企業的違約概率也要高于本地民營企業，因此，要審慎介入臺資、港資等企業。
（2）關注抵押物的法律狀態
我行的授信抵押條件，均采取最高額抵押。按照法律規定，最高額抵押的抵押物一旦被查封，抵押物擔保的主債權即確定，通俗點說，抵押物被查封之后我行所發放的授信不能包含在最高額抵押的擔保范圍。
本案中，經辦經營單位在查詢抵押物狀態時流于形式，導致在他人查封抵押物的情況下，我行仍繼續使用授信額度，使查封后的授信面臨脫保的風險。因此各經營單位在日常開展業務過程中，需嚴格按照分行的制度要求，執行抵押物法律狀態查詢制度。
（五） 東莞市xx發展有限公司
1、情況介紹
借款人原本從事批發紡織品業務，后經營物業租賃，在某鎮有約2000萬元的商鋪出租，月租金收入約20萬元。
我行給予借款人1800萬元授信，擔保條件主要包括上述2000萬元商鋪抵押以及一幢價值500萬元的別墅抵押，抵押率70%。
2010年1月，抵押給我行的部分商鋪（約1/3）發生了火災,雖無人員傷亡,但是給借款人人帶來較為嚴重的影響。借款人因處理火災事宜，被牽涉了大部分精力，并耗費了大量資金，無暇顧及其他業務，造成借款人貿易生意急劇萎縮，企業資金鏈緊張。
2、經驗教訓——關注民營企業實際控制人的經營決策能力 東莞民營企業眾多，民營企業在我行客戶群中占有很大一部分。我行在與民營企業的授信合作中，談判地位較高，授信收益較好；但部分民營企業未能形成良好的企業文化、財務管理不規范、抗風險能力較弱，企業經營狀況往往依賴于企業法定代表人或實際控制人的個人能力，若企業實際控制人出現變故或決策錯誤，則企業未來的發展趨勢則不甚明朗。
本案中，從清收人員日常與實際控制人接觸了解到，該實際控制人分析決策能力較差，經營團隊管理松散，處理突發事故時無所適從，從而導致個別突發事故影響企業的全盤經營。
四、不良貸款/問題貸款的防范
（一）授信主體的選擇——選擇正確的行業面、正確的客戶
堅持選擇“雙優雙主”，符合環保、符合維護社會穩定，具有“閃光點”的企業；選擇配合度高、可知資產明顯大于可知負債的客戶；切實做到“了解你的客戶，了解你客戶的業務”；重視第一還款來源，限制介入第一還款來源有問題的企業。
（二）堅持適度授信原則，審慎介入，循序漸進
各經營單位應根據客戶的實際經營情況、財務狀況、還款來源、擔保條件等一系列因素，結合監
管部門提出的測算要求，對給予客戶的授信額度進行合理的設定，避免出現授信金額過大出現信貸資金閑置、挪用的情況。
（三）重視擔保條件的選擇，爭取足額有效的擔保措施，原則上不接受異地抵押物。
部分經營單位在擔保方案設計上，并未從分行實際處理抵（質）押物的角度出發考慮，導致擔保方式與授信方案嚴重不匹配，在實際操作中又未能按授信方案落實相應的回籠、監控、還款等運作要求，導致授信條件形同虛設，帶來風險隱患。
（四）不盲目迷信擔保條件，熟悉了解各種擔保條件實際價值。 擔保條件僅作為第二還款來源看待，不能取代第一還款，強擔保條件不代表可以降低授信的門檻。 各種擔保條件都不是絕對安全的，客戶經理必須定期檢查其狀態，動態評估其實際價值。
1、存貨質押擔保
對于存貨質押業務，要特別注意貨物權屬的確定以及質押貨物品種的選擇。
2、應收賬款質押擔保
對于應收賬款質押業務，要深刻理解“只有有效應收賬款，才是有效的擔保條件”。
3、抵押擔保
最高額抵押應按總分行要求查詢抵押物狀態，承諾抵押的抵押物，要核實抵押人是否為真正的權屬人。
4、保證擔保
保證擔保要嚴格落實核保制度，簽名必須為保證人簽名，原則上，要取得保證人配偶對保證合同的確認，核實保證人名下實際資產、是否能夠辦理查封等等。
五、經辦授信業務如何盡職盡責
銀行是經營風險的，難以保證不出現不良貸款，經辦授信業務要全程盡職盡責。
（一）貸前調查真實合規、杜絕弄虛造假
在做好行業選擇、客戶選擇的基礎上、深入了解客戶的真實狀況的前提下審慎介入、爭取較有效的擔保措施，做到收益與風險相匹配，做到反映客戶的真實情況。
（二）在貸前調查及貸后檢查過程中，多收集財產線索，保管好相關書面資料
多收集財產線索，一方面能夠更清楚了解借款人的資產實力，另一方面，若貸款進入清收階段，通過查封其財產，能夠很好地約束借款人的還款意愿，并可通過資產變現的方式實現貸款清收。
（三）按照核保制度，做好核保工作
合同簽署的真實性是擔保有效性的基本前提；通過核保環節，可發現擔保人甚至是借款人股東的內部矛盾以及真實的控股關系；通過核保，真實了解抵質押物的現狀。
（四）每月堅持調查走訪企業，并留下工作記錄
有否書面工作記錄是貸后管理工作是否盡職免責的主要依據。
（五）客戶出現風險預警信號，第一時間報告 風險預警信號不等于授信出現風險，不等于授信需要下調級次；授信客戶只要出現影響其正常經營的不確定性因素，均要進行風險預警；凡是出現風險預警信號的客戶，均要定期進行跟蹤，并書面反映。
對于出現影響借款人正常經營的重大不利信號，經營單位負責人應及時向分行行長、風險主管匯報。
風險預警信號的及時處理，是防止授信轉不良的關鍵。
表外不良貸款自查報告
不良貸款案件風險自查報告（共10篇）
關于不良貸款現象調研報告（）
不良貸款清收工作匯報
不良貸款清欠工作匯報
「3」不良貸款清收工作計劃
XX年即將結束，我在領導的關心和指導下，在各部門的協助下，清欠辦取得一定的成績，但也存在一些不足之處，現總結如下：
一：加強學習，提高責任心
自接任以來，通過各方面學習，使我經受了一次XX上的洗禮，讓我知道了創業的艱辛，公司發展的艱難歷程，讓我增強了危機感和責任心，因此我更應該珍愛現在的工作，更要兢兢業業。
二：清欠結果
接手以來，整理了大量資料，細致掌握了各個工程的具體情況，為下一步工作打好基礎，目前幾個工程的案例使我詳細了解了工作的步驟，處理問題效率更高。
三：工作中存在的不足
工作在一步步中進行，但還存在較多不足，如法律的學習不夠，個人能力、整體素質有待提高。所有這些都需要在以后的工作中加以改正提高和完善。
四：工作計劃和建議
根據省市部門下發的關于農民工資的各個文件說明各級部門的重視程度，我建議XX那年我們應做到以下幾點：
1.項目部工資結算應每月或者每段工程進度量由總公司、項目部和各施工班組長以及工人共同簽字公示工人工資，然后轉交財務存檔。
2.項目部對勞務隊長管理，勞務分包企業根據施工進度和各分工種農民工簽訂勞動合同，在開工前上交公司存檔，制定職工花名冊、考勤表、工資支付表等臺帳。
3.項目部應配合農民工工資糾紛應急處置突發事件。
4.下一步應考慮欠薪應急墊付制度，籌措應急專項資金或以保證金墊付農民工工資。
5.對工程款已支付后項目部個人轉移財產，逃逸等方法逃避支付工資及材料費或者有能力支付而有不支付的項目部負責人需采取法院起訴等手段進行執行。
新的一年即將來臨，我將滿懷信心，嚴格按照公司領導的要求，發揚大無畏的XX，勤奮學習，扎實工作，客服一切困難，爭取XX年取得更好的成績，為公司的發展貢獻我的力量。
公司清欠工作總結2
XXXX年XXX在XXX的關心和指導下，在各部門的協助下，牢記總經理訓導，發揚偉大的“XXXX”，經過全體人員的共同努力，清欠辦各項工作取得了一定的成績，現做以下總結：
一、加強學習，提高責任心
今年我們清欠辦全體組織了三次總經理的兩篇講話——《記住昨天艱難的'創業路，攜手并肩共創美好未來》、《破釜沉舟背水一戰》的深入學習，并且認真寫了學習心得。通過學習，使我們每一個人經受了一次XX上的洗禮，讓我們知道了XX創業的艱辛，XX發展的艱難歷程，通過三次學習，讓我們每個人增強了危機感和責任心，因此我們更應該珍愛現在的工作，更要兢兢業業！
二、清欠回額XXX萬元，清收率達XXX%
XXXX年業務部共申報清欠單位XX個，標的XXX萬元，面對申報單位急，情況復雜的情況下全體清欠人員團結一致，勇于拼搏，克服重重困難，對所報單位進行了努力清收，截止XXXX年XX月XX日，清欠辦每個小組出差均超過XXX天，共清回貨款XXX萬元，當年申報清收率達XXX%。
三、狠抓難案、要案，積極處理清后事宜
XXXX年清欠工作面對很多急案、難案、要案，但清欠人員毫不退縮，勇往直前，XXXX公司和XXX公司兩案歷經兩年的艱難執行，終于圓滿解決，XXXX公司也將勝利在望。狠抓難案、要案的同時，我們堅持“抓大不放小”，更不忘執行過去的老單位，使所報全部單位得到了全面、有力的清理。
今年我們還在XXX的協助下對清后余額進行了及時處理，在財務部的指導下對當年產生的XX個單位申報了壞賬處理，并且還對今年的清欠單位訴訟文書等資料整理后交檔案室入檔，使清欠工作善始善終。
四、工作中存在的不足
清欠工作雖然總體上比較積極，但還存在較多不足，如對法律的學習不夠、個人能力、整體素質有待提高等，所有這些都需要在以后的工作中加以改正、提高和完善。
新的一年已經來臨，我們全體清欠人員將滿懷信心，嚴格按照總經理的要求，發揚偉大的“XXXX”，團結一致，勤奮學習，扎實工作，克服一切困難，爭取XXXX年取得更好的成績，為XX的大發展貢獻我們的力量。
「4」不良貸款清收工作計劃
歷史遺留不良貸款包袱沉重，一直是困擾農村信用社經營的一大難題，嚴重影響了農村信用社的正常經營和可持續發展。本文在總結農信社清收歷史遺留不良貸款經驗的基礎上，分析清收難點，試探求化解之策。
一、清收歷史遺留不良貸款難點
化解歷史遺留不良貸款，除依靠農信社自身“苦練內功”、發展業務，通過不斷增加盈利能力消化外，主要途徑還是要靠清收化解。但清收過程中普遍遇到如下問題：
（一）信用環境差使“賴債戶”不良貸款清收難。信用環境差是“賴債戶”存在的“溫床”?！百噦鶓簟敝胁环毴藛T，地方政府部門雖屢次下發文件以行政手段配合農信社清收，但許多涉貸單位對清欠工作大多存在“光打雷，不下雨”、走形式的現象，清收效果不明顯。而非公職人員的“賴債戶”則多存有僥幸心理，通過外出躲債、拒絕簽字等方式逃避信用社債務。對于這些“老賴債戶”，無論信貸員怎樣軟磨硬泡也無濟于事。
（二）缺乏政策扶持使農業經濟組織不良貸款清收難。上個世紀八九十年代，農信社自主經營管理薄弱，各級政府行政干預致使農信社發放了一批低質量的農業經濟組織貸款，如一些村辦造紙廠、水泥廠等，隨著這些經濟組織的虧損、解體、倒閉，農信社的這部分貸款也由此沉淀下來。這部分貸款大多年限長、金額大、涉及面廣，由于缺乏國家相應政策扶持，而使此類不良貸款清收盤活難度相當大。
（三）農業經濟的高風險性使小額不良貸款清收難。由于農戶尚未形成規?；r業經營，個體抗風險能力小，一旦出現天災人禍，債務往往難以償還。市場經濟的復雜化也使城市小個體戶常常血本無歸，無法按期歸還債務。這部分不良貸款具有單筆金額小、戶數多、分布廣的特點，加上不少貸戶外出務工、經商，有的還舉家外遷、下落不明。要盤活此類不良貸款，如果單靠信貸員一戶一戶跑清收，工作量巨大，而且勢必影響正常業務發展。
二、清收歷史遺留不良貸款對策建議
經過近幾年深化農村金融體制改革，農信社不良貸款降壓工作已取得較大的進展，但一些“難啃的骨頭”仍然較大程度地影響農信社的資產質量，因此怎樣在原有清收經驗之外尋求化解之道是當前農信社應當思考的問題。本文僅提出以下幾點對策建議：
（一）加大行政、法律清收力度，切實整肅信用環境。針對信用意識淡薄的“公職老賴”，政府相關部門應結合國家新出臺的《公務員考核規定（試行）》，把是否誠信作為公職人員年度考核“德、能、勤、績、廉”中“德”的重要考評內容，對惡意拖欠債務的公職人員按照有關規定給予懲戒。對非公職人員的“釘子戶”，通過媒體曝光、法院執行拘留等途徑給予清收，這樣在打擊惡意逃廢債行為的同時又可整肅信用環境，達到清收一戶、震懾一方的效果。
（二）創新機制，積極探索打包出售、債權拍賣、資產置換、委托清收等方式，多渠道消化歷史包袱。對于歷史遺留不良貸款，建議省級聯社在相關法律框架內盡快研究出臺指導意見，指導基層聯社根據具體問題，采用靈活、合規的途徑積極化解。如對于單筆金額小、筆數多的農戶小額貸款，可考慮打包出售債權清收的方式；對于大額不良貸款，可考慮公開拍賣債權的方式收回；對于供銷社解體前不良貸款，可考慮通過資產置換的方式將債權置換成其現有房地產的產權，再進行拍賣變現清收；對于一些貸戶長期外出，催收人員因信息不靈無法催收到位和少數“賴債戶”拖欠債務等情況，創新催收方式，委托關聯人或村組干部幫助清收，通過合理核定清收費用，明確費用按照現金到賬的金額進行結算，這樣則可能調動多方力量積極性將多年陳年舊賬收回。
（三）適時放貸激活“沉睡貸款”，幫助貧困貸戶脫貧致富。由于農業經濟的高風險性和市場經濟的復雜性等客觀因素影響，一些小額貸款戶家庭貧困確實無法償還貸款。針對此類情況，信用社應組織信貸人員深入調查，根據貸戶具體情況適時適度放貸，為貸戶送信息、送技術、送資金，在幫助他們脫貧致富的同時，又可收回多年無法盤活的不良貸款，從而達到社農“雙贏”的效果。
（四）成立具有地方特色的資產管理公司，加快消化歷史包袱進程。借鑒國有商業銀行運作資產管理公司經驗，由地方政府牽頭成立具有地方特色的資產管理公司。資產管理公司的注冊資本可由省、市、縣財政部門按一定比例出資解決，業務開展及服務對象主要面對轄內各法人農村信用社，對農信社符合條件的歷史包袱中的不良貸款進行剝離清收或采取其他有效的方式進行消化。通過此種方式，可使農信社輕裝上陣應對激烈的農村金融市場競爭。
「5」不良貸款清收工作計劃
摘 要：農村信用社在促進中國農村經濟發展和農村社會穩定的過程中發揮了積極的作用。但是，由于來自內部、外部及歷史等多種因素的影響，信用社的資產質量惡化，不良貸款一直居高不下，它就像腫瘤一樣侵蝕著信用社的肌體。造成信用社負債嚴重，經營風險加大，嚴重危及著信用社的生存和發展，同時也不利于促進農村經濟的發展，在金融業競爭日益激烈，農村經濟結構不斷調整的今天，“制止不良貸款，保全信貸資產”已經成為農村信用社的當務之急。
中圖分類號：F830.5 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）04-0068-02
近年來，隨著金融制度改革的深入，中國農村信用社取得了較大的成就，已經成為中國農村金融體系的主導力量。然而，在農村信用社長期發展過程中所積累的各種體制內外的問題已經成為制約其提高競爭力和快速發展的瓶頸。這些問題主要有支農力度弱、網絡資源不足、新業務發展平臺尚未建立，治理結構殘缺、工作人員素質較低等。只有通過明確信用社的性質及產權治理結構，明確規定農村信用社的服務方向、經營宗旨，建立新的體制框架，培養高素質的從業人員等措施，對農村信用社體制進行改革，才能使其不斷提高自身實力，并在激烈市場競爭中求得發展。經過近五十年的曲折發展，農村信用合作社已成為中國金融體系的重要組成部分，也是當前中國農村地區最龐大和最完備的正規金融組織體系。在農村信用社改革和發展的關鍵階段，如何正確面對和處理當前農村信用社存在的問題，是我們所必須正視的。
2.貸款管理制度低效。首先是制度設計上的低效，多數信用社都建立了一系列規章制度，但制度不健全、不系統、不配套、不及時是普遍存在的問題。從內部控制的角度來看，貸款業務中存在大量的控制盲點，一人承擔不相容職務的現象相當普遍，如小額農貸，貸款員既做貸前調查、貸時審查、又做貸款審批和貸后檢查，使貸款人員失去了有效約束，極易誘發道德風險。其次是制度執行上的低效，內控制度寫在紙上，掛在墻上，講在嘴上，很多時候是為了裝點門面或應付檢查，貸款過程中違反國家方針政策、金融法規、內控制度的行為屢見不鮮。
3.信貸人員素質不高。信用社信貸風險管理失效的一個重要原因是基層信貸人員隊伍素質不高。由于文化程度較低、知識結構缺陷和業務能力問題，不能正確分析和應對貸款風險，有的信貸員連企業的基礎財務報表都不能閱讀，對借款人假信息、假報表缺乏辨別和防范意識和能力，忽視對借款人背景等報表數據無法反映的因素的調查。有些信貸員業務發展指導思想不端正，只顧個人眼前利益，不關心貸款潛在風險。
1.建立健全業務風險防范機制。為有效控制信貸風險，農村信用社應按照《農村信用社章程》、《農村信用社聯合社章程》和《擔保法》、《貸款通則》，建立授權分責的信貸管理體制。信貸審查機構負責貸款審查，貸款審查委員會負責貸款審批，嚴格實行“審貸分離”、“分級審批”制度，將貸款調查管理、審查認定、檢查監督職責分解，互相制約，確保信貸決策的科學性。同時建立貸款保障制度，提足呆賬準備金，對歷史遺留下來的呆賬，人民銀行、財政部門要給予傾斜政策，促其“消化、吸收”，增強農村信用社的再生能力，提高資本充足率。嚴格執行資產負債比例管理的有關規定，調整信貸結構，使資產多元化。在全面實行資產負債比例管理基礎上，嚴格控制單戶貸款比例等指標，對包括本、外幣在內的資金交易、證券交易等項表內表外業務，建立完善的內部監督與風險防范制度。尤其在主營業務即信貸業務上，要建立有效的內部控制制度，優化信貸資產結構，預防、降低信貸風險，提高信貸資產質量。按照授權分責、監督制約、賬務核對、安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度。會計記錄、賬務處理、成果核算等完全獨立，會計部門只接受其主管領導，會計主管不參與具體經營業務，保障財務、會計信息的完整性、準確性、客觀性與有效性。建立統一法人管理和法人授權授信為主要特征的內部授權、授信管理制度。信用社對其分社以及信貸人員的授權授信要定期檢查，確保授權、授信適當，權限及額度不突破，各種授權均以書面形式確認并逐級下達，各項業務均按業務授權進行審核批準，特別授權業務要經過特別審核批準。農村信用社經營管理活動是否符合國家法規、特別是經濟金融方面的法律法規，是否能有效地防范來自內部及外部的欺詐活動，關系到農村信用社的安全與穩定。違規、違法及欺詐所導致的風險，不僅產生于農村信用社內部，而且產生于一些外部監管部門，因此，農村信用社要通過教育、示范、監督與技術控制，防止農村信用社與違法犯罪活動的聯系，避免內部欺詐、犯罪和卷入外部欺詐陷阱。建立科學的計算機系統風險控制制度。對計算機系統的項目立項、設計、開發、測試、運行、維修等全部過程嚴格管理，明確業務主管部門與稽核監督部門的職責，嚴格進行業務主管、軟件設計人員、業務操作及技術維修人員權限劃分，嚴禁系統設計、軟件開發等技術人員介入實際業務操作，將風險控制制度、指標及規程等項內容進行計算機程序化處理，形成一個完整的系統，然后將其用于風險管理之中。 2.建立一支合格的營銷隊伍。部分地區信用社資產質量不高，信貸市場份額萎縮，一個關鍵原因就在于信貸員隊伍素質較低，制約了信貸營銷工作的開展。從實踐來看，建立一支德才兼備的信貸營銷隊伍迫在眉睫。狠抓作風建設，嚴肅信貸工作紀律信貸營銷人員要自覺遵守各項規章制度，保持嚴謹的工作作風，貸款才能放得出、收得回、有效益。在工作態度上，既要有責任感，更要有自豪感，善于規避風險，敢于迎接挑戰。在營銷方式上，力戒“養尊處優”，等客上門，而要主動出擊，進村入戶，重視與客戶的聯系，真正密切社農、社企關系，把農村信用社辦成客戶喜愛的情感銀行，建立互動、互惠、互利、共贏的新型戰略合作關系。實行崗位考核，增強信貸隊伍活力，通過崗位競聘、信貸從業資格考試等方式，使信貸營銷隊伍保持合理流動，防止隊伍老化，優化隊伍結構。適當培養和引進高素質人才，滿足農信社信貸客戶群體日益廣泛、中高端客戶逐漸增加的需要。加強隊伍建設，提高信貸隊伍素質加強信貸隊伍品德教育，提高從業人員的道德水準。信用社要經常組織員工學習金融職業道德教育和法制教育，培養員工職業道德觀念和守法觀念，樹立正確的人生觀和價值觀，按制度辦事、按規程辦事、形成管理靠制度、操作靠規范的良好氛圍，保證信貸營銷工作安全、健康發展。在防范道德風險的同時，舉辦各種形式的營銷培訓和業務培訓，及時補充和學習新知識、新技能，鼓勵信貸營銷人員利用業余時間參加學習教育，以適應新時期信貸營銷工作的需要，增強信貸營銷人員的整體素質和管理能力。
3.建立一套完善的信貸服務體系。創新信貸服務方式對于貸款營銷來說，亦是如此，思想陳舊，必將舉步維艱；勇于創新，才能贏得主動。農信社的服務對象在信貸需求上各有不同，因而信用社的信貸服務方式也應多種多樣。豐富信貸服務內涵。通過一些實實在在的支農服務活動，使貸款營銷情感化，讓客戶從內心里認同信用社，建立融洽的社群關系。擴大信貸服務外延。對小額農貸，立足千家萬戶，做好擴面、增量、延伸工作，延展其服務功能：一是延伸貸款對象。使從事或服務一、二、三產業的所有農戶、城鎮個體工商戶等都能受益于小額農貸。二是擴大授信額度。小額農貸最高限額不能一成不變，可以根據經濟發展適當擴大；對種、養、加等特色大戶，要大力推行聯保貸款，加大支持力度。三是延長使用期限。合理確定貸款期限，允許貸款跨年使用。改革信貸服務作風。信貸人員要深入基層，開拓視野，把轄內有金融需求的農戶、企業都納入視線，努力發現、培育和選擇優質的貸款項目。并以優質高效的金融服務來贏得客戶、拓展市場，在服務效率和服務水平上下功夫，做一流服務、爭一流速度、創一流業績，踐行服務承諾和一次性告知制度，構建快速通道，實現服務提速。
4.關心支持，全力配合，是盤活清收不良貸款的不容忽視的方法。盤活清收工作涉及面廣、情況復雜，僅靠信用社一家去唱“獨角戲”，顯然孤掌難鳴，力不從心，為此，社會各部門要關心重視信用社盤活清收工作，密切配合，通力協作，才能使盤活清收工作取得突破性進展。一是要加強同地方黨政部門的聯系，通過溝通協商，使他們主動過問自己經手、擔保或轄內企業、農戶形成的不良貸款；二是要積極同公、檢、法、司、工商、稅務等部門搞好關系，千方百計為信用社盤活不良貸款提供極大“便利”；三是信用社自身要搞好資產保全和“門前清”工作。對手續不合規、不完善貸款，應盡快健全手續，保全資產，避免訴訟時效喪失；對信用社職工自貸、擔?；驗橛H屬、朋友介紹、擔保發放的人情、關系、跨區、頂名等貸款，調查摸底，登記造冊，采取聯系工資、離崗收貸、行政處分、解除勞動合同、追究法律責任等措施，限期收回；四是健全金融法律管理體系，組建金融法庭，為盤活清收工作開辟“通道”，以維護農村信用社的合法權益。
參考文獻：
武國柱.中國農村金融發展存在的問題及對策研究.太原：山西財經大學，2012.
「6」不良貸款清收工作計劃
銀行不良清收個人述職報告
尊敬的領導：
我是XX銀行不良資產清收團隊的一員，我在這個崗位上工作已經三年了。在這三年中，我積極配合團隊的工作，嚴格遵守銀行的各項規章制度，為銀行開展不良資產清收工作做出了一定的貢獻?，F在，我將向您匯報我在不良資產清收方面的工作，以及我對于未來工作的規劃和建議。
一、工作概況
在過去的三年中，我主要負責不良資產的清收工作。我熟知不良資產清收的各種手段和法規，熟悉各類拍賣、委托、協商等清收方式，能夠根據不同情況合理推進案件的清收進度。在這段時間里，我緊跟銀行的要求，努力完成清收任務，取得了以下成果：
1. 成功清收了一批不良貸款，為銀行挽回了一定的損失。
2. 組織了多場拍賣，成功售出了銀行的抵押物，回收了部分債權。
3. 創新了一套清收流程和工作檔案管理系統，提高了清收工作的效率和質量。
4. 獨立處理了多個案件，解決了許多疑難問題，受到了客戶和領導的好評。
二、存在的問題
在工作中，我也發現了一些問題存在：
1. 國內法規政策不斷變化，有時對清收工作帶來影響，需要及時跟進和適應。
2. 清收目標數量龐大，工作任務繁重，需要加強時間管理和工作分配。
3. 部分案件涉及疑難糾紛，需要更多專業知識和管理手段。
三、今后的規劃和建議
為了更好地開展不良資產清收工作，我提出以下規劃和建議：
1. 繼續學習和積累專業知識，關注國內外法規政策的變化，提高工作的適應性和應變能力。
2. 制定更加合理的時間管理和工作分配方案，優化清收流程，提高工作效率。
3. 增加團隊合作，加強與相關部門的溝通和協作，共同解決涉及的疑難問題。
4. 抓住數字化時代的機遇，積極引入信息化技術，提升清收工作質量和效能。
5. 建立完善的績效考核制度，激勵清收人員的積極性和創造性。
總結：
我深知不良資產清收工作的重要性和復雜性，也明白該工作對于銀行的意義。在以后的工作中，我將繼續努力，更加專注于提高清收工作的質量和效率，為銀行開展不良資產清收工作做出更多的貢獻。
感謝領導的關心和支持！
XX銀行不良資產清收團隊
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?述職報告之家現象級內容特輯:
- 驗收工作報告?|?不良工作檢討書?|?驗收工作總結?|?裝修工作計劃?|?不良貸款清收工作計劃?|?不良貸款清收工作計劃
日期：XXXX年XX月XX日
「7」不良貸款清收工作計劃
各位領導和同仁：
20xx年，在不良貸款清收工作中，我社堅決執行聯社相關不良貸款清收文件精神，集中精力，重拳出擊，主攻難點，大力清收不良貸款，收到了明顯效果。今年前八個月我社累計收回不良貸款126筆，金額1297475元，利息183574元，不良貸款率較年初下了14百分點，完成聯社任務的43%，不良貸款實現了“雙降”目標。我們的主要做法是：
一、全面動員，統一思想，樹立清收不良貸款的信心
在清收不良貸款工作上，聯社今年出臺了一系列的措施辦法，牌口信用社始終堅持貫徹落實聯社清收不良貸款的方針政策，四月八號我社召開了全體員工會議，全面傳達落實了聯社清收不良貸款工作的有關精神，深入解讀了聯社清收不良貸款工作的各項措施，對清收不良貸款工作實施了總動員，講清了清收不良貸款工作的重要性，我們明確提出要在不良貸款清收工作中做到“四個轉變”、“四個消除”的工作方針，即：轉變觀念，消除疑慮；轉變思想，消除幻想；轉變作風，消除懈??；轉變重點，消除新增。要求員工樹立完成任務的堅定信心，打消一切顧慮；著眼于現在，丟掉希望聯社減指標隨大流的幻想；發揚求真務實的工作作風，摒棄消極懈怠思想；重新確定工作重點，消除新增不良，通過召開動員會，全社上下統一了思想，全體員工認識到，如果能落實聯社出臺的工作措施，不僅清收不良貸款會取得好的成效，員工自身待遇也將水漲船高，通過這次動員會，全體員工士氣高漲，對打贏2011年清收不良貸款攻堅戰充滿了必勝的信心。通過幾個月的實踐證明，只要思想統一，認識到位，員工的工作熱情和工作積極性是大有潛力可挖的：在以前，我們在不良貸款清收上普遍存在“五怕”思想，即：怕客戶清收不理解不配合難清收；怕借代發補助協商還貸政府不支持；怕依法清收難執行；怕措施到位難奏效；怕前清后增難控制，但是目前，籠罩在信用社員工頭上的這“五怕”思想已煙消云散。
二、強化落實，嚴格獎懲，調動清收工作的積極性
為增強不良貸款清收的責任感和緊迫切感，我社從強化管理機制和清收措施入手，把清收不良貸款作為當前乃至今后一個時期的主要工作來抓，采取“主任掛帥領隊、落實責任推動、強化激勵促動、集中管理聯動”的工作機制。一是成立以主任任組長，副主任任副組長，委派會計任清收統計員，所有信貸員為成員的不良貸款清收小組。二是落實獎罰制度。根據聯社2011年24號文件《關于全力開展不良貸款清收工作并成立資產管理中心的通知》的精神，結合我社實際，經民主討論制定了，即能體現多勞多得的分配原則，又能調動全體員工內外配合全力清收不良貸款的計酬辦法。三是明確規定，外勤沒有完成不良貸款清收任務的和內勤不配合不良貸款清收工作的，取消當年的評先資格。措施的出臺，極大地調動了全員清收不良貸款的工作極積性，促進了不良貸款清收工作穩步前進。四月八號會議通過不良貸款計酬考核辦法后，鼓舞了職工士氣，八月底止全社共得計酬65943元，在崗人平計酬8242元，信貸員計酬最高的12318元，最低也5439元，措施得力，考核兌現，目前職工情緒高漲，都有決心打一場不良貸款清收硬仗。
三、因戶制宜，數策并舉，全面落實各項清收措施
在不良貸款清收過程中，為打有把握之仗，我們對不良貸款分類排隊，把脈切診，查找原因，對癥下藥，力求多渠道，多措施，多手段找準突破口和切入點。根據不良貸款余額大小，占比高低分類排隊，實施清收工作小組合力攻堅，根據客戶經濟條件，在保證單位效益沒有造成影響的情況下落實“打包清收”政策，并采取先易后難、先資源豐富后收入單薄的順序方略，打開工作局面。一是全面清收不走過場。借助宣傳揚聲威，造聲勢形成強大的清收輿論攻勢，利用征信揚誠信，列舉事實促客戶清不良的方法。今年來我們清收小組人員每周不少于四天的時間下村收不良貸款，每月集體組織清收工作在16個工作日以上，對所有不良貸款客戶進行逐筆逐戶清收函證，對當日不能償還的客戶簽定還款計劃，確保了函證質量和函證面。我們在函證通知書上根據實際對催收函證內容進行了完善，利用信用社代收代發平臺，把各種補貼列入和貸款戶協商還貸內容。對第一次催收未果的貸款戶、二次、三次進行催收，發揚“釘子”精神，常攻不懈，鍥而不舍，出擊迅速，震憾力及輻射面較大，攻破了部份拒還老貸款的心理防線，以此打開了清收工作的新局面。常家湖村胡某等三戶87年集體購買芋麻種時分攤的貸款至今有24年，在這次清收中還清了全部本金和相應的利息。不良貸款的清收，在收回本金的同時，也要注重貸款利息，對個別不良貸款戶目前經濟條件好的，在利息方面決不打包，要積極做他們的思想工作，讓他們認識到表外欠息的違害性，動之以情，曉之以理，不厭其煩給客戶講信貸政策，曉以利害，鍥而不舍的工作精神創造了更好的經濟效益，張家塘村張某95年在原紅旗分社貸款1000元，通過我們做工作，償還了貸款全部本金和2000元利息，金明村楊某92年貸款340元，這次也償還貸款全部本金和860元利息。二是合理安排清收時間，完成任務和職工身體健康并存。四月份來我社一直堅持下村收貸16天以上，但七月八月連續高溫，在保證下村收貸時間的前提下也注意職工的身體健康，還氣溫超過38°我們安排上午下村收貸，下午辦理入檔和打包收息上報等相關手續，早上7點統一就餐，早下村。這樣的時間安排得了所有職工和家屬的認同，工作重要，但職工的身體更重要，就和安全工作一樣，人的生命是第一位，只有人性化的管理才能調動職工的積極，才能更好提高職工的工作熱情，七月八月份晚上就有信貸員打電話向我請示打包收息情況，這就說明，一個人的力量是有限的，只有依靠集體、依靠團隊才是完成任務的保障。也為2011年不良貸款清收任務的完成奠定了基礎。
今年剩下的時間只有三個多月，我社不良貸款客戶在家的八月份己經全部催收函證，下段時間我們把不良貸款催收工作放在外地外鄉。在聯社黨委的正確領導下，我們愿意和所有的同仁并肩作戰，為完成赫山聯社不良貸款壓縮任務作出貢獻。
「8」不良貸款清收工作計劃
尊敬的各位老師，親愛的同學們：
大家早上好，我是來自高二九班的吳曉茵，今天我的演講題目是：遠離校園欺凌。
XXX說過，“每個人都是從孩子長大的，實現我們的夢想，靠這一代，更靠下一代。”然而，我們如今面臨著一個嚴肅的問題――校園欺凌。
我們總認為校園欺凌離我們很遠，但霸凌的發生，要比我們想象的頻繁的多，也普遍的多。據統計，約有54%的初高中生，受到過不同程度的欺凌，每五間學校中就有一間，存在欺凌現象。
“有時候，校園比社會更殘酷，因為那是一群有破壞力卻無容忍度的少年?！边@些所謂的“小打小鬧”，給無數陷入欺凌旋渦的人們，帶來一道又一道的傷疤。
隨意施暴的欺凌者們，常常將肢體暴力視作玩笑，有意識地模糊了玩笑與傷痛的界限。這樣漠視法律，忽略道德的人，應當及時地反思自己，正確地認識法律的規定，道德的要求。否則便會給他人帶來更多的傷害，讓親人陷入悲痛，令自己墜入牢籠，釀成無數的悲劇。
我們，常是那保持沉默的“幫兇”。我們或認為事不關己，或選擇逃避，又或是覺得，光憑自己的力量，根本無法改變事實，所以習慣性地寂靜。一個人的力量或許有限，但當我們團結起來，懷抱著改變它的希望，事情必將變得不同。
據統計，受欺凌者中，有80%的人，因同學的鼓勵，重拾生活的希望；63%因同學們的幫助，勇敢地反抗霸凌行為。我國《校園暴力司法大數據》顯示，我國校園暴力案件，正呈逐年下降的趨勢。而在校園霸凌嚴重的英國，也同樣有著暖心的例子。英國的達倫和他的朋友康納，受到了一些同學的惡語相向，甚至是拳打腳踢，這樣的慘劇越是繼續，兩個男孩就越是沉默，恐懼。但是，()希望是永遠存在的。他們的同學團結了起來，一起找到了反霸凌機車隊。車隊成員和孩子們的鼓勁與支持，讓他們重拾勇氣，讓他們的臉上，再次，出現了笑容。
你的一個舉動，可能就會挽救一場悲劇。你們的一次團結，可能就會拯救一個生命。的確，集體的力量是無限的.，但這種力量也是分為正面與負面的。
我們總以為，只有肢體暴力，才叫做欺凌。但是，我們的那些異樣的眼光，低聲的竊笑，有的時候，會給一些同學帶來比生理傷害更嚴重的創傷。這，便是集體的負面作用。然而，這樣的傷害往往不被察覺，我們甚至不以為意。對于那些與別的同學有些許不同的同學，我們在不知不覺中成為了施害者。集體可以幫助一個人，但集體的排外性，也能夠毀滅一個人。
因此，我們要學會換位思考，摘下有色眼鏡，做一個溫暖明亮的人，不僅要明白肢體暴力，是一種惡，也要明白，語言暴力，無論多么小，也是一種惡。因此，我們要“從善如流，從惡如崩?！闭鏧XX說的那樣，無論何時何地，青年都要堅持原則，勿以善小而不為，勿以惡小而為之，做一個高尚的人、純粹的人、有道德的人、有責任感的人。
紀中對校園霸凌一直堅持零容忍的態度，這里容不下欺凌者，亦容不下旁觀者和淡漠者。麻木不仁，漠視暴力，不該成為我們的慣用態度。紀中也決不容魯迅先生筆下的“看客”的存在。
夜再深，只要攜手，懷抱希望，黎明總會到來。假果你的身邊正有人被欺凌，請你不要縱容，更不能參與。請你保持冷靜，及時向老師和學校反映情況。請你懷著熾熱的心，永遠不要漠視身邊的悲劇，我們理應有這份責任感。
希望我們能攜手抵制校園暴力，為夜添上些光亮，在我們的努力下，也必定會牽動其余地方的改變。在無數縷光的照耀之下，夜便不會黑，我們，必然是那些光芒。
「9」不良貸款清收工作計劃
(1)經濟金融環境隨著我國經濟金融對外開放程度的不斷加深，融入全球金融一體化的進程加快，我國的銀行業面臨的經濟金融環境正逐步發生著深刻的變化。
伴隨著市場化程度的進一步提高，金融商品的價格也日趨市場化。
我國銀行業受到市場經濟環境和金融管理模式尚不完善的影響，逐漸暴露出不公平的市場競爭、缺乏有效的市場約束機制等缺陷。
來自利潤指標考核和同業競爭的壓力，導致商業銀行各級分支行片面重視經營成果，會計核算和監督職能弱化，易產生會計核算不合規的風險。
(2)銀行會計管理體制銀行會計管理體制改革相對滯后，不能滿足防范銀行風險的要求。
分級管理的體制使作為經營主體的各級分支機構部門利益膨脹，在利潤指標、支付保證等種種壓力下，往往通過弱化會計的核算、監督功能來達到其目的，加之基層行領導、會計人員“本地化”的現象普遍存在，最終使弱化會計職能的各種違規行為占盡了有利條件，極易導致風險和損失。
目前各商業銀行為了規范會計業務操作、會計基礎工作和有效的防范柜臺操作風險，在會計監督內容方面，往往更集中于對柜臺會計業務規范性合法性的監督，弱化和忽視了對財務核算的會計監督。
而當前商業銀行會計信息失真問題產生的原因，主要還是在財務核算這一層次。
加之內部審計部門因其審計獨立性和審計層次有限等因素，對于財務核算方面的審計力度仍顯力不從心，有些問題不能得到有效控制。
近幾年的案件和事故中，從現金收付、金庫管理到票據結算環節，涉及基層銀行負責人和會計財務人員內外勾結作案的情況增多，而涉案金額大。
盡管在一定程度上，這些違法案件中的某些涉案人員是受到了主觀社會環境中的賭ball熱、炒股熱和拜金主義的影響，但主要問題還是銀行內部管理松懈和用人不當。
會計人員自身的素質、職業責任感問題也是產生會計風險的重要原因。
首先，業務人員的風險意識薄弱不容忽視。
目前銀行的前臺柜員流動性高，且普遍缺乏風險防范意識。
另外，由于對業務認識不夠深入，業務知識掌握不牢固，不能將風險防范與實際業務操作很好的融合，從而缺少應有的職業謹慎，無法識別、判斷業務流程的風險點，風險意識更是無法深入到意識中。
對于商業銀行來說，會計風險的定性分析方法主要是風險管理人員利用直觀材料，依靠個人或者團隊的主觀判斷和綜合分析能力，對銀行所面臨的會計各類型風險進行的評估。
由會計風險的分類和特點可以看出，某些類型的風險是很難量化的，這一方面是因為會計風險損失數據的匱乏，另一方面是因為這些類型的會計風險的風險因素與風險發生頻率和損失程度之間并不存在十分清晰的關系。
當前，商業銀行傳統上在會計風險管理中采用較多的定性評估方法，包括自我風險評估法、關鍵風險指標法、記分卡法等主觀性較強的風險評估方法。
三、我國商業銀行會計風險的應對措施
1.建立健全適應商業銀行經營要求的會計管理體制建立大集中、管理型的三級核算管理體制。
目前我國商業銀行會計核算管理的體制是集中統一領導、分級授權管理的體系，有過多的核算層次和部門會計，使得核算風險增加。
因此，我們要在建立銀行統一會計信息系統的基礎上，實行“大集中、管理型”的三級核算新體制，即由總行、大區核算中心、基層分行三級核算主體構成三級核算制。
(1)加強銀行會計內部控制體系的建立我國商業銀行內控制度的建設是以新會計準則為依據，根據自身業務需要和運行發展狀況制定的，由監管部門的“控制指引”、各商業銀行的內部控制制度、各條線各崗位的操作規程構成。
這些制度保障了正常經營的穩定開展，是我國銀行業的寶貴財富。
(2)深入開展會計風險文化建設文化作為有別于制度的一種規范，主要表現為理念、思維方式以及行為習慣。
文化一經形成，其作用相對于制度來說是長效、自覺和有效的。
會計風險文化建設應立足于制度、技術和人三方面，業務制度是保證業務進行的基礎，技術控制是防控風險的中堅，責任心是保證業務合規進行的最后保障。
首先，加強營業機構的事前、事中控制的`職能。
建立和完善操作性強和盡可能詳盡的操作規程和規章制度;健全客戶管理體制，建立有效的銀企溝通機制。
其二，強化事后監督的作用。
由目前的防范業務人員工作差錯為主轉變為有效控制銀行風險為主，充分體現其在防范業務風險、保障資金安全方面的作用，實現從面面俱到的拉網式監督向突出關鍵部位和重點業務)的操作風險識別與評估控制體系上來，開展全員操作風險識別，識別出全行經營管理中存在的風險點。
第三，強化分行會計部門的會計風險識別和評估的職能。
由目前的會計日常的管理工作業務操作流程的制定，上升到對各項會計業務流程的關鍵環節的風險的識別和評估，注重對風險控制的管理。
「10」不良貸款清收工作計劃
ⅩⅩ年12月末，我行不良貸款余額為 萬元、占比 %，不良貸款比年初減少 萬元，不良貸款率較年初下降 個百分點。我行目前沒有批量轉讓的不良貸款。
1、關于資產包定價問題。中國的不良資產處置市場都被長城、信達、華融和東方四大資產管理公司所壟斷，四大資產管理公司壟斷市場的局面未根本改變，不良資產轉讓也難以實現商業化定價。
2、禁止轉讓的問題。債務人或擔保人為國家機關的不良債權; 列入破產計劃的國有企業債權、債權轉讓協議中設置了“禁止再轉售條款”的。在協議約定“禁止轉售條款”的情形下，是否可以因此認定再轉讓協議無效? 有的意見認為：“禁止轉售條款”主要在于防止購買者炒作債權，對債權進行再度轉讓獲取商業利潤。現行法律法規對當事人間的這種約定亦未禁止，故該條款應是無效的，債權再轉讓應為有效，這種意見是否可行把握不準。 還有觀點認為，當前尚無法律法規禁止不良債權的轉售，因此，對于禁止轉售條款，其只為當事人之間的約定條款，該條款不違反相關法律法規的規定，具有法律效力，但其效力僅止于該約定的雙方當事人。此次《金融企業不良資產轉讓管理辦法》明確規定設置了“禁止再轉售條款”的禁止轉讓。
3、對債權轉讓合同審查的問題。首先是不良債權是否具有可轉讓性。即被轉讓的不良債權是否屬于國家禁止或限制轉讓的債權，如
債務人或擔保人為國家機關的，以及被認定為涉及國防、軍工等國家安全和敏感信息的以及其他依法禁止轉讓或限制轉讓的債權。其次是對受讓人主體資格的審查。對于可能利用職務或業務之便，從事關聯交易，侵吞國有資產的相關人員或組織均屬于禁止之列。第三是對轉讓程序的公正性和合法性進行審查。即轉讓過程中評估、公告、批準、登記、備案、拍賣等諸環節是否符合“公開、公平、公正和競爭、擇優”原則。資產管理公司通過債權轉讓處置不良資產，應當嚴格按照規定的程序進行，否則將有可能導致債權轉讓合同無效，無論對資產管理公司還是受讓人都將受到很大的影響。
「11」不良貸款清收工作計劃
一、指導思想。
認真貫徹落實科學發展觀，壯大地方金融機構的要求，以構建和諧、誠信為目標，積極采取有效措施，通過幫助農村信用社清收兩項貸款，優化信貸資產質量，進一步加快農村信用社改制步伐，提升農村信用社經營管理水平，為我鄉的轉型跨越發展提供有力的金融支持，且通過采取行政、經濟和法律等措施，深入開展清收我鄉兩項貸款工作，切實提高農村信用社信貸資產質量。
二、組織機構
為加強對清收工作的組織和領導，成立了鄉清收農村信用兩項貸款工作領導小組。
三、清收范圍
鄉6個村農村信用社牧民定居和災后重建貸款的.清收工作。
四、目標任務
按照縣農村信用合作聯社的整體規劃，采取近期目標與長期目標相結合，大力開展清收兩項貸款攻堅戰，盡快使貸款還清。
五、工作措施
鄉按照縣委縣政府關于清收兩項貸款管理的有關規定，摸清底數，加大對兩項貸款的清收力度，嚴格認定責任和追究責任，促進內部清收工作。在此基礎上，對清收難度大、長期清收無效果，靠自身力量已無法清收的貸款，由縣信用社提供名單，我鄉清收農村信用社兩項貸款工作領導小組協調相關部門進行清收。我鄉干部分解任務將進行各村一對一或多對一來開展貸款的清收工作，或進行做思想工作、深入了解不及時還款的原因等各方面行動來保證貸款按時歸還。
六、工作要求
（一）加強組織領導。
清收農村信用社貸款工作領導組負責全鄉貸款清收工作的組織、協調、督導。切實加強對貸款清收工作的組織領導，將清收工作納入部門的重要工作，加強督促檢查。鄉政府清收工作領導組具體協同農村信用社開展清收工作，確保清收任務的圓滿完成。
（二）加大宣傳力度。
加大宣傳力度，各村村委會、鄉黨委要加大對農村信用社清理工作的宣傳力度，大力宣傳清收政策，營造濃厚的清收工作氛圍，教育、勸導借款人增強誠信意識，自覺歸還貸款。
（三）搞好協調配合。
清收農村信用社兩項貸款工作，政策性強，涉及面廣，工作難度大，需要各村共同努力，密切配合。各村要根據各村的實際，認真研究農村信用社兩項貸款的具體措施和辦法，積極搞好配合，形成強大合力，確保清收見實效。
（四）切實加強督導。
鄉清收工作領導組要加大對清收工作的督導檢查力度，要及時總結、推廣清收貸款工作中的好的經驗和做法，促進清收工作深入、扎實、有效開展，確保農村信用社清收貸款任務按期完成。
「12」不良貸款清收工作計劃
【人名】同志，男，19____年出生，滿族，中共黨員，大專學歷，助理經濟師，現任____銀行____支行行長。2014年前9個月，該同志多策并舉，把盤活散小戶、突破重點戶、清收觀望戶、攻克賴債戶、拔掉釘子戶、管好新貸戶作為全年化解貸款風險的總體思路，共以貨幣資金形式收回不良貸款220萬元，為____銀行不良貸款盤活存量、化解風險做出了突出貢獻。其主要事跡如下：
一、找目標，突出在“準”字上。該同志面對不良貸款人難找、錢難收、時間長、扯皮多的客觀現實，不叫難、不畏難、不怕難，敢于冷靜客觀的分析現狀和有利因素，找準清收目標。他根據____支行不良貸款總額分布的特殊情況，確定政府關聯類不良貸款及近年來新形成的大額不良貸款為全年清收的主攻目標，收到了“找準突破口、有的放矢開展工作”的實效。
二、定責任，突出在“早”字上。該同志在明確目標任務的基礎上，結合____支行實際，及時制定并落實了清收責任制，自加清收壓力，由他本人直接包案落實清收重點疑難大戶，有效帶動并激活了全支行清收人員的決心、信心和恒心，掀起了“早上清收戰場、大力清收不良貸款”的熱潮。
三、攻大戶，突出在“耐”字上。由于歷史原因，____支 - 1 -
行票據置換不良貸款中的政府關聯類貸款存量多、占比高、落實慢、回收難，一直是不良貸款“雙降”的瓶頸問題。該同志對政府關聯類不良貸款按金額大小、清收難易、時間長短等進行分門別類后，在清收上主攻大戶、集中攻堅，切實做好耐心細致的清收工作，做到主攻大戶不松勁，攻堅克難不動搖，收到了明顯效果。如：由于受市場變化、國家產業政策調整及環保整治等條件的限制， ____實業有限公司原有的5戶企業自起全部關停倒閉，除往年處置企業資產后收回部分貸款外，在____支行仍有300余萬元陳欠貸款。該同志多次找____實業有限公司領導協商，最終達成還款共識，由____實業有限公司從現有的下屬企業上繳利潤中擠出資金，償還了原關停倒閉企業所欠貸款30萬元。又如：____村原關停倒閉企業______鑄造廠廠房、土地雖尚完整，但因證照手續不全，加之多年損耗等原因，不宜變現且變現價值不足以清償債務，除往年處置機械設備償還部分貸款外，在____支行仍有陳欠貸款16萬元。該同志多次找原企業主管單位____村落實貸款回收意向，最終由____村用處置村其它閑置資產所得款項還清了16萬元陳欠貸款。
四、講方法，突出在“活”字上。該同志充分講究“一把鑰匙開一把鎖、一戶一個措施”的策略，有效清收盤活不良貸款，不打無把握之仗。冷凍食品經營商______因應收款項尚未到位等原因，致使40萬元貸款暫時無力用貨幣資金償
還而形成逾期。對此，不少人認為：該戶經營規模較大，即使應收款項到位也未必能夠優先償還貸款，如不采取應急有力的非常措施，則短期內貸款回收很可能無望。但該同志經過詳細調查了解后認為：該戶生產經營管理較正規，有一定的資金實力和償還能力，個人信用記錄良好，很通情達理，暫時無力償還貸款屬特殊情況，只要因勢利導、和諧溝通，是能夠達到“不戰而屈人之兵”目的的。于是，該同志多次上門找______做工作，使______一面落實應收款項回收計劃，一面拓展新的客戶群體，一面統籌安排資金積極還貸，終于在不影響正常生產經營的同時還清了40萬元陳欠貸款。
綜上所述，鑒于【人名】同志的特殊貢獻，同意推薦其為清收不良貸款能手。
「13」不良貸款清收工作計劃
清收大隊自5月8號成立以來，我清收大隊緊緊圍繞全行不良資產“雙降”目標，按照總行黨委的統一部署，有條不紊開展不良貸款清收工作。接收公司部、建設支行、小微業務移交表外不良貸款50筆，合計金額51700萬元。截至6月底，我清收大隊盤活5筆，合計金額6400余萬元，收回貸款利息100余萬元?；仡櫱迨沾箨牫闪⒁粋€多月以來，主要做了以下幾方面：
一、明確目標，理清思路，摸清底數
對移交我清收大隊的表外不良貸款，逐一建立檔案。逐筆逐戶聯系貸款戶，與貸款戶進行面談，了解貸款戶實際經營情況和還款意愿。對抵押類貸款到抵押物現場進行查看核實抵押物。通過以上工作，摸清了貸款戶形成不良的成因和經營現狀，為下一步盤活清收奠定了基礎。
二、因類施策，因戶制宜，科學制定清收措施針對全行不良貸款。
形成時間長、涉及面廣、情況復雜等特點，對移交不良貸款進行了一次全面梳理，結合前期對不良貸款戶掌握的情況。對不良貸款分門別類建立臺賬，然后根據不同類別的貸款采取不同的清收方式，取得了較好的效果。
（一）盤活清收。針對一些生產經營暫時困難，仍有還款來源，借款人有還款意愿的。通過先期歸還全部利息或部分利息，給企業換貸款手續，制定切實可行的還款計劃。并且對盤活的`貸款，加上了實際控人的個人保證或更換成實際控制人貸款，讓盤活的貸款牢牢綁定住實際控制人，最大限度降低貸款的風險系數。
（二）訴訟清收。對賴債戶，釘子戶，惡意逃避銀行債務等影響較大，性質惡劣，阻礙清收盤活的貸戶，堅決予以訴訟。加大依法清收的力度，達到起訴一戶，收回一戶，震懾一片的作用，掃清不良貸款清收道路中的攔路虎。
三、積極協調，緊密配合，優化外部清收環境
不良貸款清收工作，離不開當地政府和司法機關的支持。一是清收大隊成立伊始多次到邯山區政府、復興區政府、邯鄲市工業園區等政府機關，多次拜會主管領導，匯報我不良貸款清收工作，爭取政府的支持和協調；二是主動與法院協調配合，爭取早立案，早判決，早執行，收回不良貸款。我清收大隊將在總行黨委的領導下，在今后的工作中繼續攻堅克難，早日收回盤活不良貸款。
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