管理課培訓總結
發表時間：2025-02-10管理課培訓總結（錦集十二篇）。
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財務管理，作為企業管理的基礎，扮演著至關重要的角色。它不僅涵蓋了企業財務的規劃、組織、籌集、使用和控制等各個方面，更為企業的運營和發展提供了決策依據。因此，財務管理課程在商學院的教學中具有重要地位。本文將就財務管理課件的制作、內容安排以及教學方法進行詳細探討，旨在為讀者提供一些有益的指導。
一個優秀的財務管理課件需要經過精心制作和設計。在制作過程中，要注意以下幾點。要確保課件的整體結構清晰、條理分明。可以采用目錄或者標題等方式，將課程要點進行分類和歸納，使學生在學習過程中能夠更好地掌握知識框架。課件內容要精簡明了、圖文并茂。財務管理的知識內容通常比較抽象和復雜，因此，適當使用圖表和案例分析等方式，能夠更好地幫助學生理解和記憶。課件排版要美觀大方。選擇合適的字體和顏色，以及適當的圖片和表格，能夠讓學生在閱讀課件時保持良好的視覺感受，提高學習效果。
財務管理課件的內容安排應該全面覆蓋財務管理的各個方面。介紹財務管理的基本概念和原則。學生應該了解財務管理的核心觀念，如財務報表的編制和分析、財務預測和決策等。深入介紹財務管理的具體內容。從資金管理、成本管理、經營分析等不同維度，全面展現財務管理的實際應用。重點講解財務管理中的特殊問題和實踐操作。比如，如何進行財務風險管理、財務評估和投資決策等。通過這種內容安排，能夠幫助學生全面、系統地掌握財務管理的基本知識和技能，為未來的工作和研究奠定堅實基礎。
財務管理課程的教學方法也需要靈活多樣。傳統的教學方式主要包括講授和討論兩種。在講授環節中，教師可以通過詳細解釋和案例講述，讓學生了解和掌握財務管理的理論框架和基本原則。在討論環節中，教師可以組織學生進行小組討論和案例分析，鼓勵大家積極參與，提高學生的思維能力和問題解決能力。除了傳統的教學方式，還可以結合現代技術手段進行創新。比如，通過在線教學平臺、多媒體教具等，實現課堂互動和實踐演示。這種互動性和實踐性的教學方式，能夠更好地激發學生的學習興趣和主動性。
財務管理課件的制作、內容安排和教學方法是相互依存的，缺一不可。一個優秀的財務管理課件應該具備清晰的結構、簡明的內容、美觀的排版。課件的內容安排應該覆蓋財務管理的各個方面，全面提供財務管理知識和技能。教學方法應該靈活多樣，既有傳統的講授和討論，又有現代的互動和實踐。只有在不斷完善和創新的基礎上，才能更好地滿足學生的學習需求，提高財務管理教學的效果和質量。
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公司管理隨著時間的推移，商業正越來越受到重視，公司管理是一個重要的議題。通過公司管理，公司可以以更高效的方式運作，以提高生產力，盈利能力和員工滿意度，進而實現公司的長期發展。
公司管理主要包括以下幾個方面：
人力資源管理，包括員工的招聘和培訓，薪酬和福利，績效管理等。它是公司管理的一個重要組成部分，可以幫助公司吸引和留住高質量的員工，提高員工的生產力和貢獻。
市場營銷，這是公司管理中一個關鍵的方面。它可以幫助公司建立品牌，提供客戶滿意的產品或服務，擴大市場份額和利潤。通過市場營銷，公司可以了解客戶需求，改善產品或服務和促進銷售，使公司保持競爭力。
財務管理，主要負責公司的財務分析、預算管理、稅收規劃、成本控制、投資決策等。通過良好的財務管理，公司可以優化財務資源，提高財務透明度和穩定性，進而實現業務發展。
戰略管理，這是公司管理中最重要的方面之一。戰略管理的目的是確定公司的長期目標和規劃，包括業務戰略、市場戰略、產品戰略和人才戰略等。公司通過戰略管理，能夠制定明確的目標和方向，將資源集中在最重要的領域進行投入，達到更高的業績和效益。
以上是公司管理中的一些方面，但其實公司管理是一個復雜的系統，需要針對不同的公司，確定相應的管理方案。不同的公司在執行管理策略時，應根據不同的環境和業務需求做出相應的調整。
在現代社會，公司管理是一個關鍵的議題。通過良好的公司管理，可以實現公司長期發展，提高員工滿意度和生產力，進而取得更優秀的業績和貢獻。
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20_年8月，在人生已近不惑之年時，帶著感恩帶著期盼帶著焦慮幸運走進云南工程職業學院。與云南工程職業學院有了第一次親密接觸。我個人做出再次走上職場的決定原因有二：第一，還心懷教育夢想，能夠親眼看見證自己的努力有結果;第二，既然自己的創業之路坎坷不順，那么再次找到一個平臺再次進行二次創業。因此，我是帶著夢想而來。
教育始終讓我心存敬畏，民辦教育更是承載了更加沉重的社會責任，給予了為更多基礎薄弱的學子希望，民辦高校具有社會性和市場性雙重性，既要顧社會意義，更要兼顧市場效益。因此，整個高校的運轉需要一些規范的完整體系，規范的制度。
那么，咱們云南工程職業學院擁有哪些特色的管理體系，運作規范?
各個職能部門在整個體系中是如何劃分的?
各個分院如何承接職能部門的決策?
分院與分院之間是如何實現既要獨立運營又要合作銜接?
如何實現近2萬的學生管理工作?
如何在激烈的招生工作取得一席之地的同時又要兼顧校園學術的發展?
學校的學術建設是如何實現的?
帶著太多問題。參加了20_年8月26日銘鼎集團工程學院組織的新員工培訓活動。整個活動培訓內容板塊安排合理，能夠從各個維度對銘鼎集團進行了解。尤其是企業文化板塊，讓新員工從根部了解銘鼎集團了解工程學院。
一、企業文化板塊
銘鼎集團以房地產開發起家，“創意英國”系列是銘鼎集團的第一個高光時刻。2000年左右的云南房地產市場如火如荼，競爭幾乎到了白日化的程度?？摄懚瘓F依然掙得自己的一席之地，做了有品質有口碑的產品。跟一些高開低走的企業不一樣，銘鼎集團一直在探索，在延伸，在改變。這種改變不是局部的小打小鬧，而是從“DNA”進行了重組和突變。所以之后的中博汽車、鑫達礦業、幼兒園等領域的探索和涉足，都是尋找和改變的痕跡。
具有探索、改變的“DNA”的企業生命力無疑是強大的，這樣的企業創始人也無疑是充滿活力和冒險精神的。只要具備這樣的基因，企業才會創業無數的高光時刻。
就我個人而言，企業對“銘鼎人”的界定是基礎的，是接地氣的。選擇一份職業，企業與個人的關系就是雇傭與被雇傭的關系，雇傭者支付傭金，被雇傭者付出相對應的勞動。這就決定了被雇傭者必須按質按量完成工作，需要具備一定的專業技能?？蛇@基礎層面的“鏈接”是最基礎的，他不能給企業帶來真正的活力和生命力。
個人與企業要達到“共榮共生”的鏈接，不計較個人得失，愿意為團隊多承擔一分，整個企業才會充滿活力，擁有源源不斷前進的動力和創新能力，擁有穩定的團隊，擁有企業文化的“團魂”。
二、占校長的培訓收獲
在整個培訓過程中，占校所闡述的“教育的頂層邏輯”是我印象較為深刻的部分，以及在教育過程中“建立規則意識”“底線思維”以及“紅線意識”，對我個人認知沖擊很大。也會在以后的工作中不斷實踐和驗證。
以往在工作中，我不缺熱情，卻缺乏對工作任務的分析和定性?？傊?，對工作任務要講求輕重緩急，要有邏輯，有條理。也是這次培訓的收獲。
尤其是對學生安全管理部分，應該從教育宣傳到措施到位，無縫對接，全院聯防綜合治理到位。以《安全手冊》為依托，日常針對不同時間節點，敏感易發生時間的宣傳教育全覆蓋。其次，安全領導指揮機制要健全，常備化監控和值班。第三，隱患排查分層次常態化：班級自查，分院復查、保衛處、學生處抽查的模式反復推進等等有了極大收獲。
三、自練內功，不斷提升自己
在選擇進入銘鼎集團之前，認可了企業價值觀，那么我個人就已將個人未來十年甚至二十年的職業規劃與銘鼎集團緊緊相連，不斷主動融入到銘鼎團隊，熟悉工作流程。
無論興衰成敗，事事與我有關。已將過往清零，已將自己打碎，并開始重塑之路。
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在現代商業社會中，成本管理是企業發展中非常重要的一環。為了提高企業的競爭力和盈利能力，不斷提升成本管理水平是必不可少的。我參加了一次關于成本管理課程的培訓，通過這次培訓，我收獲頗豐。
這次培訓課程主要圍繞成本概念、成本測算、成本分析與控制等內容展開。培訓師通過生動具體的案例和實操操作，向我們介紹了成本管理的基本理念和方法。我們從中了解到，成本管理是企業運作的基礎，只有做好成本管理，企業才能更好地控制經營風險、提高盈利水平。
在培訓過程中，我們學習了成本的分類和測算方法，掌握了成本控制的原則和技巧。特別是在成本分析方面，我們學會了如何利用成本差異分析、成本-收益分析等工具，找出企業成本的來源和影響因素，從而制定合理的成本控制措施。通過大量的實例分析和討論，我們深入理解了成本管理的重要性，也掌握了一些實用的成本管理技巧。
這次培訓還給我們提供了一些具體的操作性建議，比如如何通過精益管理、降本增效等方式降低企業成本，如何利用信息技術提升成本管理效率等。這些具體的操作指導對我們在日常工作中應用成本管理知識非常有幫助，有助于我們更好地應用所學知識，提高工作效率。
這次成本管理課程培訓讓我受益匪淺。通過學習，我不僅對成本管理的理論有了更深的認識，也掌握了一些實際應用技巧。我相信，在以后的工作中，我將能夠更好地運用所學知識，為企業的發展貢獻力量。希望未來還能有機會參加更多類似的培訓，不斷提升自己的成本管理水平，為企業創造更大的利潤和價值。
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合同管理是企業運營過程中至關重要的一環，不僅涉及到企業的日常經營活動，也直接關系到企業的可持續發展。因此，提高合同管理水平，加強合同管理能力已經成為企業必須要面對的課題之一。本文將從如何提高合同管理水平、合同管理的重要性、合同管理的方法等方面進行探討。一、如何提高合同管理水平
1.建立合同管理體系
建立起一套完整的、符合企業實際情況的合同管理體系，包括合同管理流程、合同管理制度、合同管理模板等，可以使合同管理更加規范化、有序化。
2. 完善內部流程
建立健全的流程是行之有效的合同管理方法。構建合同管理流程是企業實施合同管理的前提，可以通過梳理企業的內部過程，確立合同管理的標準流程，從而減少疏漏和失誤。
3.加強團隊培訓
合同管理團隊要了解相關法規、合同的基本條款、合同管理技能等方面的知識，掌握專業技能，培養工作的細節意識，這讓管理者更能夠提高企業的合同管理水平。團隊間的知識共享也很重要，公司內部可以定期舉行合同管理知識文化宣講，從而增強大家的共識。
4.運用科技手段
隨著科技的飛躍發展，新興的合同管理工具相繼出現，例如合同管理軟件、文檔管理系統等，這些工具都能大大提高合同管理效率和管理水平。企業需要靈活運用這些技術手段，對合同的存儲、查看、溝通、反饋等方面進行創新，從而提升管理水平。
二、合同管理的重要性
1.規避風險
企業在與供應商、客戶交易過程中，難免會出現一些意外情況，如違約、滯納、維權等，企業缺少合同管理，就意味著出現問題是會變得更麻煩，甚至會造成巨大的損失。
2.保障企業權益
企業將產品或者服務提供給客戶，頭腦中應該具備相當一部分風險，因此需要可靠的合同來進行規范和保障，從而保障企業自身的權益。
3.提高管理效率
優秀的合同管理，可以讓公司在企業運營過程中更加簡單高效、順暢。通過完善的合同管理流程，可以避免重復的、低效的工作，從而提高管理效率。
4.提升客戶信任度
開展長期合作的企業，依賴于彼此的相互信任，通過規范化合同管理可提高客戶對企業的信任度，從而增強合作的黏性和企業口碑，提升競爭力。
三、合同管理的方法
1.全流程合同管理
這是目前企業普遍采用的一種合同管理方式，包括設立合同編碼、授權到行業、嚴格審批制度、對合同數據的收集、存儲、傳輸、統計、分析等。通過現代化的管理工具和流程，完成從合同的簽署、執行、到合同到期后的存檔等全流程管理。
2.安全保障合同管理
隨著網絡的普及以及電子合同的普及，合同安全保障變得非常重要。企業可以通過安全保障軟件和保護計算機程序來避免他人的惡意破解和篡改，確保合同信息的安全。
3.智能合同管理
智能合同管理是在現代合同管理工具的基礎上，增加智能和自動化功能，例如合同數據分析，可以根據合同的規模、類型和客戶對企業的業務風險評估等變量分析出企業在合同處理各個階段的問題和潛在風險，幫助企業控制風險和提高管理效率。
4.合同監管
合同監管是指對合同簽署和執行的全過程進行全方位的跟蹤和控制，監管的指標包括簽署時間、執行進程、風險預警等。企業應當采用先進合同管理工具，建立全面、透明的合同監管體系，以確保漏洞的盡量減少。
綜上所述，合同管理是企業必不可少的一項工作，合理的規劃、合理的運用合同管理技能和工具，對企業的可持續發展具有重要意義。
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大專企業管理課程是我大專學習生涯中的一門重要課程。這門課程的目標是幫助我們學習企業管理的基本原理和技巧，為將來的職業發展打下堅實的基礎。通過這門課程，我深刻理解了企業管理的重要性，并學會了如何在實踐中應用所學知識。
二、課程的內容與方法。
這門課程的內容非常豐富多樣，包括組織管理、營銷管理、人力資源管理等各個方面。我們通過課堂上的案例分析、小組討論和實地考察等形式來學習。課程設計將理論和實踐相結合，使我們在實踐中感受和應用所學的知識。這種教學方法激發了我的學習興趣，讓我能夠更好地理解和掌握企業管理的要點。
三、課程的收獲與感悟。
通過大專企業管理課程，我獲得了豐富的管理知識和實踐經驗。首先，我學會了如何進行團隊管理。在小組項目中，我學會了如何協調團隊成員之間的關系，如何合理分配任務，如何激勵和激發團隊的創造力。其次，我學會了如何進行市場營銷。通過案例分析和討論，我了解到了市場營銷的基本原理和策略。這對我未來從事市場營銷工作將起到很大的幫助。最重要的是，我學會了如何與人相處。在商業世界中，人際關系是非常重要的.，我通過課程中的角色扮演和小組討論，提高了自己的溝通和協調能力。
四、課程的不足與改進。
盡管這門課程給我帶來了很多收獲和成長，但也存在一些不足之處。首先，課程內容較多，時間較緊。由于大專課程設置時間有限，導致一些重要的管理理論和應用技巧只能淺嘗輒止。其次，課程中缺乏一些實踐性的項目，無法讓我們親自參與企業管理的實踐。我認為，可以通過增加實踐性項目和實習機會來提高課程的質量和實用性。
五、課程的延伸與實踐。
大專企業管理課程結束后，我深入了解了企業管理的相關實踐和研究領域。我開始主動尋找相關實習和實踐機會，以進一步提升自己的管理能力。同時，我還參加了一些管理論壇和培訓班，與其他企業管理者進行交流與學習。通過這些實踐和學習，我逐漸將企業管理理論與實踐相結合，不斷提升自己的管理水平。
綜上所述，大專企業管理課程對我的成長和發展起到了至關重要的作用。通過這門課程，我學會了如何進行團隊管理，市場營銷，以及如何與人相處。雖然課程存在一些不足之處，但通過自我實踐和進一步學習，我能更好地應用所學知識。我相信這門課程為我未來從事企業管理工作打下了堅實的基礎。
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公司管理課件隨著經濟的不斷發展，公司管理作為一個獨特的領域，它的重要性越來越被人們所重視。公司管理課程的目的是培養學生掌握企業管理的基本理論與方法，提高學生的企業管理能力。課程的主要內容包括戰略管理、組織管理、人力資源管理、營銷管理等方面。本文將就公司管理課程的相關主題進行分析，以期為讀者提供一些參考。
一、戰略管理
戰略管理是公司管理課程中最為重要的部分之一。戰略管理是指通過規劃、實施和控制戰略以達成組織目標的一種管理方法。戰略管理的基本內容包括：戰略規劃、戰略實施、戰略控制、戰略評估等。
在戰略規劃中，需要優化公司的資源配置、探討未來發展方向并制定戰略目標。此外還需要建立戰略管理實施機制，明確每個戰略目標的完成時間以及目標達成所需的工作步驟。在實施戰略時，需要著重考慮資源的配置和利用，使組織各部門之間的協調更加順暢，達到有效推進工作的目的。同時，還需對戰略的實施過程進行有效的管理和控制，保證戰略的順利推進。最后，要對戰略實施后的結果進行評估，不斷對戰略進行調整和完善，為公司的長遠發展奠定基礎。
二、組織管理
組織管理是公司管理課程中的另一個重要部分。組織管理是指對公司的組織結構、協作機制、溝通方式等進行有效的管理，以提高企業的運營效率。組織管理的主要內容包括：組織結構設計、人員管理、工作流程設計、績效評估等。
在組織結構設計方面，需要根據公司的特點和發展需要，設計科學合理的組織結構。在人員管理方面，需要考慮員工的招聘、培訓、評估等方面的問題，以提高員工的工作效率。在工作流程設計方面，需要制定科學的工作流程，讓各部門之間的工作協作順暢高效。在績效評估方面，需要制定科學的績效評估制度，為公司的長遠發展提供依據。
三、人力資源管理
人力資源管理是公司管理課程中非常重要的一部分。人力資源管理是指對公司的員工進行有效的管理，包括員工招聘、培訓、薪酬、績效管理等方面。人力資源管理的主要內容包括：員工招聘、員工培訓、員工薪酬管理、員工績效管理等。
在員工招聘方面，需要根據公司的發展需求，制定科學的招聘計劃，吸引優秀人才加入公司。在員工培訓方面，需要不斷提高員工的專業技能和綜合素質，以提高員工的工作效率。在員工薪酬管理方面，需要根據員工的工作表現和市場行情制定合理的薪酬體系，激勵員工積極工作。在員工績效管理方面，需要建立科學的績效管理制度，對員工的工作表現進行定期評估，以激勵員工不斷提高自身能力。
四、營銷管理
營銷管理是公司管理課程中非常重要的一部分。營銷管理是指對產品、價格、渠道和促銷等營銷元素進行有效的管理，以提高產品銷售和市場占有率。營銷管理的主要內容包括：市場調研、產品定位、營銷策略制定、營銷執行等。
在市場調研方面，需要對市場需求和競爭對手進行全面研究，以制定適合市場的產品和營銷策略。在產品定位方面，需要明確產品的定位和產品的核心競爭力。在營銷策略制定方面，需要依據市場需求和公司實際情況制定適合公司的營銷策略。在營銷執行方面，需要確保產品推廣具有針對性、營銷方式新穎獨特，以較好的吸引消費者。
結語
以上就是公司管理課程中的一些主題，包括戰略管理、組織管理、人力資源管理和營銷管理。在公司管理實踐中，以上課程都是相輔相成的，掌握這四個主題將有效促進公司的發展。
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公司管理課程旨在幫助企業管理者掌握有效的管理技巧和方法，以實現企業的長期發展和成功。本文將從以下幾個方面介紹公司管理課程的主題。第一部分：有效溝通
在公司管理中，有效溝通是一項至關重要的技能。管理者需要能夠與員工、客戶和合作伙伴進行有效的溝通才能確保工作流暢、準確地傳遞信息和思想。通過公司管理課程，管理者將學會如何建立有效的溝通渠道，掌握溝通技巧，了解溝通的重要性以及如何有效地處理在溝通中可能出現的問題。
第二部分：人力資源管理
人力資源管理是每個公司非常重要的一部分，它決定了公司不斷發展的動力和力量。公司管理課程將教授管理者如何有效管理自己的團隊，確保員工能夠適應公司的文化和價值觀，并且如何提高員工熱情和參與度。此外，人力資源管理還包括員工培訓和發展，如何招聘適合公司的員工和員工福利管理。
第三部分：戰略規劃
戰略規劃旨在確保公司在未來幾年內實現長期發展和成功。公司管理課程將教授管理者如何制定公司的戰略計劃、分析市場趨勢以及如何應對市場的變化和風險。此外，管理者還將學會如何建立目標和指標，以便跟蹤公司的進展情況，并在必要時進行調整和再定位。
第四部分：財務管理
在公司管理中，財務管理是至關重要的一部分。管理者必需掌握財務知識和技能，以便有效地預算和管理公司的財務狀況，利潤和成本。公司管理課程將涵蓋財務管理的所有方面，包括如何編制預算、利潤和虧損表、現金流量表和其他財務工具的使用等內容。
通過公司管理課程的學習，管理者將能夠掌握所有必要的技能和知識，有效地管理公司并實現長期發展和成功。同時，這些課程還可以為管理者提供一個機會，與其他行業專業人士交流想法和經驗?？偟膩碚f，公司管理課程是一個完美的機會，幫助管理者學習有效的管理技能和方法，確保公司的成功和持續發展。
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美國心理學家認為，情商包括以下幾個方面：第一，了解自己的情緒。因為只有認識自己，才能成為自己生活的主宰。
二是能妥善管理自己的情緒。即能調控自己；三是自我激勵，它能夠使人走出生命中的低潮，重新出發。四是認知他人的情緒。
這是與他人正常溝通和順利溝通的基礎；五是人際關系管理，即領導能力和管理能力。一般來說，情商主要是指人在情感、情感、意志、對挫折的承受能力等方面的素質。
情商高的人會激勵自己。面對挫折和低潮，他會提醒自己要面對，要站起來，未來還有很多事情要做，而且可能會變得更好。因為自己有這個優點、那個長處，因為自己做成過某件事、克服過某項困難，所以一定做得到。
情商高的人通常積極向上。情商高的人也會激勵他人。他會贊美周圍的人，他會肯定他的家人、同事、朋友。
別人跟他在一起常常會有一種重要感。事實上，很容易知道一個人的情商是否高，因為情商高的人往往會微笑并充滿熱情。
同樣，情商對領導人來說也是十分之重要。情商高的領導者，首先是有自我意識的人，對自己的感受、強項、弱項、需要和動機有深刻的了解，知道自己的目標是什么，注意不要因為外界的感擾或自己的情緒而迷失方向，有能力在情感干擾中保持中立的內省。了解自己只是第一步。要提高領導力，你需要善于自我管理，能夠控制自己的情緒，管理自己的情緒。
自我意識、自我控制和自我激勵都屬于對自己情商的認識和管理，影響著自己的發展和提升。情商中的移情能力和社交技能決定了領導者影響外部世界和他人的能力。移情能力對領導者，表現為敏銳的觀察力，善于感受溝通對象的情緒、善于傾聽與理解對方的真實想法，能夠站在對方的角度考慮問題。因此，一個優秀的領導者必須是一個情商很高的人。
情商的價值是不可估量的。情商貫穿于社會人的一生，是通過培養和修養來實現的。它需要自己去勇敢的面對自己厭惡的事情，這樣你可以迅速地成長，去勇敢地面對自己所怕的。情商是一種能力，情商是一種創造，情商是一種技能。
既然是技巧就有規律可循，就能掌握，就能熟能生巧。只要我們有更多的勇氣，更多的智慧，更多的實踐，更多的情感投入，我們就能創造一個有利于自己生存的寬松環境，建立一個自己的交流圈，創造一個更好發揮自己才能的空間。
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合同管理是一項重要的管理任務，在現代商業活動中起著至關重要的作用。通過良好的合同管理，企業可以更好地規范自身的經營行為，控制風險，提高效率和業績。本文將圍繞合同管理展開深入探討，分別從合同管理的定義、合同管理的重要性、合同管理的流程、合同管理的方法以及合同管理中的常見問題等幾個方面進行詳細分析與說明。
一、合同管理的定義
合同管理是指企業為達成所預期業務目標而實施的一系列措施和管理手段，旨在管理合同生命周期的各個階段，使企業能夠在商業交易當中盡可能地享受到合同所帶來的各種好處，同時也能夠通過有效的風險管理手段減少潛在的風險。
二、合同管理的重要性
作為一項關鍵的管理活動，合同管理在企業經營中具有重要意義。具體來說，合同管理的重要性主要表現在以下幾個方面：
1.規范經營行為：合同管理可以規范企業的經營行為，使其合法合規，從而避免各種風險和糾紛的發生。
2.降低風險：通過合同管理，企業可以準確地了解客戶的需求和信息，進而制定有效的風險管理策略，從而減少潛在的法律訴訟風險。
3.提高效率：合同管理可以促進企業內部各部門間合作協調，避免不必要的系統性錯誤和信息滯后，提高效率。
4.提高收益：合同管理可以幫助企業控制成本，提供更好的服務質量，提高客戶滿意度和忠誠度，進而提高企業的市場份額和盈利能力。
三、合同管理的流程
1.合同起草：合同起草應包含以下內容：合同名稱、簽署方、合同條款、支付方式、違約條款等。
2.合同審核：合同審核要確保合同的合法性、完整性和有效性，避免出現潛在的風險。
3.合同簽署：合同簽署要求簽署方必須具有簽署權和合同代表權，同時應遵循規定的流程和程序。
4.合同執行：合同執行涉及到各種方面，包括交付貨物、支付款項、履行義務等，要確保合同內容的實現。
5.合同變更：合同變更涉及到合同條款的修改或刪除等，必須要充分考慮風險和影響，并獲得雙方的同意。
6.合同終止：合同終止涉及到合同期滿、解除協議、終止合同等情況，必須充分考慮雙方的利益和權益。
四、合同管理的方法
1.合同標準化：企業可以制定標準合同模板，規范化合同條款內容，減少錯誤和風險。
2.合同管理軟件：通過合同管理軟件，可以有效地管理合同生命周期，實現合同的電子化、可視化和自動化管理。
3.合同審查機制：建立合同審查機制，對合同的合法性、完整性和有效性進行評估，減少潛在的風險和糾紛的發生。
4.風險管理策略：企業可以根據不同的業務特點和風險程度，制定相應的風險管理策略，從而有效地管理合同中的潛在風險。
五、合同管理中的常見問題
1.合同內容不完整或不明確，導致糾紛的發生。
2.簽訂合同時未充分考慮風險，導致企業遭受重大損失。
3.企業未能對合同和合同執行進行有效的跟蹤和管理，導致合同無法得到充分實現。
4.企業未能有效地協調合同各方的利益，導致糾紛的發生。
5.合同變更時未征得對方的同意或沒有充分考慮風險，導致糾紛的發生。
綜上所述，合同管理是一項非常重要的管理任務，在企業經營中具有不可替代的作用。要保證合同管理的有效性和高效性，企業必須采取各種有效的措施，建立科學的合同管理機制，從而全面提升企業的競爭力和業績，實現企業的可持續發展。
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2012-06-15
公司財務管理
? 營運資本的日 常管理 ? 資金鏈分析 ? 全面預算管理
營運資本的日常管理
? 貨幣資金管理
? 應收賬款與信用管理?
? 存貨管理 流動負債管理
第7章 營運資本管理
企業日常到底做什么？ ?投資？?
? 融資？ 運營？
營運資本
? 營運資本又稱循環資本，是指一個企業維持 日常經營所需的資金。
? 營運資本總額=流動資產總額-流動負債總額 ? 營運資本=（現金+其他流動資產）-流動負 債
? 資產=負債+所有者權益
? 流動資產+非流動資產=流動負債+長期負債+ 股東權益
? 營運資本+非流動資產=長期負債+股東權益 ? 現金=長期負債+股東權益+流動負債-除現金 外的流動資產-固定資產
2012-06-15
? 營運資本的周轉，指企業的營運資本從 現金投入生產經營開始，到最終轉化為 現金的過程。與現金的周轉密切相關。? 存貨周轉期 ? 應收賬款周轉期 ? 應付賬款周轉期
? 事件 ? 決策
? 購買原材料? 訂購多少存貨
? 是否借款或者削減現金余 ? 支付現金 額
?? 選擇何種生產技術
? 生產產品
銷售產品 ? 是否應該向某特定顧客提回收現金 供信用
? 如何收款
? 隨著流動資產投資規模的上下，而使得成本
出現漲落之間的決策權衡。? 隨流動資產規模的增加而上升的成本稱為持 有成本，公司對流動資產的投資越大，持有成 本也就越高
? 持有成本包括：保持其經濟價值的成本和機
會成本? 隨著流動資產規模的上升而下降的成本，稱 為短缺成本
? 短缺成本分為： ? 交易或訂購成本
? 與安全儲備不足相關的成本
? 增加現金的活動
? 減少現金的活動 ? 增加長期負債? 減少長期負債 ? 增加股東權益 ? 減少股東權益 ? 增加流動負債
? 增加流動負債
? 減少除現金之外的流動
? 增加除現金之外的流動資產
資產? 減少固定資產 ? 增加固定資產
? 營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數 ? 現金周期=營業周期-應付賬款周轉天數
購進存貨
存貨期
出售庫存
收款期
付款期
現金周期
支付貨款
現金收訖
營業周期
貨幣單位
持有流動資產最低點的總成本
持有成本
短缺成本
CA*
流動資產水平（CA）
2012-06-15
貨幣單位
最低點
持有流動資產的總成本
持有成本
短缺成本
CA*
流動資產水平（CA）
? 在德隆所謂的資本運營過程中，上海友聯通 過金新信托、德恒證券等六家股權托管公司，以向客戶承諾按期還本并支付高于銀行同期利率的固定收益率的方法，吸收公眾存款 32658筆或與693個單位和1073名個人簽訂合 同，變相吸收公眾存款437.437億余元，其中 未兌付資金余額為167.052億余元人民幣。
0.45 0.4 0.3
50.3 0.25
0.2 0.15
0.1 0.05
0
時間 1997 19981999
2000
200
12002新疆屯河凈利潤率
沈陽合金凈利潤率
湘火炬凈利潤率
貨幣單位
持有成本
最低點
持有流動資產 的總成本
短缺成本
CA*
流動資產水平（CA）
? 在德隆危機爆發時，德隆系相關公司已達到 177家，資產逾1200億，涉足包括礦業、旅游、零售、汽車、農業、食品在內的數十個行業。
通過下屬子公司直接投資參股、借別人的名義間接出資、由下屬券商坐莊等方式，德隆 至少控制了10多家上市公司及17家金融機構。
新疆屯河相關經營指標800000000
1.5 600000000 百分比
單位：元
14000000000.5 200000000 0
0
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 200
3時間
主營業務收入增長率凈利潤率
存貨
應收賬款
2012-06-15
財務指標 短期 長期借凈資產借款依貨幣資借款 款（億（億元）（億
銷售收元）
存度 金（億元）（%）元）
入（億
凈利潤經營還（億元）債期 元）
（年）新 0.6714.511.65疆
2001 19.99
427.67
0.51 13.6 屯河 2002 32.6 4.18 16.3 226 8.31 19.44 1.13 10.3 200316.24.8511.424.71
184
21.74 1.19 18.3 湘
2001 12.560.26611.816.67火
22.1
0.65 10.3 炬2002 19.57 1.42 17.44 120 8.73 39.27
1.21 9.9 200331.77 2.77 31.3 110 11.13 103.14 2.22 7.4 合2001 6.822.29金 0.17 4.23 16
57.5
0.22 16.4 投資 2002 8.18 0.12 4.456 186 3.29 9.48 0.39 12.8 2003 7.8 0.3 5.44 149 3.62
11.3
0.71
8.1
貨幣資金的日常管理
? 在保證公司生產經營所需現金的同時，盡可 能壓縮過多的閑置資金，提高資金的獲利能 力，以增加企業的收益。? 貨幣資金管理的內容：1.編制現金預算，合理估計現金需求； 2.加強現金流量控制，提高現金管理效率；
3.確定目標現金余額；4.現金余額差異的處理。
交易費用 ?委托買賣傭金?
? 委托手續費 ? 證券過戶費 ? 實物交割手續費 ? 決策相關成本
與現金流量呈反向變化
財務指標
新疆屯河
湘火炬
合金投資
營運資本
-13.1
4.08 2.47
營運資本需求 9.5
7.98 6.26 現金支付能力-22.6
-3.9
-3.79
財務指標
德隆集團 屯河集團
天山集團
營運資本
-2.46
-6.57 1.12
營運資本需求 34.92
13.46 5.05 現金支付能力-37.38
-20.03
-3.93
1、持有成本
? 指企業因保留一定現金余額而增加的管理費 用及喪失的再投資收益。
?（1）管理費用? 固定成本，決策無關成本 ?（2）再投資收益
? 機會成本，變動成本，決策相關成本
? 現金持有量不足而又無法及時通過有價 證券變現加以補充而給企業造成的損失 ? 直接損失 ? 間接損失
? 與現金持有量呈反方向變化
2012-06-15
? 成本分析模式
? 運用成本分析模式確定最佳現金持有量時，只考 慮因持有一定量的現金而產生的機會成本及短缺成 本，而不予考慮管理費用和轉換成本。
現金管理的各 種成本
現金管理 總成本
持現機 會成本
C* 管理成本
短缺成本 0
M*
現金余額
? 現金管理相關總成本＝持有機會成本＋固定性轉
換成本即：TC＝（Q/2）×K＋（T/Q）×F
持有現金的機會成本與證券變現的交易成本相等 時，現金管理的相關總成本最低，此時的現金持
有量為最佳現金持有量，即：
K2TFK? ? 2TF
Ｑ＝將上式代入總成本計算公式得： 最佳現金管理總成本（TC）= 最佳轉換次數＝Ｔ/Ｑ 最佳轉換間隔期＝360÷最佳轉換次數
? 銀行存款和賬戶的管理與內部控制
?（1）賬戶管理：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶?（2）遵守銀行結算規定
?（3）進行賬戶核對：編制銀行存款余額調節表，核查未達賬項
? 通過全面預算管理，合理保持貨幣資金規模 ?? 通過預算管理確保資金平衡 確定最低資金需要量
? 利用存貨模式計算現金 最佳持有量時，對短缺成 現金余額Q
本不予考慮，只對機會成
本和固定性轉換成本予以 考慮。機會成本和固定性 轉換成本隨著現金持有量 的變動而呈現出相反的變 Q/
2動趨向，因而能夠使現金 管理的機會成本與固定性 轉換成本之和保持最低的 t t 時間現金持有量，即為最佳現
t2 3
金持有量。
現金的收支管理和內部控制
? ?（1）遵守現金的使用范圍 ?（2）控制庫存現金的余額（3）禁止坐支現金
?（4）強化現金的賬務管理
（5）不相容的職責必須分離（6）加強票據、簽章的管理
?內部控制和信息處理方法是會計系統中最基 本的要素。內部控制是防止資產誤用、確保 信息正確、確保法律法規得到遵循的政策和 程序。
?內部控制能夠通過防止盜竊、舞弊、濫用和 誤放來保證資產的安全。對內部控制最嚴重 的破壞是員工舞弊
2012-06-15
控制程序
? 職責勝任、職位輪換和強制休假 ? 相關業務職責分離 ? 經營、資產保管和會計相分離 ? 核對和安全措施
?建立崗位責任制，明確職責權限，確保不 相容崗位相互分離、制約和監督；
?崗位輪換；?建立嚴格的授權審批制度；
?集體決策和審批，建立責任追究制度； ?加強銀行預留印鑒的管理； ?加強對票據的管理；?建立對貨幣資金業務的監督檢查制度等。
應收賬款和信用管理
? 前期：了解客戶，預防風險
? 中期：監督客戶，降低風險 ? 后期：迅速補救，減少損失
監控 與員工有關的警告信號
? 生活狀況發生突然的變化 會計系統的警告信號
? 終止與供應商的社會關系
? 業務憑證編號缺失或中斷? 顧客退貨異常增加
? 拒絕休假
? 現金收款日記賬與銀行對 ? 經常從其它員工處借錢? 過度飲酒或吸毒
賬單發生差異
? 延緩付款突然增多
? 已經記錄的業務出現存貨
積壓
國家自然科學基金委員會
小會計何以玩轉2億元？
據檢察機關查實，在過去的八年間，犯罪嫌疑人卞 中在擔任基金委財務局經費管理處會計期間，利用 掌管國家基礎科學研究的專項資金下撥權，采用謊 稱支票作廢、偷蓋印鑒、削減撥款金額、偽造銀行 進賬單和信匯憑證、編造銀行對賬單等手段挪用公 款人民幣2億多元，貪污1200多萬元。
應收款回收的關鍵因素
時間是欠債者的保護傘
98.2%
100.0%
93.8%
85.2%
未 收回帳款 的風險 取決于 帳齡的 長短。隨著帳 齡的增 加，收 回應收 款 的機 會每日 漸減.80.0%
73.6%
回收
57.8%
百 分 60.0%
率
40.0%
42.8%
26.6%
20.0%
13.6%
0.0%
到期 的
3912
4時間（月）
6資源提供: 美國商業法律聯盟
2012-06-15
? 應收賬款的機會成本是指因資金投放在應收 賬款上而喪失的其他收入。
這一成本的大小通常與企業維持賒銷業務所 需要的資金數量（即應收賬款投資額）、資
金成本率有關。? ? 應收賬款機會成本＝維持賒銷業務所需要的資金計算公式：
×資金成本率
維持賒銷業務所需資金＝應收賬款平均余額
×變動 成本率? 應收賬款政策又稱信用政策，是企業財務政
策的重要內容。應收賬款投資效果的好壞，依賴于企業的信用政策。信用政策制定得是 否合理，關系到應收賬款管理的效果。
? 信用政策包括：信用標準、信用條件和收賬 政策
前期管理：
1、建立風險管理制度體系
① 建立客戶檔案 ② 建立賒銷申請制度 ③ 建立出貨審批制度 ④ 建立聯絡催款制度 ⑤ 建立定期對帳制度
381、計算應收帳款平均余額
應收帳款平均余額
年賒銷額
平均收帳天數 ?
360
??
2、計算維持賒銷業務所需要的資金
平均每日賒銷額平均收帳天數
維持賒銷業務所需要的資金 ??應收帳款平均余額
變動成本 銷售收入
??應收帳款平均余額 變動成本率
應收帳款機會成本 年賒銷額
?
平均收帳天數
360
資金成本率 變動成本率
1、信用標準（賒銷條 ?
2、信用標準確定程 件）
?（1）企業信用調查 ? 是指顧客為獲得企業的 ?（2）設定信用等級的 交易信用而所應具備的 評價標準
條件。
?（3? 如果顧客達不到企業規）計算評價標準指 標值定的信用標準，便不能 ?（4）根據不同的系數享受企業的信用或只能
確定信用標準值享受較低的信用。?（5）進行風險排隊，? 通常以預期的壞賬損失
確定企業信用等級
率作為判別標準。7
2012-06-15
? 回籠期限與激勵政策
? 信用條件是指企業要求顧客支付賒銷款 項的條件。? 信用期限 ? 折扣期限 ? 現金折扣
? 例：某企業預測的賒銷收入凈額為1200 萬元，其信用條件是：n/30，變動成本率為 60％，資本成本率（有價證券利息率）為10 ％。假設企業的固定成本總額不變，有三個 備選方案可供選擇，A：維持n/30的信用條件； B：n/60；C：n/90。各個備選方案的賒銷水平、壞賬比率和收賬費用等有關數據見下表。
各備選方案信用條件分析：
A（n/30）B（n/60）C（n/90）
年賒銷額 120013201500變動成本 720
2900
信用成本前收益 480 528
600 信用成本60×10%=6 132×60% 225×10%
=13.2 =22.5應收賬款機會成本 壞賬損失2439.675 收賬費用121546
小計 42 67.8信用成本后收益 438 460.2
143.5456.5
? 信用成本前收益=賒銷收入－非信用成本 =賒銷收入－（變動成本+現金折扣成本）? 信用成本后收益=信用成本前收益－信用成
本=信用成本前收益－（機會成本+壞賬損失+收 賬費用）
結論：以各方案信用成本后收益的高低作為 決策標準
A（n/30）
B（n/60）C（n/90）年賒銷額
1200 1320 1500 應收賬款周轉
4 率應收賬款平均
100余額
220
375
維持賒銷業務
所需的資金100×60%=60 220×60%= 375×60%=壞賬損失
132225 2439.675
壞賬損失/年賒 2% 3% 5% 銷額 收賬費用12
? 一般而言，企業加強收賬管理，及早收回貨
款，可以減少壞賬損失，減少應收賬款上的資金占用，但會增加收賬費用。因此，制定 收賬政策就是要在增加收賬費用與減少壞賬 損失、減少應收賬款機會成本之間進行權衡，若前者小于后者，則說明制定的收賬政策是可取的。
2012-06-15
?（1）收賬費用剛開始發生時，應收賬款和 壞賬損失有小部分降低；
?（2）收賬費用繼續增加，應收賬款和壞賬 損失明顯減少；
?（3）收賬費用達到一定限度之后，應收賬 款和壞賬損失的減少就不再明顯，達到所謂
的收賬飽和點；壞 賬 損 失
收賬費用
P
? 應收賬款發生后，企業應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，否則因拖欠時間過 長而增加成本，甚至發生壞賬。? 這些措施包括：
?（1）監督應收賬款的回收情況
?（2）對過期賬款，確定合理的催收策略
存貨管理
––
建立采購業務的預算管理–
請購的控制和審批管理–
細化結算管理
– 重視存貨的存儲管理
– 通過全面預算管理，合理確定存貨規模 信息化管理是提升存貨管理效率的重要途徑
? 信用政策確定后，企業就應做好應 收賬款的日常管理和控制工作。日 常工作做好了，才能保證信用政策 發揮應有的作用。
? 應收賬款的日常工作包括： ?
1、收賬的日常管理
2、應收賬款收現保證率分析
? 應收賬款保證率是為適應企業現金收支匹 配關系的需要，所確定出的有效收現的賬款 應占全部應收賬款的百分比，是兩者應當保 持的最低比例。
（當期必要現金支付總 額 當期其他穩定可靠的現 金流入總額）應收帳款收現保證率 ?
???當期應收帳款總計金額
存貨管理的經驗法則：ABC分類管理方法
100%
80% 存貨的累積價值比例
60%
40%
A
B
C
20%
0%
0%
15%
45%
100%
存貨的累積數量比例
2012-06-15
? 存貨ABC分類管理就是按照一定的標準，將企業的存貨劃分為ABC三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。
1、存貨ABC分類的標準（1）金額標準；
?（2）品種數量標準。
? 其中金額標準是最基本的，品種數量標準僅作為參考。
A類存貨的特點是單位價值較高，但品種數量較少。
C類存貨 的特點是單位價值較低，但品種數量較大。三類存貨的金額比重大致為Ａ：Ｂ：Ｃ＝0.7：0.2：0.1，而品種數量比重大致為Ａ：Ｂ：Ｃ＝0.1：0.2：0.7。存貨的存儲成本＝平均 庫存量 單位存儲成本
Q TC＝ C
2存貨的訂貨成本＝訂貨 次數 每次訂貨費用
A
TB＝B
Q
存貨的總成本＝存貨的 存儲成本＋存貨的訂貨 成本
QA
TC ??TC＋TB＝ C ??B
2Q
QA
CTC ??B??TC＋TB＝
2Q 使存貨總成本最低的的 Q *被稱為經濟訂貨量，TC
實際上是使： ??0能夠成立的Q :
QTC C A
?B?0 Q 2 Q 2
Q2AB* ??
2??(1)C
存貨的各
種成本
存貨總成本
持有存 貨的機
會成本
C*
存貨管理成本
存貨短缺成本 0
S*
存貨量
庫存量
每次訂貨量
Q
Q
平均庫存量
時間
訂貨間隔周期
Q* ??2 2 AB
C
? 每月的需求量越大，每次訂貨量越多 ? 每次的訂貨費用越大，每次訂貨量越多 ? 單位存貨的存儲成本越高，每次訂貨量越低
2012-06-15
2*
A
A2A 2C N ??
A *?
????Q 2 2 AB
?
C?????????2 AB2 AB
C
?2 AC2B N* ??2 AC
???(2)2B ? 實行數量折扣的經濟進貨批量模式，存貨相 關總成本包括：
? 存貨相關總成本=進貨成本+相關進貨費用+
相關存儲成本?（1）存貨進價；（2）相關進貨費用；（3）相關儲存成本。
? 再訂貨點
? 再訂貨點，即發出訂貨指令時尚存的原材料
數量，其計算公式為：未設置保險儲備下的再訂貨點=每天消耗的原 材料數量×原材料的在途時間
TC ??TC＋ TB＝
QA
C
?B2Q 2
AB
?
C 2
C?B
A
A 2
?2
AB1
B C
C2
? 2AB
C
?C42 AB ?2 2
ABC ABC 2
?? 2 ABC ?
ABC ?222
?2
ABC ??2 ABC TC(Q*)??2 ABC ???(3)
? 允許缺貨的情況下，企業對經濟進貨批量的確定，不僅要考慮進貨費用與儲存成本，而且還必須對可能的缺貨成本加以考慮，能夠 使三項成本總和最低的進貨批量便是經濟進 貨批量。
Q
* ?2 AB
C ?C ??R ?
R
QC S? ????C ??R ?
庫存量
安全庫存量(R)??交貨期(L)存貨日均消耗量(d)R?L d
每次訂貨量
Q
Q L：交貨期
平均庫存量
R：安全庫存量
0
時間 發出訂單
收到存貨
訂貨間隔周期
2012-06-15
庫存量
最大庫存量
? 每日送貨量為p，? 那么送貨期等于：Q/P ? 每日耗用量為d，平均庫存量送貨期
送貨期0
時間訂貨間隔周期
1QA
TC ??TC TO＝（Q＋d)C ??F
2pQ
?1pdA
()Q C ??F
2pQ TC 1 p dA
?()CF?0 Q2pQ 2
Q* ??2 2 AFp
C
pd ???(1a)
QTC ??TC TO＋＝AC
?F
2Q2 AF
C 2
?C?F
A 22 AF p
C
?2 2 AF pd2
C
C2 1F AC ?2
2pd42 AF p ?2
AFCAFC?2pd22 p? 2
2222AFC ?
pd222AFC p ?2 AFC pd p TC(Q *)??2 2 AFC
pd
???(3)p
? ? 那么送貨期耗用量為： Q/P×d ?
如果，存貨一邊邊用一邊送，? 那么，最高庫存量為：Q－ Q/P×
d ? 因此，平均庫存量為： ?(Q－ Q/P×d）
N* ? A
A 2
??
A2
Q*
AF
C
ppd
AF
p
C pd
? A 2
C2 AF
pd p
?2 AC
pd2F
p
N*
??2
AC2O
pd
???(2 a)p
Q* ??2 2 AFp ?2pd25 360030
C
??367
230 10
TC(Q *)??2 2 AFC
pd 230 10
??2 25 3600 2??490 p10
2012-06-15
d=L d>L d R ? 假設與保險儲備有關的總成本為TC ? 再訂貨點=交貨期的需求+保險儲備?平均存貨水平=經濟訂貨批量/2+保險儲備 ? 儲存成本=平均存貨水平×單位儲存保管費 率? 訂貨成本=單位訂貨成本×訂貨次數 ? TC=缺貨成本+儲存成本+訂貨成本 ? 美國市場研究公司Gartner的最新報告顯示，蘋果的庫存每5天周轉一次，供應鏈整體表現位居全球之首。 ? 這一數據表明，雖然蘋果在全球各地銷售數億臺硬件設備 ，但不會積壓庫存。在全部上榜的25家企業中，只有麥當 勞(微博)的庫存周轉天數少于蘋果。戴爾(微博)和三星(微 博)在消費電子行業位列第二和第三，但庫存周轉天數都 遠高于蘋果，分別為10天和21天。 ? 根據Gartner的統計，蘋果2011年庫存周轉次數為74.1次，麥當勞高達142.4次，戴爾為35.6次，三星為17.1次。 ? Gartner在報告中強調：―盡管各個行業有所差異，但典型 的制造企業每年的庫存周轉次數約為6至8次。高銷量/低 利潤的企業(例如百貨公司)每年可能達到 12次或更多?！?/p> 此足以看出蘋果的供應鏈效率之高 ? R=原材料的在途時間×原材料使用率+保險 儲備量 =R ×DT+SS 建立保險儲備，固然可以使企業避免缺貨 或供應中斷造成的損失，但存貨平均儲備量 增加卻會使儲備成本增加。因此，需要確定 最低的保險儲備量，以節約成本。 ? Just-In-Time生產(精益生產，JIT）? Original Equipment Manufacturing生產（轉包貼牌生產，OEM） ? Manufacturing Resource Planing（制造資 源計劃，MRP和MRPII） ? Enterprise Resource Plan（企業資源計 劃，ERP） ? 大規模定制、組織變革、業務流程再造…… ? 美國戴爾電腦公司經過20年的努力從1000美 元起家發展為年營業額達410多億美元的全球性大企業。這個商業奇跡的創造者——現年 39歲的戴爾電腦公司創始人邁克爾·戴爾在談 到戴爾成功的秘訣時說：―我們取勝主要是 因為我們擁有一個更好的商業模式。‖而這 個模式就是著名的―戴爾模式‖，或曰―直 銷‖模式。正是依靠這種模式，輔以高效率 的生產流程和科學化成本控制管理，戴爾公 司過去20年在個人電腦市場取得了成功。 2012-06-15 戴爾公司的成功之道 ? 戴爾制造模式的核心表現 ? 即時生產(JIT)。戴爾工廠在接到訂單后的4 個小時，產品就能裝車發貨 ? 原材料的即時供應，零庫存（Zero Inventory）? 把研發的重點聚焦在工藝上 ? 制造業務貼近市場，以保證即時供貨 戴爾公司的成功之道 資金鏈分析 ? 資金鏈條構成 ? 代表性企業資金鏈條 ? 最低貨幣資金需要量 戴爾公司的成功之道 ? 戴爾銷售模式的核心表現 ? 按單生產? ? 直接與顧客建立聯系 ? 產品技術標準化 服務外包 流動負債管理 – 銀行信用 –商業信用– – 稅務性債務 – 工資福利性債務– 預提的費用非經營性拆入資金 資金鏈的分析 ? 經營環節的資金周轉 一、銷售環節的資金周轉 ? 應收賬款＋未承兌應收票據－預收賬款 二、采購環節的資金周轉 ? 預付帳款－應付賬款－為承兌的應付票據 三、生產環節的資金周轉 ? 存貨余額 – 公司、客戶和供應商之間的資金占用關系。 2012-06-15 ? 經營環節的資金周轉 其它經營環節的資金周轉 ?? ? 對稅務部門的資金占用：應交稅金和其他應交款； ? 對員工的資金占用：應付工資和應付福利費； 對股東的資金占用：應付利潤或應付股利； 被投資方占用的公司資金：應收股利和應收利息。 公司和銀行之間的資金占用關系 – 存放銀行的資金 銀行存款 ? 銀行已承兌的應收票據? 其他貨幣資金 – 從銀行獲取的資金 ? 短期借款 ?銀行已承兌的應付票據 2010年全國企業資金運營情況 非經營環節的資金周轉 – 其他應收款－其他應付款 – 管理規范與否？ 資金周轉環節 具體情況 分析結果 （括號中為相關金額） （1）被客戶占用的資金：應收賬款（413371000）和未 凈占用為 1983776000，說明銷售環節1．銷售環節的資 經銀行承兌的應收票據 1914220000的資金周轉形勢較為不利，被客戶占金周轉（2）占用客戶的資金：預收賬款（343815000）用的較多。 （1）被供應商占用的資金：預付賬款（289709000）凈占用為-1807833000，說明采購環 2．采購環節的資（2）占用供應商的資金：應付賬款和未經銀行承兌的應 節的資金周轉形勢較為有利 金周轉 付票據（2097542000） 3．存貨環節的資 存貨（3535870000），主要是庫存商品（1885370072）凈占用為3535870000，說明企業2011金周轉資金周轉壓力較大 4．其他經營環節（1）對稅務部門的資金占用：應交稅金（75056464）和 凈占用為-113670028，稅款的支付壓的資金周轉其他應交款（0）力較大 （2）對員工的資金占用：應付職工薪酬（42939600） （3）對股東的資金占用：應付利潤或應付股利（843994） （4）被投資方占用的公司資金：應收股利和應收利息（5170030） 經營環節資金余缺 上述環節的合計 資金缺口為：3598142975．非經營環節的（1）非經營活動中被占用的資金：其他應收款凈占用為-691909100說明存在著大額資金占用問題（75243900） 資金拆入補充經營環節的資金缺口 （2）非經營活動中占用的資金：其他應付款 （767153000） 資金余缺上述環節的合計 資金缺口為：2906233872 凈占用銀行資金517402000，可動用6．公司和銀行之（1）被銀行占用的公司資金：銀行存款（1142710000）、間的資金占用關系 已經銀行承兌的應收票據（1914220000）和其他貨幣資 資金3056930000，超過資金缺口 金 （2）公司占用的銀行資金：短期借款（含一年內到期的長期借款，10000000）和已經銀行承兌的應付票據 （507402000） 資金鏈狀況的總體 經營環節資金缺口大，但是資金拆入和銀行資金可以彌 11年的企業整體戰略，讓企業在生產 評價補自身的資金余缺與銷售環節被占用的資金增加，但因 2012-06-15 – 最低資金需要量： – 可用資金： ? 即將支付的應付利息、應交稅金以及其他應 ? 現金和銀行存款 可以在同期內收到的交款、應付工資應收賬款、應收票據?到期的應付賬款、應 和現金銷貨收入、付票據 ?預收款項? 正常運轉所必須發生 可以新借入的銀行資的營業費用、管理費 金用、租金、水電費等 動力支出和各種備用 金 資金鏈不斷裂的條件 當期可用資金 > 當期最低資金需要量 長期銷售預算 銷售預算 營業費用預算 管理費用預算 存貨預算 生產預算 直接材料預算 直接人工預算 制造費用預算 資本支出預算 現金預算 生產成本預算 預計現金流量表 預計資產負債表 預計利潤表 銷售預算 長期銷售預算 期末存貨預算 生產預算 營業費用 管理費用直接材料預算 直接人工預算 制造費用預算 預算 產品成本預算 現金預算 資本支出預算 預計利潤表 預計資產負債表 預計現金流量表 全面預算管理 ? 全面預算體系 ? 制造業的全面預算實施過程 ? 全面預算管理的意義制造業中全面預算實施過程 1.預算起點：銷售預算 2.生產預算 è 直接材料預算 è 直接人工預算 3.è 制造費用預算 產品成本預算（生產預算匯總） 4.銷售（營業）費用預算5.6.管理費用預算 各項預算的匯總：現金預算 7.總預算：預計利潤表、預計資產負債表、預計現金流量 表 預計銷售量來源 于市場營銷部門的市場預測 銷售預算 單位：元 季度 一 二 三 四 全年 預計銷售量（件）100 150 200 180 630 預計單位售價 200 200 200 200 800 銷售收入 20000 30000 40000 36000 126000 ? 以銷定產原則的體現；市場預測的準確性非常關鍵。 2012-06-15 假定當季賒銷比 率為40％，并與 下季度可以回收。 預計現金收入 上年應收賬款 6200 6200 第一季度（銷貨20000）12000 8000 20000 第二季度（銷貨30000）18000 12000 30000 第三季度（銷貨40000）24000 16000 40000 第四季度（銷貨36000） 21600 21600 現金收入合計 18200 26000 36000 37600 117800 ? 適當的信用政策是保障。 直接材料預算 單位：千克、元 季度 一 二 三 四 全年預計生產量（件）105155 198 2640單位產品材料用量10 10 10 10生產需用量 1050 1550 1980 18206400加：預計期末存量 310 396 36400 400合計 1360 1946 2344 22206800 減：預計期初存量300 310 396 364300 預計材料采購量 10601636 19481856 6500 單價 555 5 預計采購現金支出 5300 8180 9740 9280 32500 直接人工預算 季度 一 二 三 四 全年 預計產量（件）105 155 198 182 640 單位產品工時（小時）10 10 10 10 10 人工總工時（小時）1050 1550 1980 1820 6400 每小時人工成本（元）2 2 2 2 2 人工付現總成本（元）2100 3100 3960 3640 12800 ? 如何控制人工費更為關鍵！ 來源于銷售預算 生產預算 單位：件 季度 一 二 三 四 全年 預計銷售量 200 180 630 加：預計期末存貨 15 20 18 20 73 合計 170 218 200 703 減：預計期初存貨 15 20 18 63 預計生產量 155 198 182 640 ? 制造業始終以生產為業務中心 假定每季度可以 賒銷50％，下季度結算清償。 預計直接材料采購所需的現金支出 上年應付賬款 2350 2350 第一季度（采購5300） 2650 2650 5300 第二季度（采購8180）4090 4090 8180 第三季度（采購9740）4870 4870 9740 第四季度（采購9280） 4640 4640 合 計 5000 6740 8960 9510 30210 ? 如何充分利用商業信用是關鍵。 制造費用預算 單位：元 季度 一 二 三 四 全年 變動制造費用： 間接人工 198 間接材料 155 155 198 182 修理費396 182 640 水電費 210 105 310 198 364 640 小 計 525 155 775 990 182 1280910 640 3200 固定制造費用： 修理費折 1000 1140 900 900 3940 舊10001000 1000管理人員工資200 1000200 4000保險費 200財產稅100 200 800 小 計2375 2525 100 190 460 合計2900 3300 2310 100 400 減：折 舊 1000 1000 3300 2390 9600 現金支出的費用 1900 2300 1000 3300 128002300 10002300 4000 8800 2012-06-15 產品成本預算 單位成本預算 每千克 生產成本 期末存貨銷售成本 或 投入量成本（640件）（20件） （630件） 每小時(kg/h) （元） 直接材料10 50 32000 1000 31500 直接人工 210 20 12800 40012600 變動制造費用 0.5 3200 1003150 固定制造費用15 9600 300 9450 合 計 1.590 57600 1800 56700 ? 如何控制成本對制造業顯得尤其重要 現 金季 度 一 預 算 三 四 期初現金余額 二 8000 8200 6060 1820026000 36000 6290 可供使用的現金 加：銷貨現金收入26200 34200 42060 3760043890 減各項付現支出 直接材料 5000 6740 8960 直接人工2100 3100 制造費用 1900 2300 3960 95102300 營業及管理費用 5000 5000 2300 36405000 所得稅4000 4000 5000 4000 購買設備 10000 4000 支付股利 8000 8000 支出合計18000 2422032450 現金余缺 8200 39140-4940 17840 11440 加：向銀行借款11000 減：歸還銀行借款 11000 借款利息（年息10％） 550 本息支付合計 11550 期末現金余額820060606290 11440 ? 公司經營戰略的合理性、對分析判斷市場形勢的準確程度、全體員工的預算觀念、公司管理規范化的實施程度，以及參 與預算人員對業務流程的熟悉程度都影響著全面預算管理的 效果。 ? 建立預算委員會或預算工作組： – 預算委員會或工作組的職責是審查、協調公司預算、決策及目標 要求，并將審定的預算報董事會(或總經理辦公會)批準實施； 審查上決算，分析上預算執行過程中出現的差異及其原 因，提出獎懲意見報董事會(或總經理辦公會)批準后執行。 – 其中，一項經常性的職責就是具體負責組織各項預算的討論、修 改、報批、下達，以及通報分析預算的執行情況。 ? 借助信息化手段進行（大中型公司的ERP系統、Excel） 營業及管理費用預算 營業費用： 營銷人員工資 2000 廣告費 5500 包裝費、運輸費3000 保管費 2700 管理費用： 薪金 4000 福利費 800 保險費 600 辦公費 1400 合計： 20000 每季度現金支付 5000 全面預算管理的意義 – 有助于公司營銷、生產、人力資源和財務等 管理部門的人員樹立全局觀念，懂得彼此的 配合和協調； – 強化內部控制的重要手段； – 全面預算管理是精細化管理的核心方法之一，其最大的功能是實現對企業戰略的有效執行，樹立―運營財務‖的新理念，把資源投向價 值鏈中最能增值的環節。? 管理課培訓總結 ?
合同管理是現代商務中非常重要的一個領域，它涉及到企業生產經營的各個方面，尤其是與外部客戶簽訂的合同。為提高企業的管理水平和合同執行效率，合同管理課程的開設具有重要意義。本篇文章將圍繞合同管理課程的主題展開，著重探討如何提高合同管理的效率和準確性。
一、合同管理的背景分析
合同管理是企業管理中至關重要的一環，這是因為現代社會中經濟活動的復雜性和高科技化程度，勢必導致企業之間交易合同的異常龐雜、復雜和常常需要長時期執行。因此，建立一套科學有效的合同管理機制對于企業的長遠發展至關重要。而合同管理教育也應運而生，為企業生產經營提供更好的技術支持，創造更加良好的商業環境。
二、合同管理的目標
合同管理的目標主要是為企業提供完整的合同管理安排，盡量降低合同出現漏洞、遺漏或違約的風險，保障企業的長遠運營和生存發展。具體而言，合同管理應該實現以下幾個方面的目標：
1.提高合同管理的效率：加強合同管理流程、提高執行效率，規范合同執行工作流程，最大程度地減少管理成本，保障企業正常運營。
2.規范合同標準：針對不同的業務情況制定不同的合同標準，確保合同標準的合理性和適用性，減少合同風險和爭端的發生。
3.保障合同執行：合同簽訂后，要經過嚴格的執行程序，確保合同的正確、全面，避免出現不明確、不準確的情況。同時，在合同履行執行過程中，確保合同各措施的嚴格執行，對于各項情況進行及時跟蹤和反饋。
三、合同管理的方法
為了確保合同管理的實際效果和高效性，我們需要采用以下幾種方法：
1.制定合理的合同管理流程：建立起全面、科學、高效的合同管理流程，以確保合同各項文書的撰寫、簽署和執行流程都符合標準，保障合同執行的質量和效益，而且讓執行過程具有可追溯性和可檢查性。
2.建立完善的合同檔案：建立與合同管理同步的合同檔案體系，把每一個合同的相關資料如合同履行、證明、文書材料、支付崗審核記錄等全部歸檔，在需要審計或跟蹤時，可以由相關人員掌握具體的情況。
3.定期檢查合同履行執行效果：由合同管理人員與業務部門聯合，定期對合同履行效果進行檢查，合同管理人員向業務部門反饋合同問題和遺漏處，業務部門對于問題提出整改方案，保障合同執行的質量和效益。
四、合同管理的實踐應用
1.加強合同教育培訓：企業應該加大合同管理教育的力度，對企業經營人員、律師以及管理人員進行合同管理培訓，提高他們對合同管理規章制度、常見問題解決法律法規等方面的知識技能和認識水平。
2. 建立合同管理制度：建立科學、合理的合同管理制度，設置職責和權限，切實落實合同管理流程，并建立高效的制度執行機制，最大程度地降低合同風險。
3.重視信息系統建設：要把合同管理信息系統設計的更加完善和盡可能自動化，處理合同簽署、履行、變更等人工數據提取和更新工作，掌握更全面的合同情況，提高合同管理效率和準確性。
總之，合同管理是企業管理中非常重要的一個方面，其成功與否關乎企業長遠發展。因此，我們應該注重加強合同管理教育培訓，建立科學合理的合同管理制度和機制，增強合同管理信息系統的功能，逐步提高合同管理的效率和準確性，為企業的長遠發展打下堅實的基礎。
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