國有商業銀行工作計劃(匯編十四篇)

國有商業銀行工作計劃(匯編十四篇)。

<一> 國有商業銀行工作計劃

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加強國有商業銀行內部審計的對策

（一）加強內部審計的獨立性，完善內部審計模式

1.加強內審的獨立性。獨立性是內部審計應遵循的最重要的原則，它不僅是審計的精髓和特征，同時也是內部審計的基礎，是內部審計能否客觀、公正地履行職責的保障，是內部審計發揮作用的先決條件。為了要加強內部審計的獨立性,內審部門應和董事會及審計委員會保持通暢的報告渠道,審計所發現的問題應不受任何阻撓地傳達至審計委員會及董事會。內部審計部門的有關人事方面的安排應由審計委員會負責,內審人員的薪酬應根據審計工作質量本身來確定,不應和銀行收益等指標掛鉤。

2.完善內審模式。對于內部審計模式，發達國家銀行普遍選擇了審計委員會制模式，并取得了良好的效果。為加強我國國有商業銀行的內部審計，我們也可以借鑒使用審計委員會制模式，這個模式是所有權和使用權分離的產權制度的客觀選擇，其中董事會對建立和維持一個充分有效的內部審計和控制系統負最終責任。商業銀行的審計委員會隸屬董事會，獨立于管理當局；銀行高級管理層向董事會報告內部控制系統及其運轉的情況；內部審計部門對總經理及公司的全部經營管理活動進行審計，擁有足夠的獨立性和權威性，活動程序是：制定以風險為基礎的審計計劃，檢查和評價獲取的信息，通報審計結果和進行后續審計，改變內審部門地位低下的現狀，提高審計工作質量。

（二）拓展內部審計的范圍，提高審計質量

1.拓展內部審計范圍。首先，要以風險為導向，加強對銀行整個內部控制及業務流程的審計，找出銀行內部控制的關鍵點和薄弱環節，為了加強和改善銀行的管理，提高抗風險能力，從整體上推進銀行經營水平和經濟效益服務。其次，加強對銀行創新業務審計。目前，銀行新業務層出不窮，衍生金融產品、電子銀行產品帶來巨大利潤的同時也成為銀行風險的新來源。內部審計人員要加強對創新業務的審計，發現其薄弱環節并提出改造意見，使銀行在保持金融創新能力的基礎上能有效防范金融風險。還要規范票據業務的管理，完善城市建設貸款管理，加強個人消費信貸管理，改進民營關聯企業貸款管理，嚴格財務管理。特別針對--------------------------精品

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“小金庫”的問題，要全面開展“小金庫”和截留收入問題大清查，層層簽訂《杜絕“小金庫”承諾書》，明確有關責任人的處理辦法。

2.提高審計質量。提高審計質量是一個系統工程，受許多因素制約，需要審計部門和審計人員扎實工作，花大力氣從基礎工作抓起，從每個審計項目做起。提高審計質量的關鍵在于能不能按照審計規范來開展審計活動。因此，必須規范審計行為，按制度、程序開展工作；嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到審計的各個環節，明確每個環節應該“干什么”、“怎么干”。

（三）提高商業銀行審計隊伍的整體素質

1．加強員工隊伍建設。審計人員的專業勝任能力是充分發揮內部審計作用的前提條件，這意味著審計人員必須具備足以完成其任務的必要的知識、技能和其他專業能力，必須具有獨立的收集、分析、評價和記錄信息的能力。隨著內部審計在銀行公司治理結構中的地位日益重要，審計部門就不僅僅需要財務會計專家，而且也大量需要具備經濟學和企業管理學知識的專家，包括內部控制專家、風險管理專家、公司法理專家和信息系統審計專家。因此，必須通過各種途徑比如后續教育、業務培訓等來提高銀行審計整體隊伍和人員的專業素質和水平，遮掩才能為公司治理提供源源不斷的符合要求的監督控制資源。

2．嚴肅查處違規責任人員。對各種違規問題，在深入核查、分清責任的基礎上，要本著從嚴治行的方針，按照黨紀、政紀和行規，對責任人進行了嚴肅處理，不僅要追究直接經辦人員的責任，還要上追一級，追究有關管理人員和領導干部的責任。特別是加強對分支機構“一把手”的監督制約，加大對各項決策程序和“權、錢、人”等重點環節的管理與檢查力度，促進從嚴執行落到實處。對違法違規人員要嚴厲懲處，這不僅對極少數不法分子和違規違紀人員形成強大的震懾，也會進一步教育廣大干部員工。要建立處理違規違紀人員聯席會計制度，規范和監督對違規違紀人員的處理，便定期通報，進行警示教育。

（四）防范內部審計風險

設立專門的機構專司風險管理職能，定期評估全行的各類風險和總體風險水平，提出風險管理建議； 借鑒先進的風險管理技術，創建適合國情的風險管理--------------------------精品

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模型；建立和完善資產分類制度、審慎的會計制度、損失準備金制度； 構建有效的內部審計監督體系，提高內部審計的效果和覆蓋面； 樹立全面風險管理的思想，建立風險識別、計量和管理控制的全面風險管理體系； 強化資產組合管理，把風險管理的視角從單個項目擴大到整個社會經濟活動；塑造現代商業銀行風險管理文化；健全風險管理的組織體系、決策體系和評價體系，培養風險管理人才。

(五)改革國有商業銀行內部審計體制

1．認真貫徹落實國家宏觀調控政策。充分發揮國有銀行在宏觀調控中的應有作用，堅決執行穩健的貨幣政策，合理控制信貸規模，依法合規，均衡審慎的掌握貸款投放。加強信貸政策與產業規劃和各項經濟政策的協調，堅持有保有壓，有進有退，區別對待，把好信貸投向，加快信貸結構調整。

2．扎實和快速推進資產質量改善。首先，確保新增貸款質量。其次，控制住存量貸款劣變，切斷不良貸款形成的源頭。第三，加速處置不良資產，綜合運用各種政策和手段，繼續保持這種不良資產快速下降的態勢。

3．不失時機的推進綜合改革。加快管理體制改革和經營機制轉換，完善商業銀行內部公司治理。一是以科學的發展為指導完善戰略，大力推進經營結構調整和增長方式、盈利模式的轉變。二是健全內部控制機制和風險管理體系。完善內審垂直管理體制，強化內部審計的獨立性、權威性和有效性。加快開發應用內部評級法，構建覆蓋信用風險、市場風險、操作風險的全面風險管理體系。三是推進業務流程再造和組織機構整合。按照以客戶為中心，以風險控制為主線的原則，建立科學高效的業務流程和組織架構。四是改革財務和會計制度。實施更加審慎的會計制度，逐步與國際會計準則接軌。擴大國際審計，規范信息披露制度。五是擴大現代信息技術在管理領域的運用，不斷提升管理信息換水平。

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<二> 國有商業銀行工作計劃

現代商業銀行的貸款管理

信貸業務是現代商業銀行最重要的一種職能，它對銀行的經營動作有著重要的意義。其一、發放貸款是銀行收入的主要來源；其二，通過發放貸款可以加強與銀行重要顧客的關系，以增加銀行出售其它服務的能力；其三，通過銀行的服務和經營，可以滿足社會、政府和企業的需求，促進社會經濟發展。本文對這一業務的闡述主要基于對理論和實際操作的制度變遷過程分析，這種分析可按下面的結構展開。

一、現代商業銀行貸款理論變遷

由于美國銀行業和金融制度在國際金融體系中無以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種可靠的依托，這種演變經歷了：

1.實票論和商業貸款理論。在歷史上，美國的貸款實踐仿效了英國銀行業的模式。英國的理論被稱為“實票論”，而其美國的變體則被稱為“商業貸款理論”。這兩種理論都認為貸款是資金的主要來源，并認為需要有資金的流動性，以應付預料不到的提款需要。因此，最好是只發放短期貸款，因為貸款理論認為，長期投資的資金應來自長期資源，如留存收益，發行新的股票以及長期債券?！吧虡I貸款理論”的缺點在于：第一，這一理論并不適用于整個銀行業務系統DD雖然它可能適用于個別銀行，以庫存貨物作低押發放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個別銀行可能預期貸款到期通常會增加銀行的資金流動性，而對于整個銀行系統來說，則未必如此。再次，整個銀行系統的脆弱性，在長時間中，可能影響個別銀行的資金流動性。

2.轉換論。19，產生了H.G.莫爾頓的“轉換論”，這一理論認為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級市場的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動性的需要。流動性的需要增大時，可以在金融市場上出售這些資產（包括商業票據、銀行承兌匯票、美國短期國庫券等）。轉換理論的實際應用，增加了新流動性來源，并證明銀行可以發放較長期的`貸款，這樣就延長了各種貸款的平均期限。但是，“轉換論”也同樣具有“商業貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長會增加銀行的全面流動性風險。

3.預期收益理論。1949年，赫伯特?V?普羅克提出了“貸款流動性的預期收益理論”。根據這一理論，穩定的貸款必須有適當的歸還日期表，這個日期表以借款的預期收益或現金收入為依據。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度?！皩嵠闭摗闭J為銀行應滿足工商業的借款需要，“轉換論”認為，如果銀行的投資是高質量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性?！邦A期收益理論”認為，穩定的貸款應該建立在現實的歸還期限與貸款的證券擔保的基礎上。這樣，聯邦儲備體系就成為資金流動性的最后來源保障了。

二、現代商業銀行貸款政策和程序

（一）貸款政策。

制定貸款的重要性在于為銀行管理部門和業務部門提供適當的信用標準，使之遵守各項法規，保證貸款決策一致性，向顧客和公眾披露銀行現行信貸策略的有關信息等，最終控制和調整銀行貸款的的規模和結構，實現經營目標。制定適宜的貸款政策，銀行需權衡以下因素：①銀行經濟的戰略目標。貸款政策文件通常以一般性說明開始闡述銀行的目標，以及貸款政策如何有助于實現這些目標。②放款的三大原則。安全性、流動性和盈利性三大原則是最基本的因素。③資本狀況。銀行的資本起著保護存款賬戶資金的緩沖作用，資本的規模與存款的關系影響著銀行能夠承擔風險的程度。自有資本占資產總額比例較大的銀行，才能承做期限

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<三> 國有商業銀行工作計劃

在甲乙雙方合作過程中，如出現地震、洪水、臺風等自然災害或戰爭、罷工等甲乙雙方無法抗拒、無法避免、無法克服的客觀情況，則延長履行本合同的期限，延長期相當于事故所影響的時間。任何一方無權以上述理由終止本合同。遭遇不可抗力的一方應于事故發生之日起5天內以書面方式通知對方，并于15天內將有關部門出具證明文件提交對方確認。雙方應立即友好協商決定如何執行本合同。如不可抗力導致本合同無法履行或無法完全履行,甲乙雙方均免除其不能履行全部或部分合同的責任。

<四> 國有商業銀行工作計劃

借款人：_____________________________

地址:_______________________________

電話：_____________________________

貸款人：____________________________

地址：____________________________

鑒于借款人向貸款人申請貸款，根據中華人民共和國有關法律、法規及其他有關規定，借款人與貸款人雙方協商一致，特訂立本合同。

第一條貸款

1.1幣種：人民幣。

1.2額(大寫金額)

借款人所欠本金的實際金額以貸款人出具的會計憑證為準。

1.3期限自_______年_______月_______日至_______年_______月_______日。

1.4本合同項下的貸

借款人不得將本合同項下的貸款挪作他用。第二條利息及計息方法

2.1月利率：_______%。

2.2一年期以內的短期貸款，遇中國人民銀行調整利率時，本合同利率不作調整。

2.3一年期以上(含一年)的中長期貸款，遇中國人民銀行調整利率時，根據基準利率款用于

的浮動比例，于次季度首月按同比例調整本合同利率。

2.4貸款利息的計算公式：

貸款利息=本合同約定利率×放款金額×實際占用天數。其中實際占用天數從放款日開始計算。

2.5本合同項下貸款按月結息，貸款人在每月的20日向借款人計收利息。貸款最后到期時利隨本清。

第三條貸款的發放

3.1借款人在第1.3條確定的期限內可一次或分次辦理手續，向貸款人申請放款。但每次應至少提前3個銀行工作日向貸款人提出申請。

3.2貸款人在放款前有權審查下列事項，并根據審查結果自主決定是否放款：

(1)借款人是否辦妥有關的政府許可、批準、登記等法定手續及貸款人要求辦理的其他手續;

(2)有關的擔保合同是否已生效。

3.3貸款人根據《借款憑證》一次或分次向借款人放款。

3.4放款日和放款金額以《借款憑證》的記載為準;如實際放款日與借款合同和《借款憑證》不一致時，以實際放款日為準。

第四條還款

4.1本合同項下的貸款本金的還款日以《借款憑證》的記載為準。

4.2借款人應按時足額地歸還本合同項下的貸款本金并支付利息。

4.3借款人在此不可撤銷地授權貸款人從其開立在溫州市商業銀行的存款帳戶中主動劃收貸款本息。

4.4借款人在征得貸款人同意后可以提前歸還貸款。

貸款人有權按本合同約定的利率向借款人計收提前還款日至《借款憑證》記載的還款日期間的利息。

第五條借款人陳述與保證

5.1借款人承認和遵循貸款人的業務制度和操作慣例及本合同項下的操作規程。

5.2借款人保證配合貸款人調查、審查個人經濟收入、開支、負債等情況，及時、完整、真實、準確地提供貸款人所需的情況和相關材料。

5.3借款人必須在下列事項發生或可能發生之日起7日內書面通知貸款人：

(1)借款人或其家庭成員的工作狀況、家庭收入發生重大變化;

(2)借款人的家庭發生重大變故;

(3)抵押物發生毀損，價值明顯減少;

(4)質押物的權利價值明顯減少;

(5)保證人的財務發生重大不利變化或不能歸還向金融機構的借款;

(6)發生其他影響借款人償債能力的事件;

(7)借款人通訊地址、電話號碼變更的。

第六條債權擔保

6.1本合同項下的貸款本金、利息、逾期利息、復利及相關費用由以下擔保人為借款人向貸款人提供擔保(擔保合同另行簽訂)：

(1)由_____________________(保證人)提供保證擔保，保證合同[編號為溫商銀( ) _______年( )保字_____________________號]。

(2)由______________(抵押人)提供______________(抵押物)的抵押擔保，抵押合同[編號為溫商銀( )_______年( )抵字______________號]。

(3)由___________(出質人)提供______________(質物)的質押擔保，質押合同[編號為溫商銀(______________)______________年質字______________號]。

第七條違約事件

7.1下列任一事件均可構成本條所稱的違約事件：

(1)借款人有挪用貸款的行為;

(2)借款人拒不接受貸款人正常的財務監督及經營監督，或者借款人提供虛假材料;

(3)借款人涉及違法活動或刑事案件;

(4)借款人發生第5.3條所列的應通知的任何事項之一，影響借款人的償債能力的。

(5)借款人經營發生嚴重虧損或拖欠任一金融機構任何信貸合同項下本金或利息的;

(6)抵押財產發生毀損，借款人沒有提供新的有效擔保措施;

(7)借款人或擔保人下落不明或無法聯系。

7.2有違約事件發生時，貸款人有權采取下列措施：

(1)停止支付借款人尚未使用的貸款;

(2)單方面宣布本合同項下已發放的貸款本金全部提前到期，并要求借款人立即償還所有貸款本金并結清利.

(3)采取法律、法規規定的其他救濟措施。

第八條違約責任

8.1借款人未按時足額償還貸款本金，逾期貸款的罰息利率的，在本合同載明的貸款利率水平上加收百分之______;借款人不按時支付的利息，按逾期借款的罰息利率計收復利。

8.2借款人未按合同約定用途使用貸款的罰息利率的，在本合同載明的貸款利率水平上加收百分之______;借款人不按期支付的利息，按未按合同約定用途使用貸款的罰息利率計收復利。

8.3對借款人所欠的貨款本金、利息、逾期利息、復利及其他費用，借款人不可撤銷地授權貸款人從其開立在溫州市商業銀行的任何帳戶內扣收。

8.4借款人違約致使貸款人采取訴訟、仲裁等方式實現債權的，借款人應當承擔貸款人為此支付的訴訟費、仲裁費、通知費、催告費、律師費、查詢費、差旅費等實現債權的費用。

第九條其他約定事項

第十條其他條款

10.1本合同在履行中所發生的爭議，由雙方協商解決;協商不成的，則按下列第種方式解決。

一、向貸款人所在地的人民法院起訴;二、提交________________________仲裁委員會進行仲裁。

10.2借款人不可撤銷地授權貸款人向中國人民銀行個人信用信息基礎數據庫查詢其本人個人信用報告，用以審核借款人個人貸款申請，并將個人信用信息向中國人民銀行個人信用信息基礎數據庫報送。

10.3本合同項下的《借款憑證》以及雙方確認的相關文件、資料均為本合同不可分割的組成部分。

10.4本合同經雙方簽訂或蓋章后生效。

10.5本合同正本一式二份、簽約雙方各執一份，副本數份備查。

日借款人(簽字或蓋章)： 貸款人(公章)： 授權代理人： 法定代表人或授權代理人(簽字或蓋章) (簽字或蓋章)

簽署日期：______年______月______日 簽署日期：______年______月______

<五> 國有商業銀行工作計劃

合同編號：___________ ________年_____字第_____號

公路

借款人：___________

住所(地址)：___________

法定代表人：___________

貸款人：___________

住所(地址)：___________

法定代表人(負責人)：___________

簽訂時間：________年____月____日

簽訂地點：___________

借款人因___________公路建設項目，向貸款人申請人民幣貸款___________萬元，期限為________年。根據我國有關法律規定，經雙方當事人平等協商，自愿簽訂本貸款合同(以下簡稱本合同)。

第一條 借款人陳述與保證

1.1 借款人是依法設立的、具有法人資格的實體，依法有權訂立和履行本合同;

1.2 所建項目已經取得有關批復文件，包括項目建議書批復文件、工程可行性研究報告批復文件、環保批復文件、征用土地批文、開工批復文件、項目資金承諾文件、公路收費權批文或意向性承諾書等所有應該取得的政府批準文件;

1.3 向貸款人提供本項目下的批準其借款的文件、擔保性文件、建設工程承包合同、原材料供應合同、技術咨詢合同等;

1.4 本合同項下___________萬元的項目資本金按期、足額到位;

1.5 向貸款人提供本項目的其他建設資金的貸款方及其他資金出資方的資金承諾書;

1.6 在總投資中單列百分之___________的預備費用于應付意外事件及物價上漲可能引起的成本超支;

1.7 本合同項下借款人的債務與借款人其他債務處于平等地位(法律另有規定的除外);

1.8 在談判、簽署、履行本合同過程中向貸款人提供的有關資料真實、完整、準確;

1.9 目前無重大經濟糾紛發生。

第二條 貸款

2.1 貸款人同意向借款人提供總額為人民幣___________萬元的貸款。

2.2 本合同項下的貸款只能用于 公路項目建設。

2.3 本合同項下貸款期限共________年_____個月，自________年____月____日起至________年____月____日止。

2.4 在貸款期限內，借款的實際提款日和還款日以貸款人批準的借據為準;其他記載事項與本合同不一致的，以本合同為準，借據是合同的組成部分。

第三條 利率和利息

3.1 本合同項下的貸款利率，確定為年息百分之_____。在本合同有效期內，如遇中國人民銀行調整利率，并且本合同項下的利率在規定的調整范圍內的，則按中國人民銀行的規定作相應的調整，無須經借款人同意。

3.2 本合同項下的貸款利息，以每年360天為基數，從借款人提款之日起，按實際貸款余額和占用天數計收(包括第一天，除去最后一天)。

3.3 貸款人在每一結息日向借款人計收利息。貸款到期，利隨本清。

第四條 提款前提條件

4.1 首次提款前，借款人必須向貸款人提交下列文件或辦理下列事項：

4.1.1 貸款證交由貸款人審核;

4.1.2 本合同項下貸款所建項目的有關批復文件，包括項目建議書批復文件、工程可行性報告批復文件、環保批復文件、征用土地批文、開工批復文件、項目資金承諾文件、收費權批文或意向性承諾以及項目資金計劃安排等;

4.1.3 生效的建設承包合同;

4.1.4 生效的原材料供應合同;

4.1.5 項目財產保險單;

4.1.6 所有依法生效的擔保性文件。

4.2 首次和每次提款前，借款人必須滿足下列條件：

4.1.1 擔保合同合法有效;

4.1.2 本合同項下貸款所建項目的資本金和其他籌措資金已按規定的時間足額到位;

4.1.3 未發生成本超支或者成本超支部分已自籌解決;

4.1.4 未發生本合同規定的違約事件;

4.1.5 出具按規定用途使用貸款的情況報告及有關的財務報表、資料;

4.1.6 按本合同規定向貸款人辦理提款手續;

4.1.7 已按第7.3條的規定開立賬戶。

第五條 貸款人承諾

5.1 按照本合同的約定，及時足額撥付應當發放的貸款;

5.2 對獲悉的借款人項目建設、財務收支等情況依法保密。

第六條 爭議解決

6.1 借貸雙方在履行本合同的過程中發生爭議的，應當通過協商解決;協商不成的。

第七條 通訊

7.1 本合同履行中的任何通知和溝通均應直接送交，或者采用掛號信函、傳真、電報、電傳等書面形式。但是采取除掛號信函之外的其他書面形式送交的，應在事后三天內以掛號信函方式補寄對方。

7.2 本合同履行中的各種送交，均以寄件人寄出的時間為送交時間。

7.3 本合同雙方的通訊地址，以本合同締約人欄中的記載為準，如有變更，應立即通知對方。

第八條 其他

8.1 本合同自雙方的法定代表人(負責人)或者授權代理人簽字，并加蓋公章后生效，至本合同項下所有應付款項全部清償之日止。

8.2 本合同未盡事宜可由雙方另行約定作為本合同附件，與本合同具有同等法律效力。

借款人：___________ (公章)

法定代表人(或授權代理人)：___________ (簽字)

貸款人： ___________ (公章)

法定代表人、負責人(或授權代理人)：___________ (簽字)

附件一： 承諾函

中國工商銀行___________分行：

為了使___________公路項目能夠按照預定的工期完工，本___________承諾當工程成本超過原定計劃資金安排或因借款人原因導致資金不足時，本單位將以補充投資或向其他金融機構融資以及其他任何方式提供項目所需的任何資金。

如本單位不能提供該項目所需資金導致項目不能按期完工的，本單位將無條件代借款人償還貸款本息。

本承諾獨立于借款合同，不因借款合同的修改、變更而修改、變更，也不因借款合同的無效而無效。

出具人：____________

________年____月____日

<六> 國有商業銀行工作計劃

3.5 A 市農村商業銀行內控方面的案例分析

中國銀行業操作風險最突出的特點就體現在銀行業案件上，案件的發生除了一些外部因素，更重要的是銀行內部控制出現了問題，近年來金融機構發生的案件涵蓋了銀行日常經營的各個領域，如存款、貸款、現金管理及金庫、票據、銀行卡、外部侵害等[45],這些案件的發生，不僅帶來巨大損失，而且容易引發外界對銀行業的信任危機，影響金融秩序的穩定。因此進一步加強內控機制建設，防范各類金融風險也就成了商業銀行的當務之急。

下面就從 A 市農村商業銀行經營過程中發生的四個案例進行分析。這四個案例主要發生在柜臺業務、信貸業務、資金業務這幾個業務環節，而且均與員工的業務操作息息相關。這幾個業務正是商業銀行風險防范、內部控制的重點業務范圍，這些風險也正是全面風險控制理論要素中內部控制環境、風險識別與評估、監控活動、監督與糾正等環節出現漏洞所造成，因此具有很強的借鑒意義。

3.5.1 柜員卷款潛逃案例

2007 年 4 月，原 A 市農村合作信用聯社某信用社主任接到其轄下某分社柜員李某報告，說一同上班的梁某突然不見了，由梁某保管的錢箱也不見了。信用社主任馬上和相關人員趕到現場，經查看錄像，發現梁某趁李某上廁所之際，拿著其保管的錢箱開著無牌摩托車逃走了。經清點賬務，發現梁某帶走的現金有人民幣 30 多萬元。事后經多方追蹤，梁某在藏匿近1 年之后終被當地公安機關抓獲歸案，款項由其本人及家屬籌款歸還。

3.5.1.1 案例分析

從該案的作案手段分析其主要存在的問題是：

1、銀行員工出現思想道德風險問題。據調查了解，梁某產生偷盜庫款的最重要原因是參于賭博，因賭博輸了，無力償還欠款，故產生了直接盜取銀行資金的念頭。

2、網點內部控制環境出現漏洞，給梁某可乘之機。因當時梁某所處的分社雖有三名員工，但其中一名員工管理農貸，經常不在網點，實際上網點內只有兩名員工，因此當其中一人上廁所時，網點內就只有梁某一人，缺少了第三者的監督，給梁某以拿錢離開的機會。

3、監督環節出現漏洞，信用社對員工的管理不到位。因梁某染上賭博已有一段時間，但一同上班的同事及其領導并未查覺其這一異常行為，導致未能及時給予教育，造成其最終走上犯罪道路。

4、對網點的現金庫存管理出現漏洞。據調查了解，該網點平時的現金庫存量并不大，但梁某在作案前一天向上級申領了 20 萬現金，這一異常情況并未引起上級管理部門的重視，以致給梁某提供了作案的機會。

3.5.1.2 案例的教訓和啟示

該案例的發生，給我們的教訓是深刻的，事后原 A 市農村信用合作聯社通過多種措施進一步加強了操作風險防控：

1、加強員工思想道德教育。該案例發生后，原 A 市農村信用合作聯社馬上開展了員工異常行為排查，并制定了員工家訪制度，要求領導必須定期到所管轄員工家中進行家訪，及時了解員工思想動態，加強員工思想道德教育。

2、加強網點現金庫存管理。嚴格核定網點的現金庫存量，對超限額現金必須雙人放保險柜保管或及時上繳上級部門。對現金的下解要嚴格履行審批手續，確保網點現金管理嚴密。

3、改善內部控制環境，加強網點員工的互相監督。案例發生后，銀監部門對銀行網點的工作人員配備明確了必須至少有 4-5 人的人員編制，而且要求至少 3 人同時在崗。原 A 市農村信用合作聯社也馬上通過一系列的措施改善內部控制和監督環境，包括招聘大批人才充實到一線網點，按監管部門的要求配備網點人員，明確了網點負責人的管理職責，加強監督檢查力度等，以確保人員監督真正到位。

3.5.2 涉嫌洗錢案例

客戶“某投資顧問有限公司”,注冊資本金為 100 萬元，經營范圍是項目投資咨詢、企業管理、市場調查、營銷策劃、中介服務。2010 年 5 月 9 日至5 月 16 日期間，該客戶資金交易高達 1.26 億元，主要是“A 證券營業部”集中轉入的 2 筆款項，金額合計 5200 萬元。然后該客戶將資金分散轉出到“**綜合大藥房”,5 筆共計 2050 萬元；轉入“B 證券營業部”,5 筆共計 3000 萬元；轉入“**商源典當有限公司”,2 筆共計 900 萬元。具體交易流水如下表[39]:

3.5.2.1 案例分析

該銀行根據該客戶的交易流水判斷其交易符合《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》的以下幾項：

第十一條第一款第一項：“短期內資金分散轉入、集中轉出或者集中轉入、分散轉出，與客戶身份、財務狀況，經營業務明顯不符”.因該客戶的經營范圍是項目投資咨詢、市場調查、企業管理、營銷策劃、中介服務；但其卻從“A 證券營業部”集中轉入 2 筆合計 5200 萬元，然后將資金分散轉入與其經營業務明顯不符的“**綜合大藥房”5 筆共 2050 萬元、“**商源典當有限公司”2 筆共 900 萬元、“B 證券營業部” 5 筆共 3000 萬元。

第十一條第一款第二項：“短期內相同收付款人之間頻繁發生資金收付，且交易金額接近大額交易標準確；第十一條第一款第三項：”法人、其他組織和個體工商戶短期內頻繁收取與其經營業務明顯無關的匯款、或者自然人客戶短期內頻繁收取法人、其他組織的匯款“的規定。

A 市農村商業銀行對于涉及洗錢嫌疑的客戶一般都是通過系統對交易金額的抽取，特別是一些大額交易金額，然后通過人工比對、判斷，最后將可疑交易情況上報人民銀行反洗錢系統，并作進一步跟蹤。如果銀行的內控系統不能抽取、識別這些可疑數據，造成洗錢案件的發生，那么銀行將會承擔因未履行反洗錢責任而受到的嚴重處罰。

3.5.2.2 案例的借鑒經驗

該案例給我們的借鑒經驗就是嚴密的內控機制是可以及時發現和堵截風險的。如果該行沒有嚴密的計算機信息系統，沒有大額交易系統對客戶大額、可疑交易的識別，那么該客戶的交易流水不會被抽取出來；如果銀行員工對大額和可疑交易報告管理辦法不熟悉，那么他們不會從這些數據中判斷這些是可疑交易，那么就極有可能讓犯罪分子鉆了空子，讓銀行成為洗錢分子的幫兇。由此可見，完善的風險識別系統、嚴密的監控機制是可以防范風險的。

<七> 國有商業銀行工作計劃

商業銀行借款合同：保障企業經濟發展的法律依據

商業銀行作為金融機構的重要組成部分，在現代經濟中扮演著至關重要的角色。隨著經濟的發展，企業需要不斷擴大經營規模，進行技術升級，開發新產品等，這些都需要大量的資金支持。在這個過程中，商業銀行的借款合同成為了保障企業經濟發展的法律依據。本文將詳細探討商業銀行借款合同的內容和作用。

第一部分：商業銀行借款合同的定義和形式

商業銀行借款合同是指企業與商業銀行之間運用資金的合作協議，明確了資金的借出和借入方、借款金額、利率、還款期限，以及雙方的權利和義務等內容。根據合同的形式，商業銀行借款合同可以分為書面合同和電子合同兩種形式。無論形式如何，商業銀行借款合同都屬于民事合同，受《中華人民共和國合同法》的保護。

第二部分：商業銀行借款合同的主要內容

1. 借款金額和利率：借款合同明確了借款金額和利率，借款金額根據企業的實際需求進行協商確定，利率根據市場情況和雙方協商得出。

2. 還款方式和期限：借款合同規定了還款的方式和期限，可以分為一次性還本付息和分期還本付息兩種方式。還款期限根據企業的經營情況和借款目的確定，一般為數年，需要在規定期限內按時還款。

3. 抵押和擔保：借款合同中常常涉及到抵押和擔保的問題。抵押是指企業將自有資產作為擔保，以保證商業銀行借出的資金安全。擔保是指企業找到第三方作為擔保人，承擔債務責任，以協助企業獲得借款。

4. 違約責任：借款合同如未按期還款或違反其他約定，將會涉及違約責任。商業銀行有權要求企業支付罰息、違約金等，甚至有權解除合同，要求提前償還全部借款。

第三部分：商業銀行借款合同的作用和意義

商業銀行借款合同作為企業融資的重要手段，具有以下幾個重要作用和意義：

1. 法律依據：商業銀行借款合同是企業融資的法律依據，明確了雙方的權利和義務，保障了交易的合法性和可靠性。

2. 資金來源：商業銀行借款合同能夠為企業提供大量的資金支持，幫助企業擴大經營規模，促進經濟發展。

3. 風險控制：商業銀行借款合同中的抵押和擔保條款，可以有效地控制風險，保障商業銀行的資金安全。

4. 經濟發展：商業銀行借款合同的簽訂，推動了金融機構和企業之間的良性互動，促進了經濟的快速發展。

商業銀行借款合同作為保障企業經濟發展的法律依據，在現代經濟中具有重要的地位。它為企業提供了資金支持，促進了經濟的發展，同時也保障了金融機構的利益。通過合作簽訂借款合同，商業銀行和企業之間建立了互信關系，推動了經濟的繁榮。商業銀行借款合同的嚴謹性和有效性對于企業和金融機構都具有重要意義。

<八> 國有商業銀行工作計劃

近年來我國商業銀行愈來愈重視中間業務產品的開發，并將其作為“拳頭”產品不斷加以推廣和運用。但是中間業務也是一把“雙刃劍”，它在為商業銀行創造可觀收益的同時也帶來了經營風險。因此審計部門也應加強對該項業務的審計。

一、我國國有商業銀行中間業務特點及風險

商業銀行中間業務是指商業銀行一般

不需運用自己的資金而為顧客承辦收付和其他委托事項，并據以收取手續費的業務。廣義上講，表外業務等同于中間業務；狹義上，表外業務僅僅是中間業務的一部分，是一種特殊的、存在較高風險的中間業務；內容上，中間及表外業務具體包括九大類數十種產品，即支付結算類、銀行卡類、代理類、擔保類、承諾類、交易類、基金托管類、咨詢顧問類、其它類等。

目前，我國四家國有商業銀行已開辦的中間業務收入比例大幅度增長，中間業務的發展現狀存在以下兩個特點：一是業務品種單一，創新能力明顯不足。目前，我國商業銀行經營的中間業務主要集中在匯兌結算、票據承兌、投資咨詢、代理收付、代客理財、代理發行和兌付證券以及信用卡、信用證、押匯等勞動密集型產品上，品種少，水平低，手段單一，在利用其經濟金融信息、技術和人才等軟件因素為客戶提供高質量服務方面還比較欠缺，尤其缺少咨詢服務類、投資融資類及衍生金融工具交易類與金融現代化相適應的中間業務。目前商業銀行的利潤來源主要集中在資產負債等傳統業務領域。二是制度規程缺失，業務操作難以規范。目前我國獨資商業銀行中間業務品種都是由總行統一推出，逐級授權辦理，基層行沒有專門機構主動地研究市場和客戶需求，只強調“開辦”，中間業務零散地分布在對公信貸、個人信貸、國際業務、會計等不同的職能部門。沒有一個專門機構統一管理，開展業務存在自發性、隨機性特點，各職能部門往往各自開發、自成體系，不同業務之間難以銜接，缺乏長遠規劃、協調與配合，在一定程度上使得中間業務的開辦過程透明度較低，業務操作缺乏公開性，難以規范。

雖然中間業務風險相對較低，但隨著中間業務創新，其內涵和外延已發生重大變化，同樣也會存在信用風險、市場風險、法律風險和信譽風險等多種風險。縱觀中間業務的發展趨勢，一是由不運用或不直接運用銀行資金向商業銀行墊付資金轉變。二是由接受客戶的委托向銀行出售信用轉變。這時商業銀行辦理中間業務就需要運用資金并承擔風險，銀行所收取的手續費就不僅僅是勞動補償，還包含著利息補償和風險補償，中間業務所蘊涵的風險也逐步加大。1．信用缺失導致道德風險加大。當前我國整個社會信用缺失現象十分嚴重，信用水平很低，且缺乏必要的懲戒機制，經濟詐騙不斷發生。為減少糾紛防范風險，商業銀行采取的一些限制措施使得信用工具的作用和功能得不到充分的發揮，導致與之相關聯的中間業務收入和發展受到影響。2．制度不鍵全導致操作風險難防。由于我國國有商業銀行的中間業務產品直至近年才蓬勃發展，普遍存在缺乏健全、有效的內部風險防范機制，加之有些中間業務產品涉及幾個相關甚至不相關部門，需協調的關系眾多，而當前國有商業銀行普遍存在無專門部門對各項中間業務產品進行管理和指導，很多時間只是業務操作人員在辦理中去摸索經驗，缺乏統一標準。

二、對中間業務產品審計的重點和方法

由于中間業務產品審計目標有著不同于其他業務的特點，在審計時應予以特別注意。

（一）審查各項中間業務的合法合規性和完整性。審計依據主要是人民銀行、銀監會對中間業務的有關規定和商業銀行內部的相關規章制度。在審計時，要查明各項業務是否合法并符合國家有關規定；同時，其辦理程序是否完整、記錄依據是否完備。

（二）商業銀行的中間業務收入是銀行賬外資金的重要來源。因此，加強中間業務收入審計可以有效地規范管理、防范風險。以下介紹四種查找中間業務收入未入賬的審計方法：

方法一：詢問法。該法主要是走訪、詢問與中間業務收入有關的部門，查看有關業務部門的工作總結，重點關注業務人員、有關業務量和業務收入數據的資料。如業務部門工作總結中的中間業務收入大于實際入賬的中間業務收入，則可以斷定有部分中間業務未入賬核算。根據這一線索查找未入賬的中間業務收入的明細項目。這種方法簡單易行，但只能發現部分未入賬的中間業務收入。

方法二：核對法。該法主要是將業務部門的臺賬、有收費額的業務協議(或合同)、收款收據與有關賬務進行核對，從中發現未入賬的中間業務收入。如收據金額、業務部門臺賬中的收費金額和業務協議中的收費額三者之中有一項金額大于與此業務相關明細賬中的中間業務收入，則可以斷定該筆中間業務收入未入賬或有部分收入未入賬核算。

方法三：測算法。根據測算內容的不同分為三種方法：一是業務量的一定比例。這種方法適用

于按業務量的一定比例收取費用。如支票、電匯等票據結算手續費、保函、銀行承兌匯票、保管箱、個人存款證明、國際結算手續費等均適用此方法；二是完成一定工作量的一定比例。如審價類業務，理論中間業務收入＝參與審價的銀行員工數×員工的工作日×每天收費標準。如實際明細賬入賬中的金額小于理論中間業務收入，則部分審價業務收入未入賬；三是按中間業務人

員收入的反比例測算。目前各行對中間業務均有一定的考核辦法。一般規定按業務人員的一定比例發放工資。先從財務部門獲取辦理中間業務人員的工資額。再除以考核辦法中規定的比例，即可得到中間業務收入總額。與會計部門入賬金額進行核對，可以發現未入賬的中間業務收入。

方法四：抽查法。重點關注三類賬戶：一是中間業務收入的明細賬；二是其他應付款；三是財務部門的銀行存款賬。如其中有以現金方式轉入到上述賬戶，則有可能是中間業務收入。再根據這一線索查找賬外中間業務收入。

<九> 國有商業銀行工作計劃

信貸業務是現代商業銀行最重要的一種職能，它對銀行的經營動作有著重要的意義。其一、發放貸款是銀行收入的主要來源；其二，通過發放貸款可以加強與銀行重要顧客的關系，以增加銀行出售其它服務的能力；其三，通過銀行的服務和經營，可以滿足社會、政府和企業的需求，促進社會經濟發展。本文對這一業務的闡述主要基于對理論和實際操作的制度變遷過程分析，這種分析可按下面的結構展開。

由于美國銀行業和金融制度在國際金融體系中無以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種可靠的依托，這種演變經歷了：

1.實票論和商業貸款理論。在歷史上，美國的貸款實踐仿效了英國銀行業的模式。英國的理論被稱為“實票論”，而其美國的變體則被稱為“商業貸款理論”。這兩種理論都認為貸款是資金的主要來源，并認為需要有資金的流動性，以應付預料不到的提款需要。因此，最好是只發放短期貸款，因為貸款理論認為，長期投資的資金應來自長期資源，如留存收益，發行新的股票以及長期債券?！吧虡I貸款理論”的缺點在于：第一，這一理論并不適用于整個銀行業務系統DD雖然它可能適用于個別銀行，以庫存貨物作低押發放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個別銀行可能預期貸款到期通常會增加銀行的資金流動性，而對于整個銀行系統來說，則未必如此。再次，整個銀行系統的脆弱性，在長時間中，可能影響個別銀行的資金流動性。

2.轉換論。19，產生了H.G.莫爾頓的“轉換論”，這一理論認為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級市場的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動性的需要。流動性的需要增大時，可以在金融市場上出售這些資產（包括商業票據、銀行承兌匯票、美國短期國庫券等）。轉換理論的實際應用，增加了新流動性來源，并證明銀行可以發放較長期的`貸款，這樣就延長了各種貸款的平均期限。但是，“轉換論”也同樣具有“商業貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長會增加銀行的全面流動性風險。

3.預期收益理論。1949年，赫伯特?V?普羅克提出了“貸款流動性的預期收益理論”。根據這一理論，穩定的貸款必須有適當的歸還日期表，這個日期表以借款的預期收益或現金收入為依據。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度?！皩嵠闭摗闭J為銀行應滿足工商業的借款需要，“轉換論”認為，如果銀行的投資是高質量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性?！邦A期收益理論”認為，穩定的貸款應該建立在現實的歸還期限與貸款的證券擔保的基礎上。這樣，聯邦儲備體系就成為資金流動性的最后來源保障了。

（一）貸款政策。

制定貸款的重要性在于為銀行管理部門和業務部門提供適當的信用標準，使之遵守各項法規，保證貸款決策一致性，向顧客和公眾披露銀行現行信貸策略的有關信息等，最終控制和調整銀行貸款的的規模和結構，實現經營目標。制定適宜的貸款政策，銀行需權衡以下因素：①銀行經濟的戰略目標。貸款政策文件通常以一般性說明開始闡述銀行的目標，以及貸款政策如何有助于實現這些目標。②放款的三大原則。安全性、流動性和盈利性三大原則是最基本的因素。③資本狀況。銀行的資本起著保護存款賬戶資金的緩沖作用，資本的規模與存款的關系影響著銀行能夠承擔風險的程度。自有資本占資產總額比例較大的銀行，才能承做期限

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<十> 國有商業銀行工作計劃

<十一> 國有商業銀行工作計劃

商業銀行向社會投資者轉讓不良貸款債權的案例研究

國有商業銀行完成股改成功上市后，不良貸款處置主要通過動用自身撥備核銷、批量打包轉讓給四家資產管理公司、依法保全、現金清收等途徑來實現。

2012年末，某國有銀行天津市分行（以下簡稱A銀行）通過天津產權交易中心采用市場化處置方式轉讓了某房地產開發有限公司（以下簡稱B公司）不良貸款債權。這是天津市商業銀行向社會投資者轉讓不良貸款債權的首次嘗試。

一、A銀行不良貸款債權轉讓案例

B公司成立于1992年12月，主營房地產開發及商品房銷售。注冊資金1500萬元。截至2004年6月末。B公司在A銀行貸款余額1900萬元，抵押物為天津市某區80套房產。2004年6月，B公司還款能力出現問題：同年9月，B公司總經理因涉嫌詐騙，被公安機關強行羈押，公司資產被人民法院查封；2005年6月，停止經營；2008年12月29日，B公司被吊銷營業執照。2006年3月，A銀行以B公司無力償還貸款本息為由，向天津市第一中級人民法院提起訴訟。同年5月，天津市第一中級人民法院判決A銀行勝訴。在該案執行過程中，由于被執行人曾擅自出售抵押房產，造成多名案外人提出異議，法院拍賣處置抵押物困難重重，致使該案始終未能完成執行程序。截至2012年3月8日，B公司拖欠A銀行貸款本金1900萬元，利息1172.79萬元。鑒于該案在長達六年的時間里未能完成法律執行程序，A銀行嘗試通過向社會投資者轉讓該房地產公司不良貸款債權方式實現不良貸款的處置。

一是尋求新途徑，制定債權轉讓方案。鑒于該筆不良貸款處置的難度、特點以及抵押物房產的各類瑕疵等情況。A銀行開拓思路，探討運用市場化手段處置不良貸款債權的新途徑。根據《中國銀監會辦公廳關于商業銀行向社會投資者轉讓貸款債權法律效力有關問題的批復》（銀監辦發[2009]24號）、A總行《做好2012不良資產清收處置相關工作的通知》等文件精神，2012年初，A銀行依法擬定了通過天津產權交易中心采用市場化處置方式轉讓某房地產公司不良貸款債權的方案。

二是探索新模式，嚴格執行總行批復。2012年4月28日，A銀行就該筆不良貸款債權轉讓價格、受讓方資格條件、交易保證金、交易價款支付方式、轉讓交易價款處置等事宜向A總行報送請示。2012年5月11日，A總行批準同意A銀行通過天津產權交易中心對外公開轉讓該房地產公司不良貸款債權，并規定了該筆債權掛牌交易價格及下浮幅度。

三是嘗試新方式；公開透明債權轉讓程序。根據A總行批復要求。2012年6月7日，A銀行將該房地產開發有限公司不良貸款債權在天津產權交易中心公開處置。在掛牌過程中，A銀行按照天津產權交易中心交易規則確定的審批程序和公示時間，對不良貸款債權信息、買受人受讓條件以及相關重大事項等情況進行公開披露。按照A總行批復文件要求，以2012年6月8日該筆不良貸款本金、利息及產生的全部費用合計數為依據，第一次掛牌轉讓價格確定為3200萬元，在無人競買的情況下，先后依次20%、10%兩次降價，掛牌價調整為2350萬元，最終只有一家意向受讓方進行受讓登記。并交納了掛牌價格30%的保證金。2012年7月26日，A銀行與受讓方簽訂了《債權轉讓協議》，債權轉讓價款為2350萬元。2012年10月31日，A銀行向受讓人交割與該案債權有關的貸款合同、抵押合同、抵押他項權證書及相關法律文書，并將債權轉讓事宜通知B公司。至此，A銀行完成全部債權轉讓程序，B公司不良貸款本息合計3200萬元，該行墊付的訴訟費、拍賣費、評估費、債權轉讓交易傭金、交易手續費、交易鑒證手續費共計46.48萬元、律師費47萬元。本息及可計量費用成本共計3293.48萬元，債權最終轉讓價款為2350萬元，在歸還全部貸款本金1900萬元后，實際應收未收利息損失943.48萬元。

四是反映新成果，及時報備債權轉讓事項。按照《天津銀監局轉發的通知》（津銀監辦發[2009]38號）的有關要求。A銀行向當地銀監局報送了《關于轉讓天津市某房地產開發有限公司不良貸款債權的情況報告》，及時反映不良貸款債權轉讓情況。

二、A銀行不良貸款債權公開轉讓的優勢與不足

A銀行此次通過公開市場向社會投資者轉讓不良貸款債權是天津市商業銀行開拓不良資產處置方式一次有益的嘗試。一方面針對涉訴不良貸款“勝訴難、執行難”的現狀，通過公開透明的市場，爭取多元化主體包括諸多社會投資者的公平參與，有利于不良貸款的價格發現，并及時轉化成現實的流動資產，不良貸款變現時間大幅縮短。另一方面，采用市場化方式，拓展了處置渠道。利用產權交易所、金融資產交易所等平臺，采用市場化方式處置不良資產。拓展了處置的渠道和手段；進一步體現了“公開、公正、公平”原則，交易行為更加規范、嚴謹，最大限度地避免了操作風險、法律風險、資金風險和道德風險；通過產權交易市場的信息發布功能和專業化服務手段。充分形成市場竟價機制，實現了處置效益的最大化，最大程度地維護了銀行權益。但是，由于目前我國尚未建立明確的法律法規規范商業銀行向社會投資者轉讓不良貸款債權的流程，該案例的處置過程仍存在不足之處。

一是未認定不良貸款責任人，處置環節有疏漏。在該案例中，A銀行對B公司貸款管理中存在薄弱環節，未能在貸款企業還款能力出現問題時及時預警、壓縮并收回貸款，在貸款企業涉案后也未及時提起訴訟，這些都是信貸資金形成風險的潛在原因。此外，在抵押物管理上也存在瑕疵。未能定期對抵押物進行核查、估值；未能及時掌握貸款企業擅自出售抵押房產的信息，造成案件即使勝訴卻仍面臨執行難的局面。鑒于上述原因，按照《金融企業不良資產批量轉讓管理辦法》第五條規定，“金融企業應對批量處置不良資產及時認定責任人，對相關責任人進行嚴肅處理，并將處理情況報同級財政部門和銀監會或屬地銀監局”，A銀行應對該筆不良貸款認定責任人，進行相應處理。但該行并未執行責任認定程序。

二是未建立相關風險管理制度，處置流程有待完善。按照《中國銀監會辦公廳關于商業銀行向社會投資者轉讓貸款債權法律效力有關問題的批復》（銀監辦發[2009]24號）的有關要求，“商業銀行向社會投資者轉讓貸款債權，應當建立風險管理制度、內部控制制度等相應的制度和內部批準程序?！蹦壳?，A總行僅對該案例處置過程中提出相關要求。未針對向社會投資者轉讓貸款債權制定風險管理及內部審批制度，處置程序中仍有需要完善的環節，對賣方的盡職調查、資產估值、買受人的資格認定、部分資產損失等易產生道德風險的環節應進一步規范。

三是應收未收利息損失的帳務處理有待進一步明確。本案例成功處置后，貸款本金雖得到全額償還，但應收未收利息損失達943.48萬元，也使得一部分國有資產流失。這種損失未按照相關規定進行合理的帳務處理并責任到人。

三、兩點建議

（一）加大處置不良貸款轉讓的配套政策和法律支持，營造良好的市場環境

目前，商業銀行向社會投資者轉讓不良貸款債權在法律上沒有任何障礙，但是政策層面仍缺乏明確的規定。監管部門應結合市場需要，出臺相關法律法規，制定相對統一的市場規則和交易標準。同時，鼓勵商業銀行對這一處置方式進行有益的嘗試和探索，建立向社會投資者轉讓不良貸款債權的風險管理制度及審批程序，避免轉讓行為中的道德風險。

（二）創新處置方式，提升資產價值回報

銀行除運用催收、訴訟、核銷等傳統手段處置不良資產外，還要積極探索處置新手段、新方法、新途徑，進一步提高處置效率和效益。其一，加強對押品的管理，認真做到定期核查和市場估值。避免出現信息不對稱的情況：注重押品的選擇，對于存在法律瑕疵及變現困難的押品應謹慎對待，對銀行內部難以管理的抵押品可以外包給中介機構，進行專業維護保養。達到其保值或減緩貶值速度。其二，政府部門牽頭或單獨組建不良資產交易平臺，匯集各方資源信息，通過掛牌交易、集中競價、公開買賣等方式，實現真正意義上的不良資產市場化運作；三是積極探索資產推介、資產置換、轉讓出售、資產證券化等不良資產處置方法與途徑，加快不良資產的變現，使銀行資產得以保值增值。

信用卡道德風險案例研究

東勝訊去年6月，東勝區公安分局接到各大銀行報來的多起信用卡詐騙案。該案犯罪嫌疑人宋某伙同其弟弟、妻子等人在其通遼市科爾沁左翼中旗的老家，以辦理電話卡等為名向其同村人員借用身份證多達58張，并使用借來的58張身份證及本人的身份證冒名向鄂爾多斯市與呼和浩特市內的11家銀行申請辦理了242張銀行信用卡，并利用這些信用卡在東勝地區、通遼地區以及遼寧等地區的不法商戶套取大量現金，將套取的現金用于對外放高利貸、個人投資及消費，后因無力償還信用卡銀行欠款，造成1200余萬元的直接經濟損失。

2014年7月，東勝區公安分局將逃跑一年多的嫌疑人宋某及其結伙犯罪的弟弟、妻子等人抓獲，現犯罪嫌疑人已被逮捕，至此，東勝區最大的一起信用卡詐騙案宣布告破。（孫麗紅）

近年來，隨著經濟的快速發展和對外開放的不斷深入，我國信用卡業務快速發展，商業銀行逐漸重視信用卡業務，外資銀行也以不同方式介入信用卡業務。各發卡銀行發卡量大幅上升，市場競爭逐漸開始激烈，區域性的競爭尤為突出。

同時，國內的信用卡受理環境有了明顯改善，銀行卡聯網通用的目標已基本實現，由多元化市場主體構成的信用卡產業鏈初步形成，銀聯作為國內民族品牌的信用卡組織和發卡品牌，逐步得到國內客戶乃至國外客戶的認可。截至2008年第四季度末，全國信用卡發卡量為14232.9萬張，同比增長57.7%；信用卡期末信貸總額9804.57億元，同比增長75.8%，是2006年同期的3.2倍；期末應償信貸總額1582.12億元，同比增長110.9%，是2006年同期的4.8倍；信用卡支付占社會商品零售總額的比例達到24.3%。

不過，隨著信用卡市場的不斷發展，發卡銀行面臨的業務風險也日益顯現，如信用風險、欺詐風險和操作風險等。尤其是信用卡作為無擔保的信用貸款金融產品，雖然貸款基于消費，且基本為小額，但客戶群體眾多，審核手續簡單，在銀行對客戶信息收集、信息篩選中都面臨不對稱信息問題，由于客戶收入變化，或是惡意拖欠會造成較大的信用風險，即使存在有效的風險監控機制，事后逾期催收手段，但同樣面臨較高的交易成本。

同時，由于我國商業銀行開展信用卡業務時間還不是很長，業務經驗相對匾乏，業務開展前期，單純追求卡量的粗放式經營模式，信用卡風險集聚。2008年，我國的信用卡不良率大概在1%左右，并且一直處于上漲的趨勢中，到2009年年底，信用卡不良率根據預測可能會上升到3%-4%，信用卡業務的風險正在逐漸擴大。于是，對信用卡的各種風險進行識別、分析、監控和有效的管理，就顯得十分必要，是關系到信用卡業務的成本控制以及業務收入的重要環節。

在信用卡風險管理的操作過程中，需要制定合理的授信政策和審批流程，并對客戶用卡過程進行監控和跟蹤，運用國外較為成熟的風險管理方法和技術對客戶的個人信息、用卡習慣進行分析，找出能歸納定義持卡人風險的特征，并在審核和授權環節進行控制，最大限度地降低信用卡風險，減少風險給銀行資金帶來的損失。在實務操作中，我國銀行對于信用卡的風險管理仍處于摸索階段，缺乏系統、有效涵蓋宏觀外部經濟環境和商業銀行內部風險管理控制的整體機制，因此研究信用卡風險管理對促進銀行業務的創新，推進風險管理框架的構建，保持銀行業持續、穩定和健康發展具有深刻的現實意義。

2.3 發卡行內部人員之間的信息不對稱

對發卡銀行內部人員而言，信用卡發行、使用規定及內部運作程序等信息是沒有秘密可言的，但是內部人員的素質卻有較大的隱蔽性。內部人員可能利用職務之便內外勾結作案，損害銀行利益以達到個人利益的目的。如記賬串戶、盜竊他人資金。發卡銀行對內部人員信息的不了解則易給銀行帶來損失。

這些信息不對稱給發卡機構的生存和盈利帶來巨大威脅，成熟的個人征信系統、嚴密的風險分析技術、科學的監管措施和及時溝通等等都是今后解決信用卡業務中信息不對稱狀況的行之有效的方法。

3.中國建設銀行信用卡風險管理

3.1 中國建設銀行信用卡風險管理的現狀

中國建設銀行信用卡業務采用集中經營、集中管理和集中運作的模式，遵循統一領導、統一規劃、統一標準、統一管理的基本原則，總行信用卡中心為信用卡業務的歸口管理部門，負責全行信用卡業務的統一經營和管理。信用卡風險管理根據持卡人潛在還款風險的不同，對信用卡的持卡人欠款質量實行五級分類管理。對業務發展中發生的各種風險損失，按照財政部《銀行卡透支呆賬準備、壞賬準備及透支呆賬、壞賬和其他損失核銷的暫行規定》及建行有關文件的規定進行核銷處理。2006年，中國建設銀行抓住當前國內信用卡市場發展的關鍵時期，以趕超主要競爭對手為目標，不斷提升信用卡市場影響力、產品競爭力、客戶滿意度和風險控制力。

3.2 中國建設銀行信用卡風險管理存在的問題

建設銀行近年來一直不斷探索和強化信用卡風險管理，并取得了長足的迸步．但是，與國外先進發卡銀行相比，現階段中國建設銀行在信用卡風險管理的理念、體系、技術和外部環境等方面還存在著較大的差距。具體表現在：

3.2.1風險管理理念不夠完善

[8]風險管理理念是內部體系中的“軟因素”，在發卡銀行經營管理中占有十分重要的地位。金融業

發展的歷史和經驗表明，一些金融機構之所以在風險管理上出現問題，其原因并不是因為缺乏風險管理系統、政策及程序，而是因為落后的風險管理理念不能使這些系統、政策、程序真正發揮出應有的作用。主要表現在：過分重視營銷，缺乏管理；沒有正確處理銀行發展的近期和長遠目標間的關系；管理意識不到位。

案例：長沙市某電影院三十多名員工申請信用卡，經辦人員在初審時沒有認真審核簽名情況。在征信人員復審時發現多份申請表上簽名筆跡一致，通過電話核實，發現申請人中多名員工已退休幾年，還有的員工根本不知道自己申請了信用卡，后來經過詳細調查核實發現原來是該單位流動資金短缺，想通過辦理多張信用卡進行透支貸款，并循環使用。

3.2.2 信用卡風險管理體系不健全

健全有效的風險管理機制是國際先進發卡銀行經營運作的堅實基礎，也是銀行安全性原則的重要體現。建設銀行的信用卡風險管理體系還不夠健全，風險管理的基礎還不夠堅實，具體表現在：建設銀行風險管理機制不夠完善；建設銀行還沒有形成完整、科學、有效的崗位職責體系；建設銀行專業風險管理人才匱乏，人員素質參差不齊。

3.2.3 信用卡風險管理工具不夠先進

建設銀行信用卡風險管理技術與國際上其他銀行對比相對落后；信用評估手段也不夠先進。我國金融體系建立較晚，現行的國內金融市場還不能向金融機構提供足夠的風險管理工具。我國發卡銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行風險管理過程中發揮作用。與傳統的風險管理主要依賴定性分析與主觀判斷不同，現代風險管理注重定量分析，大量運用金融工程技術和數理統計模型。近年來，在市場風險管理模型化的推動下，[9] 信用風險管理模型化技術也取得了很大進度，如Credit Metrics等模型都代表著最新的技術水平

中國建設銀行在實際操作中往往難以對申請人給出科學的評定結果，所采取的辦法基本都是通過征信人員的經驗判斷，人工信用評估方法往往存在以下缺點：缺乏一致性；手續繁瑣、效率低下；人工信用評估方法對今后方法的改進幫助也不大。

4.國內外商業銀行信用卡風險管理的經驗借鑒

國際上其他發卡機構或國家銀行大多歷史悠久，經歷了多次的考驗，已經建立了一套相對嚴密，成熟的經營和風險管理的制度以及競爭策略，累積了豐富的經驗和技術實力。不僅金融技術手段先進、發達，而且創額能力和開拓市場的能力非常強，產品的科技化程度較高，服務質量和服務效率非常高。

4.1 美國銀行風險管理的經驗借鑒

美國銀行是中國建設銀行的合作伙伴，他通過并購全球最大的獨立信用卡發行商美信銀行(MBNA)，成為全球第一大支付業務和銀行卡服務商。美國目前有4000家公司發行信用卡。美國銀行在信用卡業務的發展過程中，為防范和控制風險，采取的措施。

4.1.1 獨特的風險管理理念

美國銀行信用卡業務有其獨特的風險管理理念：風險管理的目標是理解并管理風險以獲取最大的長期回報，風險管理需要在理解其對收益率影響的前提下進行；通過尋求風險與收益的平衡來確定能夠承擔的風險水平，以此達到增長目標和財務目標?；谶@些理念，美國銀行信用卡采用承擔風險、管理風險并從中獲取適當收益的風險管理策略。

4.1.2 理性的考核信貸

美國銀行并不是簡單依賴評分卡，而是推行理性考核信貸。所謂理性考核信貸，是授信人員根據個人與客戶的交流，合理利用數據做出信貸決策，這種決策既要滿足業務需求，同時又要嚴格控制風險。根

據理性考核信貸的要求，美國銀行對信用卡申請都要在申請者經濟能力、穩定性及還款意愿的框架內進行審核，并不斷地根據環境的變化來發展、改變與適應。

4.1.3 完善的風險管理信息系統

述職報告之家精品必存:
• 銀行柜臺工作計劃?|?銀行案防工作計劃?|?人民銀行工作計劃?|?銀行人員工作計劃?|?國有商業銀行工作計劃?|?國有商業銀行工作計劃

美國銀行建立了完善的信用卡風險管理信息系統。產品計劃、信用獲取、賬戶管理、收款和沖銷等信貸循環的每個環節都以風險管理信息系統為基礎，并根據管理信息系統中儲存的數據作為決策的基礎。

4.2 香港銀行信用卡風險管理經驗借鑒

在香港市場上，目前信用卡的發行總量超過1200萬張。其中，VISA卡占70％左右。MasterCard卡為25％左右，運通卡、JCB卡、大萊卡合計約5％。香港信用卡市場經過多年的運作，已經發展得相當成熟，各行在激烈的市場競爭中逐漸形成了各具特色的經營策略和多樣化的競爭方式。同時，各行針對信用卡風險也有一整套完善的管理體系，香港銀行業在經營信用卡業務的過程中，為防范風險發生。主要采取了如下幾項措施：

4.2.1 對整個信貸周期實施全面管理

對整個信貸周期的全面管理主要包括四個階段：產品計劃，客戶獲取、賬戶管理、催收和核銷。從

產品計劃開始，經各階段，最終再回到產品計劃，是一個循環的過程。從發卡開始，各階段都根據行為評分來進行管理決策，通過了解持卡人的整體信用狀況制定客戶風險評級標準。根據持卡人的用卡情況及風險度采用不同利率；依據行為評分評估賬戶風險度，調整持卡人的信用額度。

4.2.2 采用先進的科技手段

信用卡是金融業與高度發達的電腦、通訊技術相結合的一種金融創新產品。信用卡業務運作需要以信息處理的高度網絡化為基礎．在香港，無論大小商戶都裝有POS機，每筆交易均通過授權，大大減少了風險損失。由于已聯網，可實時監控持卡人的交易情況，監控系統將金額較大或短時內交易頻繁的卡號自動提示給信控人員，信控人員可及時核對交易情況，減少了假卡，寄失卡造成的損失。

4.2.3 良好的催收策略，及時收回欠款

經信用卡風險管理部門多年時間和有關數字統計研究表明：催收欠款越及時，欠款回收率越商，風險損失越低。經信用卡風險管理部門多年時間和有關數字統計研究表明：催收欠款越及時，欠款回收率越商，風險損失越低。采取委外催收的方式收回的欠款按一定比例留給委外催收公司，如：恒生銀行在委外催收時，回收金額的25％留在信貸管理公司。在香港，個人財產狀況變動較快，所以風險管理部門必須時刻注意卡戶動態，并結合當地經濟情況，制定催收策略并不斷調整，使催收風險降到最低。[14]

5.政策建議

5.1制定合理的政策建議

5.1.1 建立完善的個人信用體系

信用卡業務在眾多發達國家金融市場的成功表明，一套科學完善的個人信用管理體系是信用卡規范健康發展的前提。個人信用體系是指在現代經濟環境中，個人通過信用方式獲得支付能力，以進行消費、投資和經營的一種金融體制，包括個人信用登記制度、個人信用估制度、個人信用風險預警、個人信用風險管理和個人信用風險轉嫁等。我國急需建立以銀行、稅收、公安等機構為建設維護主體、內容涵蓋個人基本情況、學歷、職業、收人、納稅、家庭與財產狀況、信用記錄等全部資信狀況的個人信用體系。同時，我們還應采取積極措施喚醒公民的信用意識，推廣個人信用文化，讓個人信用成為經濟生活中的重要工具。

5.1.2 完善的相關法律體系

個人信用體系的建立和完善離不開嚴格規范的信用法律體系，法律能規范經濟生活中的各種信用關系，支持并推動信用卡風險管理的發展。在2000年，臺灣信用卡詐騙損失高達30億新臺幣，占其信用卡消費額的千分之四，這一比例在國際上是比較高的。究其原因，主要是在立法上對偽造信用卡犯罪的量刑和處罰過輕。我們應未雨綢繆，及早制訂相關法律，保護所有銀行卡市場參與者的合法權益。

5.2 風險預警機制

5.2.1 完善銀行內部信用卡風險管理機制

首先，建立完善的內控體系，設計科學、高效的業務流程和相應的規章制度、管理辦法，使業務的各個環節既相互配合又相互制約。具體而言，業務流程主要包括事前風險預防、事中風險監控與分析以及事后壞賬處理三個環節。

事前風險防御包括：第一，授信策略制定。授信策略是信用卡授信的基礎，決定了整體風險的大小，制訂人員要及時搜集、整理和分析各項資料，既包括國內外發卡行授信的先進經驗，又包括我國的具體政策環境、信用條件等，制訂并不斷修訂科學高效的授信政策，形成一套合理的授信管理則，并確保這一規則的遵循;第二，市場營銷。市場是信用卡風險防范的第一道防線，規范真實的市場宣傳以及對客戶進行初步篩選能起到正確引導持卡人消費、降低信用風險的作用。因此，發卡行應加強對市場人員的思想道德培訓和業務能力培訓，從源頭上大大防范信用風險;第三，征信、授信。此環節對信用卡申請者的資信狀況進行仔細的分析，按照授信政策制訂的標準，進行嚴格的篩選，并授予被核準客戶相應的信用額度，最終決定申請者能否獲得授信，也就直接決定了持卡人的整體風險狀況。

風險監控與分析包括：第一，客戶風險分析及管理。發卡行應有專門從事風險分析及管理的部門，負責對客戶的交易進行監控，并定期分析持卡人的整體風險狀況和風險分布狀況，并與其他部門進行溝通及時防范風險;第二，授權。發卡行為持卡人提供24小時的信用卡交易授權服務，這也是風險產生的

一個重要環節。發卡行必須明確專人負責授權業務，并對客戶交易進行監控，發現可疑交易立即采取相應措施降低風險;第三，客戶服務。處理掛失、凍結等業務，協助客戶降低失卡、偽卡風險;第四，催收。負責對短期逾期客戶進行還款提醒及協商還款事宜，對于長期或惡意拖欠客戶采取法律途徑進行催討，并對逾期狀況分布進行分析，適時調整催收政策。事后壞賬處理主要是指對于呆壞賬進行資產管理，并通過訴訟、強制執行等法律途徑來降低不良貸款率，保證債權的實現。以上這些環節在操作中可以根據具體情況進行不同的分工，但發卡行必須建立規范合理的風險管理的組織體系，確保風險管理的有效進行。

5.2.2 運用高科技發展信用卡業務

與傳統的銀行業務不同，信用卡業務是科技發展到一定階段的產物，而其發展尤其是風險管理的發展又向科技水平提出了更高的要求。第一，科技是建立高效風險管理系統的基本前提。發卡行要加大科技力量的投人，建立信用評價機制、信用動態跟蹤分析機制等，利用各種先進的技術和方法來控制信用卡業務風險。例如，在對持卡人進行風險分析和管理時，發卡行要建立強大的客戶信息管理系統，運用數學模型和多種技術手段，對客戶信用狀況進行分析研究，主動預測客戶的風險等級。第二，建立現代化的授權交換網絡系統和資金清算系統，縮短清算時間和止付周期，解決透支問題，降低持卡人失卡風險。

5.2.3 從業人員的培訓

對于從業人員的培訓是降低信用卡內部風險的基本途徑。信用卡業務的風險包括外部風險和內部風險，內部風險來自發卡行內部，產生于內部員工的工作疏忽或道德風險。發卡行必須通過培訓，培養員工的職業道德，增強員工對工作的責任感，并提高員工的業務水平，更準確的判別、預測、分析和控制風險。發卡行可采用銀行業界交流、向國內外先進同行學習或者案例分析等形式進行培訓，不斷提升員工素質，降低信用卡內部風險。

6.總結

本文對信用卡風險管理的政策建議還不夠全面、系統，有待進一步深化。但希望本論文的研究對中國建設銀行防范和化解信用卡風險，完善信用卡風險管理工作，提高核心競爭力提供參考。同時，對其他商業銀行尤其是國有商業銀行防范和化解信用卡風險起到拋磚引玉的作用。

<十二> 國有商業銀行工作計劃

__年，我支行各項業務發展態勢良好，各項指標較年初均有大幅增長，達到了歷史最好水平，較好地完成了市分行下達的各項主要任務：

截止_月末，我支行各項存款時點余額___萬元，較年初增加___萬元，完成市分行全年任務___萬元的__._%，其中：儲蓄存款時點余額___萬元，較年初增加__萬元，完成市分行全年任務__萬元的__._%;對公存款時點余額___萬元，較年初增加___萬元，完成市分行下達任務__萬元的__._%。各項存款日均余額___萬元，較年初增加___萬元，完成市分行全年任務___萬元的__._%，其中：儲蓄存款日均余額___萬元，較年初增加__萬元，完成市分行全年任務__萬元的__._%;對公存款日均余額___萬元，較年初增加___萬元，完成市分行下達任務___萬元的__._%。

各項貸款余額為___萬元，較年初增加-__萬元，其中：流動資金貸款___萬元，較年初增加-___萬元;中長期項目貸款___萬元，比年初增加___萬元(系統內聯合貸款增加___萬元;行外銀團貸款增加___萬元)。

實現中間業務收入__萬元，較同期_萬元增加__萬元，增幅__%，中間業務收入在全部收入中的占比達到_%，人均中間業務收入達到近_萬元。

__年，我支行各項收入達到__._萬元，其中：實現利息收入__萬元，較同期增加__萬元，增長了_._%;票據直貼額___萬元，貼現利息收入__萬元，較去年同期__萬元增加__萬元，增長__%。各項支出達到__._萬元。收入與支出相抵，全行實現撥備前利潤__萬元，較同期增加了__萬元，增長了__%。

今年以來，我支行按照市分行的工作部署，一方面，抓住傳統業務不放松、以重點業務工作為突破口，先后展開了委托貸款、流動資金貸款投放、“__”項目行內銀團貸款、“_”項目行際銀團貸款、短期融資券、銀行承兌匯票簽發、票據貼現及中間業務、新業務等一系列重點工作;另一方面，狠抓全員教育學習，不斷加強隊伍建設，強化內控管理，深入開展案件防范，各項業務工作齊頭并進，全行經營管理呈現出跨越式、超常規的發展態勢：

__年以來，我支行立足于未來發展的定位和目標，結合自身實際，緊緊圍繞“以客戶為中心、以市場為導向”的經營理念，對內豐富業務品類、完善服務機制，對外以品牌形象贏得客戶，深入開展關聯營銷、捆綁營銷、換位營銷，積極根據客戶的實際情況，向其提供立體化、深層次、一站式的綜合金融服務，滿足客戶日益豐富、多元化的金融業務服務需求。在積極鞏固儲蓄存款、對公存款、流動資金貸款等傳統業務的基礎上，重點開拓新型業務市場空間，大力發展了委托貸款、銀團貸款、短期融資債券、銀行承兌匯票、票據貼現、網上銀行、電子賬戶卡、現金管理服務、融資顧問等新型業務和服務，有效的推進了核心競爭力的提高、經營效益的不斷增長，經營思路和經營模式的有效轉變：

一是成功辦理了全市首筆委托貸款業務。在去年_月、_月為企業順利開展委貸收款的基礎上，今年年初，我支行及時組織人員研究了有關金融法律、法規，經過反復論證，根據企業需要為其制定了《_集團職工集資辦理委托貸款業務實施方案》。同時，在上級行的大力支持下，積極與省、市分行相關業務部門加強溝通，為企業出謀劃策，與企業領導保持密切聯系，最終為企業成功辦理了全市首筆___萬元的委托貸款業務，贏得了企業的信任與支持。該項業務的成功辦理，三年內每年可為我行帶來_萬元的中間業務收入。

二是成功辦理了全省金融界首筆跨行銀團貸款業務。今年以來，我支行集中人力和精力，投入到_集團_化工發展有限公司“年產_萬噸_項目”銀團貸款和_集團短期融資債券兩項重點業務工作中。為了促成我省銀行界首筆跨行銀團貸款業務的成功辦理，行領導多次親赴總行、省分行，和審批、評估、公司業務、信貸管理等部門進行聯系溝通、研究討論業務的相關情況和細節，并積極主動地和企業及各參貸行保持密切聯系，就工作中遇到的情況、問題及時與相關部門進行溝通，如實反饋動態信息。同時努力做好審批資料收集、協議初稿編制等一系列基礎性工作，以及為了確保該業務提款工作的順利進行，在總行領導的大力協調下，先后與北京分行和河南省分行取得聯系，現場學習業務操作流程，并結合業務實際，制定了適合的銀團貸款操作流程和貸后管理實施細則。_月_日，該項目銀團貸款簽約儀式在太原正式舉行;_月_日銀團貸款第一次___萬元提款工作順利完成，我支行順利實現銀團貸款安排收入__萬元，也實現了支行投行業務“零”的突破。

三是成功辦理全市首筆企業短期融資債券業務。在銀團貸款業務緊張進行的同時，由我支行具體營銷的_集團_億元短期融資券業務也抓緊進行。我支行克服了工作任務多、從業人員少的困難，合理安排時間，加班加點地進行該業務的申報、審查和資料準備工作，使該業務先后順利通過工總行和人總行的審批并于_月_日成功發行首期_._億元，給我行帶來__萬元的承銷收入，有力地促進全年經營效益的大幅提高。

四是成功辦理付款保函業務，票據業務創下歷史新高。在對_集團業務整體營銷過程中，我支行了解到_項目存在暫時的資金缺口，立即感到了營銷機遇的存在。于是，我支行立即為企業制定了票據融資和擔保業務實施方案，根據_集團與_公司簽定的_代銷協議和_項目工程進度，向_集團分兩次營銷總額_._億元的銀行承兌匯票，實現中間業務收入__萬元，并在票據簽發后立即對票據接受單位_公司展開票據貼現營銷工作，使其中_._億元銀行承兌匯票在我行辦理了貼現，支行實現貼現利息收入__萬元;同時，把握企業定購運貨槽車的時機，向_公司營銷全額保證金設備付款保函__萬元，實現中間業務收入_萬余元，實現了風險控制與收益的有機結合。

重點抓好各種新興業務的同時，我支行也不放松儲蓄存款、對公存款、流動資金貸款等傳統業務的發展：

_月初，我支行積極把握市場機遇，通過和企業有關領導、部門的及時聯系及向企業的積極營銷，成功地為_集團新增流動資金貸款_億元，為支行圓滿實現“首季開門紅”奠定了堅實的基礎。

在兩項存款工作中，針對儲蓄存款的發展，高度重視，及早安排，年初即召開了專門會議，對儲蓄存款業務的發展進行專題研究分析，并出臺了考核方案，將穩存、增存目標量化分解到各科室各部門，掛鉤員工績效工資，明確了獎勵辦法，從而提高了全行上下齊抓共管儲蓄存款的意識和責任心，也充分調動了全行員工主動積極地開展營銷活動的積極性，在全行形成了一種推動儲蓄存款穩步增長的良好氛圍。同時，積極加強服務和營銷工作。充分利用“兩節”有利時機，強化柜面服務，加強營業廳安保工作，為客戶營造歡慶、祥和、溫馨的業務辦理環境，吸引客戶;抽調業務骨干組織幾個營銷小組，深入各企業單位和優質個人客戶，宣傳我行結算和產品優勢，爭存攬儲;充分捕捉市場信息，開展營銷攬存活動。春節前后，我支行通過積極主動與企業單位客戶取得聯系、協商洽談，實現了各單位各種獎金的上傳代發或開具定活兩便存單，穩定增存__余萬元;積極通過對我行各類新業務、新產品如靈通卡、個人匯款直通車等的有效營銷，鞏固了老客戶，增加了新客戶，穩定并帶動了儲蓄存款的增長。

針對公司存款同業競爭日益激烈的形勢，設立了對公存款專管員崗位，扎緊口袋嚴防流失;制定完善了大額走款備案制度，加強與企業客戶的聯系，提高業務透明度，嚴防他行挖轉;提高工作靈活性。通過與有關企業單位領導和財務人員進行充分協商，進行“合理結算”，減少不必要的經營支出，增加我行存款余額;大力開展貸款營銷，以貸引存等。通過這些措施的進行，對公存款工作走上規范化發展軌道，實現了穩定的增長。

為推動各項業務的快速發展，經營效益的穩步提高，今年以來，我支行把建立市場營銷新體系、健全市場營銷新機制做為重要工作來抓，取得了顯著的成效。

第一是分層次、全方位的立體營銷體系初步建成。根據支行業務實際，將客戶分為優質類、發展類、一般類三大類，指定營銷責任人，設計營銷方案和營銷辦法。針對不同層級的客戶，由支行行長、分管行長、科室負責人和專業負責人等按照不同的營銷辦法分別負責營銷，各專業員工分組開展相關業務的營銷，從而把全行上下緊密結合起來，形成了主次分層、重輕結合的營銷體系和堅強有力的營銷力量，為實現良好的營銷成效提供了可靠的保障。

第二是根據業務發展的不同階段，抽調各專業業務骨干組成專項營銷團隊，并按業務種類的不同分成營銷小組，根據業務需要和產品種類向不同的客戶有計劃、有針對性地開展市場營銷，如分成票據營銷組，基金、保險營銷組，電子銀行、銀行卡營銷組等等。

第三是有目的地把社交能力強、人際關系廣、營銷水平高的員工充實到營銷隊伍中，負責具體業務產品的營銷推廣，做到人盡其才、術有專攻，收到了良好的效果，如在支行開展的代理基金和保險業務營銷活動中，支行兩名員工充分發揮各自懂業務、善交際、擁有豐富個人客戶資源等特點，積極開展營銷活動，贏得客戶信任，取得了優異的營銷業績。

第四是由分管行長帶領部門科股長在一線面向客戶直接進行業務宣傳和營銷工作，為高端個人客戶現場制定產品組合營銷方案，并建立了重點客戶檔案，在業務營銷后指定專人進行跟蹤服務。對轄內個人客戶信息數據和資料進行整理，篩選出與我行業務往來較為密切、有較多閑置資金并有較強理財需要的優質客戶群，主動上門向客戶進行宣傳、推介和營銷。對重點客戶推出營銷優惠政策。例如：對大量購買、持有我行代理基金、代理保險，堅持經常使用我行電子銀行等業務產品的優質個人客戶，在購買國債及辦理其他業務時給予優先權，在柜臺辦理業務時有專人接待等，穩定了我行的優質客戶資源。

第五是完善考核辦法，建立公平的營銷獎勵機制，明確“誰營銷誰受益，誰多勞誰多得”的薪酬分配原則，有效地激勵全員參與營銷，充分發揮了全行員工的主觀能動性和積極性，從而激發了大家的營銷熱情，在全行不斷掀起各種業務產品的營銷熱潮，收到顯著成效。

積極適應形勢需要，深入推動經營和業務結構的優化升級，對各項新業務高度重視，制定了各種具體的服務和營銷措施，收到了顯著的成效。

_、根據企業降低經營成本，靈活經營手段和創新經營模式的需要，針對企業單位客戶積極推介營銷公司理財業務和產品。針對中青年個人金融客戶群的金融業務產品消費需求的時尚性特點，結合轄區居民電腦網絡普及率較高和購物消費能力強的實際情況，積極發展營銷網上銀行、銀行卡和理財金帳戶等業務產品，同時，積極加強和做好業務辦理前的宣傳講解和演示工作，業務辦理后客戶使用過程中的“售后服務”工作，使個人客戶對相關業務產品的認同感、接受度有效增強提高;針對當前個人投資渠道狹窄、轄內金融市場上個人理財產品有限而廣大中老年客戶對閑余資金保值增增的理財需求，我支行新業務專業積極營銷代理基金、代理保險等代理業務，將代理產品的低或零風險、收益率高于普通定期存款等特點廣泛宣傳推介給客戶，滿足了客戶了需求心理，得到了客戶的廣泛認同;同時，組織營銷人員深入廣泛地開展柜面營銷、關聯營銷、捆綁營銷、上門營銷、電話營銷等各種靈活的營銷活動，從而使代理基金、代理保險業務實現了可喜發展。

截止_月末，我支行新業務工作實現個人網上銀行__戶，完成全年任務__戶的__%，企業網上銀行_戶，完成全年任務_戶的__%，個人網上銀行證書客戶_戶，完成全年任務_戶的_._ %，個人電話銀行__戶，完成全年任務__戶的__%，手機銀行_戶，完成全年任務_戶的__._%;代理銷售基金、穩得利等理財產品__余萬元，代理保險業務__._萬元，靈通卡發卡量新增__張，牡丹信用卡發卡量新增__張，牡丹白金卡新增_張，電子帳戶卡新增_余張等，各項任務指標呈現出可喜的發展勢頭和局面。

為了迎接我行股改上市，省分行從_月_日開始在全行范圍內深入開展“迎上市、促發展”百日勞動競賽活動?；顒舆^程中，我支行高度重視，認真深入動員、加強組織領導、制定活動方案、出臺激勵措施，使百日勞動競賽活動得到了扎實有效的開展并取得了可喜的成績。通過活動的開展，也使支行的經營格局和業務結構得到了進一步升級優化：

_、為深入貫徹落實全市“迎上市、促發展”百日勞動競賽動員大會的精神，支行成立了活動領導組，制定了勞動競賽方案和考核辦法，然后根據我行實際情況，在全行干部員工中進行了兩次深入再動員，以充分調動全行員工的工作積極性，使全行干部員工增強了信心、明確了目標、掌握了方法、為營銷工作和競賽活動的更好開展夯實了基礎。

_、高度重視_煤化工集團有限公司等重點客戶的資金歸行工作，不斷加大公司存款業務工作力度，強化工作措施，通過各種靈活有效的方法，確保重點客戶資金歸行率保持高位增長。_月份，我行在長期跟蹤_集團子公司股權轉讓進展情況后，及時開展工作，使股權轉讓資金_._億元順利歸行;_集團九億元短期融資債券第一期五億元成功發行后，我們組織專人對該筆資金的入帳和歸行進行跟蹤監測、嚴格管理，使對公存款工作局面得到顯著增長。同時，我們還嚴格按照銀團貸款協議規定，抓好_集團_公司的資金的管理和監督，最大額度地確保對公存款不流失，促進了對公存款業務的發展。

_、在上半年票據業務發展迅猛的基礎上，繼續保持清醒頭腦，對該業務保持高度重視，并按照上級行要求就其下一步的發展召開專門會議予以研究分析和安排部署，制定了工作方案和考核辦法，組織業務骨干組成營銷小組，抓住該業務發展的有利市場和時間機遇，努力多攬票、多完成，為全行效益的增長做出我們的貢獻?；顒悠陂g，我支行完成票據直貼額__余萬元，實現貼現利息收入_萬元，順利完成“迎上市、促發展”百日勞動競賽任務。

_、按照“超雙千”活動要求，通過制定營銷方案、組織銀行卡專管員為全行員工講解牡丹卡系列產品知識和營銷方法，提高了員工營銷的能力、成立專門的銀行卡營銷小組等措施的落實，掀起牡丹卡營銷熱潮，使牡丹卡業務得到了長足發展，固定客戶群體迅速壯大。

_、做好中間業務工作，按時完成市分行下達的任務。_月末，我行抓住機遇，成功向_集團營銷銀行承兌匯票__萬元，收取中間業務收入_萬元，同時使__萬元對公存款得以繼續留存。密切關注企業動態，加強信息交流，將_集團短期融資債券業務的發行作為工作的重中之重，全力配合省、市分行作好短期融資券的發行工作，順利于_月_日成功發行第一期_億元短券，收取中間業務收入__萬元。

在慶祝建黨_周年系列黨建活動中，我支行的全體黨員干部在黨支部班子的組織帶領下，重新認真學習黨章、回顧黨的光輝歷史，展望國家和人民以及我行事業在黨的正確領導下的燦爛前景，倍受鼓舞、以極大的熱忱積極投身到慶“七一”歌詠比賽和各自所負責的業務工作當中，使全行上下各項工作呈現出一片熱情飽滿、斗志昂揚的可喜局面。在參加上級行黨委統一安排的慶“七一”歌詠比賽活動過程中，黨員干部們積極帶頭參加排練活動，服從指揮、遵守紀律、認真學習、潛心揣磨，努力唱出精神、唱出氣勢、唱出_支行黨員干部和群眾員工們的時代風貌、隊伍風采，勇創精彩和一流。時值二季度尾聲，在搞好慶“七一”黨建活動的緊張忙碌的同時，廣大黨員干部更以斗志昂揚的姿態，積極投身到支行的各項經營管理和業務當中，抓營銷、完任務、增效益、搞內控、強管理、防風險，為上半年各項經營管理與業務工作任務全面圓滿完成提供了有力保證。同時，也在全行黨員干部和員工中形成了一種濃厚的積極發展、勇于拼搏的工作氛圍，有力地促進了全行全年各項經營與業務工作的穩步、持續開展。

加強學習型銀行的建設，是我行積極適應金融改革進程的深化、不斷提高干部員工隊伍整體素質、加強經營管理能力和業務發展創新水平的提升的客觀需要。今年以來，我支行堅持深化“學習型銀行”的建設，不斷強化全行干部員工金融經濟理論、電腦操作技能、業務產品和市場營銷知識等方面的學習、培訓工作，并采取以考評促進學習、以應用推動學習的辦法，在建立周三全員集中學習培訓、周四專業科室學習培訓等學習考評機制的基礎上，有重點地強化中層干部隊伍整體素質的提高。一季度，下達了中層干部學習計劃，采取了“集體學習和個人自學相結合，外聘講師和內部交流相結合，基礎普及和重點講授相結合，書本學習和實踐演示相結合”四個“相結合”的措施，認真開展了各種金融經濟理論、電腦操作技能、業務產品和市場營銷知識等各方面的學習、培訓活動。為檢驗大家的學習成效，就學習內容進行了考試測評。與此同時，為讓大家將學習的知識特別是業務產品和市場營銷方面的知識得到充分應用，支行出臺了中層干部營業大廳輪流座班規定，讓全行中層干部到營業大廳輪流座班，充分利用所學的知識，和各界客戶面對面地開展業務產品的宣傳、介紹和講解及營銷，使各位中層干部們感觸很深，堅定了他們搞好學習的決心，增強了他們以學習推進營銷工作的信心，收到了良好的效果，也更有效地推動了全行員工隊伍綜合素質的不斷提高。

(八)深化內控管理，高筑安全“大壩”

隨著業務的快速發展，“兩手抓，兩手都要硬”，不斷加強內部管理、堅決防止案件發生成為保障支行穩健經營的重要工作任務。今年上半年，我支行在認真搞好各項內控管理日常性、基礎性工作的同時，集中精力，突出重點地抓了“內控達標”工作。多次召開專題會議對“內控達標”工作進行研究，并結合我行今后案件防范和化解金融風險的要求，對工作規程中涉及案件防范的內容如崗位設置和崗位職責、業務操作流程、內部管理辦法及規定等進行仔細研究、討論、審查，將案件防范的理念和意識融入全行各專業業務工作的每個環節中。

同時，我支行按照上級行統一安排，深入開展“案件專項治理”、“會計結算大檢查”、“內控評價”等活動，針對檢查中發現的問題與不足，督促各級科室負責人積極限期整改，對屢查屢犯問題在干部考核中實行一票否決制，有效提高了管理人員管理積極性;對查出的問題認真落實整改并追究相關責任人員的責任，給予通報批評、經濟處罰等;堅持深入開展員工規章制度學習考核活動，將學習考核情況與績效考核掛鉤，這些工作的開展，增強了全行干部員工自覺主動搞好內控案防、認真積極落實規章制度的意識和能力，不斷地筑起了一道道案件事故的“大壩”，促進了全行內控管理工作水平的持續提高，為全行經營良好運行提供了可靠保證。

__年，我行各項經營指標快速發展、職工思想穩定、內控制度逐步完善，各項工作成績突出，但同時也存在著一些問題，主要表現在：

一是對公存款結構總體情況較好，但結構不均衡，突出表現在機構和同業存款較同期、較年初出現了大幅減少;

二是資產負債結構不合理，存貸款比例不均衡，截止_月末，我行貸款余額___萬元，存款余額僅為___萬元，存貸款比例為_._%，我行貸款資金仍需要依靠拆借解決，拆借資金利率成為制約我行利潤增強的最重要制約因素;

三是存款結構不合理，儲蓄存款中高成本定期存款約占儲蓄存款總額的_%，低成本儲蓄存款僅占約_%，籌資成本高也是制約我行利潤增長的因素;

四是收入結構有所改善，但仍不盡合理，截止_月末，我支行實現中間業務收入__萬元，較年初和同期均有大幅增長，但占全部收入為比例僅為_%，與優化經營結構、提高盈利能力的要求還有較大差距;

五是員工素質的提高和業務發展速度不相適應。我支行現有職工在復合型、全能型、知識型等方面有所欠缺，面對日益發展、不斷推陳出新的經營模式和業務品種面前，不同程度的存在著不適應的現象。

__年，面對工商銀行上市以后面臨的新機遇和新挑戰，我支行將在上級行黨委的正確領導下，繼續全面推進經營模式和增長方式轉變，提高經營效率，優化經營結構，完善內控機制，增強綜合競爭能力、盈利能力和風險防控能力，打好經營基礎，實現可持續發展，主要是做好以下幾個方面的工作：

一是積極采取措施，穩定現有客戶及經營資源。隨著重點客戶_集團規模擴張速度的減緩，我行將面臨企業大量歸還貸款的經營壓力。對此，我支行已著手與企業領導層研究穩定我行貸款工作，同時積極為企業富裕資金尋找出路，在爭取以銀行承兌匯票的簽發彌補企業歸還貸款對我行造成的損失的基礎上，為企業制定全面、客觀、可行的投資理財方案，引導企業資金流向，力爭最大限度保證我行利益。

二是密切關注形勢，爭取企業年金托管業務。__年末，根據市分行安排，我行就_集團企業年金工作開展了營銷工作，為其制定了詳盡的年金工作方案，得到了企業的認可，但同業競爭的形勢依然嚴峻。__年，我支行將繼續密切關注企業經營及發展情況，及時向市分行匯報_集團年金業務進展情況，全力配合市分行開展對_集團企業年金業務的營銷，力爭企業年金業務在我行辦理。

三是進行銷售網點走訪，增加資金歸行總量。_集團的銷售網絡遍布全國，每年完成將近_億元的化肥銷售任務。因此，加快銷售資金歸行額和歸行速度就成為我行公司存款工作的重中之重。經過與企業的溝通和聯系，初步決定于化肥銷售旺季到來之前，與集團公司有關負責人對河南、河北、山東的_家大型銷售分公司進行走訪，疏通上述分公司的銷貨款歸行渠道，從根本上解決我行資金歸行問題，增加我行公司存款總量，降低籌資成本，提高經營利潤。

四是加強銀團貸款管理，防范和化解融資風險。_集團_化工發展有限公司“年產_萬噸_項目”銀團貸款是我省首筆銀團貸款業務，沒有現成的貸后管理流程，__年，我支行將繼續組織相關專業人員就業務情況進行專題學習和研究，完善業務管理流程和操作辦法，同時要加強與企業及參貸銀行的信息溝通，建立完善的信息溝通機制和風險預警制度，切實防范和化解融資風險。

五是調整經營結構，構建多元化經營新格局。努力提高非信貸盈利資產的比重。按照風險可控、積極穩步的原則，積極培育客戶融資需求。突出負債結構的調整，最大限度降低經營成本，提高資金效益。還要調整收益結構，大力發展中間業務，建立中間業務與資產業務、負債業務的聯動效應，利用我行多樣化的業務品種、優質高效的服務，加大對優質客戶的營銷力度，爭取市場份額，提高經營效益。

六是加強員工隊伍建設，全面提高干部員工綜合素質。加強崗位輪換工作，健全完善人員培訓和崗位輪訓機制，結合全行股改的新形勢新任務，探索更為靈活有效的教育和學習方式，富有成效地開展各項教育和學習培訓活動，使全行員工的個人綜合素質、思想狀況得到明顯改觀，充分增強工作熱情，提高工作積極性，推動全行各項經營管理和業務工作的更快更好發展，適應我行股份制改革形勢下崗位的新要求。

__年，我支行各項經營管理和業務工作的快速發展為全年開了一個好頭，打下了堅實的基礎。明年及今后，我支行全行干部員工有信心、有決心繼續銳意進取、開拓創新、勤奮工作，為今后各項業務全面、健康、可持續發展奠定一個堅實的基礎，實現新的更大的經營成績，為_分行的改革發展做出應有的貢獻。

<十三> 國有商業銀行工作計劃

甲方(轉讓方)：_______________

統一社會信用代碼：_______________

住所：___________________________

法定代表人：_____________________

乙方(受讓方)：_____________________

統一社會信用代碼：_______________

住所：___________________________

法定代表人：_____________________

根據《中華人民共和國民法典》及有關法律、法規之規定，甲乙雙方經平等協商，就甲方債權轉讓事宜達成如下協議，共同遵守。

第一條債權轉讓標的

甲方將依法對 享有的本金約_______________元(大寫__________元整)、截止_____年_____月_____日利息約__________元(人民幣_______________)，訴訟費用約__________元(大寫人民幣_______________元整)，債權金額共計約__________元(大寫人民幣_______________)債權及其附屬權利(此后產生的利息也在本次轉讓范圍內;過渡期內與主債權相關的利息，在相關司法政策允許的前提下，在交割日一并轉移給乙方)一并轉讓給乙方，詳見附件一《債權轉讓明細表》。

第二條轉讓價款

乙方受讓上述債權所應向甲方支付的轉讓價款共計人民幣(大寫)_______________元整(小寫￥_______________元)。

第三條價款支付

1、自本協議簽訂之日(含當日)起_____個工作日內，乙方將全部轉讓價款一次性支付給甲方。

2、乙方應將本協議項下應支付的全部款項以電匯或其他形式劃付至甲方指定的下列賬戶：

戶 名：_______________

開戶銀行：_______________

賬 號：_______________

第四條債權憑證及相關資料的移交

1、本協議生效且乙方已向甲方支付全部款項后 個工作日內，甲方將本協議第一條項下之債權憑證(主從合同)及其相關資料全部移交乙方;對甲方移交的資料，乙方核實無誤后需向甲方出具接收證明;轉讓標的涉及擔保物的，甲方在相應的債權資料移交后，如乙方需協助辦理有關擔保資產的變更登記手續的，甲方可給予必要的協助;變更所涉及的稅、費及其他相關費用均由乙方承擔。

2、乙方在確認接收移交的債權文件后，甲方即履行了債權文件/資料的交付義務，債權轉移至乙方，由乙方行使債權人的一切權利。

第五條債權風險轉移

債權文件移交之日后，乙方應獨立承擔轉讓債權自移交之日起發生的或可能發生的任何已知或未知的損失、損害、風險或責任。

第六條債權轉讓通知

債權移交后 個工作日內，甲方將債權轉移事宜以登報公告方式通知債務人;另外，甲方可根據乙方的具體要求，以書面形式向債務人和相應的擔保人履行債權轉讓通知義務，由此產生的公告費及其他費用(包括但不限于快遞費)由乙方承擔。

第七條 主體變更

交割日后，甲方將根據相關規定，配合和協助乙方辦理已轉讓債權所涉及的訴訟/執行主體變更手續,由此產生的費用由乙方承擔。

第八條 保密

基于本次債權轉讓所獲得的對方的任何信息均視為保密信息，任何一方不得向第三方透露，但根據法律法規、監管部門要求應當披露的除外。

任何一方違反本條約定的保密義務，給對方造成損失的，均應承擔相應的賠償責任。

第九條 瑕疵披露及風險揭示

1、乙方已被告知并完全理解，其受讓的債權，可能存在因計算或其他原因，從而導致乙方實際接收的債權金額與本協議第一條表述的金額或債務人的財務記載金額不一致。

2、乙方已被告知并完全理解，其在受讓不良債權后，可能無法享有債權銀行所享有的國家法律政策規定的各項優惠條件和特殊保護，包括但不限于催收方式和訴訟優惠等。

3、 乙方已被告知并完全理解，乙方受讓債權后，對該債權在移交日以后產生的利息、罰息及遲延履行金的請求權，乙方可能無法繼續享有。

4、乙方已被告知并完全理解，甲方轉讓給乙方的債權，存在或可能存在下列瑕疵或風險，以至于乙方受讓債權的預期利益可能無法實現。該等瑕疵或風險包括但不限于下列一項或多項：

(1)與標的債權相關的債務人和/或擔保人和/或第三方可能存在破產、被解散、被注銷、被撤銷、被關閉、被吊銷、歇業、下落不明以及其他主體存續性瑕疵的情形;

(2)標的債權可能存在已超過訴訟時效、喪失相關的法定期間、因其他原因已部分消滅或不能被強制執行的情形;

(3)標的債權可能存在未生效、無效或被撤銷的情形;

(4)標的債權的文件對于標的債權的行使可能存在不完整、原件缺失或內容沖突等相關情形;

(5)擔保合同可能存在約定主債權未經擔保人同意不可轉讓或擔保人只對特定債權人承擔擔保責任的情形;

(6)擔保物、抵債資產可能發生滅失、毀損或存在欠繳稅費、無相關權屬證明、無法辦理權屬變更手續、不能實際占有、喪失使用價值或其他減損擔保物、抵債資產價值的相關情形;

(7)涉訴標的債權可能存在敗訴、不能變更訴訟主體、執行主體等訴訟風險;

(8)標的債權可能存在欠繳各種訴訟費用等情形;

(9)標的債權可能存在的其他方面的各種瑕疵。

5、乙方已被告知并完全理解，本協議項下任何債權文件(含原件及復印件)可能存在缺失、內容沖突、不真實等相關情形。甲方不對債權文件的真實性、有效性、準確性和完整性提供保證，乙方不得以不良債權證明文件缺失為由拒絕進行移交或付款，不得對甲方進行任何形式的追索或提出任何的權利主張。

6、乙方已被告知仔細審閱本協議的條款，并在確認完整、全面地理解全部協議條款內容后簽署本協議。本協議一經乙方簽署，即證明乙方已完整、全面地理解本協議全部條款，并充分認知履行本協議、受讓債權可能遭受的一切風險，乙方自愿獨立承擔由上述風險造成的一切損失以及不能獲得相應預期利益的后果。

7、因上述瑕疵或風險涉及法律上的分析、結論不具有唯一性，甲方不發表任何判斷性結論，由乙方自行做出判斷，甲方不承擔任何責任。甲方對轉讓債權的瑕疵及預期利益不做任何保證與承諾，乙方對此予以認可。

乙方進一步確認，其已充分了解并認識上述瑕疵或風險，且乙方已對本協議項下債權實施了其認為必要的.盡職調查，并經獨立慎重判斷后作出簽署本協議的決定，同意按照現狀受讓標的債權，乙方承諾不因上述瑕疵或風險而要求甲方賠償、回購或承擔任何責任;乙方并進一步承諾：任何情況下，其均將按照本協議的約定履行義務，并放棄主張轉讓協議無效或要求人民法院撤銷本轉讓協議，或以貸款債權存在上述瑕疵或風險作為減輕或免除其義務和責任的抗辯理由。乙方同時承諾，其從甲方處受讓債權后將該等債權再行轉讓給第三方的，因債權再行轉讓或第三方實現債權過程中產生的糾紛，由乙方自行解決并獨立承擔責任。

第十條 乙方特別承諾條款

1、乙方承諾并保證，如果標的債權中存在該等能夠追究甲方任何法律責任的權利，乙方承諾放棄上述相關權利并承諾在其與后手簽署的協議中要求后手也放棄該等權利，且不以任何方式向甲方追究任何法律責任。

2、乙方承諾并保證，本協議一經簽署，乙方即放棄以重大誤解、顯失公平或其他任何理由主張變更、撤銷、解除本協議或減損本協議效力的其他任何權利。

3、乙方承諾并保證，在處置和清收本協議項下的債權時，手段和方法嚴格遵守國家有關法律規定，保證不利用非法手段和力量，避免造成不穩定的社會因素。因違反本項承諾產生的糾紛，由乙方自行解決并承擔相應責任;給甲方造成損失的，應向甲方承擔相應的賠償責任。

4、乙方承諾并保證，依據相關法律法規及部門規章等規范性文件要求，乙方具有簽署本協議的主體資格，有權受讓資產，并已獲得簽署和履行本協議的相應授權或批準。

第十一條違約責任

1、本協議生效后，甲乙雙方應本著誠實信用的原則，嚴格履行本協議約定的義務。乙方不履行本協議約定任一義務的，或者履行本協議約定義務不符合約定的，視為違約，除本協議另有約定外，應向甲方賠償因此受到的損失，包括直接損失、預期利益和要求乙方賠償損失而支付的訴訟費、律師費、交通費和差旅費等因主張債權產生的費用。

2、乙方違反付款義務，未能按時足額支付相應款項的，甲方有權要求乙方繼續履行協議或解除本協議，對于逾期款項，每逾期一日，乙方應按應付未付款項的萬分之五向甲方支付違約金，因解除協議而給甲方造成的損失，乙方負有賠償責任。

第十二條爭議的解決

因本協議的解釋和履行發生的任何爭議，首先由雙方友好協商解決;如協商不成，雙方均有權向甲方所在地有管轄權法院提起訴訟。

第十三條協議的生效

本協議自雙方簽字、蓋章之日起生效。

第十四條本協議一式 份，甲方執_____份，乙方執_____份，具有同等法律效力。本協議簽署前形成的任何文件如與本協議相沖突，以本協議為準。

第十五條特別提示

甲方就轉讓債權的有效性、合法性等影響債權行使的因素，已向乙方作出了必要說明，在甲方提交乙方的債權憑證中均有顯示，并因債權存在的瑕疵或可能存在的瑕疵，而在轉讓價款上給予了乙方折扣，乙方對此予以認可，并承諾因轉讓債權的瑕疵造成的風險由乙方承擔。簽約雙方對本協議各印就條款含義認識一致。

甲方：_______________乙方：_______________

法定代表人：_________法定代表人：__________

簽約日期：_____________

簽約地點：_____________

<十四> 國有商業銀行工作計劃

國有商業銀行內部審計探討

【摘要】內部審計是指在一個組織內部建立的一個獨立的，客觀的評價和咨詢職能，其目的是增加機構的價值并提高機構的運作效率，改善一個組織的運作以及協助該組織的領導和成員有效地履行他們的職責。隨著國際競爭的日益激烈，國有商業銀行在深化改革、調整資產結構、改善資產質量、防范和化解金融風險、提高競爭力等方面，面臨著嚴峻的挑戰，商業銀行內部審計的作用越來越重要。我國銀行業內部審計力量薄弱，是銀行業內部屢屢出現問題的重要原因。因此，加強商業銀行內部審計工作，對于深化商業銀行改革、完善銀行內部管理和促進銀行業經濟效益的提高具有重要的意義。

【關鍵詞】內部審計；商業銀行；內部控制；風險控制

一、引言

國有商業銀行是指由國家控制和管理的商業銀行。在我國，國有商業銀行是指中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行和中國農業銀行四大商業銀行。內部審計是指在一個組織內部建立的一個獨立的，客觀的評價和咨詢職能，其目的是增加機構的價值并提高機構的運作效率，改善一個組織的運作以及協助該組織的領導和成員有效地履行他們的職責。由于四大國有商業銀行的特殊地位，內部審計在銀行治理中的地位日益突顯。隨著國際競爭的日益激烈，國有商業銀行在深化改革、調整資產結構、改善資產質量、防范和化解金融風險、提高競爭力等方面，面臨著嚴峻的挑戰，商業銀行內部審計的作用越來越重要。我國銀行業內部審計力量薄弱，是銀行業內部屢屢出現問題的重要原因。因此，加強商業銀行內部審計工作，對于深化商業銀行改革、完善銀行內部管理和促進銀行業經濟效益的提高具有重要的意義。

2002年9月7日，中國人民銀行發布了《商業銀行內部控制指引》，其中提到要提高對商業銀行內部審計部門重要性的認識。我國各商業銀行也進行了內部審計體制改革的探索，相繼對內部審計部門做了調整。如中國工商銀行組建了稽核（審計）監督委員會，將原稽核部改組為稽核監督局；在沈陽、西安、南京等六個中心城市派出了稽核專員辦公室，加大了總行對分支行的稽查力度。中國銀行在全國建立了若干個稽核中心；中國農業銀行建立了稽核特派員制度等。另外巴塞爾委員會在2001年8月發布的《銀行內部審計和監管當局與審計師的關系》報告中也闡述了銀行內部審計工作的重要性，提出了內部審計的指導原則，要求所有銀行建立一個常設的獨立的內部審計部門。標準普爾公司在一份名為《中國銀行業 2003-2004展望》的報告中指出，1998年四大銀行向資產管理公司剝離了14000億不良資產之后，又產生了17000億的不良資產。由于中國國有銀行在短期內難以單憑自身力量降低不良貸款比率，巨額壞賬已經使國有銀行在理論上資不抵債。因此，加強商業銀行內部審計既是依照有關法律和國際慣例建立現代企業制度的要求，又是加強內部管理、嚴格自律、提高效益和防范風險的內在需要。

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