酒店審計工作計劃（收藏10篇）

酒店審計工作計劃（收藏10篇）。

? 酒店審計工作計劃

20xx年全市審計信息宣傳工作的指導思想是：以中國特色社會主義理論體系為指導，深入學習貫徹黨的精神，緊緊圍繞審計工作中心，突出重點，有計劃、有步驟地加大審計信息宣傳力度，不斷提升審計成果，擴大審計影響，為在更高層面發揮審計的監督作用營造良好的輿論環境。

一、圍繞中心，突出重點，明確審計信息宣傳的內容

（一）圍繞黨和國家的路線、方針、政策和重大部署，大力宣傳全市審計機關在學習貫徹黨的精神，認真履行審計監督職責等方面采取的措施和取得的成效。

1、積極宣傳全市審計機關圍繞經濟社會發展大局，開展各項審計工作動態，以及在維護經濟安全、推進民主法治、維護民生、推動改革、促進發展等方面發揮的建設性作用。

2、及時反映審計在揭露體制性障礙、制度性缺陷和重大管理漏洞基礎上提出的審計建議及效果，并結合被審計單位對審計發現問題的整改情況，以適當方式加以宣傳。

3、適時報道已審查結案的通過審計查處的重大違法違規問題的典型案件，推動反腐倡廉建設。

（二）圍繞審計署、省、市審計工作會議、重要活動、重大專題及社會關注的審計工作熱點焦點問題，適時開展有針對性的信息宣傳工作。

1、大力宣傳全市各級領導、有關部門和社會各界對審計工作的重視和支持，營造良好的審計工作環境。

2、重點做好各級審計工作會議、座談會、向人大會作審計工作報告、“審計機關成立30周年”相關活動的信息宣傳工作。

3、根據全年審計任務，著力做好財政資金分配和使用管理、權力運行、國有資產保值增值、重大投資項目建設進展、重點民生項目建設進度及資金使用、資源環境保護等方面審計情況的反映。

4、及時總結審計工作中的創新成果和寶貴經驗，推動轉變理念和創新方式，促進提高審計工作的質量和水平。

（三）圍繞審計機關加強內部管理和自身建設，大力宣傳在推進審計權能改革，加強隊伍專業化建設、廉政建設、信息化建設和文化建設等方面的新舉措和新成果。

1、積極宣傳審計機制改革的主要做法和取得的主要成效，以及審計機關自身建設情況。

2、大力宣傳全市審計機關先進集體和先進個人，弘揚正氣，展示風采，樹立良好的審計隊伍形象。

3、結合具體審計項目，有重點地宣傳審計機關在創新審計技術和方法、推動信息化建設及管理規范化方面采取的措施和取得的成效。

二、豐富形式，拓寬途徑，增強審計信息宣傳效應。

（一）利用多種渠道擴大審計影響。充分利用審計行業報刊、黨報黨刊、電視臺、廣播電臺、網站等各種平臺，多管齊下，大力宣傳審計工作的新思路、新方法和新成果，推動審計工作的深入開展。

（二）積極組織主題宣傳報道。今年重點做好“審計機關成立30周年”活動的系列宣傳報道，發揮各類新聞媒體的特點優勢，充分展示審計機關成立30周年以來取得的成果。

（三）提煉信息挖掘成果服務宏觀決策。加大對審計情況的全面把握、總體評價和綜合分析力度，及時提煉審計工作中發現的問題，形成有價值的審計建議，為領導宏觀決策提供參考依據。

三、注重質量，嚴格考核，提高信息宣傳工作水平。

為切實提升工作水平，20xx年的信息宣傳工作考核將著重從質量入手，嚴格考核機制。市局辦公室制定具體的考核指標，將工作任務量化分解到各縣市區審計局。同時，為進一步加大考核力度，對未完成采用任務的縣市區審計局將取消年度目標管理考核評比資格。

? 酒店審計工作計劃

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根據上級審計機關20xx年度審計項目計劃安排意見，結合我縣實際，本著科學合理、量力而行的原則，對20xx年度全縣審計項目計劃安排提出如下意見：

一、財政收支審計

根據省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：

1、本級預算執行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經貿局、信訪局進行預算執行審計。

2、地稅系統審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產有限公司、旅游開發有限公司、縣網通公司、創業集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯社、縣房地產開發有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業。

3、鄉鎮財政決算審計4個，即對鎮、鄉、鎮進行財政決算審計。

二、經濟責任審計

經與縣委組織部商定，今年將結合其他專業審計，加大任中審計力度，共安排任中經濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經濟責任審計。離任經濟責任審計根據縣委組織部安排隨時進行。

三、財務收支審計

全年共安排7個行政、事業單位財務收支審計項目。

1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。

3、縣局項目5個，對經濟開發區管委會、縣供銷合作聯社、民營辦、實驗中學、中心衛生醫院的XX年度財務收支情況進行審計。

四、資產、負債、損益審計

全年安排資產負債損益審計項目2個，即對縣農村信用合作聯社、自來水公司進行資產負債損益審計。

五、投資審計

市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經濟適用房決算審計、房地產開發企業行政性收費基金繳納情況審計、鎮中小學標準化建設項目決算審計、農村公路建設及管理養護收支審計和審計調查、已建成污水處理項目效益審計調查。

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光陰如梭，一年的工作轉瞬又將成為歷史，20xx年即將過去，20xx年即將來臨。新的一年意味著新的起點新的機遇新的挑戰、“決心再接再厲，更上一層樓”，一定努力打開一個工作新局面。

在20xx年，更好地完成工作，揚長避短，我認真完成工作，努力學習，積極思考，個人能力逐步提高。伴隨著公司的發展，不斷前行。我在實際工作中，時時嚴格要求自己，做到謹小慎微。以下為我20xx工作計劃：

1、形成良好的作息，加強體育鍛煉，勞逸結合。

2、加強對office辦公軟件的應用學習，將學習貫穿于日常工作中，解決工作中到的每一個應用問題。

3、加強對會計基礎知識的學習，認真學習相應的法律法規，經常關注相關網站，力圖在第一時間知曉并學習新頒布的法規。

4、養成做計劃的習慣，每一份工作開始前，都嘗試著做一份計劃表，明確該做什么事情，什么時候做等細節問題。

5、要學會主動，不懂的問題就要問，要學會總結，每天總結一下當天做的事情，形成自己的工作思路和方法。

通過這些年的工作，我明白了事務所的主要職能、機構組成及工作流程等基本工作知識，也學會了怎樣更好的去處理人際關系，更體會到了作為一名會計人員必須具備的個人素質、業務能力和身體素質，在將來的日子里，我仍要繼續加強對自己的要求，向同事學習，借鑒好的工作方法，努力學習業務理論知識，不斷提高自身的業務素質和管理水平。

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一、前言

銀行作為國民經濟的重要組成部分，承擔著金融中介的職責，是國家經濟發展的重要支撐。銀行的穩健經營是至關重要的。而銀行審計作為監督銀行經營情況、風險控制以及合規運作的手段，在保障銀行金融體系安全穩健運行中起著不可或缺的作用。為此，制定一份科學合理的銀行審計工作計劃顯得尤為重要。

二、審計目標

1.審計內容：對銀行資產、負債、營收、成本等重要財務指標進行全面審計；

2.審計對象：全面審計銀行整體經營狀況，以及重點關注風險領域的合規情況；

3.審計目的：發現銀行經營中存在的問題并提出改進建議，確保銀行穩健經營。

三、審計范圍

1.財務審計：審計銀行財務報表的真實性、合規性；

2.風險審計：審計銀行風險管理體系的完善性，確保風險控制有效；

3.合規審計：審計銀行合規運作情況，確保銀行按照法規規定運營。

四、審計方法

1.數據分析：通過數據分析，對銀行財務情況進行評估，發現問題點；

2.實地檢查：對銀行運營現場進行實地檢查，核實各項經營活動的真實性；

3.風險評估：對銀行可能存在的風險進行評估，制定相應的應對措施。

五、審計流程

1.確定審計范圍：明確審計內容、對象、目標、范圍等；

2.制定審計計劃：安排審計組成員，確定審計時間、地點等；

3.實施審計：按照計劃進行審計工作，發現問題并及時提出改進建議；

4.編制審計報告：總結審計結果，提出建議意見，并報送相關部門。

六、審計成果

通過以上審計工作，我們將得到以下成果：

1.發現銀行經營中存在的問題，為銀行經營管理者提供改進意見；

2.提高銀行的經營效率，降低經營風險，為銀行健康發展提供保障；

3.促進銀行合規運行，維護金融系統的穩定運行。

七、總結

銀行審計工作計劃的制定是保障銀行經濟穩健發展的重要舉措。只有通過科學合理的審計方法和流程，才能確保審計工作的有效實施，為銀行提供有益的指導和建議，促進銀行的長期穩健發展。我們應該充分重視銀行審計工作計劃的制定，不斷完善工作流程，提高審計質量，為金融體系的安全穩健運行作出積極貢獻。

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內部審計業務外包在給銀行帶來上述諸多好處的同時，也帶來了風險。銀行在實際操作內部審計業務外包時，應當把握好風險評估、外包商選擇、外包合同審查和事后監督控制等主要環節。

1、風險評估。銀行董事會和高級管理層應當負責了解與內部審計業務外包相關的風險，并確保有效的風險管理程序的充分到位。作為董事會職責的一部分，董事會應當就內部審計外包對銀行戰略目標和計劃的支援情況、與外包商的關系管理情況進行評估。沒有一個有效的風險評估階段，內部審計外包就可能與銀行的戰略計劃不一致，或代價不菲，或帶來不可預見的風險。

內部審計外包的風險評估應當考慮下列情形：金融機構的戰略目的、目標和經營需要；評價和監督外包關系的能力；內部審計業務對金融機構的重要性和被外包的風險程度；對內部審計業務外包的明確要求；必要的控制和報告程序；外包商的合同義務和要求；內部審計的應急計劃；對內部審計外包協議的持續評估，以評價是否與銀行戰略目標一致和外包商的工作業績；是否符合監管要求和有關準則。

2、選擇外包商。一旦銀行完成了風險評估，管理層就應當對內部審計外包商進行評估，以確定其運行情況和財務狀況是否滿足銀行的需要。管理層應當將銀行的需求、目標和必要的控制要求告訴潛在的內部審計外包商。管理層也應當對外包合同的有關規定進行討論。在選擇一個合格的內部審計外包商時，銀行應當考慮外包商以下三個因素：即專業知識和技能、運行情況和控制情況、外包商的財務狀況。

在外包商的專業知識和技能方面，銀行應當考慮：評估外包商提供內部審計服務的經驗和能力；識別銀行必須對外包商進行支援以全面管理風險的領域；評價外包商在未來預期的運作環境下提供內部審計服務的經驗知識；必要的話，要進行現場督察，以更好地了解外包商是如何開展內部審計服務的。

在外包商的運行和控制情況方面，銀行應當考慮：確定外包商與內部控制相關的標準、政策和程序的健全性；審查外包商的審計報告，以確定內部審計范圍是否全面，內部控制措施是否完備；評價銀行是否能夠完全、及時地獲得外包商的內部審計信息。

在外包商的財務狀況方面，銀行應當考慮：分析外包商最近被審計的財務報表和年報；考慮外包商在內部審計行業中的執業期限有多長、市場份額有多大。

由此可見，一個良好的外包商必須是具備專業勝任能力和適當的知識技能、內部控制完備、財務狀況良好的公司。他們應當是一批既精通國際銀行游戲規則又熟悉國際審計游戲規則的人才。就我國國情而言，銀行內部審計的外包商主體主要應當是會計師事務所及其注冊會計師。我國注冊會計師要通過審計實踐和理論研究，總結、歸納和創造一套既符合國際慣例，又有自身特點的組織結構、企業文化、金融審計方法與理論。銀行在選擇內部審計外包商時除上述因素以個外，還要綜合考慮：一是外包商的資質。經人行和財政部許可，目前國內有68家會計師事務所取得從事金融審計業務的資質。二是評價客戶在社會上執業信譽如何。三是外包商在銀行審計領域的專業水平如何。四是外包商的收費標準。

3、審查外包合同。內部審計外包合同是銀行機構與提供內部審計服務的外包商之間簽訂的一項契約。合同應當考慮銀行經營需求和在風險評估、選擇外包商階段被識別出的重要風險因素。合同應當明確采用書面形式，內容應當具體詳細，包括：內部審計的`服務范圍、業績標準、安全保密、控制措施、審計條款、報告制度、爭議解決等。

（1） 服務范圍：合同應當明確規定有關各方的權利和義務，包括外包商的任務和職責；外包商實施的風險分析和制定的計劃必須事先得到銀行高級管理層的批準。

（2） 業績標準：業績標準規定了外包商最低的服務水平要求以及如果未能滿足標準實施的補救措施。銀行機構應當定期審查外包商的業績標準，確保其內部審計服務與銀行戰略目標相一致。外包商必須親自承諾將所需資源應用于根據審計計劃有效地執行其任務

（3） 安全保密：合同應當規定外包商有保守銀行信息資源機密的義務，以防止銀行商業機密的泄密。

（4） 控制措施：銀行應當考慮外包商的內部控制措施；遵循監管要求的合規性；外包商保持的有關記錄；高級管理層或其代表、外部審計師或其代表及監管當局有權在任何時候接觸與外包商任務有關的記錄，包括審計工作計劃和工作報告。

（5） 審計條款：合同應當訂明外包商提供的內部審計報告類型（如財務、內部控制和安全評估）。合同也應當訂明內部審計次數、有關審計成本和銀行獲取內部審計結果的權利。銀行應當特別關注對網上銀行業務的內部審計服務。

（6） 報告制度：合同條款應當規定銀行收到的內部審計報告的類型和次數。

（7） 爭議解決：銀行機構應當在合同中訂立一個爭議解決規定，以解決未來潛存的問題。

銀行管理層應當考慮合同是否具備足夠的靈活性，以適應技術和金融機構運作的變化。所以銀行與外包商之間也應當訂立可以改變合同條款的協議，尤其是如果發現重大問題需要擴大審計工作的時候。在簽字之前，應當由法律顧問進行審查。

4、控制和監督。實行內部審計業務外包可以給銀行帶來很大的好處，但另一方面外包也可能給銀行帶來風險，比如喪失或減少對外包業務的控制。尤其是當銀行將一項重要職能外包出去的時候，就需要對這些風險進行管理和監督。而且，外包也可能對監管當局收集信息或要求改變被外包的職能的運作方式的能力產生負面影響。

高級管理層應當確保銀行達成一項有效期較長的合同，同時確保外包商精通必要的專業知識，能夠考慮到有關銀行的特點。即使外包商提供了內部審計服務，銀行董事會和高級管理層仍舊要負責確保內部控制系統（包括內部審計職能）得到有效的運作。

銀行機構應當讓具資深和經驗豐富的審計師擔任內部審計部門負責人，并考慮維持一支少量精干的內部審計隊伍。外包商協助審計人員確定要審查的風險，提出建議，實施經內部審計經理批準的審計程序，并與內部審計經理共同向董事會或其審計委員會報告其發現。銀行內部審計部門應當十分精通銀行各項重要業務，以檢查和評估這些業務內部控制措施的功能、效率和有效性。但外部專家也可以承擔某種內部審計部門不會或不十分精通的檢查任務。另外，內部審計部門負責人應當了解外部專家的知識要融入其所在部門，有可能的話要讓其一到幾個部屬參與外部專家的工作。

當銀行機構實施外包安排時，其運作風險就會增加。監管機構應當寄希望于銀行就外包將對銀行總體風險組合和銀行內部控制系統所產生的影響進行分析。具體而言，銀行應當在以下三個方面對外包商實施監督控制程序：

（1）在監督外包商的財務和運作狀況時，銀行應當定期評價外包商的財務狀況；審查審計報告和獲取的監管檢查報告，評價外包商系統和控制措施的完備性；跟蹤檢查審計報告所指明的任何缺陷；定期審查外包商與內部控制有關的政策；監督外包商在內部審計方面的人事變動；實施現場監督檢查。

（2）在評估外包商提供的內部審計服務質量時，銀行應當定期審查有關外包商業績的報告，確定這些報告是否準確；及時追查內部審計的任何問題，評估外包商加強內部審計水準的計劃；評價外包商支持和增強銀行戰略導向的能力；定期與外包商會晤討論業績和運作問題。

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按照《企業內部控制基本規范》、《公司內部審計制度》以及國家的法律、法規、規章制度制訂XX年度審計計劃。內部審計工作以增加組織價值并提高經營效率為出發點，進一步規范內部審計業務流程、完善內審制度優化組織架構，在集團董事會的領導下，最大限度地發揮其獨立性和權威性，逐步整合資源，以重點審計、專項審計、日常監控相結合的審計模式，充分發揮內部審計在防范風險、完善管理和提高經濟效益中的作用。

一、XX年度內部審計工作目標

(一)完善內審組織與內審作業標準，定期向董事會報告工作計劃執行情況和工作報告。

(二)根據生產經營的發展需要，量化評價指標，對公司生產經營活動做到事前了解情況、事中審計監督、事后總結報告。對年度審計、制度執行、生產與費用循環、XX竣工決算進行重點監控，提高經濟效益。

(三)加強公司內部控制制度的執行力度，完善制衡機制，建立合理的績效評價體系，促進公司管理。

二、審計資源

審計部現有x名工作人員，工作的開展主要通過往來資料、歸檔文件、管理文件、外部查詢等資料的獲取，以及對相應工作人員的訪談，獲取所需資料。由于部門人員專業結構不全面，仍難以達到全面性的要求。今年度，我們將結合部門情況，重新構建部門架構，進一步推動內審工作。

三、XX年度內部審計重點項目

(一)XX年年度審計和XX年半年度審計

為驗證、評價XX年度集團各子公司在財務內控、資產管理、制度執行及半年度后續審計重點發現等方面的情況，計劃于XX年X月份進行XX年度審計，并根據年度審計情況開展半年度審計。

(二)物流專項審計

對運輸費用的真實性、合理性，物流管理制度的制定及執行情況進行專項審計。促進提高物流管理水平，保障運輸安全、及時，提高經濟效益。

(三)集團辦公室制度審計

重點對集團辦公室辦公采購、車輛管理、印鑒管理、檔案及后勤管理進行審計。

(四)基建審計

工程竣工驗收、施工預算與竣工決算審計,該項工作須進一步制定審計方案。

(五)生產與費用循環審計

審計目標:生產管理制度有效運行，成本開支符合授權審批的規定，成本核算齊全，節能降耗，產品質量受控。

審計內容:直接材料成本、直接人工成本、制造費用、質量檢驗。

該項工作須組織有生產管理技術的專業人員進行。

四、XX年度日常監控

(一)集團管控職能的發揮

根據公司的發展戰略和管理模式，積極發現集團管控中面臨的問題，探索解決辦法，共謀公司發展大計。

(二)XX費用監控

每月對車輛油耗、維修費用、是否定期保養等進行分析，盡量降低車輛使用費。

(三)固定資產審計

重點審計固定資產內部控制管理制度是否有效運行;固定資產的購置是否符合授權審批的規定，采購是否執行詢比價制度、價格是否合理，固定資產的盤點情況。

1. 固定資產購置的審批授權權限、簽訂購買合同是否經過審批程序，入賬是否準確及時，核算和折舊、減值準備的計提等是否符合公司財務制度的要求。

2.固定資產購買所簽訂合同是否按合同條款予以執行。

3.固定資產的保管、使用、管理、維護、盤點等是否符合內部控制制度的要求。

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4.檢查購入資產的運營狀況是否與合同標的的功能相一致。

(四)基建工程審計

主要審計工程施工管理審批程序合規、施工合同有效、施工簽證客觀、工程預決算準確、工程質量符合要求。

充分發揮事前審計的預防作用，加強對重點工程項目的質量監督、財務監督、安全生產監督和配合隊伍監督，通過審查工程項目相關的投標文件、工程合同、施工協議和制度文件等資料，評價其內部控制和風險管理等方面的規范性、有效性。

五、專項審計

根據公司實際需要，按照公司董事會、公司管理者提出的需要，進行內部突發性審計工作或臨時性審計工作。對董事會要求審計事項及重大投訴、舉報事件進行專項審計。

六、審計跟蹤

后續審計應注重時效性和針對性，根據成本效益原則和重要性原則，從本年度審計過的項目中選取影響重大、內控薄弱的項目，實施后續審計。內容包括:監督檢查審計決定的執行情況;了解審計意見采納情況，考察審計效果;發現審計決定執行過程中出現的問題，采取相應措施;發現審計意見和審計決定不當時，進行復查，重新做出審計決定，彌補原來審計中的不足;根據新的情況提出建議和措施，擴大審計效果。

審計部將執行公司內部審計制度，對審計報告中認為有問題的每一審計項目實施后續審計，安排相關后續審計計劃、審計范圍和目標，實施相關后續審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發現的缺陷的效果。

七、制度審計

要進行內部控制審計, 關鍵要做好以下兩點: 第一, 抓好內部制度建設審計。按照凡事有章可循和有據可查的原則, 督促各單位建立健全內部管理制度; 按照有利于加強管理和監督的原則, 對現行制度的科學性、合理性進行審計, 督促各單位對過時的、不適用的內部制度及時修改完善, 保持制度的有效性和嚴肅性。第二, 抓好內部制度執行審計。有了好的制度, 關鍵在于執行, 否則再好的制度也是廢紙一張。 在建立健全各項內部控制制度的基礎上, 抓好制度執行審計。 通過內部控制審計, 對內部控制制度的功能作用進行檢查、 測試和評價, 發現內部管理上的薄弱環節和漏洞, 促使改善內部管理, 提高經濟效益。

本年度的主要工作:

(一)評估集團XX部組織架構并優化

(二)完善XX部崗位職責并通過評審

(三)管理制度評審及執行督查

八、做好外部審計的配合工作

在XX的關鍵時期，我們必須正確看待內部審計與外部審計的關系，用外部審查最嚴格的標準、最挑剔的眼光，主動自查，加強管理，防范風險。

內部審計應積極和外部審計協調溝通，探討內部控制的薄弱環節、審計程序和審計方法的缺陷等，并及時提請對方改正，以降低審計風險。

九、加強內部審計人才隊伍建設，提高審計質量

積極營造有利于審計人才成長的良好環境，是審計事業成敗的關鍵所在。因此，要進一步優化審計人才成長的環境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。

要充實審計工作力量，根據不同時期審計工作的重點和要求，開展多種形式的教育和培訓活動。努力提高審計人員的思想素質、業務素質和其他綜合素質，認真執行《內部審計人員職業道德規范》，培養審計人員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識。

內部審計是一項持續、發展的工作，必須順應時勢，開拓創新，實現全面的、穩步的轉型，建立“集約型”的審計模式，逐步向以內部控制和管理效益審計為主轉變;將以事后審計為主，逐步向以事前、事中審計為主轉變。由被動防御變為積極控制，不斷前移監督關口，充分發揮審計的監督、評價和服務職能。

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內部審計工作是商業銀行治理結構中的重要組成內容，與商業銀行發展有著非常緊密聯系。內部審計屬于一種較為獨立、客觀的咨詢活動，其目的主要在于增加組織的價值，使得組織可以更為良好的運行。內部審計工作開展可以利用科學、合理的手段加強組織風險管理，降低組織運行過程中承擔的風險，為企業的經濟效益進行保護。商業銀行對內審計工作必須要提升重視程度，找尋內部審計中存在的不足之處，應用有效措施進行改善，從而將增值型內部審計具有的重要作用充分體現出來，為銀行實現可持續發展奠定良好基礎。

一、商業銀行增值型內部審計的特征

增值型內部審計與傳統內部審計進行綜合性比較，增值型內部審計在商業銀行中的應用主要有以下幾方面特征：第一方面就是增值型內部審計與傳統內部審計的目標不同，增值型內部審計目的在于增強商業銀行的價值。內部審計部門不僅需要注重事后監督工作開展，還需要更多的考慮商業銀行的長期和短期發展目標。掌握高級管理層的管理目標，服務于商業銀行的整體戰略規劃；第二方面是增值型內部審計的核心在于對商業銀行運行中的風險進行識別，通過有效措施加強對風險的的控制，為商業銀行贏得更多的經濟效益和社會效益，加強客戶對商業銀行業務開展的信賴程度。第三方面是增值型內部審計服務職能有所提升，以往傳統的內部審計更加注重的是監督控制職能，從以往的“事后發現”轉變為“事前預警”，應用多種手段進行審計工作開展，促進審計工作質量和工作效率提升，深化審計意見，使審計工作可以更好的為商業銀行發展服務。

二、商業銀行內部審計實現價值增值的途徑

1、更新內部審計理念實現價值增值。以往商業銀行內部審計工作開展是以財務規范為導向的，在增值型內部審計工作則是以風險控制為導向的。內部審計部門必須要對商業銀行現階段發展情況進行全面了解，以促進商業銀行發展為核心，具有良好的大局觀。不斷的加強風險控制，將商業銀行發展戰略目標作為主要的價值取向，抓住難點、焦點問題，明確審計內容，設計合理審計方案，使得商業銀行審計工作開展的重要意義充分體現出來。

2、轉變內部審計監督模式實現價值增值。通過審計工作及時找尋商業銀行運行中存在的不良問題，提出全面化、科學化的審計評價，并且對審計工作提出的修整內容進行跟蹤監控，加強責任制度落實，這也是商業銀行審計工作需要高度重視的內容。內部審計工作開展需要全面轉型，不僅需要體現在審計目標方面，不能只是在發現問題后進行控制，更多需要注重對商業銀行運行風險的預防。審計工作承擔的角色也需要進行轉變，要注重自身服務意識提升，起到為商業銀行發展出謀劃策的作用。審計內容方面要從財務收支審計轉變成為商業銀行的綜合效益審計。以往審計手段過于落后，需要派遣眾多工作人員到現場進行審計。而現階段需要充分利用信息技術和網絡技術的優勢，應用計算機實現非現場審計方式。

3、完善商業銀行內部控制實現價值增值。商業銀行與其它類型銀行經營目標方面存在巨大的差異性，在商業銀行運行發展過程中，需要不斷對各項規章制度進行健全和完善，加強商業銀行運行風險識別和控制，對于商業銀行運行風險不僅需要注重事前控制，還需要注重事中控制和事后監督，將風險控制落實到商業銀行運行始終。內部審計是商業銀行內部控制體系中的重要組成內容，對于增強銀行內部監督有著積極影響。商業銀行需要對現有內部控制制度進行綜合分析，找尋內部控制制度中存在的不足之處，應用有效措施進行改善，使得商業銀行內部控制體系科學化、全面化、現代化，提升商業銀行的資產安全，抑制不良腐敗風氣的滋生，為商業銀行創造出更多的經濟效益。

三、商業銀行內部審計存在的問題

現階段，商業銀行內部審計存在缺陷，一定程度上影響了審計增值目標的實現。

1、職能定位與現實需求存在一定差距。商業銀行是經營風險的企業，各種風險尤其是商業銀行的內部風險越來越引起重視，商業銀行的內部審計部門是保證銀行在追求自身經濟利益過程中實現安全運行的現實需要，但實際情況是銀行的內部審計工作長期以來得不到充分的重視，得不到員工的理解，被審計者往往對審計工作存在排斥的心理。此外審計工作的著眼點還停留在對具體業務操作的監督上，這與銀行對內部審計的需求存在不小的差距。

2、內部審計力量薄弱。對商業銀行內部審計工作人員的綜合素質進行深入調查發現，很多商業銀行內部審計工作人員綜合素質較差，不能滿足現階段開展審計工作的.實際需求。審計工作人員不僅需要具備扎實的金融專業基礎，同時還需要具備豐富的商業銀行內部審計工作經驗。但是現階段我國對于此類審計工作人員數量較少，對商業銀行內部審計工作質量和工作效率提升也造成了一定限制。一些工作人員在商業銀行審計工作崗位上已經工作了較長時間，他們有著較為豐富的內部審計工作經驗，但是自身金融專業知識缺失嚴重，對于銀行業務不斷更新、擴展，業務類型也逐漸增多，審計人員工作開展時常感到力不從心。還需要注重的是很多內部審計工作人員都是從基層崗位上選拔出來的，他們對商業銀行業務工作開展較為熟悉，但是對審計工作相關的法律法規還不夠了解，不能掌握先進的計算機技術，對國際貿易知識掌握程度也不高，不能將審計工作具有的重要作用充分體現出來，對商業銀行的進一步發展也會造成一定影響。商業銀行審計工作人員需要具備良好的溝通能力，因為不僅需要與其他相關部門進行溝通和交流，同時還需要向上級部門匯報審計工作。審計工作人員需要樹立正確的人生觀和價值觀，對審計工作認真負責，不能因為情感或者其他因素影響降低審計工作的真實性。

3、審計手段和方法滯后。必要的信息技術支持是有效開展審計工作的保證，然而目前我國商業銀行的內部審計無論在審計的事前準備、風險評估、實施審計過程中，還是審計報告的制作時，都多采用人工搜集、整理信息的方式，導致審計質量很難得到保障。其次多數銀行的內部審計還仍然停留在現場檢查、主觀判斷的工作方式上，科學的風險分析方法運用較少，這與其業務發展極不適應，造成了內部審計風險的增加，并使得內部審計存在隨意性大、科學性差、審計期長、審計成本高、審計效率低下等弊病。

四、商業銀行構建增值型內部審計體系的對策

1、樹立服務第一的審計理念。內部審計人員首先要提高自身的服務意識，不能居高臨下，以審查者的身份自居。內部審計是為銀行自身服務的，不僅要善于發現問題更要善于解決問題，內部審計可以將對問題的解決方案作為對被審計者提供的服務，使之理解內部審計的工作目的不在于“揭短”而在于“補短”，通過提出有價值的改進意見而建立起相互信任的關系，使之更易于接受和改進。內部審計不是“警察”，是內控體系的“免疫系統”，審計發揮的是預防、揭示和抵御風險的功能。內部審計人員只有時刻牢記自己服務者的身份才能達到自身的工作目標，使各級管理層主動接受審計，積極采納審計意見，實現理解互信、溝通協作的良好局面。

2、優化內部審計人員知識結構。針對審計人員不足，專業技能不高的現狀，商業銀行應著力組建擁有綜合能力的復合型內部審計隊伍，并有計劃的開展后續教育，促使內部審計人員自發地提高職業素質。一方面應在吸引審計專業人才的基礎上，引進有豐富基層工作經驗的員工投身于審計工作；另一方面，開展針對性培訓：一是對審計專業人員加強銀行業務培訓。二是對基層工作人員加大審計基礎知識培訓，鼓勵考取證書。三是開展新產品、新業務培訓，參加經營機構業務培訓會議，及時掌握銀行經營動態。

3、保障內部審計的獨立性。中國銀監會在20xx年4月印發的《商業銀行內部審計指引》中提到“商業銀行應建立獨立垂直的內部審計體系。董事會對內部審計的獨立性和有效性承擔最終責任?！被诖?，商業銀行應建立隸屬于董事會、獨立的內部審計部門，同時根據自身的具體情況建立相應的審計準則，規定內部審計人員的職責及權限，為內部審計發揮增值工作提供合理保障。

4、加強對審計質量的控制。內部審計質量的優劣與商業銀行的穩健經營緊密相關。商業銀行應從以下兩個方面加強內部審計質量的控制。一是完善內部審計質量控制組織和人員保障，團隊領導應在審計隊伍中有較高威望，執行人員必須有較強的理論知識和豐富的工作經驗以保障質量控制的有效性；二是健全內部審計的制度保障。建立和完善審計制度體系，對影響和制約審計質量的各環節建立控制標準，從而滿足精細化管理的要求，使審計機構和人員有章可循，有規可依。

五、結束語

隨著我國銀行業競爭的日益激烈，商業銀行越來越重視提升自身的核心競爭力，而組織價值的增加為核心競爭力提供了更大的提升空間。這一過程中，內部審計人員必須要通過自身的努力實現為組織增加價值的目的，才有可能提升自身在組織中的地位。本文從特征、途徑、問題、對策四個方面闡述了商業銀行內部審計由傳統型向增值型轉變的緊迫性及建立增值型審計體系的方法。但是本文所做的研究還遠遠不夠，筆者將在以后加強學習，進行更深層次的研究。

? 酒店審計工作計劃

為認真落實州局內部審計工作總體要求和精神，做好我局20xx年度內部審計工作，充分發揮內部審計職能作用，按照縣局黨組的工作要求，結合全局地稅工作實際，制定20xx年度內部審計工作計劃，請認真貫徹執行。

按照黨的xx大、xx屆三中、四中全會精神以及中央“”的要求，緊緊圍繞稅收中心工作，強化系統內部審計監督職責。以風險為導向，以內控為主線，以治理為目標，深入貫徹落實《國務院關于加強審計工作的意見》的精神，做好稅收執法審計工作。促進規范管理，進一步推進審計結果的運用，督查問題的整改落實，促進各項制度的完善和貫徹落實。完善相關操作流程和內容，促進內部審計工作的進一步規范和發展。

（一）今年，經局黨組研究決定，擬對第一稅務所開展內部審計“回頭看”。

（二）根據工作需要和領導安排，適時開展專項治理、專項審計或審計調查工作。配合、協調做好州局對我局的審計工作。

20xx年審計的重點內容：

1、內部審計“回頭看”，著重檢查第一稅務所是否針對20xx年《內部審計報告》中提出的問題，制定整改方案，明確整改時限，認真整改；是否舉一反三，認真分析產生問題的原因，排查管理漏洞；是否采取有效措施，逐一逐條整改；是否強化風險預警，完善相關制度防止類似問題再度發生

2、稅收征管方面應強調稅收征管職能審計，重點審計房地產企業土地增值稅的預征和清算、存量房的管理及評估價格調整情況；財政資金項目的稅收管理情況；營改增后各項稅費附加的征管情況；所得稅政策執行情況；欠稅上線管理等情況。

加強對內審工作的領導，高度重視并著力加強審計隊伍建設，充分發揮其監督職能作用。采取以審代訓、抽調業務人員及派駐紀檢監察員參加內審工作等形式，不斷提供審計隊伍業務技能。加強項目審計實踐，提升審計人員整體素質。

要充分利用征管軟件和稅收管理決策分析平臺軟件的數據，進行計算機輔助審計數據分析工作。擴大審計抽樣范圍，強化數據分析效果，降低審計風險，推動內審工作便捷高效，高質量開展。

一、要重視審計決定的整改和審計結果運用工作。按照結果運用辦法要求，根據情況推行將審計結果在一定范圍內公開，嚴格落實審計結果的整改；運用審計聯席會議制度，做好部門配合，促進審計發現問題的整改。對審計中發現的重大問題，要通過局長辦公會、局務會進行通報、移送有關部門處理、審計便函向有關部門告知等多種形式擴大和深化審計成果運用。應針對審計發現的主要問題開展調研，加強分析，通過審計專報的形式，及時向黨組和相關部門提出審計建議，促進相關辦法、制度的進一步完善。充分發揮內審監督規范效應，促進各項工作順利開展。

? 酒店審計工作計劃

凡事預則立不預則廢，為了更好地開展以后的審計工作，現安排計劃如下：

一、完善審計內控制度，促進集團內控管理健全與完善

⑴首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計辦法》、《集團公司預算執行情況審計辦法》、《集團公司合同管理審計辦法》三項內審制度。

⑵內控制度是指公司為實現經營目標，保障資產完整、保證會計信息真實、促進經濟活動健康有序進行而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的基礎上，對其執行情況進行檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的發展等，以便及時發現管理中的薄弱環節，從而確定審計重點，提高審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。

⑶通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，部分單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了計劃性，部分項目突破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理辦法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、規范性文件。

二、以經營業績審計為中心，結合經濟責任審計。

內部審計必須以公司經營業績審計為中心，主要是對下屬企業的每半年度經營業績(預算執行)審計，通過經營業績審計不僅要查錯防弊，及時發現問題并予以糾正，逐步實現由發現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業績提高的主要因素，分析原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業加強經營管理，提高經濟效益。

在開展經營業績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業經營者年度或任期內的經營目標、經營任務完成情況以及真實性進行審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業領導干部任中經營績效的評價。

⑴對下屬企業經營業績審計(年度審計、半年度審計)：

通過對下屬企業20xx年度經營業績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業考核的依據。

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