應收賬款通知(范例十五篇)
發表時間：2024-03-31應收賬款通知(范例十五篇)。
應收賬款通知 · 第1篇
監控指定賬戶的應收賬款子系統;
分析并調整應收賬戶交易和數據;
審核應收賬目清單,調整應收賬目差異;
每月給銷售經理(制度職責大全銷售經理)提供詳細賬目清單;
通過賬目分析對超期應收款提出具體處理建議與應收賬目;
依據會計準則和有關的.規定記錄會計系統中與應收賬目有關的財務活動;
協助外部機構對應收賬目的審核,應答其質疑,并向其提供有關信息;
準備月度應收賬目報表;
向審計人員提供資料支持。
應收賬款通知 · 第2篇
如查閱某承包企業賬目時，發現12月份“主營業務收入”及“應收賬款”賬戶與以往各期相比，其發生額較大。調閱有關記賬憑證，發現12月25日18號憑證內容是：
借：應收賬款1053000
貸：主營業務收入900000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）153000
12月28日25號憑證的內容是：
借：應收賬款702000
貸：主營業務收入600000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）102000
12月29日30號憑證的內容是：
借：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）255000
貸：應收賬款255000
按規定只有調賬業務、年終轉賬業務及錯賬更正業務允許記賬憑證后面不附原始憑證，但在查閱上述三張記賬憑證時，發現均未附任何原始憑證。查閱有關“庫存商品”和“應收賬款”明細賬時，發現這些明細賬中也均未做登記。說明該企業存在虛構主營業務收入、利用年終虛增收入從而虛增當年利潤的現象。因此應分別情況對上述問題進行審計調整：
若上述問題在年終結賬前發現，則
借：主營業務收入1500000
貸：應收賬款1500000
若上述問題在次年被發現（假定所得稅率是33％），則
借：以前年度損益調整1005000
應交稅金——應交所得稅495000
貸：應收賬款1500000
借：利潤分配1005000
應收賬款通知 · 第3篇
當前，我國絕大多數企業都面臨著“銷售難、收款更難”的雙重困境。一方面，市場競爭日益激烈，為爭取客戶訂單，企業需要提供近乎苛刻的優惠條件，利潤越來越少；另一方面，客戶拖欠賬款，甚至產生大量呆賬、壞賬，利潤被大量侵蝕。企業間“三角債”相當嚴重，形成了惡性循環。據統計，目前我國有80％以上的企業深受“三角債”困擾，企業間相互拖欠貨款高達上萬億元。國家曾采取多種措施試圖根除此頑疾，但前清后欠，效果不明顯。企業間的相互拖欠嚴重影響了企業生產經營的正常運轉，干擾了市場經濟的正常秩序。
一、目前企業應收賬款管理中存在的問題
市場經濟本質上是信用經濟，信用銷售已成為商家爭取客戶、擴大銷售額和經營規模的最有效手段，以信用方式為主的結算方式已日趨成為取代現金結算而占主導地位的企業間交易形式。但是越來越多的企業發現：雖然利潤表上的盈利數額非常可觀，但實際上現金流量表上可供支配的自由現金流卻捉襟見肘。企業無法將盈利轉變為可供支配的現金流，從而無法把握投資機會，限制了企業的發展，甚至于影響到企業的生存。就中國的企業群體而言，這個問題更加突出。
企業能否有效地控制應收賬款，不僅直接決定了流動資金的周轉水平和最終營業利潤，而且還直接影響到銷售業績和市場競爭力。但是，我國企業在應收賬款的管理中存在著許多問題。
1．應收賬款管理責任沒有落實
在許多企業中，銷售部門和財務部門各司其職，沒有人對應收賬款的管理真正負責，因此也沒有人對收款問題承擔責任。在外部信用風險增大時，便產生大量拖欠賬款，而且是在被拖欠了相當長的時間后才開始催收。其結果是前清后欠，屢禁不絕，包袱越背越重。
2．銷售部門考核扭偏
由銷售部門承擔收賬職責雖然改變了應收賬款無人管理的狀況，但實際上給企業帶來更大的拖欠風險，因為銷售業務人員的目標和能力在于銷售而不在于收款。實際情況是：許多業務人員在銷售激勵機制下，盲目放賬，而事后收款力度又不夠，雖然銷售額上去了，卻往往給公司帶來嚴重的呆賬、壞賬損失。
3．財務部門難以控制信用銷售和收賬
由財務部門負責雖然加強了應收賬款的專門管理，但往往與實際相差太遠。因為財務部門實際上不了解客戶情況和交易背景，無法形成科學有效的管理。對于應收賬款要么控制過嚴，企業銷售額下降；要么失去控制，拖欠仍會大量發生。
二、應收賬款管理的目標
應收賬款管理的目標，就是要在賒銷收益率和應收賬款持有成本兩者之間進行權衡，進而采取科學有效的措施，保證應收賬款的流動性，并最終使企業的效益和價值得到最大程度的提高，實際上，也就是追求最好的流動性和效益性。其中，收賬部門的工作主要是提高應收賬款的流動性指標。另外，按照效益性的要求，應收賬款要保持在一定合理的規模上，以便既能實現較高的銷售收入，又不至于發生太高的持有成本。而且，應收賬款發生之后應該及時催收，以免形成壞賬損失。
三、建立企業信用管理機制
在我國，企業信用管理缺位是迫切需要解決的問題。國內企業現在已經越來越認識到信用管理的重要性，并且大都采取了相關舉措，比如：設置信用部門或者明確相關部門的信用管理職能、制定信用管理目標和政策、對應收賬款加強監管和催收的力度等。但總體而言，信用管理的職能還是相對薄弱。因此，筆者認為應該從以下幾個方面加強企業的信用管理。
1．建立切實可行的信用管理目標
首先需要對企業戰略目標進行層層分解，并對企業目前應收賬款狀況和客戶來往的情況做具體深入的分析?？蓮囊韵聨c入手，建立信用管理目標：①確?？焖偈栈貞召~款；②維持公司利潤和銷售的最大化；③維持和客戶的關系；④提高公司的形象。
2．建立客戶信用資料檔案
信用部門集中保存并及時更新客戶信息，不能再零散無序。這些資料應該包括企業與銀行及主要客戶交往的歷史資料，主要有客戶的基本信息、近期的財務報表、開戶銀行的證明以及銀行和其他金融機構已公布的一些信用等級、信用申請表、營業執照復印件、信用調查報告、合同或訂單、付款記錄及往來信函等。建立這些完整的檔案亦可防止因業務人員的離職而導致客戶資源流失的情況。信用部門應逐步完善自身對客戶的信用評估職能，根據已收集的信用資料，對客戶的信用等級進行評定。
3．制定嚴格統一的信用政策，并在企業信用部門內部嚴格執行
從信用標準、信用條件和收款政策三方面制定企業的信用政策。在制定時，應依據自身的實際情況、考慮成本收益原則和客戶信用狀況，制定出準確、規范的信用政策。在信用政策執行過程中，一方面要嚴格按信用等級對客戶執行不同的信用標準，同時要根據客戶信用狀況的動態變化隨時調整對其的信用額度，從動態上保持信用政策執行的一貫性。另外，在信用政策制定時，要區別對待不同產品，不能采取一刀切的信用政策。
4．建立信用管理人員的獎懲激勵制度
通過賒銷責任制或者銷售收款責任制的方式，將銷售和信用部門的信用管理職能統一起來。可以采用銷售人員銷售和收款一條線負責制，將完成貨款回籠作為銷售人員業務流程的重要環節，對其考核標準采用銷售額和貨款回籠額雙層次指標，同時將其與相關人員的工資獎金掛鉤。
5．加強客戶信息反饋工作的力度
一方面，企業應制定客戶信用等級評級標準，另一方面，業務人員要對在具體業務過程中反映出來的客戶信用情況進行及時總結。對老客戶，可以按季度或者月份定期對其信用情況進行總結；對新客戶和零散業務客戶，應該在每筆業務結束后對客戶信用情況進行總結，并且按相應標準，由業務人員對客戶的信用狀況進行量化評分，并將這些相應的資料作為客戶信用資料納入客戶檔案。企業應該把客戶以后的表現和業務人員的總結進行及時的比較，加強考核力度。
四、加強應收賬款管理的措施
應收賬款從其存續的時間上劃分，可以分為信用期內應收賬款和逾期應收賬款。對于信用期內應收賬款，企業關心的是能否或有沒有必要提前變現；對于逾期應收賬款，則必須想辦法盡快收回，應收賬款逾期的時間越長，其收回的可能性就越小。
1．應收賬款的動態管理
企業的財務部門應配合信用部門的工作，設立專人負責應收賬款的管理。通過設計和填報各種表格，隨時掌握企業應收賬款的動態情況。財務部門應根據銷售部門上報的銷售記錄進行匯總，然后寫出分析報告，做出應收賬款明細的月報，送信用部門的主管經理。同時，財務部門協助有關部門制定收回欠款的獎勵制度，加速逾期賬款回收。
2．對應收賬款進行分析
信用部門應根據財務部門提供的應收賬款明細表對客戶的欠款情況進行分析，每月定期公布應收賬款的催收計劃。企業對每項應收賬款要落實責任人，限期收回。企業負責人必須重視和加強對應收賬款的催收工作。企業有關部門還應分析收回應收賬款的可能性，掌握客戶最新的財務信息，防止客戶轉移資產和抵押物。
由應收賬款賬齡分析表，企業可以了解到以下情況：①有多少欠款尚在信用期內，欠款是正常的，但到期后能否收回，還要待時再定，故及時的催收仍是必要的。②有多少欠款超過了信用期，超過時間長短的款項各占多少，有多少欠款會因拖欠時間太久而可能成為壞賬。對不同拖欠時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟可行的收賬政策；對可能發生的壞賬損失，則應提前做出準備，充分估計這一因素對損益的影響。
3．逾期應收賬款的催收工作
企業在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據。這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發票、往來傳真和信件、貨運單據、信用申請表等一切能夠證明企業對應收賬款具有權利的文件。
（1）逾期應收賬款的處理原則。與客戶的良好關系是企業維持市場份額的關鍵。因此，對于非惡意的客戶應繼續保持業務往來，力爭以最低的成本完整收回欠款，并獲得客戶違約金或其他補償；對不良客戶應采取一切合法手段，將應收賬款的損失降到最低；對資信很好的客戶，了解客戶的實際情況，如果客戶僅僅處于暫時的付款困難，可以適當延長信用期，不能輕易得罪客戶。
（2）逾期應收賬款的收款方式。企業的收款方式并無明確標準，企業信用部門應根據具體情況靈活機動地運用各種手段，既要維護企業利益，減少企業損失，又要盡可能地維持與客戶的關系。企業向客戶追收貨款必須講究方式，才能達到收回貨款的目的。
（3）必須考慮收賬成本。在收款過程中，有一個重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。因此，企業應盡可能采取最低的收賬成本，將企業的損失減少到最小。
以下一些收款方式可供借鑒：
第一，由企業內部業務員直接出面：因為業務員親自參與業務交易，對客戶情況最熟悉。一般情況下，業務員可能與客戶有多年的交情，見面易于溝通。
第二，由企業內部專職機構出面：優點是可以集中多數人的智慧，采取最佳方法與客戶接觸談判，避免可能出現的極端行為給追收造成的不必要麻煩。在這種情況下，也需要業務員的配合和支持。
第三，委托社會追賬機構出面：一般在客戶態度強硬、故意欺詐的情況下，可以采取這種方式。委托專業的追賬機構，管理部分或全部應收賬款，在國外已被證明是一個較為有效的管理方式。它不但能節省企業的資源，減少并控制企業的運營成本，而且能夠降低壞賬風險，增加現金流入，提高應收賬款的管理質量。
（4）逾期應收賬款的收款程序。一般逾期應收賬款的催收程序從逾期之日開始，先通過電話、函件、傳真、E－mail等較禮貌的方式，提醒客戶賬款已到期，應予付款。如果提醒沒有結果，應通過對客戶的現有資料進行分析，了解該筆業務發生的背景和可能無法收回的因素，尋找解決的方案。經過多次的函電、傳真、及上門催收無結果后，對客戶的催收壓力應逐步增強，執行催收的每一步驟應形成文字記錄，傳真、函電等必須留底，以便作為壞賬損失報損的文字依據。
應收賬款通知 · 第4篇
應收賬款質押協議書
甲方：
住所地：
法定代表人：
乙方：
住所地：
法定代表人：
丙方：
住所地：
法定代表人：
為支持乙方的發展，經甲、乙、丙三方友好協商，達成以下協議：
一、乙方向 銀行申請借款 萬元，期限 個月，甲方為該筆借款提供擔保，期限 個月【《保證合同》編號： ;《xx銀行借款合同》編號: 】。
二、乙方承諾用應向丙方收取的應收賬款【 的應收賬款】 萬元向甲方提供質押反擔保。乙方保證用其資金足額歸還上述銀行借款。
三、丙方承諾應付乙方的賬款余額不低于 萬元，丙方向乙方支付該筆應付賬款時應得到甲方書面同意;如乙方未按時足額歸還上述銀行借款，乙方無條件將應收丙方的應收賬款足額歸還上述銀行借款。丙方保證在接到甲方書面通知3日內無條件向甲方指定賬戶支付應付賬款。否則，乙、丙雙方將承擔擔保金額20%的違約責任。
四、本協議一式三份，每方各執壹份，簽字蓋章后生效。
甲方(蓋章)：
法定代表人或授權委托人：
乙方(蓋章)：
法定代表人或授權委托人：
丙方(蓋章)：
法定代表人或授權委托人：
二〇一四年XX月XX日
應收賬款通知 · 第5篇
今天思考的問題：
話說按照年初年末的存貨余額，與主營業務成本去計算存貨周轉率，這個指標為何不靠譜？
提示：年末企業都會要求供應商送貨——不著急，所以年初年末存貨與中間的11個月的月末存貨比較而言是偏低的。
財務分析的指標會撒謊，就像有些人體檢前一天是不吃肉不喝酒不熬夜不抽煙。一天的指標好看，可全年除了這一天各項指標都沒這么好喲。
財務分析的指標會撒謊，就像有些人體檢前一天是不吃肉不喝酒不熬夜不抽煙。一天的指標好看，可全年除了這一天各項指標都沒這么好喲。
為了避免取年頭（上年12月）和本年12月的這兩個異常數據來平均。元芳，你怎么看？ 元芳：屬下看歷屆大賽，都是去掉最低分和最高分，去中間值平均，大人認為此法如何？ 狄大人：此計甚妙。
所以存貨周轉率用1~12月末的存貨余額，去掉最低和最高兩個值，余下的10個取算數平均，如此指標更真實。
關于應收賬款周轉率的計算
主營業務收入/應收賬款年初年末平均余額 這個指標又有問題。
1、企業年末都會抓緊回款催收。
2、收入里如果現金收款站的比例較高
3、內銷收入為何么有*1.17 時點上的漂亮，并不代表企業的應收管理很好。亂了一年，治了一月，指標好看，過程難看。
比如有兩個企業，一家收入是1000萬，賒銷500萬，另一家全是賒銷500萬。兩家的回款管理，都是針對500萬的賒銷，管理并無二致?？芍笜苏貌钜槐?。所以，真實的應收管理。需要作如下調整：
1、收入扣除現款現貨和預售款的，2、內銷收入*1.17
3、應收余額區全年平均數
應收賬款通知 · 第6篇
應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等業務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權，主要包括企業出售產品、商品、材料、提供勞務等等應向有關債務人收取的價款及代購貨方墊付的運雜費等。一般來說，企業銷售商品時，寧愿提供現金折扣以收回銷售現款，而不愿意采用賒銷。但是，隨著市場經濟的逐步建立和完善，以及市場競爭的日益加劇，迫使大部分企業不得不為對方提供商業信用，以賒銷的形式來銷售商品，并產生應收賬款。企業應收賬款的增加也有其不利的一面：一是會減慢企業的資金周轉速度；二是不可避免地會產生一些收不回來的壞賬。這就要求企業管理者必須重視對應收賬款的分析。盡量減少那些因應收賬款無法收回而造成的損失。應收賬款分析主要包括以下幾個方面：
一、應收賬款總額及周轉情況的分析
（一）應收賬款是企業正常交易中與顧客發生賒銷而產生的未結清賬款
影響企業應收賬款大小的因素一般有：1.同行業競爭。每一個企業為了能使自己在激烈的競爭中取勝，擴大企業的商品銷售，取得更好的經濟效益，就不得不以某一優惠的條件來吸引顧客。而賒銷正是達到這一目的的重要手段。作為銷貨者來說，為了招攬顧客，擴大銷售量，愿意為購貨者提供商業信用。所以企業間的競爭愈激烈，賒銷使用得愈廣泛，銷貨單位提供的信用就越多，占用在應收賬款方面的資產就越大。2.銷售規模。企業應收賬款的大小在很大程度上取決于企業的銷售規模。而企業每天在市場上銷售的商品越多，占用在流動資產周轉各階段的資產也就越大，因為應收賬款是流動資產周轉的一個重要階段，所以也就毫不例外地會隨著銷售規模的擴大而增加。3.企業的信用政策。企業的信用政策主要是指企業的信用標準、信用期限。當企業提供信用期限較長、折扣率較低時，企業應收賬款方面占用的資產數額就會增加，銷售量增多；反之，企業提供的信用期限較短、折扣率較高占用在應收賬款的資產數額就會減少，但銷量會受到影響。除此之外，還有企業產品在市場上的需求情況、產品質量、季節變化等因素也會影響企業應收賬款的占用量。
（二）對應收賬款周轉情況的分析，可通過計算應收賬款周轉率指標來進行
應收賬款周轉率是指賒銷收入凈額與平均應收賬款的比率。它可以測定企業某特定期間收回賒銷賬款的能力和速度。其計算公式如下：應收賬款周轉率二賒銷收入凈額/平均應收賬款。
在上式中，分子應是賒銷收入凈額，即商品銷售收入扣除現銷收人、銷售折讓與折扣后的余額。因為應收賬款是由于賒銷而引起的，分母中的平均應收賬款是年初應收賬款余額和年末應收賬款余額的平均數。該指標值越高，表明一年內收回的賬款次數越多，意味著平均收回賬款的時間越短，應收賬款收回的越快。否則，企業的營運資金過多地呆滯在應收賬款上，影響正常的資金周轉。
由于一般企業對外會計報表中很少將賒銷與現銷的數字予以分別反映，所以在分析應收賬款時，往往需要進一步去搜集有關的資料以計算賒銷凈額。此外，為了解某一企業應收賬款周轉率的變化趨勢，可編制歷年度的比較性應收賬款周轉率趨勢分析表（見下表）。
上表表明該企業應收賬款周轉率正在持續穩定中提高，由五年前的3次，提高到1999年的5.2次，顯示其信用政策和收賬政策已有顯著改善，應收賬款周轉率加快。應收賬款周轉天數也是應收賬款周轉率指標之一。它表示企業從取得應收賬款的權力到收回款項并轉換為現金所需的時間。其計算公式為：應收賬款周轉天數=360天/應收賬款周轉率一般而言，應收賬款周轉天數并無一定的標準，也很難確立一項理想的比較基礎，但還是周轉一次所需天數越少越好。因為所需天數越少，一年的應收賬款周轉次數才會越多。一個企業的應收賬款周轉天數究竟多少才算合適，應視企業的政策并參照同行業所定標準而制定。此外，一個企業的應收賬款周轉率或平均周轉天數還可能由于某些特殊因素存在，如銷貨條件改變、現銷或分期付款銷貨政策對正常賒銷的影響、同業競爭、物價水平變動、信用或收賬政策變更、新產品的開拓等等，均將影響應收賬款周轉率或平均周轉天數的變化。嚴格來說，應收賬款周轉率或平均周轉天數僅表示全部應收賬款中的一項平均值而已，確實無法全面了解應收賬款中各客戶逾期的情形。
二、應收賬款的管理及壞賬準備情況分析
為了加強應收賬款的管理和提高應收賬款的周轉速度，企業對應收賬款要及時進行清理和計提壞賬準備。根據國際會計準則，賬齡在2年以上的應收款項，應視同壞賬。而內資企業財務制度規定，3年以上未收回的應收賬款才視同壞賬。目前在西方國家人們普遍接受，也是最常用的信用期限是30天，信用期限一旦確定，買賣雙方都要嚴格執行。而在我國企業間，雖然雙方約定信用期限，但由于企業間相互拖欠現象嚴重，企業流動資金不足，實際上能守信用的企業并不多。
（一）可采用賬齡分析法進行分析
賬齡分析法是依據應收賬款拖欠時間的長短來分段估計壞賬損失的一種方法。其分析方法可見下表。
通過分析應收賬款的賬齡，對不同的拖欠期限分別確定壞賬計提比例。拖欠時間短則計提比例可以低些，拖欠時間長則計提比例相對高些，三年以上的可全部計提。另外，在清理應收賬款時，對于應收賬款余額較大的，可采用老賬優于新賬的原則確定還款對象，即先發生，先償還。通過以上方法可促使企業采取有效的措施。
（二）采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備
我國現行分行業財務會計制度規定，可以按應收賬款年末余額的3％o一5％o計提壞賬準備。在此方法下各年度末的壞賬準備余額和應收賬款余額相配比，保持一定的計提比率，并在資產負債表中以其凈額計人資產總額，避免了資產虛增，符合謹慎性原則。但也存在一些不足：首先，各年的壞賬損失費用既不與企業實際發生的壞賬相對應，也不與當年發生的賒銷收入相對應，其數額難以理解。其次，不能避免因壞賬發生的偶然性而導致各年壞賬損失的波動性，直接影響了各年經營成果的穩定。
（三）賒銷百分比法著眼于損益表的正確，其各年的壞賬損失費用與當期的收入相配比
其出發點是：壞賬損失的產生與賒銷業務直接相關，壞賬損失估計數應在賒銷凈值的基礎上乘以一定的比率來計算。因此，賒銷百分比法的基礎是賒銷凈額，它反映的是一個時期的數字，以其為基礎計算出的壞賬損失估計數也是時期數，即當期應計提的壞賬準備金額。其優點是，不論各年實際發生的壞賬如何，只要賒銷業務收入波動不大，壞賬損失費用就將保持平穩。此法計算簡便，容易理解，但也存在一定的缺點：首先，在“壞賬準備”賬戶中一并核算各期的壞賬準備金額、實際發生的壞賬損失以及前已確認的壞賬收回，而在期末時，又不作調整，不能分別反映各個時期的壞賬準備金額，從而使得該賬戶的余額難以理解，甚至會使資產負債表的使用者誤解。其次，賒銷百分比法的出發點是本期發生的賒銷業務量，而不問賒銷業務的后續情況。若本期發生的一筆賒銷業務款項在本期已經收回，則此業務就不存在風險，但賒銷百分比法沒有考慮這些情況，仍在期末就其發生額計提一定的壞賬準備金。
三、如何減少應收賬款損失
在市場經濟條件下，各企業業務往來中，有商品賒銷就存在壞賬風險。為將壞賬風險降到最低且壞賬發生時不至于引起企業生產經營和財務收支的困難，就要預先按規定比例提取壞賬準備金，在壞賬實際發生時，再沖銷已提的壞賬準備。壞賬準備分析主要是了解壞賬準備是否按規定的提取比例提取，年內“壞賬準備”賬戶注銷的壞賬額有多少屬于應注銷的壞賬。因此，應收賬款是流動資產中的一個重要項目，它的數額大小直接影響企業資金周轉。財會部門的重要職責就是通過對應收賬款的分析，盡早收回應收賬款，減少壞賬發生，將應收賬款損失降到最低。一是根據市場行情、競爭者的能力和企業產品質量制定合理的信用條件；二是對應收賬款嚴格管理，采取較好的收賬政策。最理想的收賬策略是既要順利收回貨款，又要維持良好的企業與客戶的關系，降低收賬費用。這在實際工作中較難做到，但企業管理者可以通過正確、科學地進行應收賬款分析，逐步向這一目標邁進，以期加速應收賬款周轉率，減少壞賬損失，為企業創造更好的經濟效益。
應收賬款通知 · 第7篇
職責描述:
?6個月合同
?應收賬款操作流程的監控與提升;
?負責企業應收賬款的查詢、催收、核銷工作;
?與顧問或客戶確認收款明細，跟蹤回款進度，定期清理逾期款項;
?維護催款狀態跟蹤表，核對、下載系統數據與狀態表數據，確保數據的一致性;
?月末系統中應收賬款的核對、輔助結賬工作;
?應收賬款內部管理報表的編制、分析。
任職要求:
?兩年以上財務相關工作經驗;
?熟練掌握SAP等財務軟件及辦公軟件;
?做事細心、嚴謹、認真負責;
?邏輯清晰、良好的溝通能力。
應收賬款通知 · 第8篇
1.加強應收賬款的風險防范意識
企業負責人、銷售人員和財務人員要充分認識應收賬款收不回的風險，認識其危害性。在確定賒銷策略時，一定要謹慎，科學測算各種賒銷策略給企業增加的收益和由此所付出的代價。要制定銷售工作的規范標準，使相關人員按工作規范標準開展工作，減少由于工作隨意給企業帶來的經濟損失。
2.完善銷售考核制度和約束制度
企業應改變對銷售部門的考核只重產品銷售收入的作法，轉為考核產品銷售收入和銷售款回款額。對銷售人員的工資、銷售費用采取與有效銷售額掛鉤的辦法。
有效銷售額;產品銷售收入-+應收賬款增減額折合額
這里，應收賬款增減額折合額可根據各企業的實際情況進行折算。
為保證應收賬款的及時收回，企業要制定銷售回款的約束制度，按“誰銷售誰收款”的原則，落實銷售責任人的回款責任，提高銷售責任人的風險意識，加速銷售款的回收。企業內部審計部門要定期對銷售部門和銷售人員的銷售業績指標進行審計，重點對造成應收賬款長期拖欠的相關責任人進行專項審計，追究責任，實行經濟處罰，對侵害企業經濟利益、侵占銷售貨款的責任人還要交司法機關處理。
3.加強銷售部門與財務部門的合作
建立賒銷聯合審批制度。對提出賒銷要求的客戶，銷售部門應要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料)。并將材料和客戶檔案資料轉給財務部門審查，財務部門對此并結合從其它渠道搜集的材料采取“信用5C分析法”對客戶進行信用分析，并在客戶的賒銷申請表中簽署信用狀況審查意見。再由銷售部門具有審批資格的人員根據企業制定信用標準進行審批。為便于管理，企業可賦予不同級別人員賒銷額度的審批權限。審批人員不得超權限。審批人員對其簽署的意見應承擔相應的責任。
4.建立客戶信用檔案，定期評價客戶信用狀況
企業應建立客戶檔案，設專人進行日常登記。登記內容包括對客戶銷售各種產品所提供的信用條件、建立賒銷關系的日期、主要的原始憑證編號及保管人、客戶應付款日期、客戶實際付款日期、各期與客戶對賬情況、各期客戶信用狀況的評價等。結合檔案，企業財務部門可定期評價客戶的信用狀況，從而幫助銷售部門作出正確決定。
5.加強應收賬款的分析與通報
財務部門應為企業開展清欠工作、為企業決策部門制定調整銷售策略提供信息，要積極開展應收賬款分析，及時編制應收賬款賬齡分析表，計算客戶應收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時向相關部門通報。對應收賬款的可能出現惡化的客戶資料及時向企業負責人通報，防止情況的進一步惡化。
6.定期與客戶對賬
財務部門應定期與客戶核對往來賬目，確保企業債權的真實可靠。對客戶不予確認的款項，一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發票副本、貨物發運憑證等與銷售有關的文件資料，將文件資料復印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據;另一方面督促銷售責任人限期追回貨款。定期對賬也有助于防止銷售人員侵占銷售貨款的不法行為、并為企業以后采取訴訟程序提供重要依據。
7.加大清欠力度，利用法律武器依法保護企業權益
企業應加大清欠工作力度，對已到期貨款及時追回。加強對應收賬款訴訟時效的管理，防止因訴訟時效的喪失而喪失訴訟的勝訴權。對長期拖欠貸款的客戶，要采取訴訟程序，利用法律武器保護企業的權益。
8.規范呆壞賬的處理
對呆壞賬的會計處理，應先由企業法律部門和財務部門聯合審查欠款單位有關破產、清算的法律文件以及欠款單位財務狀況惡化的材料，提出書面意見后，按企業會計制度的規定及時進行確認、審批和處理，防止潛虧。使財務報表能真實反映企業的財務狀況和經營業績。
在我國，企業應收賬款在總資產中占有較大比重，若管理不善，就會使一個健康的企業陷入財務危機。企業應加強應收賬款的管理，采取有效措施防止應收賬款的惡化，提高應收賬款的質量。
應收賬款通知 · 第9篇
談企業應收賬款對利潤質量的影響
摘 要：應收賬款作為企業的債權，它對企業的利潤有極其重大的影響，無法收回的應收賬款就是企業的利潤損失。本文從多方面分析了應收賬款對利潤的影響，并就如何降低這些影響提出了幾點看法。
關鍵詞：應收賬款 利潤質量 影響
應收賬款是企業采用商業信用銷售商品或提供勞務而應向客戶應收而未收取的款項，是企業的債權。應收賬款在未來能否收回存在不確定性，無法收回的應收賬款就是企業的賬面利潤損失，這是企業理財方面必須面對的一大風險。可以說，應收賬款對企業利潤質量分析具有實質性影響，主要表現在如下幾點：
一、應收賬款會虛化企業的賬面利潤，誤導不同報表使用者對利潤深層次的理解
眾所周知，利潤的計算式是“利潤=收入-費用”，這里的“收入”主要是指形成應收賬款的主營業務收入。應收賬款的產生意味著企業主營業務收入沒有形成現金流入，它只是企業的收款權利。所以，應收賬款在收回之前，企業所謂的實現利潤，只是賬面利潤，是數字概念，而不是現實利潤。相當于應收賬款數額的利潤沒有真實的貨幣作為基礎，只不過是“紙上富貴”而已。
如果報表使用者只看利潤表上亮麗的利潤數據，不對其作深入的剖析，被報表上令人心動的數字所迷惑，就不可能對企業的經營情況作全面和準確的分析。如果投資者僅憑表面賬務數據作決策，就極可能陷入盲目的境地，造成決策失誤帶來損失。
二、應收賬款弱化了每股收益評價企業業績的意義
每股收益是指普通股股東每持有一股所能享有的企業凈利潤或需承擔的企業凈虧損。每股收益通常被用來反映企業的經營成果，衡量普通股的獲利水平及投資風險，是投資者等信息使用者據以評價企業盈利能力、預測企業成長潛力、進而做出相關經濟決策的重要財務指標之一。在企業能盈利的情況下，該指標反映了每股創造的稅后利潤，通常，報表使用者或信息需求者的理解是每股收益越高，表明企業創造的利潤越多。但如果企業的利潤大部分是通過應收賬款來支撐的，而缺少具有現實支付能力的現金為依托，那么，企業的每股收益指標對企業盈利水平的評價作用就會被削弱，因為每股盈利沒有帶來足夠的現金流入。高額的應收款項減少了企業的現金流入，企業如果現金流入不足，有可能導致資金鏈斷裂，如果引發財務危機，就會因財務狀況惡化而降低償債能力，使企業信譽受損。
三、應收賬款削弱主營業務利潤評價企業業績的主導作用
我們在分析企業盈利能力時，應從企業的主營業務方面去把握，主營業務利潤是企業利潤的核心。企業的主導產品或主導業務收入被認為是集中體現企業核心競爭力的盈利對象，企業即使為分散經營風險或延伸價值鏈，擴大對外投資的規模，也一定是建立在具備核心競爭力的產品或業務的基礎上。一個企業只有從主營業務中獲得的利潤才是真實可靠的利潤。在正常情況下，主營業務利潤是企業的主要利潤來源，應收賬款直接影響的是主營業務利潤指標。主營業務利潤是公認的評價企業經營業績的核心指標。主營業務利潤大，說明企業主業突出，經營業績好。但不可否認的是，一定數量的應收賬款會使主營業務利潤有潛在損失的風險，這種風險來自于市場環境惡化對債務人經營活動的影響。如果客戶無力償還債務而給企業帶來壞賬，那么，企業賬面上再好的業績也不過是鏡中之花。這時，通過主營業務利潤對企業業績進行評價就缺乏應有的說服力。
四、應收賬款一定程度上會掩蓋所有者權益的真實性
企業應收賬款實際上是企業未能到賬的利潤，由于會計政策操作的結果，它成了企業的賬面利潤。從這點上看，應收賬款無疑虛夸了企業的所有者權益。企業按規定以賬面利潤為基數提取盈余公積等，分配后的剩余數就是企業的未分配利潤。應收賬款會使所有者權益中的盈余公積和未分配利潤項目的數據顯得不那么真實可信，如果單純地從資產負債表上分析所有者權益，就無法直觀其真實的情況。
五、應收賬款成為企業財務造假的工具之一
企業財務造假的手法很多，其中應收賬款就可以成為操縱利潤的工具。例如，企業為了增加某一會計的利潤，可以通過虛開發票增加應收賬款，這就可通過營業收入的虛增達到利潤的虛增，在下一鉆制度的漏洞或以銷售退回為由再將應收賬款沖回；再如，企業根據應收款項的賬齡長短按規定計提壞賬準備，少計提壞賬準備可以增加利潤，不少企業明知某些高齡應收賬款已成壞賬，但為了虛增利潤卻不予沖銷，或者為了隱匿利潤而多提壞賬準備，財務造假嚴重。最明顯的是一些上市企業在報告中大玩所謂“二一二”虧損游戲：即連續兩年虧損，然后通過“技術手段”對利潤進行操縱，最終來個“扭虧為盈”，接著再連續兩年虧損，又來一個“扭虧為盈”，通過調節利潤逃脫退市。
在市場經濟的競爭中，企業為了自身的生存和發展，在經營活動中必須獲得利潤，并盡可能地使企業利潤最大化。為了擴大市場份額的需要，任何企業每筆交易都無法做到錢貨兩清，而是大量采用商業信用，賒銷就是企業擴大銷售的主要競爭手段，因此，分析企業應收賬款有利于準確掌握企業年報信息。為了更好地分析企業利潤質量，通過利潤指標有效分析企業全面的經營情況，評價企業的管理水平，揭示應收賬款對企業利潤的真實影響，筆者認為應做好如下工作：
1.利潤分析時應注重當期賒銷比例財務指標分析
企業應在主營業務收入中進行“賒銷收入”明細核算，并單獨列示于利潤表，準確計算和分析當期賒銷比率指標，并重點揭示賒銷業務產生的原因?！百d銷比率=應收賬款/主營業務收入”，賒銷比率高，說明企業當期營業收入中現金流入少，當期利潤缺乏貨幣支撐，現實中面臨很大的壞賬風險，存在“失去利潤”的可能。如果企業的主營業務收入賒銷比率低，當期利潤就顯得真實可信。
2.計算應收賬款與利潤的比重，做好利潤分析工作
企業應計算應收賬款總額占利潤總額的比率，通過這一比率準確分析利潤實現的真實情況。企業可將這一比率進行縱向和橫向的比較，以便評價企業的盈利水平和應收賬款管理水平。一般情況下，企業如果有足夠大的營業收入額，應收賬款所占利潤的比重越低，說明企業的盈利水平真實，應收賬款管理水平高，企業理財能力強。
3.加強應收賬款的日常管理，制定有力措施加快資金回籠
任何企業都必須樹立信用風險意識，加強信用風險管理，防范與化解信用風險，高度認識減少與回收應收賬款的理財意義。企業應做好欠賬企業的信用分析評價工作，為企業控制應收賬款提供信息支持，為企業催款做好相關必要的工作。企業必須對業已存在的應收款項作準確的風險評級，并定期將其對利潤的可能影響進行合理的評估，防患于未然。首先，企業應當時刻注重應收賬款回收比率指標的計算及分析工作，“應收賬款回收比率=銷售商品、提供勞務收到的現金/平均應收賬款”，若該比率很低，則表明應收賬款的回籠速度很慢，應收賬款的管理工作有待加強；其次，做好應收賬款的催收工作，從思想上高度認識回籠資金的重要性，企業可以采取積極的現金折扣政策，也可以采取日常催討的方式，盡快地收回被其他企業拖欠的款項；再次，做好應收賬款的監控工作，應收賬款的監控應當包括賒銷業務的發生、款項的收回、逾期風險預警等各個環節以及債務人信用狀況的變化。
4.利潤表與現金流量表結合分析
企業利潤利潤表是反映企業一定期間生產經營成果的財務報表。利潤表把企業一定期間的營業收益與其同一會計期間的營業成本、費用進行配比，以計算出企業一定時期的稅后凈利潤。通過利潤表反映的收入、成本和費用等指標，能夠知道企業生產經營的收益、成本和耗費情況，反映企業生產經營成果。
現金流量表是反映企業在一定會計期間內有關現金和現金等價物流入和流出信息的財務報表?，F金流量表能夠分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響。
在企業三大報表中，資產負債表能夠提供企業一定日期財務狀況的情況。它所提供的是靜態的財務信息，并不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產、負債給企業帶來或用去多少現金。利潤表反映企業一定期間的經營成果，提供動態的財務信息，但它只能反映利潤的構成，卻不能反映經營、投資和籌資活動給企業帶來或支付了多少現金，而且利潤表不能反映投資和籌資的全部事項?，F金流量表提供一定時期的現金流入和流出的動態財務信息，表明企業在報告期內由經營、投資和籌資活動獲得現金及這些現金的使用情況，能夠說明資產、負債、凈資產的變動原因。
現金流量表對資產負債表和利潤表起到補充說明的作用，特別是現金流量表能彌補利潤表的不足。利潤表只是指明了企業利潤的構成要素及結果，在存在大量應收賬款的情況下，利潤只是一個概念而已，它無法說明利潤實現的真實情況及程度。將利潤表與現金流量表相結合分析企業利潤，不但可以了解企業利潤的構成和結果，對利潤進行量的分析，而且還可以通過現金流量對利潤進行質的分析。
5.利潤分析信息按規范披露，務必準確和完整
企業披露利潤分析信息，不但要做好當期信息的披露，而且還要做好環比信息的披露。特別是如主營業務收入增長率、主營業務利潤率、營業利潤增長率、凈利潤現金含量、現金凈流量與凈利潤比、凈利潤、凈利潤增長率、應收賬款周轉率等信息的披露，語言要規范，表達要完整，披露的數據必須真實和準確。
此外，現金比率指標作為最嚴格最穩健的短期償債能力衡量指標，也可以用來輔助分析企業利潤質量，因為應收賬款是造成現金比率低的原因之一。
應收賬款通知 · 第10篇
應收賬款作為一種商業信用,大量存在與企業的日常生產經營過程中,應收賬款會導致企業大量流動資金被不合理占用,加大了企業的財務風險。如果應收賬款管理不善會產生巨額的壞賬損失,可使企業由盈利變為虧損甚至破產。然而應收賬款內部控制制度卻一直以來未受到企業高層管理人員及會計職能部門的重視。究其原因,一是企業原有的舊體制造成了企業粗放的管理模式;二是企業高層領導對控制經營風險缺乏足夠正確的認識;三是許多企業對如何建立有效的控制制度比較茫然。
5月及4月,財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會聯合頒發了《企業內部控制基本規范》及《企業內部控制配套指引》,旨在加強和規范企業內部控制,提高企業經營管理水平和風險防范能力,促進企業可持續發展,維護市場經濟秩序和社會公眾利益。五部門聯合發文,促進企業內部控制建設,可見內部控制在企業經營和公司治理過程中的作用之重要。而應收賬款不僅在生產經營中占有非常重要的地位,而且在資產負債表中有較高的比率,因此研究應收賬款內部控制對企業的發展具有舉足輕重的地位。
目前導致企業應收賬款增加、壞賬損失的原因應該是多方面的,主要原因由以下幾個方面造成的:
目前應收賬款內部控制在很大程度上仍然是一種人治化管理,缺乏形成一套科學的控制制度。許多企業并沒有建立詳細的應收賬款內部控制制度,缺乏必要的規章制度指導,在控制管理應收賬款上存在很大的盲目性和隨意性,導致業務部門盲目放賬、濫用信用資源,企業遭受巨大的應收賬款風險損失。
傳統的應收賬款內部控制模式是風險產生于發貨后不能正常收回款項,往往只停留對應收賬款在事后追債的狀態,應收賬款內部控制的主要目的不是防患于未然,而是“亡羊補牢”。從賒銷活動的業務流程上看,企業控制的著眼點只是注重交易后的應收賬款追討,忽略交易前管理和交易過程中的信用管理,缺乏一套科學的客戶資信審查制度和客戶授信管理制度,其結果是事倍功半,不能合理控制應收賬款的質量,導致企業損失慘重。
很多企業一直以來處于信用管理制度缺失的狀態,客戶資料收集、資信調查等功能較差,事前的資信評估非常薄弱,缺乏規范的信用銷售程序予以約束,對付款人資產負債以及信用情況未做深入調查,不重視對應收賬款風險的評估分析。往往是銷售部門為了片面擴[文秘站－中國最強免費！]大銷路、提升市場占有率,事前的信用調查不充分或者形同虛設,而財務部門負責收款,兩者缺乏溝通,加大了形成呆賬和壞賬的可能性,從而增加了企業的經營風險。
部分企業的組織機構及職能設置還不能適應市場競爭及信用管理的要求。與應收賬款內部控制相關的職能部門一般有市場部、銷售部、財務部、風險管理部等,這些機構交叉管理,職責劃分不清;各行其是,缺乏協調和溝通,不能對產品訂貨情況、銷售情況、貨款回收和銷售獲利等情況進行及時有效監控,沒有具體的責任主體對應收賬款的回收負責。壞賬發生時,各部門相互推誘,缺乏責任感,致使應收賬款不能得到有效的`控制。
應收賬款管理出現的問題來自多個方面,解決這一問題需要加強應收賬款內部控制管理。內部控制是一項與實踐聯系相當緊密的管理手段,因此建立一套符合企業發展實際的應收賬款內部控制制度十分必要。企業各項會計控制制度都應有明確的控制目標。
控制目標包括保證應收賬款業務會計核算資料準確可靠,力求應收賬款及時回收,減少壞賬損失的發生。企業按照會計準則相關規定核算應收賬款業務,正確編制會計憑證,及時記錄會計賬簿,保證應收賬款業務會計核算資料準確可靠。應收賬款因為賒銷行為而產生,應收賬款意味著企業的流動資金被對方所占用。如果資金過多地占用在應收賬款上,必然影響資金的周轉速度,導致企業資金鏈緊張。由于企業大量應收賬款的存在,企業難免要發生壞賬損失。企業應加強信用管理,加大催收力度,適時進行賬齡分析,對超過賬齡的應收賬款及時反饋信息,重點管理,盡可能減少壞賬損失的發生。
(1)職責分工控制,在賒銷業務中賒銷批準與銷貨職能應分離,發貨、開票、收款、記賬職責相分離。
(2)授權審批控制,包括賒銷、發出貨物、銷售價格、銷售條件、運費、折扣、壞賬等等必須經有關人員審批。
(3)憑證和記錄控制,包括建立各種憑證、賬簿制度,及時記賬、登賬。
(4)檢查控制,定期核對應收賬款的總賬和明細賬,并做好內部核查制度,對銷售與收款業務的崗位設置、制度執行以及銷售、收款的管理情況等等。
對企業經營過程產生的風險采取預警制度能夠有效的防范企業風險,把風險由事后控制轉到事前控制。例如,根據賒銷企業規模、信用狀況,設定對該企業的最高賒銷額和最長賒銷期。超過這一額度就停止發貨,對事實上高于設定最高賒銷額的客戶堅持每月的收款大于供貨,逐步壓縮到最高賒銷額以內;在設定最高賒銷額的同時,設定最長的賒銷期限,由業務人員在到期前跟單催收,如到期未收回欠款,則立即停止供貨,組織追款。
對于應收賬款的管理要明確經濟責任,形成一項健全的制度,對于經常發生壞賬損失的應收賬款要追究其相關責任人。比如:明確劃分責任范圍,對負責經辦賒銷業務要有嚴格的授權審批制度,并對該業務的人員要求對應收賬款最終收回負責。明確規定責任的監督部門,防止責任管理流于形式。
企業可以利用現有的金融市場,將在經營過程中形成的應收賬款向銀行或其他金融機構轉讓,以籌措資金,加速資金周轉。常見的應收賬款融通的方式有兩種:一是應收賬款抵押。企業以應收賬款作為抵押,向銀行或其他金融機構進行短期或長期融資,在收到客戶支付的欠款時再如數歸還銀行或其他金融機構。二是應收賬款的出售。企業將應收賬款出售給從事此項業務的代理機構以取得資金,代理機構按應收賬款凈額的一定比例收取手續費,從預付給企業的款項中扣除,客戶歸還應收賬款時直接支付給代理機構。
企業應重視應收賬款的清賬工作,主要以業務部門和營銷部門為責任中心,建立專門的清賬隊伍,將清收呆賬納入業務部門和營銷部門的年度考核指標體系中,按內部管理制度進行獎懲。在呆賬產生后,企業應在區分責任的前提下,認真分析壞賬產生的原因,針對不同性質的客戶,分別采取不同的清賬方法。對有償付能力而故意拖欠的客戶,采取上門追討等方式,必要時可以訴諸法律,通過法律手段清收;對確實無力支付的客戶,可以通過雙方協商,以物抵債、債權減讓等方式清收,以確保資金及時回籠。
綜上所述,應收賬款是企業經營運轉資金鏈上的關鍵環節之一,建立與完善企業銷售及應收賬款業務的內部控制制度,是企業管理好應收賬款的有效途徑,通過制定并實施有效的內部控制制度,企業可以利用應收賬款信用政策在效益性和流動性之間求得平衡,最終實現企業價值最大化的目標。在各業務環節之間建立一套相互牽制、相互稽核、相互驗證的控制體系,其根本目的在于保證企業應收賬款資產的安全完整,使企業資金健康地運轉。這樣,有利于企業經濟效益的提高,對企業的生存與發展將起到積極作用。
應收賬款通知 · 第11篇
xxx成立于20**年，資質等級為三級，注冊資金600萬元，位于xx，公司現有員工117人，其中本科及以上學歷28人。公司經營范圍包括房屋建筑、市政公用、機電安裝、建筑裝飾裝修、建筑智能化、土石方、地基與基礎等工程。公司下屬項目5個，其中參與的新疆昆玉鋼鐵項目土建與安裝工程合同總額為1058萬元。公司現有4名專業會計，其中注冊會計師2名，平均年齡35歲。職位設置為財務總監1人，總賬會計1人，出納1人，對賬會計1人。新疆昆玉鋼鐵項目財務部設會計1人，出納1人。建有獨立的賬簿、會計核算、借款、各費用開支標準及審批程序。
應收賬款是企業擴大市場份額，爭取競爭主動性的強有力的措施。隨著業務發展不斷擴大，公司內部財務管理制度日趨規范，應收賬款的管理制度也更加完善。
(一)制定合理的信用政策和有效的信用標準。公司財務部門強化會計基礎工作，規范會計核算在做好應收、應付款項的日常工作外，根據應收賬款的特點結合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，并嚴格執行。公司根據不同時期、不同市場環境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡量為減少壞賬創造條件。
(二)進行風險排隊，確定信用等級。該公司通過對客戶信用資料的調查分析，確定評價信用優劣標準。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產負債、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進行分析。結合公司承受風險的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對于不同等級的客戶給于不同的信用優惠或附加限制條款。
(三)定期編制《應收賬款催收報表》。該公司按照客戶賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收賬款的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息，每周由財務部門主管信用控制管理人員發送給相關業務部門人員跟進。同時加強合同管理，對客戶執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。通過《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關部門就能夠準確、及時、全面地掌握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
xx整個應收賬款管理體系還是比較全面、規范的。隨著社會日新月異的變化，經濟迅速發展，公司也面臨著新的挑戰。在實踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問題：
(一)占用流動資金，降低資金使用效率。賒銷商品時，發出存貨，貨款卻不能同時收回，大量的流動資金被應收賬款占用，造成現金流入短缺，影響該公司資金周轉，從而影響其正常經營。(二)增加經營成本削弱短期償債能力。賒銷雖然使公司產生了較多的收入，增加了利潤，但現金流入并未增加，而且在應收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短期償債能力，
(三)應收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風險。應收賬款如得不到及時清理，該公司不能按時收回貨幣資金，則意味著潛在的壞賬風險，賬齡越長，壞賬的風險越大，會增加收賬成本。該公司還發生了長期賒銷客戶(個體戶經營的單位)在協議結賬時間竟然人去樓空的情況。四、該公司在應收賬款管理方面的成功與存在問題的原因分析：(一)應收賬款的管理是一個企業必須重視的環節，應收賬款的信用標準是公司的收入往來的必要途徑，為了減少壞賬公司的應收賬款必須定期收回。因此在應收賬款管理的成功有助于公司財務的收付支出的管理、利于企業的發展。(二)應收賬款占據流動資金的周轉導致企業的發展落后于其他企業、經營成本的提高致使公司現金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶多了應收賬款的時間就長致使壞賬的數額就增大，這樣使酒店的應收賬款收回增加了風險，從而不利于酒店財務人員的管理，使酒店的利潤減少。
針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專業所學提出如下改進建議：
1、應該采用賬齡分析的方法計算每一筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的平均賬齡，并以此來強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的.收賬程序和方法，如采用電話、信函和發電子郵件等通信方式，也可采用個人拜訪或委托專門收賬機構進行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應收賬款。2、重視做好客戶的信譽評價工作。銷售人員不能一味追求銷售量，收款是比銷售更需要管理和慎重的環節。要回避應收賬款的風險，就必須定期對客戶進行信用評價，并根據信用評價結果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關系的時候，事前一定要做評審，綜合評價這個客戶的品德、能力等，在合同執行一段時間后，就要對此客戶進行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時，也需對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。3、對客戶的信譽要進行長期動態的監管。由于市場環境各個因素的影響，客戶的經營狀況、償付能力也會隨之變化，所以在與客戶建立長期合作關系后，要注意后續的監督調查，根據客戶的狀況調整銷售策略。公司要發展，必須擴大業務，將必然會出現賒銷，應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是并存，只要本公司采取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領導和全體員工的共同努力下，企業在今后的各方面會有更新的突破，取得更好的發展。
作為一名未來的會計人員，我們現在剛剛起步，往后會學到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。由于財務會計行業的特殊性我只能參加財務部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計進行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時間也不長，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實踐經驗，從中也學到了許多學校里無法學到的東西并增長了一定的社會經驗。會計本來就是煩瑣的工作。在這期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸!這次會計實踐中，我可謂受益非淺。
應收賬款通知 · 第12篇
為了更透徹地把握每一項比率的意義，我們應帶著哪些的問題來看待財務比率呢？
如應收賬款周轉率、流動比率、總資產利潤率。
答：我選應收賬款周轉率來透徹的理解，我們應帶著以下問題來看待財務比率：
1、什么是應收賬款？什么是應收賬款周轉率？什么是應收帳款周轉天數？
答：應收賬款是指該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。
應收賬款周轉率是企業賒銷收入凈額與應收賬款平均余額的比率，就是反映企業應收帳款周轉速度的比率。
用時間表示的應收帳款周轉速度為應收帳款周轉天數，也稱平均應收帳款回收期或平均收現期。它表示公司從獲得應收帳款的權利到收回款項、變成現金所需要的時間。
2、應收賬款周轉率和應收帳款周轉天數的計算公式分別是什么？ 應收帳款周轉率＝銷售收入/平均應收賬款
其中，平均應收帳款＝1/2（年初應收帳款余額+年末應收帳款余額）； 應收帳款的周轉天數＝360/應收賬款周轉率
3、應收賬款的重要性是什么？
答：公司的應收帳款在流動資產中具有舉足輕重的地位。公司的應收帳款如能及時收回，公司的資金使用效率便能大幅提高。應收賬款水平高低和公司銷售方式直接相關，現金銷售越多應收賬款越少，賒銷越多應收賬款越多。在不影響銷售增長的前提下，應收賬款當然越低越好。企業要擴大銷售收入，應收賬款也必須相應增加。應收賬款高低非常重要，甚至決定企業的生存。就像你辛辛苦苦工作了一年，如果老板不發錢，那么你賺到的不是錢，而只是公司對你的欠賬而已。欠條可不能當錢花。同樣，如果一家企業收入增長換來的只是應收賬款的大幅增長，那么公司賬面上的盈利根本無法轉化為現金。
4、應收賬款周轉率在財務分析中的意義是什么？
答：應收賬款周轉率從產品銷售到貨款收回整個周期的角度反映了應收賬款的管理水平，是評價企業經營管理效率的重要指標。應收賬款說明了內應收賬款轉換為現金的平均次數，體現了應收賬款的變現速度和收賬效率。一般認為應收賬款周轉率越快越好，因為收款迅速不僅表明企業信用狀況良好，償債能力強，不易發生壞賬損失，企業收賬費用減少，而且表明資產的流動性較高，可大大節約企業的營運資金。從管理的角度來講，應收賬款周轉率越快，表明應收賬款的回收速度越快，企業管理工作效率越高。與之相對應，應收帳款周轉天數則是越短越好。如果公司實際收回帳款的天數越過了公司規定的應收帳款天數，則說明債務人施欠時間長，資信度低，增大了發生壞帳損失的風險；同時也說明公司催收帳款不力，使資產形成了呆帳甚
至壞帳，造成了流動資產不流動，這對公司正常的生產經營是很不利的。
此外，應收賬款周轉率指標的高低，還揭示著企業的獲利能力和償債能力。因為只有債權資產迅速轉變為貨幣資產，才能避免和減少壞賬損失的發生，使債權資產中的盈利含量得以真正實現。同時，該指標通過流動比率、速動比率等指標體現了對企業負債的真是保障程度。應收賬款周轉率高則可說明企業的運行發展速度較快，企業的收賬管理水平有所提高，制定了有效的信用政策，壞賬也有所減少，產品競爭力提高。
5、應收賬款周轉天數的重要性是什么？
答：應收賬款周轉天數的長短對于企業經營而言十分重要，因為周轉天數越短，則賬款回籠速度也越快，那么企業獲得的現金支持也就越大，相反，如果周轉天數越長，應收賬款回籠速度就慢，企業的現金流壓力也會隨之水漲船高。如果公司實際收回帳款的天數越過了公司規定的應收帳款天數，則說明債務人施欠時間長，資信度低，增大了發生壞帳損失的風險；同時也說明公司催收帳款不力，使資產形成了呆帳甚至壞帳，造成了流動資產不流動，這對公司正常的生產經營是很不利的。但是，應收賬款周轉天數不是越少越好，如果周轉天數是在信用期內，周轉天數就越短越好。因為評價應收賬款的周轉天數，一定要了解和考慮到企業的信用政策。當應收賬款周轉天數低于信用期，則企業就有話語權，說明制定的管理政策適應企業發展，產品質量也相應的會提高，收賬管理水平也有一定的提高。如果應收賬款周
轉天數高于信用期，作為賣方市場的企業的產品競爭能力下降，回款慢，所以要爭取客戶市場。
6、應收賬款周轉率和應收帳款周轉天數的聯系是什么？
答：應收賬款周轉率是次數不是天數，當應收賬款周轉率很高，周轉天數很短，往往表明公司執行較緊的信用政策，付款信用條件過于苛刻，這樣會限制企業銷量的擴大，如果為了保持很高的應收賬款周轉率，而影響企業的盈利水平，就因小失大了。
7、計算和使用應收賬款周轉率時應注意的問題是什么？ 答：1）如果能取得賒銷額的數據，應用賒銷額計算；
2）在應收賬款周轉率用于業績評價時，最好使用多個時點的平均數；
3）財務報表應收賬款是已經取得減值準備后的凈額，提取的減值準備越多，應收賬款周轉天數越少，這種周轉天數的減少不是好的業績，反而說明應收賬款管理欠佳；
4）應將應收票據納入應收賬款；
5）應收賬款周轉天數不一定是越少越好，收現時間的長短與企業的信用政策有關；
6）應收賬款分析應與銷售額分析，現金分析聯系起來； 7）應收賬款周轉率指標也有其適用范圍，在一些特殊的行業和公司中，指標有可能偏離正確的方向，所以要考慮行業之間的產品性質不同。
應收賬款通知 · 第13篇
制度指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。素材范文網今天為大家精心準備了應收賬款管理制度，希望對大家有所幫助!應收賬款管理制度
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。
一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。
二、客戶資信管理制度
（1）建立客戶信用檔案。業務部門負責收集客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營業執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。
（2）客戶授信額度的金額標準。業務員根據銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業務經理、總經理對信用額度進行審批。
（3）信用控制原則：業務部門發生銷售業務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業務人員提出申請，業務經理確認，再財務負責人、總經理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業務人員提出申請，業務經理確認后，依次由財務負責人、總經理進行審批。
（4）客戶信用評價：業務人員根據客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業務人員根據歷史交易、實地考察、同業調查等情況提出建議調整客戶信用根據情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業務經理、財務負責人、總經理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業務經理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業務經理走訪外，業務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在1個月以上的在客戶，業務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。
三、商品的賒銷的管理
（1）在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。
（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統。便于隨時檢查信用的底數，及時和業務員溝通，預防因為信用額度問題導致業務開展不順。
四、應收賬款監控制度
（1）業務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收。
（2）行政每月1號向總經理和業務經理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。
（3）行政每周一向業務部門出具《應收賬款明細表》；業務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡進行催收并反饋信息給行政部。
(4)業務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。
(5)業務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）
五、逾期應收賬款管理：
（1）業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發現客戶有異?，F象，應及時向業務經理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨，否則相關損失由業務員負責全額賠償。
（2）業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。
（3）業務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關責任人按規定承擔，當業務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關人員。當業務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關人員的款項。
（4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發現呆死帳要按賬面余額由業務經辦人賠償70%，主管經理賠償10%，企業承擔20%。
六、應收賬款交接管理：
（1）業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。
（2）業務人員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；
（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無誤后雙方簽字，經監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。
（4）業務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業務部門經理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
七、應收賬款清查
公司行政部/財務部按財產清查制度負責對應收賬款，發出商品，應付賬款負數等實行清查，并對清查的結果擬定處置意見上報公司。
八、本制度由公司行政部負責解釋。
九、本制度自下發之日起執行。
應收賬款管理制度
第一章總則
第一條目的
為確保xx實業有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業會計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。
第二條釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
第三條應收賬款的確認
在收入實現時，確認應收賬款。
第四條應收賬款的計價
應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。
應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。
第二章應收賬款管理中各部門職責
第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。
第六條公司計劃財務部
(一)負責應收賬款的核算和監控;
(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;
(三)負責壞賬處理的財務操作;
(四)負責制作、發布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作;
(五)監控、協調和支持催收工作;
(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。
第七條營銷中心
(一)負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準;
(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;
(三)對照合同，根據計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發貨;
(四)協助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。
第八條業務員
(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策;
(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;
(三)對于逾期天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;
(四)協助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章客戶信用政策制定
第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調查B客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、會計人員負責。
第十一條在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。
第十二條營銷總監、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。
第十三條為適應市場，并配合客戶的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。
第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條未經營銷總監審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔責任。
第四章應收賬款管理和催收
第十六條計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發布“應收賬款統計月報”。
第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發布上個月的應收賬齡分析表。
第十八條公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統計。
第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業務部門的考核。
第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。
第二十一條逾期前的催收
跟單員每月月末統計下月付款客戶名單及合同情況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內給出付款計劃。
第二十二條某一合同逾期后的催收
(一)逾期10天
1.各業務員負責催收，并及時向營銷總監匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;
2.營銷總監視情況組織有關人員協助業務員催收款項;
3.對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。
(1)客戶信用情況嚴重惡化;
(2)客戶惡意變更營業場所;
(3)客戶法定代表人攜款潛逃;
(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;
(5)客戶經營情況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況。
(二)逾期30天
各業務員將客戶逾期情況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。
(三)逾期45天以上
該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收
1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收;
2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監、業務員等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。
第二十四條對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發送至營銷中心繼續執行合同或對該客戶發貨。
第五章問題賬款管理
第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業務員于銷售產品(業務運作)過程中所發生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。
第二十六條因銷售產品(業務運作)而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。
第二十七條各業務員負責收回全部貨款。發生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。
1.發生“問題賬款”時，營銷中心和業務員進行相應的考核;
2.考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。
第二十八條“問題賬款”發生后，業務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協助處理。
第二十九條由業務員組織填寫“問題賬款報告”?；举Y料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。
第三十條計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協助業務員處理。
第三十一條業務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：
(一)務必親自據實填寫，不得遺漏;
(二)發生原因欄應簡要注明發生原因;
(三)經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙填寫;
(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。
第三十二條未按以上規定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出。
第三十三條“問題賬款”處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條計劃財務部或其他相關部門協助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起30天內，尚未能處理完畢(指出現階段性結果)，應報告總經理或常務副總經理。
第三十五條計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業務員應于次日補具報告。
第三十六條業務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。
第六章壞賬處理
第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條壞賬的確認
(一)債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款;
(二)債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款;
(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。
第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
(一)當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項;
(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;
(三)與關聯方發生的應收款項;
(四)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡比例(%)
1年以內(不包括1年)5
1-2年(包括1年，不包括2年)10
2-3年(包括2年，不包括3年)20
3-4年(包括3年，不包括4年)30
4-5年(包括4年，不包括5年)50
5年以上(包括5年)100
第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。
應收賬款管理制度
第一章總則
第一條為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險;并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。
第二條本制度所稱應收賬款，包括發出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。
第三條應收賬款的管理部門為公司的業務部門和財務部門，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章客戶資信管理制度
第四條信息管理基礎工作的建立由公司業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集得來。
B、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條客戶的基礎信息資料由業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。
第六條客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。
第八條實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業務主管、業務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理(或主管市場的副總經理)的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。
第十條初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況(是否通常按期回款)，及其凈資產情況(經濟實力如何)，以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會”應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章產品賒銷的管理制度
第十二條在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續;
第十三條公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶催收。
第十四條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第十五條業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字后方可蓋章發出。
第十六條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次;信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理(在有可能的情況下總經理)每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章應收賬款監控管理制度
第十七條財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象;
第十八條業務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條業務人員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收;并做好相關的書面催收記錄。
超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，并派員上門催收，且扣經辦人員該票金額20%的計獎成績;
超過61-90天時，并經催收無效的，由業務主管報總經理批準后作個案處理，提請公司法律顧問通過一定的法律手段等進行催收，并扣經辦人員該票金額50%的計獎成績;
第二十條財務部門應于次月的5日前向業務部門、主管市場的副總經理(總經理)提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理(總經理)批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條業務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款;款項收回時業務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。
第二十二條催收賬款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性;如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條收取的匯票金額大于應收賬款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第二十五條收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業務權限內可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。
第二十六條業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不按規定或轉售圖利
第五章壞賬管理制度
第二十七條業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理(總經理)批準后按相關財務規定處理。
第二十八條業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規定的次數，按期訪問客戶者。)
第二十九條業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償20%以上的金額。
第三十條業務員發現發生壞賬的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業務主管處理。
第三十二條凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的X%先予扣減業務員的業務提成。
第六章應收賬款交接制度
第三十三條業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責;凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第三十四條業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。
第三十五條離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條“離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并經監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。
第三十七條業務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。
第三十八條公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由財務人員負責。
第三十九條業務人員辦交接時由業務主管監督;移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任。
第四十條應收賬款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，(財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對賬，以確定業務人員手中賬單的真實性。);交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。
第七章應收賬款法律事務管理
第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業務部收集客戶的相關法律證據，包括發貨清單、購銷合同、對賬單等。
第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。
第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業提供相關的法律協助。
第八章其他
第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。
第四十五條：本辦法自發布之日起執行。
應收賬款通知 · 第14篇
出 質 人：
法定代表人(負責人)
法定地址：
通訊地址：
質 權 人：
負 責 人：
通訊地址：
鑒于： (以下稱“債務人”)與質權人簽訂了編號為 的 合同(以下稱“主合同”);為保障主合同項下債權的實現，出質人愿意以其有處分權的應收賬款提供質押。 為明確雙方權利義務，出質人與質權人經協商一致，特訂立本合同。
第一條 出質標的及登記
1.1出質標的為 (以下稱“應收賬款”)
1.2應收賬款的詳細情況以本合同所附“質押應收賬款清單”為準。
1.3 質權的效力及于應收賬款在質押期間內產生的孳息(若適用)
1.4質權人到中國人民銀行征信機構辦理質押登記手續，出質人應予以協助。
第二條 擔保的主債權及擔保范圍
2.1擔保的主債權為主合同項下的本金：幣種 (大寫金額) ，其他具體內容按主合同約定。
2.2擔保范圍為主合同項下本金及利息、復利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔保財產和實現債權及擔保物權的費用。實現債權的費用包括但不限于催收費用、訴訟費(或仲裁費)保全費、公告費、執行費、律師費、差旅費及其它費用。
2.3本合同雙方特別約定如下：本合同效力獨立于主合同，主合同或其有關條款無效時不影響本合同的效力。對債務人在主合同無效后應承擔的返還責任或賠償責任，出質人應承擔連帶責任。
第三條 專用賬戶及監管
3.1 質押期間，出質人應在質權人處開設賬戶(賬號： )(以下稱“專用賬戶”)，作為已出質應收賬款的專用收款賬戶，該專用賬戶是唯一的，未經質權人書面同意，不得更改或另開立。
3.2 出質人應在本合同簽訂后 日內按本合同所附《應收賬款專用賬戶通知/確認函》格式通知應收賬款的付款人(下稱付款人)，告知應收賬款專用賬戶賬號，并取得付款人的確認回執。未經質權人同意，出質人不得通知付款人變更收款賬戶。
3.3質權人有權對專用賬戶進行監管。質押期間，未經質權人書面同意，出質人不能支取、劃轉或以其他任何方式處分、使用專用賬戶內的款項。
3.4當應收賬款所擔保的債務出現逾期時，質權人有權從專用賬戶中直接扣劃質押應收賬款的已收回款項。
第四條 出質人的陳述與保證
4.1 出質人依法設立并合法存續，具備所有必要的權利能力，能以自身名義履行本合同的義務并承擔民事責任。
4.2 簽署和履行本合同是出質人真實的意思表示，并經過所有必須的同意、批準及授權，不存在任何法律上的瑕疵。
4.3 出質人在簽署和履行本合同過程中向質權人提供的應收賬款及有關文件、資料及信息是真實、準確、完整和有效的。
4.4 出質人對應收賬款享有充分的處分權，在應收帳款上不存在任何瑕疵、爭議、訴訟(仲裁)或任何未告知質權人的第三人權益等情況。
4.5出質人在本合同簽訂之日前四個月內未對其名稱作任何更改，并將其名稱狀況告知了質權人。
4.6 出質人已辦妥本合同項下應收賬款出質所必需的所有批準、同意、審批等手續。
4.7債務人不是出質人的股東或《公司法》定義的“實際控制人”。
第五條 出質人的義務
5.1出質人承擔因應收賬款出質登記、審批、備案、評估、拍賣、變賣而產生的費用。
5.2出質人須積極履行與付款人之間的基礎交易合同，以維持應收賬款的價值。
5.3未經質權人書面同意，出質人不以任何方式處分應收賬款。
5.4出質人應當在下列事項發生后立即書面通知質權人，配合質權人采取有關措施，并按質權人要求另行提供擔保：
(1)質權人認為應收賬款價值減少或有減少可能的;
(2)出質人變更企業名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經營范圍、公司類型、修改公司章程，或財務、人事方面發生重大變化，或依法被宣告破產、撤銷、解散;
(3)付款人依法被宣告破產、撤銷、解散;
(4)出質人與付款方或其他第三方產生貿易糾紛(包括但不限于質量、技術、服務方面的貿易糾紛)債務糾紛和債務追索，導致應收賬款可能無法到期按時償付的;
(5)有跡象表明客戶的應收賬款回收困難;
(6)應收賬款權屬發生爭議，或者，質權受到或可能受到來自任何第三方的不利影響。
5.5出質人應協助質權人實現質權并不會設臵任何障礙。
5.6在債務人向質權人清償主合同項下所有債務之前，出質人不向債務人或其他擔保人行使因履行本合同所享有的追償權。
5.7質權人和債務人變更主合同的，出質人仍應承擔擔保責任。但是，未征得出質人書面同意增加合同金額、改變合同幣種、非因法定原因提高利率或延長還款期限的，出質人僅按原金額、幣種、利率和期限承擔擔保責任。
第六條 質權的實現
6.1債務人未按時足額償還全部或部分貸款、融資款本金或質權人墊付款項或相應利息時，質權人有權依法拍賣、變賣應收賬款，并以所得價款優先受償。
6.2出質人未按第5.4條約定提供新的擔保的，質權人有權依法處分應收賬款，所得款項用于提前清償被擔保債權及有關費用;質權人在應收賬款處分完成前收到出質人不同意提前清償的書面通知的，所得款項將存入質權人指定的保證金賬戶，未經質權人書面同意，出質人不得支取。主債權到期未受清償時，質權人可以該賬戶中的款項直接受償。
6.3出質人同意：主合同同時受其他擔保合同擔保的，質權人有權自行決定行使權利的順序，質權人有權直接行使質權而無需先行向其他擔保人主張權利;質權人放棄在其他擔保合同下的擔保物權或其權利順位或變更擔保物權的，出質人仍按本合同承擔擔保責任而不免除任何責任。
第七條 保證條款
7.1因下列原因致使質權未設立或無效的，出質人應對債務人在主合同項下的債務承擔連帶保證責任：(1)出質人未按第1.4條約定協助辦理質押登記手續; (2)出質人在第四條項下所作陳述與保證不真實; (3)因出質人方面的其他原因。
7.2 出質人保證的范圍為主合同項下本金及利息、復利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔保財產和實現債權的費用。實現債權的費用包括但不限于催收費用、訴訟費(或仲裁費)保全費、公告費、執行費、律師費、差旅費及其它費用。
7.3保證期間為債務履行期限屆滿之日起兩年。
主合同約定債務人可分期履行還款義務的，保證期間按各期還款義務分別計算，自每期債務履行期限屆滿之日起，計至最后一期債務履行期限屆滿之日后兩年止。開立銀行承兌匯票、開立信用證、開立擔保函項下的債務履行期限屆滿日為債權人墊付款項之日。債權人宣布主合同項下債務全部提前到期的，以其宣布的提前到期日為債務履行期限屆滿日。
7.4 本保證條款的效力獨立于本合同其余條款，本保證條款的生效條件為：本合同項下質權因第7.1條所列原因未設立或無效。
第八條 爭議解決
本合同項下爭議向質權人所在地有管轄權的法院起訴。爭議期間，各方仍應繼續履行未涉爭議的條款。
第九條 其他條款
9.1 出質人已認真閱讀了主合同，并確認了所有條款。
9.2本合同所附的“質押應收賬款清單”為本合同不可分割的組成部分。
9.3 本合同經出質人法定代表人(負責人)或授權代表簽字(或蓋章)并加蓋公章、質權人負責人或授權代表簽字(或蓋章)并加蓋單位印章之日起生效。
9.4 本合同正本一式 份，雙方各執一份。
第十條 其他約定事項
出質人已通讀上述條款，質權人已應出質人的要求作了相應說明，出質人對所有內容無異議。
出質人(公章) 質權人(單位印章)
法定代表人(負責人) 負責人或授權代表 或授權代表(簽字或蓋章)
簽署日： 年 月 日 簽署日： 年 月 日
(簽字或蓋章)
應收賬款通知 · 第15篇
一、概況。
應收賬款給企業帶來的第二個風險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業應當按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，沖減當期營業利潤，而一旦形成壞賬損失，企業不但不能收回應收賬款對應的施工項目所形成的利潤，就連企業在該項目上投入的生產成本也會付之東流，嚴重影響企業盈利水平。
xx成立于市政公用、機電安裝、建筑裝飾裝修、建筑智能化、土石方、地基與基礎等工程。公司下屬項目會計核算、借款、各費用開支標準及審批程序。
二、實踐調查的目的。
通過走訪及詢問了解所知，借款人為人誠實，注重信用，信譽度較高，能重合同守信用，將來會是我司的長期往來客戶。除此之外，我們要加倍關注其經營狀況及變動情況。
社會實踐是學校根據專業教學的要求，對我們已學部分理論知識進行綜合運用的培訓，其目的在于讓我們接觸社會，加強對社會的了解，培養和訓練認識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高專業技能，使之很快的融入到工作當中去。20xx年xx月——xx月我在xx的實踐。
三、實踐調查的內容與過程
應收賬款是企業擴大市場份額，爭取競爭主動性的強有力的措施。隨著業務發展不斷擴大，公司內部財務管理制度日趨規范，應收賬款的管理制度也更加完善。
（一）制定合理的信用政策和有效的信用標準。
公司財務部門強化會計基礎工作，規范會計核算在做好應收、應付款項的日常工作外，根據應收賬款的特點結合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，并嚴格執行。公司根據不同時期、不同市場環境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡量為減少壞賬創造條件。
（二）進行風險排隊，確定信用等級。
該公司通過對客戶信用資料的調查分析，確定評價信用優劣標準。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產負債、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進行分析。結合公司承受風險的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對于不同等級的客戶給于不同的信用優惠或附加限制條款。
（三）定期編制《應收賬款催收報表》。
該公司按照客戶賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收賬款的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息，每周由財務部門主管信用控制管理人員發送給相關業務部門人員跟進。同時加強合同管理，對客戶執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。通過《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關部門就能夠準確、及時、全面地掌握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
四、實踐調查結果。
xx整個應收賬款管理體系還是比較全面、規范的。隨著社會日新月異的變化，經濟迅速發展，公司也面臨著新的挑戰。在實踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問題：
（一）占用流動資金，降低資金使用效率。
賒銷商品時，發出存貨，貨款卻不能同時收回，大量的流動資金被應收賬款占用，造成現金流入短缺，影響該公司資金周轉，從而影響其正常經營。
（二）增加經營成本削弱短期償債能力。
賒銷雖然使公司產生了較多的收入，增加了利潤，但現金流入并未增加，而且在應收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短期償債能力。
（三）應收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風險。
應收賬款如得不到及時清理，該公司不能按時收回貨幣資金，則意味著潛在的壞賬風險，賬齡越長，壞賬的風險越大，會增加收賬成本。該公司還發生了長期賒銷客戶（個體戶經營的單位）在協議結賬時間竟然人去樓空的情況。
四、該公司在應收賬款管理方面的成功與存在問題的原因分析：
（一）應收賬款的管理是一個企業必須重視的環節，應收賬款的信用標準是公司的收入往來的必要途徑，為了減少壞賬公司的應收賬款必須定期收回。因此在應收賬款管理的成功有助于公司財務的收付支出的管理、利于企業的發展。
（二）應收賬款占據流動資金的周轉導致企業的發展落后于其他企業、經營成本的提高致使公司現金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶多了應收賬款的時間就長致使壞賬的數額就增大，這樣使酒店的應收賬款收回增加了風險，從而不利于酒店財務人員的管理，使酒店的利潤減少。
完善校務公開制度，設置校務公開專欄，公示學校財務收支情況，學校人事變動情況，學校及教師的獲獎情況，接受廣大教師、學生和家長的監督，增強學校管理的透明度，使學校管理規范化，制度化。
五、實踐調查的總結與體會。
（一）改進建議。
針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專業所學提出如下改進建議：
信函和發電子郵件等通信方式，也可采用個人拜訪或委托專門收賬機構進行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應收賬款。
能力等，在合同執行一段時間后，就要對此客戶進行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時，也需對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。
償付能力也會隨之變化，所以在與客戶建立長期合作關系后，要注意后續的監督調查，根據客戶的狀況調整銷售策略。公司要發展，必須擴大業務，將必然會出現賒銷，應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是并存，只要本公司采取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領導和全體員工的共同努力下，企業在今后的各方面會有更新的突破，取得更好的發展。
（二）調查體會。
微參與調查結果顯示， 聯想和中興外，其他四個品牌占比差不多。安裝百度手機助手的手機品牌中，小米占比最高為xx%，剩余九個品牌分布相對均勻。安裝小米應用商店的手機品牌中，小米手機占比最高，為xx%；中興、三星和聯想分別位居第二到四名，占比分別為xx%、xx%、xx%，在其余6個品牌中的安裝率較低。
作為一名未來的會計人員，我們現在剛剛起步，往后會學到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。由于財務會計行業的特殊性我只能參加財務部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計進行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時間也不長，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實踐經驗，從中也學到了許多學校里無法學到的東西并增長了一定的社會經驗。會計本來就是煩瑣的工作。在這期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！這次會計實踐中，我可謂受益非淺。
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